En marzo de 2017, el Ministerio de Finanzas y el Ministerio de Desarrollo Económico propusieron una maniobra fiscal llamada "22/22". Afecta el principal pago indirecto del sistema tributario ruso: el IVA, así como las primas de seguro pagadas por los empleadores. Se propone que la tasa del primer pago aumente y la segunda, que se reduzca. ¿Cuáles son las consecuencias de aumentar el IVA y pueden compensarse con tasas de seguro más bajas?
La esencia de la maniobra.
La idea es reducir la carga tributaria directa sobre el negocio, o más bien, sobre la nómina. La tasa agregada actual de las primas de seguro es del 30%, y se propone reducirla al 22%. Está claro que el gobierno no puede simplemente reducir los pagos obligatorios y privar al presupuesto de ingresos. Como compensación, se propone aumentar la tasa base de IVA del 18% al 22% actual. Por lo tanto, se producirá una redistribución: los pagos directos disminuirán, mientras que los indirectos, por el contrario, aumentarán.
¿Qué significa aumento de impuestos indirectos? Se incluye en el precio de los bienes y servicios y, por lo tanto, se transfiere a los hombros de los compradores. Por lo tanto, un aumento del 4% en el IVA significa aproximadamente el mismo aumento en los precios de los bienes y servicios sujetos a impuestos.
Un poco de historia
Inicialmente, la idea fue propuesta por Maxim Oreshkin, jefe del Ministerio de Desarrollo Económico de Rusia. Se suponía que el aumento del IVA era del 21%, y al mismo nivel se propuso fijar la tasa de la prima. Al mismo tiempo, se canceló el salario umbral, por encima del cual se redujeron drásticamente los aranceles.
Al Ministerio de Finanzas le gustó la iniciativa, pero fue ligeramente corregida. Según las estimaciones, la opción 21/21 privó al presupuesto de ingresos de aproximadamente 200 mil millones de rublos al año. El ministerio estima que el escenario "22/22" será más aceptable: esto agregará aproximadamente 100 mil millones de rublos al presupuesto anualmente.
Como resultado, el jefe del Ministerio de Finanzas, Anton Siluanov, expresó precisamente esta opción, es decir, aumentar el IVA al 22% y reducir la tasa base de las primas de seguros al mismo nivel.
¿Por qué es todo esto necesario? El Ministerio de Finanzas confía en que la maniobra ayudará a limpiar el mercado de empleadores sin escrúpulos y reorientará el sistema tributario en la dirección correcta. Y esto, según el departamento, son dos problemas globales de la economía rusa.
Reorientación del sistema tributario.
El sistema de impuestos y tasas existentes en Rusia hoy en la última década ha mostrado una serie de signos desfavorables. Al tratar de mantener los sistemas de seguros en equilibrio, el gobierno se ve obligado a aumentar los impuestos que pagan las empresas. Algunas entidades ya no pueden o no quieren experimentar una carga impositiva cada vez mayor e ir a las sombras. Es decir, simplemente "optimizan" los impuestos al ocultar los ingresos y exagerar los gastos a través de uno de los muchos esquemas grises.
El resultado es triste: las empresas de conciencia que anteriormente pagaban impuestos con honestidad dejan de hacerlo. Como resultado, las deducciones se reducen y los sistemas de seguro comienzan a "tambalearse" nuevamente. Y nuevamente, el gobierno se ve obligado a aumentar los impuestos para mantenerlos en equilibrio ...
Por lo tanto, según el Ministerio de Finanzas, aumentar el IVA y reducir las tasas de seguro debería ayudar a evitar esta espiral viciosa. El sistema tributario contribuirá al crecimiento económico sostenible. Y el gobierno no tendrá que recurrir a aumentar los impuestos cuando el presupuesto no tenga fondos suficientes para proporcionar garantías sociales.
Limpieza de negocios
Una de las tendencias actuales entre los empleadores sigue pagando salarios grises a los empleados. Esto está directamente relacionado con la alta carga en la nómina.Su disminución estimulará a las empresas a salir de las sombras; en cualquier caso, el Ministerio de Finanzas cree que sí. Transferir parte de la carga tributaria a los consumidores permitirá a las empresas y empresarios obtener beneficios económicos. Al mismo tiempo, el volumen de salarios "en sobres" debe reducirse, lo que se verá facilitado por una reducción en las tarifas de seguros.
Además, el departamento opina que este proceso debería ocurrir naturalmente, sin violencia. La experiencia muestra que las medidas duras solo producen consecuencias negativas.
Efecto secundario: inflación
Ofreciendo una maniobra, el ministro Siluanov no la ocultó: su implementación conducirá a un aumento de la inflación. Presumiblemente, este será un salto único del 2%. El Ministerio de Finanzas prometió que las consecuencias inflacionarias a largo plazo de elevar el IVA al 22% no implicarían.
Sin embargo, esto es cierto siempre que el Banco Central pueda controlar las expectativas inflacionarias de la población. Y, como saben, son muy inertes, es decir, permanecen bastante altos durante mucho tiempo incluso después de que la tasa de inflación ha disminuido. Cada nuevo aumento provoca que el Banco Central implemente medidas estrictas de política monetaria. Esto puede negar los fenómenos positivos emergentes en la economía, reduciendo la tasa clave y manteniendo la inflación en el nivel objetivo.
Los economistas han calculado que, como resultado de las maniobras, la inflación puede aumentar en 3 y, según otras estimaciones, en un 3,5%.
Implicaciones comerciales negativas
Parece que una reducción en las primas de seguro es positiva, pero no tendrá un efecto tan pronunciado. Ahora en Rusia existe una tasa regresiva de tarifas de seguros, es decir, cuanto mayor sea el salario, menor será la proporción de primas de seguro pagadas. La tasa del 30% es válida para salarios que no excedan los 55 mil rublos. Y la tasa de contribución efectiva promedio nacional es del 27%. Por lo tanto, con el establecimiento de una tarifa única del 22%, la tasa promedio disminuirá solo un 5%.
Además, la maniobra implica la abolición de los umbrales para los salarios y el establecimiento de una tarifa única para todos. La reducción de las tasas de seguro en las condiciones propuestas por el Ministerio de Finanzas en realidad conducirá a un aumento de la carga sobre aquellos empleadores que pagan salarios altos.
¿Qué aumentará el IVA? Para algunas empresas, esto causará un efecto negativo. Y, curiosamente, principalmente para aquellos que no pagan este impuesto. Después de todo, los contribuyentes de IVA aceptan el deducible del impuesto de entrada y, en algunos casos, lo reembolsan del presupuesto. Pero los que no pagan no pueden compensar el impuesto a los insumos; lo incluyen en el costo. En consecuencia, un aumento en la tasa del IVA conducirá a un aumento en sus gastos.
El destino de la maniobra aún no se ha decidido.
Habiendo discutido la propuesta del Ministerio de Finanzas en abril de 2017, el gobierno llegó a la conclusión de que aún no ha llegado el momento de las medidas propuestas. Por lo tanto, el asunto aún no ha llegado a la factura sobre el aumento del IVA. Sin embargo, esta idea no fue abandonada: la maniobra solo se pospuso por el momento, pero permanece en la agenda. Este año, el gobierno no tiene la intención de volver a su discusión. Sin embargo, un aumento en el IVA, junto con una disminución en las primas de seguros, es parte del pronóstico para el desarrollo económico para el período 2018-2020.
Conclusiones
¿Es posible aislar dos impuestos del sistema y cambiar sus tasas? Por supuesto, esto dará algún efecto, pero no resolverá la mayoría de los problemas. Muchos economistas están de acuerdo en que no tiene sentido implementar medidas de política tributaria individuales: es necesario modernizar todo el sistema en su conjunto. La reforma fiscal anterior dio un resultado positivo, pero desde entonces la economía rusa se ha vuelto completamente diferente. Si antes muchos de los "agujeros" estaban cubiertos por ingresos petroleros estables, ahora que el precio del oro negro ha caído significativamente, es necesario pensar en el desarrollo económico. Y el sistema tributario debe construirse de tal manera que estimule el crecimiento económico.