Una declaración de impuestos es un documento proporcionado obligatoriamente por ciudadanos de la Federación de Rusia que tienen sus propias empresas que generan ingresos adicionales.
Descripción del documento y su finalidad.
Los contribuyentes declaran la recepción de ingresos de la manera prescrita por la ley, teniendo en cuenta los descuentos y beneficios que se aplicaron durante un determinado período de informe. De acuerdo con la tarifa, los ciudadanos de la Federación de Rusia pagan impuestos: tanto organizaciones (comerciales, caritativas o presupuestarias) como empresarios individuales. Además de las empresas que realizan ciertas actividades en el territorio de la Federación Rusa, ya sea educativa, religiosa, etc. Si el ingreso es cero, la empresa está exenta de informar.
Variedades del documento y sus características.
Los siguientes tipos de declaraciones de impuestos están disponibles:
- En un tipo separado de actividad.
- Impuesto al valor agregado.
- Impuesto a las ganancias.
- Impuesto sobre la renta personal.
- Impuesto sobre transporte, tierra y propiedad.
- Sobre los impuestos especiales.
- Para la extracción de minerales y el impuesto agrícola único.
- Sobre ingresos imputados (UTII).
Independientemente del tipo de declaración de impuestos, debe presentarse dentro de un cierto período de tiempo establecido por el Código Tributario.
La frecuencia de presentación de una declaración de impuestos para cada impuesto es individual. Para los impuestos especiales, por ejemplo, se otorga hasta el día 25 del mes siguiente al período impositivo, en este caso, mensualmente.
El Código Fiscal de la Federación Rusa establece ciertas reglas que deben observarse al completar los informes fiscales.
Cualquier declaración tiene casi la misma estructura y orden de finalización.
La composición del documento y el formulario de presentación.
La declaración consta de varias partes interconectadas:
1) Página de título (composición - varias secciones o páginas).
2) Aplicaciones.
La composición de las declaraciones de impuestos es elemental. El formulario, según el cual se permite completar personalmente la declaración, se puede encontrar en Internet o en el impuesto. Esto también se aplica a la declaración de impuestos 3-NDFL en forma electrónica.
Para la autocompletación de declaraciones de impuestos, se requieren muestras ubicadas en el edificio de impuestos en un puesto especial. También hay ejemplos de cómo y en qué orden deben elaborarse. El llenado electrónico de una declaración de impuestos se realiza directamente en el sitio web o en un programa especial.
Lo siguiente es muy importante: los formularios para completar las declaraciones se proporcionan en el impuesto absolutamente gratis, en cualquier cantidad.
Opciones de envío de documentos
Hay diferentes formas de completar las declaraciones de impuestos, por ejemplo:
- relleno manuscrito en formularios de declaraciones en papel;
- el uso de varios programas de computadora, en particular, como Excel o Word;
- utilizando programas especiales en una PC, como "Contabilidad 1C" o desarrollado específicamente para contribuyentes del sistema tributario federal de Rusia;
- presentación de declaraciones de impuestos en forma electrónica (en línea).
Si no es posible transferir la declaración de impuestos a la inspección en sí a través de telecomunicaciones u otros canales de comunicación, o si no puede enviarse a través de Internet en su cuenta personal, el documento se imprime en papel. El contribuyente lo firma personalmente y luego lo entrega directamente a la inspección fiscal.
Lo principal es no olvidar las reglas para imprimir una declaración. Solo se permite 1 página en 1 hoja. Está prohibido imprimir una declaración en ambos lados de la hoja.
Esto sucede cuando necesita aclarar los datos especificados en la declaración. Esto puede suceder debido a errores de relleno en el documento o por culpa de la contabilidad fiscal y sus errores. Cuando esto sucede, el empresario debe presentar una declaración de impuestos actualizada a la inspección.
Almacenamiento de declaraciones de impuestos.
El empresario puede guardar los cálculos y las declaraciones de impuestos (o más bien, copias con las notas marcadas en su admisión al servicio de impuestos) durante cinco años después del final del período de informe. Las autoridades de inspección tienen los mismos plazos. Esto se hace para que el contribuyente, en caso de que pierda su declaración, siempre pueda hacer una copia de la misma.
A veces hay una necesidad urgente de obtener una copia de la declaración de impuestos de un impuesto en particular, donde se marcará el servicio de impuestos federales. Por ejemplo, cuando presentaron electrónicamente una declaración o se perdió un documento en papel. Puede ser necesario presentar una copia de la declaración para otras agencias gubernamentales o para la misma oficina de impuestos, pero en una región diferente, para concluir un contrato específico con una contraparte.
Por ejemplo, para los impuestos sobre el agua, se envían copias de las declaraciones a la oficina de impuestos en el lugar donde se obtuvo la licencia para usar el agua. Es necesario que el contribuyente presente su solicitud territorialmente al organismo de inspección fiscal donde se presentó la declaración con la provisión de su versión en papel. Un empleado del servicio verificará en función de la disponibilidad de los informes apropiados, después de lo cual puede poner un sello en esta copia de la declaración.
Cómo servir
Cada empresario (IE) debe presentar a la Inspección Tributaria del Estado una declaración de impuestos del último año calendario a más tardar en la fecha límite del 30 de abril. El informe de un cierto período (seis meses, un trimestre) se presentará a más tardar el día 20 de la traza. meses Las declaraciones de impuestos simplificadas (sistema simplificado) contienen lo siguiente:
- número de impuesto individual (TIN);
- apellido nombre patronímico (nombre)
- periodo impositivo;
- tasa de impuestos;
- Códigos OKATO y OKVED;
- Código de Clasificación Presupuestaria (BSC);
- monto de las primas de seguro.
Solo se envía una copia de la declaración a la oficina de impuestos.
Si durante el período de informe no hubo flujos de efectivo, presente una declaración de impuestos cero simplificada, que debe completarse de esta manera:
- página de título (página de título);
- números de línea 001, 010, 020, 201;
- todo lo demás es un guión.
Alquiler cada trimestre.
En cuanto a los individuos. La declaración de impuestos se presenta:
- Al recibir los ingresos de la venta de la propiedad.
- Residentes fiscales de la Federación de Rusia que no han vivido en el país durante más de 12 meses o 183 días. Los militares que sirven en el extranjero a la Federación de Rusia y reciben ingresos allí son una excepción.
- Individuos que recibieron varios tipos de ingresos durante el año pasado y no pagaron impuestos por ningún motivo.
- Individuos que han ganado en loterías, casinos, máquinas tragamonedas, sorteos.
- Sucesores o herederos de trabajos científicos, obras literarias, etc.
- Individuos que recibieron una tarifa.
- Al donar, completan la declaración de las personas que recibieron ingresos de otras entidades físicas en efectivo o por transferencia bancaria. No presente una declaración cuando sea donada por parientes cercanos.
En nuestro país, la legislación prevé la provisión de todo tipo de declaraciones de impuestos con la posibilidad de actualizar información o ya ajustada. Básicamente, las declaraciones corregidas se presentan por iniciativa personal del propio empresario. Cuando las autoridades fiscales establecen imprecisiones, se proporciona un formulario actualizado a pedido.
Declaración de deducción de impuestos
Los contribuyentes que hayan adquirido bienes inmuebles o estén participando en una construcción compartida, de conformidad con las leyes de Rusia, pueden aprovechar una deducción fiscal.También incluye las cantidades recibidas por las instituciones financieras de Rusia, que están destinadas a pagar préstamos.
Un tipo de declaración de impuestos es electrónica.
Hay varias formas de enviar un documento a través de Internet. Como se mencionó anteriormente, este es un feed que utiliza telecomunicaciones o una red global a través de "Mi cuenta".
En un caso, el contribuyente, como individuo, completa una declaración en el sitio web de la oficina de impuestos, después de lo cual debe enviarla utilizando una clave especial de una firma digital.
En otro caso, antes de enviar la declaración de impuestos electrónicamente con el archivo xml, inicialmente se descarga de un programa de contabilidad especial. Este método es menos costoso (en términos de tiempo), por lo que en el futuro será una prioridad.
Conclusión
El formato de presentación y las muestras de declaraciones electrónicas siempre se pueden obtener de la oficina de impuestos en el lugar de registro. Completarlos no es tan simple como parece, por lo que debe prestar especial atención a este proceso. Al cometer errores o cálculos incorrectos, no solo puede encontrarse en una situación en la que tiene que rehacer el documento, sino que también recibe una multa.