UTII es un régimen tributario simplificado que puede ser aplicado tanto por IP como por LLC. Este sistema tiene muchas ventajas, pero al usarlo debes tener en cuenta muchos matices. UTII for LLC se considera una buena opción, ya que un solo impuesto reemplaza muchas tarifas a la vez. Además, se reduce la cantidad de documentos preparados por el contador de la compañía. Pero es importante comprender en qué condiciones está permitido usar el modo, qué dificultades tiene que enfrentar y también cómo cambiar a este modo.
¿Pueden las empresas trabajar para UTII?
UTII para una LLC es un régimen permitido, aunque se deben cumplir ciertos requisitos para su aplicación. Las reglas para usar el sistema se enumeran en el art. 346,26. Son las autoridades regionales de una región en particular las que deciden sobre la posibilidad de usar UTII, y también determinan qué tipos de actividades pueden ser adecuadas para estos fines.
Por lo tanto, no siempre se puede usar para UTII LLC. El comercio minorista se considera el tipo de actividad más común para el cual se permite este régimen. Además, las empresas pueden participar en medicina veterinaria, publicidad exterior, alquiler de locales, reparación de automóviles y otras actividades similares.
Condiciones de transición
La aplicación de UTII LLC solo se permite si se cumplen varios requisitos. Estos incluyen:
- en la región donde opera la organización, se permite el uso de este régimen fiscal;
- la actividad seleccionada es adecuada para los requisitos del sistema;
- la empresa en sí no va más allá de los límites establecidos para ingresos, el número de empleados y otros matices.
En muchas ciudades grandes, que incluyen Moscú, San Petersburgo o Sebastopol, está permitido usar UTII para LLC y empresarios individuales. Al usar este modo, la contabilidad en la empresa se simplifica enormemente.
Reglas de Transición
Si la empresa decide trabajar en UTII, primero es necesario asegurarse de que la dirección de trabajo elegida y las características de la empresa sean adecuadas para los requisitos del régimen. Se recomienda enviar un representante de la compañía a la administración local para verificar la posibilidad de usar UTII en una región específica.
Si se cumplen todas las condiciones, se verifican adicionalmente los siguientes requisitos:
- la empresa no debería trabajar oficialmente para más de 100 personas, y no solo se tienen en cuenta los empleados a tiempo completo, sino también los especialistas que trabajan a tiempo parcial o bajo un acuerdo GPC;
- en el capital de la empresa, la participación de organizaciones de terceros no supera el 25%;
- la empresa no debe actuar como participante en una asociación simple o trabajar utilizando un acuerdo de confianza;
- las actividades de la empresa no deben caer bajo el impuesto industrial unificado;
- LLC no debe ser el mayor contribuyente, y esto incluye empresas que transfieren anualmente más de mil millones de rublos. como impuestos al presupuesto.
Solo si se cumplen todas las condiciones anteriores, es posible aplicar este régimen fiscal a la empresa. La LLC más comúnmente comercializada es UTII.
Ventajas del sistema
Si una empresa decide usar este modo simplificado para calcular impuestos, entonces tiene muchas ventajas. Estos incluyen:
- el monto de los impuestos LLC sobre UTII se reduce significativamente, ya que con una tarifa única se reemplazan el impuesto sobre la renta, el impuesto a la propiedad y el IVA;
- una excepción es el pago del impuesto a la propiedad si el valor catastral actúa como base imponible para bienes inmuebles;
- el cálculo de impuestos se considera simple, por lo que a menudo incluso ejecutivos de compañías novatas están involucrados en este proceso;
- las organizaciones en este modo no pueden usar la caja registradora cuando trabajan con efectivo, pero en este caso, los clientes deben recibir recibos de ventas o BSO;
- procedimiento simplificado para contabilizar recibos de efectivo y gastos de la empresa;
- el monto del impuesto depende del indicador físico, por lo tanto, se considera bastante bajo, lo que reduce la carga fiscal de las empresas;
- se reduce la probabilidad de diferentes auditorías fiscales;
- Se permite reducir el monto del impuesto sobre las primas de seguro para los empleados.
Además, se brindan ciertos beneficios para las primas de seguro para las organizaciones de farmacias.
Contras del régimen
Si LLC aplica UTII, entonces es necesario enfrentar algunas desventajas de esta actividad. Estos incluyen:
- durante el año no funcionará cambiar a un régimen impositivo diferente, pero la excepción es la situación cuando la empresa deja de cumplir con los requisitos de UTII, por lo tanto, en modo automático, se transfiere al sistema impositivo básico;
- si la empresa trabaja en varias direcciones a la vez, entonces hay dificultades para combinar UTII con otros regímenes impositivos, lo que lleva a la necesidad de contratar a un contador experimentado;
- los informes deben presentarse en el lugar de registro de la empresa y no en el lugar donde el negocio se lleva a cabo directamente;
- el monto del impuesto no depende de la ganancia recibida, por lo tanto, incluso si la compañía recibe una pérdida en un cierto período de tiempo, aún tendrá que transferir un monto fijo de impuesto;
- Las empresas que usan OSNO y pagan IVA a menudo se niegan a cooperar con las empresas UTII; por lo tanto, es probable que se pierdan muchas contrapartes importantes.
Por lo tanto, antes de cambiar directamente a UTII, uno debe evaluar los aspectos positivos y negativos del uso de dicho régimen fiscal.
Reglas de cálculo de impuestos
Para calcular el impuesto LLC sobre UTII se requiere utilizar la fórmula estándar. Para esto, se utiliza el ingreso imputado, que se calcula a nivel estatal. Está representado por el rendimiento estimado de un tipo particular de actividad. Además, durante el cálculo, se tiene en cuenta un indicador físico, que puede representarse por el área de las instalaciones utilizadas, el número de asientos en el transporte para transportar pasajeros u otros parámetros. A menudo, un indicador físico es incluso el número de trabajadores empleados oficialmente.
Todas las condiciones para calcular UTII para LLC están en el Código Fiscal. En el proceso de cálculo, se utilizan los siguientes indicadores:
- rentabilidad básica, determinada a nivel estatal, y este valor cambia regularmente;
- indicador físico de un negocio en particular;
- coeficiente K1, determinado por el Gobierno cada año;
- coeficiente K2, establecido por la administración local, y su tamaño puede variar significativamente para diferentes tipos de actividades.
Todos los indicadores anteriores se multiplican, lo que le permite obtener una base impositiva. Luego se multiplica por una tasa impositiva del 15%. El valor resultante es el monto del impuesto mensual. Como UTII se paga trimestralmente, este indicador se multiplica por 3.
El cálculo se puede realizar de forma independiente, así como también utilizando programas informáticos especiales emitidos por el Servicio de Impuestos Federales. Es suficiente ingresar los datos necesarios en ellos, después de lo cual el cálculo se realiza automáticamente.
Contabilidad
En UTII, ¿cómo mantener registros de LLC? Esta pregunta interesa a todos los empresarios que planean abrir su propia empresa. Dado que se aplica el modo simplificado, no es necesario preparar una gran cantidad de documentos contables. Por lo tanto, las empresas que trabajan en UTII solo deben redactar los siguientes documentos:
- declaración trimestral sobre UTII;
- se mantienen registros;
- compiló un libro de contabilidad de ingresos y gastos;
- para todos los empleados, se generan declaraciones de impuestos sobre la renta personal;
- si la empresa es propietaria de terrenos o automóviles, se envían al Servicio de Impuestos Federales declaraciones de impuestos y terrenos adicionales;
- contratos formados de manera competente con diferentes contratistas o grandes clientes;
- los formularios se envían a las autoridades estadísticas;
- anualmente se presenta un certificado al Servicio de Impuestos Federales sobre el número promedio de empleados en la empresa, sobre la base de lo cual es posible comprender si se violan los requisitos de la empresa para usar UTII;
- los informes se presentan al PF y al FSS anualmente;
- Se mantienen documentos sobre el personal y los movimientos financieros.
En 2018, las multas por contabilidad incorrecta en la empresa se consideran bastante altas, por lo tanto, este proceso debe abordarse de manera responsable. Todos los informes anteriores de LLC en UTII se consideran fáciles de compilar. Sin embargo, es aconsejable completar un contador experimentado que conozca las reglas básicas para compilar documentos.
Reglas para transferir primas de seguro
Las primas de seguro de LLC en UTII son pagos obligatorios. Los fondos se transfieren mensualmente para todos los empleados al PF, FSS y otros fondos estatales.
A cada empleado se le paga adicionalmente un salario. A menudo, las empresas prefieren no formalizar a los empleados, y en este caso, pasan cero informes. Pero si la inspección del trabajo revela tal violación, entonces la compañía no solo será responsable administrativamente, sino que también se impondrá una multa fiscal.
¿Se requiere una caja registradora?
Solo para este régimen fiscal hay una exención que le permite no utilizar la caja registradora. Además, el uso de la caja en línea se pospuso hasta 2019. Tales condiciones son atractivas para muchas empresas. El comercio minorista elegido con más frecuencia para UTII. LLC en este caso está exento de numerosos impuestos y la necesidad de informes complejos.
Pero incluso en ausencia de una caja registradora, las empresas deben proporcionar a sus clientes la confirmación de las compras. Para esto, se utilizan cheques de productos básicos o BSO si la empresa se especializa en proporcionar diversos servicios al público.
¿Puedo combinar con otros modos?
Si es elegido por la empresa UTII, está permitido combinar este régimen con otros sistemas de impuestos, que incluyen OSNO, STS o sistema de patentes. Pero al mismo tiempo, la actividad seleccionada debe caer bajo UTII.
Al combinar diferentes modos, surgen dificultades con la correcta determinación de los ingresos y gastos de la empresa. Esto requiere una contabilidad separada, que a menudo conduce a cálculos incorrectos. Esto se debe al hecho de que la propiedad común a menudo se usa para trabajar en diferentes modos. Dado que UTII no tiene en cuenta los ingresos derivados del trabajo, la mayoría de los ingresos deben contabilizarse en un régimen diferente, lo que aumenta la carga fiscal de las empresas.
Como ir
La transición al modo simplificado se puede llevar a cabo de dos maneras:
- inmediatamente después del registro de la empresa, el representante de la organización puede solicitar UTII para la LLC en el Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro para cambiar a este modo;
- Si la organización ya está trabajando una cierta cantidad de tiempo, la transición a este modo se permite exclusivamente desde el nuevo año.
Si durante el funcionamiento de la empresa se revela que la empresa deja de cumplir con los requisitos de UTII, entonces se transfiere automáticamente a OSNO. No se recomienda engañar a los empleados del Servicio de Impuestos Federales, ya que sobre la base de los documentos recibidos entenderán fácilmente exactamente cuándo se violaron los requisitos del régimen simplificado. Si las declaraciones de UTII aún se entregan, esto conducirá al procesamiento de la empresa.
¿Cómo dejar de trabajar en UTII?
La transición y el uso de este modo son voluntarios, por lo tanto, si el jefe de la empresa decide dejar de usarlo, el proceso puede realizarse en cualquier momento.
Para finalizar la actividad, se prepara una declaración en forma de UTII-3. La compañía se elimina del registro dentro de los cinco días, después de lo cual se le envía una notificación correspondiente. Por lo tanto, para la baja de LLC de UTII se considera un proceso simple.
¿Cómo reducir la cantidad de impuestos?
Las empresas pueden reducir el impuesto en un 50%, para lo cual se tienen en cuenta las primas de seguro transferidas para los empleados. Esta oportunidad se usa exclusivamente en presencia de empleados empleados oficialmente.
Además, los empresarios individuales pueden reducir la tarifa en un 100% por las primas de seguro pagadas por ellos mismos si no tienen empleados. Los empresarios pueden reducir los impuestos gastando en la compra de una caja registradora en línea. Tal beneficio se ofrece en la cantidad de 18 mil rublos.
Fecha límite de pago de impuestos
Si UTII lo aplica, el contador de la empresa debe saber exactamente cuándo se transfieren los fondos y cuándo se presentan las declaraciones. El trimestre es el período impositivo, por lo tanto, la tarifa debe pagarse trimestralmente.
El impuesto se transfiere hasta el día 25 del mes siguiente al último mes del trimestre que se informa. La declaración se presenta antes del día 20 del mismo mes. La declaración contiene información sobre el monto de la tarifa.
Si no hay impuestos a tiempo, la empresa será responsable. Ella paga una multa del 20% del impuesto, y se cobra una multa por cada día de retraso. Esto conduce a un aumento significativo en la cantidad que eventualmente tendrá que transferirse al presupuesto.
Si la declaración no se entrega a tiempo, la compañía paga una multa y pierde. Las violaciones regulares pueden incluso servir como base para una auditoría fiscal no programada, por lo que las empresas deben responder a sus obligaciones fiscales.
Conclusión
UTII es un régimen permitido para LLC. Puede usar este sistema simplificado solo si cumple con muchos requisitos.
Las empresas en este modo pueden no contar y pagar una gran cantidad de impuestos. La contabilidad se simplifica enormemente, y la cantidad de impuestos se puede reducir debido a las transferencias de seguros.
