Kaksinkertaisen verotuksen aiheen relevanssi Venäjällä selittyy sillä, että perintäjärjestelmä on erilainen kaikissa maissa. Jokainen valtio muodostaa vero- ja palkkiojärjestelmän vain oman harkintansa mukaan. Jotkut vaativat tiettyjä maksuja asukkaidensa kaikista maailman tuloista, toiset noudattavat alueellisuusperiaatetta ja perivät kaikki summat valtionsa sisällä suoritetuista toimista. Olisi ihanteellista, jos kaikki maat noudattavat yhtä periaatetta. Tämä helpottaisi huomattavasti tätä järjestelmää maailmassa sekä veroviranomaisille että maksajille. Eri kehitystason ja tulolähteiden määrittämisperusteiden vuoksi tämä on mahdotonta. Ilmeinen esimerkki on kaksinkertainen verotus. Tällä hetkellä on kuitenkin tapoja poistaa tämä epämiellyttävä hetki. Tässä artikkelissa tarkastellaan kaksinkertaista verotusta Venäjällä ja sen poistamista.
Mitä tämä käsite sisältää?
Verojärjestelmä mahdollistaa kaksinkertaisen verotuksen. Tämä määritelmä tarkoittaa verojen keräämistä henkilöltä samanaikaisesti kahden valtion välillä. Kuten edellä jo mainittiin, veroviranomaisten työ suoritetaan kahdella alueella:
- Residenssin periaate. Tässä tapauksessa verojärjestelmällä pyritään maksimoimaan varainhankinta. Toisin sanoen, valtiolla ei ole väliä missä operaatio suoritettiin, lain mukaan vähennykset olisi maksettava talousarvioon.
- Alueellisuusperiaate. Ne valtiot, jotka noudattavat tätä vaihtoehtoa, ovat uskollisempia vero- ja palkkiojärjestelmälle. Lainsäädännön mukaan niitä ei voida soveltaa taloudellisiin toimiin, jotka ovat tapahtuneet maan ulkopuolella.
Kuinka tämä ilmiö luokitellaan toteutusperiaatteen mukaisesti?
Kaksinkertaisella verotuksella Venäjällä on oma jako. Se ei ole homogeeninen, ja se toteutetaan useiden luokituskriteerien mukaisesti.
Prosessin periaatteesta riippuen se voi olla seuraavan tyyppinen:
- Kansainvälinen kaksinkertainen taloudellinen tyyppi. Sen ydin on siinä, että maksuja peritään samanaikaisesti useilta yksiköiltä, mutta niiltä, jotka osallistuvat samaan taloudelliseen operaatioon. Eli näiden henkilöiden tulot ovat yleisiä.
- Kansainvälinen kaksoislaillinen tyyppi. Tässä tapauksessa yksi kokonaisuus omistaa toiminnan. Sen tuloksena saatuja tuloja verotetaan useiden valtioiden veroviranomaisilla kerralla.
Tämä jako selittää myös, miten vältetään kaksinkertainen verotus. Ensimmäisen tyypin osalta - korvausta sovelletaan aloiteperusteisesti, jonka asuinpaikka suorittaa ulkomailla maksetut palkkiot. Kansainvälisen kaksinkertaisen juridisen tyypin suhteen suositellaan erityisten sääntöjen muodostamista. Tämän avulla voit jakaa kahden maan lainkäyttövallan operaation suhteen. Toisin sanoen tätä varten on välttämätöntä luoda liikesuhde valtion, jossa yritys asuu, ja valtion, joka on tulolähde, välille. Nämä menetelmät kaksinkertaisen verotuksen poistamiseksi ovat varsin tehokkaita. Monet hallitukset ovat tehneet erityissopimuksia tämän ongelman ratkaisemiseksi.
Kuinka tämä ilmiö luokitellaan tason mukaan?
On toinen luokitteluominaisuus.Riippuen tasosta, jolla tämä toimenpide suoritetaan, se voi olla seuraavan tyyppinen:
- sisäinen. Kaksinkertainen verotus Venäjällä ja monissa muissa maissa edellyttää rahoituksen palauttamista hallinto-alueellisen yksikön tärkeydestä ja tasosta riippuen. Mutta samaan aikaan tämä prosessi suoritetaan jokaiselle heistä. Sillä on oma jako myös kanavasta riippuen. Se voi olla pystysuora ja vaaka. Ensimmäinen sisältää kahden tyyppisiä veroja. Yksi on maksettava paikallisen veroviraston talousarvioon ja toinen valtiolle. Toisen piirteenä on, että tulo- ja palkkiojärjestelmä määritetään itsenäisesti jokaisessa hallinto-alueellisessa yksikössä. Toisin sanoen joissain rangaistukset koskevat kaiken tyyppisiä tuloja, joissain paikoissa - saatuja vain sen rajoissa, ja joskus koko valtion alueella tehdyt liiketoimet otetaan huomioon.
- ulkoinen. Kaksinkertaisella verotuksella Venäjällä voi olla kansainvälinen luonne. Toisin sanoen tässä tilanteessa kahden maan välillä on samanaikaisesti kansallisten etujen ristiriita. Seuraamukset määräytyvät kunkin lainsäädännön mukaan. Normaalien säädösten koodeilla erotetaan verotettava kohde ja yhteisö, jonka on suoritettava maksu. Tämä henkilö on pakollinen myös toiseen maahan.
Mitä ristiriitoja tästä ilmiöstä johtuu?
Kaksinkertaisen verotuksen poistaminen on etusijalla veropalveluissa eri maissa. Tämä auttaa luomaan yhteyksiä hallitusten välille ja vähentämään kiistoja. Aihe on tällä hetkellä erittäin tärkeä, koska siitä on tullut maailmanlaajuinen ongelma.
Tämän käsitteen sisältö on hyvin käsittämätön ja epälooginen monille ihmisille. Voit tietysti ymmärtää ne voimat, jotka haluavat houkutella lisää varoja talousarvioon, tarttumalla jokaiseen tilaisuuteen ja käyttämällä kaikkia keinoja. Mutta henkilö tässä tilanteessa kärsii, koska hän on pakotettu antamaan osan tuloistaan kahden valtion veropalveluihin samanaikaisesti, lisäksi samanaikaisesti.
Toinen haaste on asiaankuuluvan lainsäädäntöjärjestelmän tasapainottaminen. Sen tulisi selvästi tuoda esiin se perusta, josta markkinoiden sulkeminen kohdistuu. Niin kutsuttujen asukkaiden ja ulkomailla asuvien välillä on melko vaikea erottaa toisistaan, koska tämä edellyttää tulojen luokittelua. Jälkimmäisten on pidettävä kirjaa ja erotettava ne alue- ja maakohtaisten kirjanpidon perusteella.
Kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskeva sopimus auttaa siten ratkaisemaan ongelman tämän prosessin erilaisissa muodoissa. Loppujen lopuksi jokainen tila määrittelee esineen, josta tulee keräilylähde täysin eri tavoin. 1900-luvulla Kansainliitto uskoi tämän kysymyksen ratkaisemisen tiedemiesryhmälle, joka kehitti tietyt suositukset. Niiden tarkoituksena on poistaa tämän menettelyn normien ja elementtien erilaiset tulkinnat.
Mitä sopimus sisältää tämän välttämiseksi?
Kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevan sopimuksen soveltaminen on erittäin tehokas tapa ratkaista tämä ongelma. Tämä sopimus on yhdistelmä tiettyjä sääntöjä, joiden mukaan kummankin maan vero- ja palkkiojärjestelmät hoitavat tehtävänsä. Tässä sopimuksessa täsmennettiin sellaiset kohdat, jotka korostivat yksiköitä, joiden on suoritettava maksu. Sopimus koskee sekä yksityishenkilöitä että organisaatioita. Erillinen sääntö ratkaisee sellaisten omaisuuserien liikkeeseenlaskun, jotka tuottavat tietyn tulon, mutta jotka eivät sijaitse maantieteellisesti asukkaan kotivaltiossa. Kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevassa sopimuksessa määrätään myös erityyppisistä veroista ja maksuista sekä maksettavista henkilöistä. Tämä on tarpeen, jotta voidaan tuoda esiin ne kohdat, joita sopimus koskee.Kun asiakirja on tehty, asiakirjan voimassaoloaika sekä sen täytäntöönpanoa ja päättymistä koskeva menettely vahvistetaan. Kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevat sopimukset, jotka Venäjän federaatio teki, antoivat mahdollisuuden ratkaista maksujen ongelma samanaikaisesti kahdeksankymmentäkaksi maailman valtaa.
Asiantuntijoiden mielestä ratkaisu ongelmaan on erittäin hyödyllinen asukkaille, koska se antaa heidän olla maksamatta yli kahdesti. Muiden maiden osalta tilanne on täysin erilainen suoritettujen toimien suhteen. Eli jos toisessa valtiossa veroviranomainen perii veroa ulkomailla asuvalle, niin Venäjän samanlainen rakenne ei millään tavoin ota sitä huomioon.
Kuinka sopimus vaikuttaa vuokraveroihin?
Tämän sopimuksen tekeminen on erittäin tärkeää niille, joilla on tai aikoo hankkia kiinteistöjä ulkomailta. Tämä johtuu tosiasiasta, että tässä tapauksessa Venäjän finanssipalvelu laskee verot kiinteistöjen vuokraamisesta tai myymisestä saatavista tuloista.
Kaksinkertaista verotusta koskeva laki tarkoittaa, että jos tulot saadaan kiinteistöistä, jotka sijaitsevat Venäjän federaation alueen ulkopuolella, toisessa maassa maksetut verot vähennetään Venäjän veroista. Kotimaiselle veropalvelulle maksettavan rahoituksen määrän laskemiseksi on otettava käyttöön päinvastainen vaikutus - toisin sanoen, että vähennetään kolmetoista prosenttia lain mukaisesta ulkomaisesta määrästä. Tästä seuraa, että ero ei voi olla negatiivinen, toisin sanoen ulkomainen vero ei saa olla pienempi kuin Venäjän vero. Lopulta käy ilmi, että henkilön on joka tapauksessa suoritettava maksut kokonaisuudessaan, mutta osa menee yhden maan talousarvioon ja osa toisen valtion talousarvioon. Joka tapauksessa tämä on parempi kuin maksaa kaksinkertainen veto.
Kuinka ansaita vuokraa?
Venäjän lainsäädännössä säädetään myös, että voitot, jotka saadaan ulkomailta sijaitsevasta kiinteistöstä vuokrasopimuksen muodossa, olisi virallisesti ilmoitettava. Tätä varten on olemassa erityismuoto kolmen hengen tuloverosta. Toisella tavalla se on ns. Arkki "B". Se kattaa kaikki Venäjän federaation ulkopuolella saadut tulot. Tähän asiakirjaan on myös liitettävä joukko muita asiakirjoja, jotka vahvistavat voiton määrän ja että vero on maksettu toisen maan alueella. Tämä todistus on käännettävä ja vahvistettava oikeaksi. Lisäksi paperipaketti heijastaa kalenterivuoden tulotyyppiä ja suuruutta. Sen tulisi sisältää tiedot maksun päivämäärästä ja määrästä. Veroilmoituksen ja maksun vahvistavan asiakirjan on oltava notaarisesti vahvistettava. Tällainen lausunto voidaan antaa kolmen vuoden kuluessa voiton saamisesta.
On tärkeää muistaa, että yksinkertaistetun verotusmenettelyn aikana on mahdotonta saada luottoa toisesta maasta. Maksut suoritetaan tässä tapauksessa kaksinkertaisella hinnalla.
Kuinka vero voidaan vähentää voitosta, joka syntyy kiinteistöjen myynnistä ulkomailla?
Art. Verolain 232 §: ssä säädetään ja otetaan huomioon verot, jotka maksettiin kiinteistöjen myynnistä maan ulkopuolella. Vuonna 2012 hyväksytyssä kirjeessä todettiin, että talon myyntimenettely Venäjällä ja ulkomailla ei ole erilainen. Säännöt koskevat yhtäläisesti molemmissa tapauksissa.
Uusien sääntöjen mukaan henkilöä, joka on saanut korvausta asunnon myynnistä, ei tarvitse maksaa palkkioita kahdessa tapauksessa. Tämä asennus koskee esineitä, jotka ovat olleet ostajan hallussa ennen 1.1.2016. Sen on oltava aikaisemman omistajan omistuksessa vähintään kolme vuotta.
Toisessa tapauksessa sinun ei tarvitse suorittaa maksuja Venäjän veropalvelusta, jos asunto on ostettu 1.1.2016 jälkeen. Mutta on olemassa joukko tiettyjä ehtoja.Ensinnäkin myyjän olisi pitänyt omistaa se vähintään viiden vuoden ajan. Poikkeuksena on kiinteä omaisuus, joka on peritty sukulaiselta tehdyn lahjoitussopimuksen mukaisesti tai itsenäisen perheenjäsenen elinikäistä ylläpitoa koskevan sopimuksen yhteydessä. Tässä tilanteessa vähimmäisaika on kolme vuotta.
On tärkeätä muistaa tosiasia, että tällainen vapautus maksuista on suositeltavaa ja laillista vain, jos kiinteistöä ei käytetä liiketoiminnan tarkoituksiin.
Kuinka ansaita voittoa myynnistä?
Tämän toimenpiteen suorittamiseksi on läpäistävä sarja seuraavia vaiheita:
- Varmista, että täytät yllä olevat ehdot.
- Täytä ja jättää veroilmoitus. Tämä on tehtävä ajoissa. Tämä on voiton saamista seuraavan vuoden 30. huhtikuuta.
- Tee veropalvelun palkkion määrä kuluvan vuoden 15. heinäkuuta mennessä.
Yhteinen kohta vuokratuottojen verotuksessa on, että kaksinkertainen tariffi on mahdollista. Se suoritetaan nopeudella, joka on kolmetoista prosenttia.
Kuinka liiketoimintaa verotetaan tässä tapauksessa?
Yrittäjyys toteutetaan minkä tahansa sopimuksen mukaan yhdellä vaatimuksella. Siinä todetaan, että palkkiot olisi maksettava vain tulonlähdevaltiolle vain seuraavin ehdoin:
- voittoa tavoitteleva henkilö ei ole toisen valtion asukas;
- voitto saadaan pysyvän toimipaikan kautta.
Ainoastaan se osa tulosta, joka saadaan viimeisen kappaleen avulla, on verotettava. Voit puhua pysyvästä edustamisesta vain, jos on olemassa tiettyjä tekijöitä. Ensinnäkin yrittäjätoiminnalla tulisi olla tietty sijainti. Eli se voi olla jonkinlainen huone tai alusta. Tämän paikan itsessään ei pitäisi olla kertaluonteinen. Tietenkin on poikkeuksia liikkumista vaativissa töissä. Tällaisessa tilanteessa hankkeen taloudellinen eheys otetaan huomioon.
Toinen edellytys on, että kaupallinen toiminta kulkee - osittain tai kokonaan - juuri tämän paikan läpi. Edustuston toimipaikkaa ei pidetä vakinaisena, jos se tapahtuu edustajan kautta, jolla on huollettava asema.
Jos työ on luonteeltaan ylimääräistä tai valmistelevaa, sitä ei voida myöskään pitää pysyvänä tehtävänä. Uskotaan, että jos tiloja käytetään yksinomaan tavaroiden varastointiin, esittelyyn, ostamiseen tai toimittamiseen, tämä ei anna oikeutta maksaa veroa vain yhdelle maalle. Tämä pätee jopa tapauksiin, joissa näitä tiloja hoidetaan pysyvän toimiston kautta. Ulkomainen valtio ei verota tällaisen organisaation tuloja.