Etuusvero: kenellä on oikeus ja miten se saadaan

Etuusverotus OKVED: n (Koko Venäjän talouden tyyppiluokka) mukaan on aihe, joka kiinnostaa suurta määrää veronmaksajia. Tässä artikkelissa analysoimme tätä aihetta vastaamalla kysymyksiin siitä, mikä se on, samoin kuin kuka ja miten sen saa.

Laki

Tässä artikkelissa tarkasteltavaa prosessia ohjaava laki on Moskovan alueen laki etuuskohtelusta. Aluelaki, numero 151, annettu ja tullut voimaan 24. marraskuuta 2004.

Valtio ja sen viranomaiset päättävät suoraan siitä, myönnetäänkö tietyille eduille jollekin henkilölle tai oikeushenkilölle. Jos päätös tehdään paikallishallinnon tasolla, pannaan täytäntöön paikallisviranomaisten päätöslauselma.

Myös Moskovan alueen etuuskohtaisesta verotuksesta annetun lain lisäksi kaikki niistä tiedot annetaan tietysti Venäjän federaation verolaissa.

määritelmä

Etuusvero on tällainen erilaisten kansalaisryhmien tuloista kannettava vero, jota näiden luokkien erityispiirteiden mukaisesti voidaan alentaa tai poistaa kokonaan. Venäjän federaation lainsäädännössä täsmennetään kaikki nämä seikat yksityiskohtaisesti määrittelemällä, kenellä on oikeus maksaa veroja alennetussa määrin ja kuka on täysin vapautettu tästä velvollisuudesta. Tarkastele yksityiskohtaisemmin etuuskohtelun alaisen verotuksen tyyppejä.

Etujärjestelmä

Venäjän federaation verolaissa ei ole järjestelmää etuuksien myöntämiseksi, jonka tietyt kanonit määrittelevät selvästi. Arkielämässä tätä termiä pidetään kuitenkin luettelona erityisistä verojärjestelmistä, joissa veronmaksaja menettää velvollisuutensa maksaa tietyn tyyppisiä veroja. Nämä tilat sisältävät seuraavat:

1. STS - yksinkertaistettu verojärjestelmä. Sitä tarjotaan yleensä pienten tai keskisuurten yritysten omistajille.
2. UTII - yksi vero laskennallisista tuloista. Sitä käytetään myös tietyissä yrittäjyyden kategorioissa:

• vähittäiskauppa;
• catering;
• kotitalouspalvelut;
• eläinlääkäripalvelut;
• auto- ja moottoripyörä- ajoneuvojen korjaus tai tekninen tuki;
• kaupallisten mainostuotteiden jakelu;
• maan tarjoaminen väliaikaisesti kauppaa tai muuta tarkoitusta varten;
• maanteiden kuljetus;
• Yksityinen pysäköinti tai pysäköintipalvelut.

3. Yhtenäinen maatalousvero - yksi maatalousvero. Sitä käytetään henkilöille, jotka harjoittavat tuotantoa ja jakelua maatalouden kulutusmarkkinoilla.

4. PSN - patenttiverotusjärjestelmä, joka on etuuskohtelun alainen verotus yksittäisille yrittäjille (yksityisyrittäjille). Tämän järjestelmän mukaan vero maksetaan yksinkertaistetussa muodossa ja se maksetaan etukäteen.

Tämän verotuksen muodot

Kuten kaikki muutkin valtion tasolla säännellyt taloudelliset prosessit, myös veroetujen tarjoaminen tapahtuu monin eri tavoin. nimittäin:

1. Peruuttamista. Tämän lomakkeen nojalla tarjotut edut tarkoittavat itsessään verovelvollisuuden poistamista tietyistä kiinteistökohteista, jotka ilman etuja, kuten muutkin, ovat täydellisen verotuksen alaisia.
2. Alennuksia.Tämä tulon verotusmuoto liittyy veronmaksajan veropohjan välittömään pienenemiseen (ts. Erityiskokoon, joka kerrotaan tietyllä verokannalla ja lasketaan valtiolle maksettavaksi tarvittava määrä). Ne voivat olla rajoitetut (ts. Rajoitetut) tai rajoittamattomat (jos veropohja käy läpi alennusprosessin käytettävissä olevien kustannusten kokonaismäärän mukaisesti).
3. Verovapaus. Tällainen etu on, kuten saatat arvata, maksavalle yksikölle täydellinen verovelvollisuuden menettäminen. Tämä oikeus myönnetään henkilöille ja tietyille tietyille kansalaisryhmille.

Etuusverotuksessa on myös toinen muoto, joka on verohyvitys. Verovelvollisen, joka hätätilanteessa siirtää veronmaksun tai osamaksun lykkäämistä, velvollisuuksia ei kuitenkaan vähennetä ollenkaan, joten tämä lomake ei täysin vastaa Venäjän federaation verolaissa vahvistettua termiä "käyttöoikeussopimus".

Muun muassa kolmen tyyppiset hyödyt tulisi huomioida niiden vaikutuksen suhteen. nimittäin:

1. Venäjän federaation verolaissa määrätyt myönnytykset liittovaltion veroille.
2. Alueellisten verojen edut, jotka määrätään Venäjän federaation verolaissa ja alueellisessa lainsäädännössä.
3. Venäjän federaation verolaissa ja kunnan viranomaisten säädöksissä määrätyt paikallisten verojen edut.

Tietysti kaikki nämä edut tavalla tai toisella eroavat toisistaan ​​monissa erityisissä perusteissa, jotka myös laissa olisi määrättävä. Ymmärtäminen näistä vivahteista ja hienouksista on välttämätöntä tässä artikkelissa käsiteltyjen aiheiden kattavalle kattamiselle ja prosessien ymmärtämiselle, jotka on suoritettava verokustannusten vähentämisen tuloksen saavuttamiseksi, jos siihen on kaikki tarvittavat syyt.

Hyödyt yksilöille

Nyt käännymme suoraan luetteloon henkilöistä ja organisaatioista, joilla on oikeus etuuksien etuusverotukseen, samoin kuin tämän prosessin erityislajit. Aloitetaan yksilöistä.

Heihin kohdistuvat veroetuudet sisältävät:

• Täysi vapautus kaikista veroista.
• Osittainen vapautus maksusta veropetosten kautta (ei siirtoja valtion talousarvioon.)

Tarkastellaan yksityiskohtaisemmin näitä kahta julkaisutyyppiä.

Täysi verovapaus

Täydellinen vapautus verovelvollisuudesta myönnetään tietyille tietyntyyppisille tuloille, joiden luettelo on seuraava:

• Erilaiset valtion etuudet (esim. Työttömyys tai äitiysloma). Tästä kohdasta on kuitenkin joitain poikkeuksia. Valtion verovapaiden etujen määrään ei sisälly: taloudellista apua lapsen hoitamisessa, vammaisuuden korvaaminen väliaikaisesti kunnioittavien olosuhteiden yhteydessä ja muut korvaukset, jotka otetaan huomioon Venäjän federaation lainsäädännössä.
• Eläkemaksuja ja eläkerahastojen kertymistä ei myöskään veroteta.

• Rahat tietyistä maksuista tai valtion tuista, jotka maksetaan asunnosta, jossa kansalainen asuu, sekä tämän asunnon apurahoihin.
• Korvaus useista taloudellisista kustannuksista, jotka organisaation työntekijä sai työtehtäviensä aikana henkilökohtaisella omaisuudellaan työnantajaa kuullen. Veroa ei esimerkiksi tarvitse maksaa varoista, jotka työnantaja maksaa työntekijälle henkilöauton käytöstä virkakäyttöön.
• Rahapalkkiot kaikenlaisen virallisen maksetun avun tarjoamisesta (verenluovutus on esimerkki).
• Elatusaput maksaa miehen hylätty perhe.
• Etu, jonka maksaminen on enintään yksi vuosi ja joka on 50 tuhatta ruplaa ja jonka jokainen organisaatio maksaa työntekijälleen lapsen syntymän tai adoption vuoksi.
• Nettovoitto, joka perustuu myyvän kansalaisen omistaman kiinteistön myyntiin vähintään kolmen vuoden ajan.
• Pääkaupungit tukevat suuria perheitä, olivatpa ne äitiä tai alueellisia. Tässä on kuitenkin poikkeus: kaikesta muusta pääomasta, jolla on nimitys tietyn tarkoituksen mukaisesti, maksetaan täysi vero.
• Valtion budjettimaksut asuntojen ostamiseen tai rakentamiseen.

Osittainen verovapaus

Etuusverolaki (Moskovan alueella ja muuallakin) osoittaa, että Venäjän federaation kansalaisten tuloista verotetaan 13 prosenttia. Jokainen kansalainen, jolla on tällainen verokanta, voi vähentää sitä verovähennysten avulla (veropohjaa pienentävät määrät, joista verorahoja kertyy valtionkassaan).

Venäjällä maana, jolla on suosituimmuusvero, säädöksellä säädetään kolmen tyyppisistä vähennyksistä veroista, joita harkitsemme:

1. Tavalliset verovähennykset, jotka täyttävät standardi.
2. Sosiaalinen pidätys.
3. Vähennykset kiinteistöveroista.

Vakiovähennykset

Verotuksen lisäjaksolla jotkut kansalaiset ja alle 14-vuotiaat lapset (alaikäiset lapset) voivat luottaa näihin etuihin. Yksityishenkilöt maksavat vähemmän tällaisten verovähennysten takia, mutta he toimivat vain, jos nämä henkilöt osallistuvat tiettyihin Venäjän federaation sotilasoperaatioihin, Ison isänmaallisen sodan vammaiset ja veteraanit, Venäjän federaation sankarit tai loukkaantuneet tällaisten suuronnettomuuksien seurauksena. räjähdyksenä Tšernobylin neljännessä ydinvoimayksikössä, joka johti koko ympäröivän alueen vakavaan ja merkittävään radioaktiiviseen saastumiseen. Tämän vähennyksen määrä on 3 tuhatta ruplaa kuukaudessa. Jos henkilöllä on oikeus hakea samanaikaisesti useita erilaisia ​​etuja, jotka eroavat toisistaan, verovähennysten kokonaismäärän on vastattava hyväksyttävää enimmäismäärää, kun taas verotuksen pidättämiseen ei sovelleta kahta verotuksen tyyppiä.

Sama vähennysten enimmäismäärä kuukaudessa, 3 000 ruplaa, vastaa lasten vähennyksiä (ne maksetaan niille vanhemmille, jotka huolehtivat itsenäisesti lapsista, jotka eivät ole saavuttaneet 18 vuotta). Lisäksi suosituimmuusverotusta koskevassa laissa todetaan, että veroetua voidaan laillisesti käyttää vain siihen asti, kunnes etuuden saaneen kansalaisen tulot eivät ylitä 280 tuhannen ruplan raja-arvoa. He alkavat laskea tämän voiton kalenterivuoden virallisesta alusta eli tammikuun ensimmäisestä päivästä. Jos verovelvollisen tulot kasvavat tämän vuoden aikana ja edellä mainittua 280 tuhatta ruplaa ylittää, verovähennystä ei enää myönnetä hänelle.

Lisäksi on erittäin tärkeää ottaa huomioon, että Moskovassa tai muilla alueilla sovellettava etuuskohtaisesta verotuksesta annettu laki tarjoaa veroetua (muodollisempi termi - etusija) lasten suhteen vain yhdelle hänen vanhempistaan ​​tai laillisille edustajille (adoptiovanhemmille, huoltajille jne.).

Sosiaalinen pidätys

Ne verovelvolliset, joilla on yhteiskunnalle merkittäviä kustannuskustannuksia, voivat luottaa näihin etuihin. Näihin toimiin kuuluvat:

1. Hyväntekeväisyyslahjoitukset (tässä tapauksessa verovähennys nousee jopa 25%: iin kaikista veroista, jotka maksetaan vuoden sisällä).
2. Kustannukset, jotka ovat koulutuksen käteismenoja.
3. Kaikkien sairauksien hoitamiseen käytetyt kulut.
4. Eläkemaksut, joiden tyyppi ei koske valtiota, sekä eläkevakuutukset, jotka myönnettiin vakuutetun vapaaehtoisesta pyynnöstä.
5. Lisämaksut, jotka annetaan vakuutuslakia koskevissa asiakirjoissa, joiden tarkoituksena on kerätä varoja, jotka ovat tosiasiassa vanhuuseläke.

Sosiaalisten vähennysten määrä vastaa veroja maksavalle kansalaiselle aiheutuneiden kulujen määrää, mutta ne eivät saa ylittää 120 tuhatta ruplaa vuodessa. Tässä tapauksessa muodolliset lakisääteiset poikkeukset edustavat kustannuksia, jotka käytettiin paljon rahaa arvoisiin lahjoituksiin tai hoitoihin.

Yhden opiskelijan suosituimmuusverotuksen alueella tapahtuvalle koulutukselle maksettavan vähennyksen enimmäismäärä on 50 tuhatta ruplaa vuodessa.

Kiinteistövähennykset

Etuusverojärjestelmässä säädetään, että viralliset kiinteistövähennykset ovat mahdollisia seuraavissa tapauksissa:

1. Kiinteistöjen myynti: maa, asuinrakennukset ja asunnot jne. Samanaikaisesti verovelvollisella on oltava hallussaan tämä asunto vähintään kolme vuotta, ja suurin sallittu vähennys ei saa ylittää miljoona ruplaa vuodessa.
2. Muiden kiinteistöjen, jotka omistajalla on ollut alle kolme vuotta, myynti (eli menettely, jota sovelletaan yleensä konkurssiin joutuneisiin omaisuuden palauttamiseksi määrään, joka tyydyttää velkojien tarpeita, joita tämä kansalainen ei sulje). Täällä vähennyskatto on 250 tuhatta ruplaa vuodessa.
3. Perustamissopimuksen mukaisen organisaation kiinteästä pääomasta saatavan tietyn osan tai osan myynti myydään, mikä tarkoittaa myös, että myyjän on luovutettava sopimuksessa määrätyistä oikeuksista, jotka koskevat osallistumista kehitys- tai yhteiseen rakennusprosessiin. Lähdevero vastaa kustannusten määrää, joka on varmennettu virallisissa juridisissa asiakirjoissa.
4. Tontti tai kaikki tällä alueella sijaitsevat esineet peruutetaan veronmaksajilta valtion tai kuntien käyttöön. Tässä tapauksessa verovähennysten määrä vastaa hintaa, joka ilmoitettiin takaisinostoprosessin aikana.
5. Koko asunnon tai sen osan hankkiminen, samoin kuin sen rakentamiseen käytettävän maa-alueen asuminen tai tontti, jolla vastaavia taloja tai niiden osuutta on jo olemassa. On tärkeätä ottaa huomioon, että tässä tapauksessa yli kaksi miljoonaa ruplaa ei voida pidättää.
6. Rahojen maksaminen koroista, jotka saatiin kiinteistöjen ostamiseen tai rakentamiseen tarkoitetulla lainalla tai jälleenrahoituksella (olemassa olevien mikroluottojen takaisinmaksu ja myöhemmin uusiminen saman summan kanssa, mutta edullisemmilla ehdoilla korkoineen). Lähdevero tässä tilanteessa on yhtä suuri kuin jo maksettu koron määrä, mutta tämä määrä ei kuitenkaan voi ylittää tiettyä rajaa, joka on 3 miljoonaa ruplaa. On myös tärkeää ottaa huomioon, että tämä etuoikeus voidaan saada vain yhdelle kiinteälle esineelle.

Kiinteistöihin tai kuljetuksiin, joita jokainen yritys tarvitsee suorittaakseen kaupallisia töitään, ei sovelleta etuuskohtaisia ​​veroja. Samaa sääntöä voidaan soveltaa aiemmin hankittujen arvopapereiden myyntiin.

Verovähennykset sisältävät myös ammatilliset verovähennykset, joita ei voida myöntää yksityisille, vaan oikeushenkilöille.

Tuotteet, joiden tuotannossa on etuja

Jos puhumme kaikista etuuskohtelun alaisen verotuksen alueen organisaatioista, ne kansalaiset, joiden toiminnalla on kiistaton julkinen merkitys, voivat saada verovapautuksen. Useimmiten sellaisille yrityksille asetetaan tavalla tai toisella erittäin vakavia vaatimuksia, joiden täyttäminen voi johtaa siihen, että ne saavat maksuetuuksia. Esimerkki tällaisesta vaatimuksesta on varojen käyttö tiettyihin tarkoituksiin.

Verotuksen suosituin tavoite on siis esine, jolla on merkittävä sosiaalinen hyöty.

Oikeushenkilöiden asetukset

Organisaatio voi odottaa saavansa tietyn veroetuuden tapauksissa, joissa se maksetaan:

• Organisaation suorien työtoimien toteuttamisen yhteydessä saatu vero.
• Hänelle luovutetusta omaisuusverosta.
• ALV (arvonlisävero).

Tuloverovapaus

Organisaatio menettää tuloverovelvollisuutensa kahdessa tapauksessa:

1. Tämän yrityksen henkilöstö on yli puolet (ts. Vähintään 51%) vammaisista, jotka tekevät työtoimintaa.
2. Tämä oikeushenkilö perustettiin tiettyjen yritysten tekemistä investoinneista (jokaisessa valtiossa, jolla on etuuskohteluvero, ne esittävät erityisiä esimerkkejä), ja se on myös listattu niiden virallisiksi kiinteistöiksi.

Omaisuuden vero

Tietyt oikeushenkilöryhmät on myös vapautettu kiinteistöverosta. Näihin kuuluvat oikeushenkilöt, kuten:

• Budjettilaitokset, viralliset elimet, Venäjän federaation eläkerahasto, sosiaalivakuutusrahasto ja liittovaltion pakollinen sairausvakuutusrahasto.
• Organisaatiot, joiden todellinen toiminta on merituotteiden tai maataloustuotteiden varastointia sekä jalostusta.
• Laitokset, jotka käsittelevät ortopediaa ja siihen liittyviä asioita, kuten proteeseja.
• Kulttuuri-, koulutus- tai uskonnolliset yritykset ja vapaaehtoiset kansalaisjärjestöt.
• Asumisalalla toimivat yritykset.
• Eri keskukset, joissa tapahtuu tieteellistä tutkimusta.

Voit halutessasi täyttää tämän luettelon muun tyyppisillä oikeushenkilöillä, joilla on oma erityinen veroaste.

arvonlisävero

Niiltä ihmisiltä, ​​jotka maksavat joidenkin tavaroiden arvonlisäveron, virallisesti puuttuu tietyistä verovelvollisuuksista silloin, kun he tuovat yhtä tai toista tuontituotetta Venäjän federaation alueelle. Venäjän federaation alueella tuotettuja vientituotteita ei myöskään veroteta (mikä tehtiin uuden kannustimen lisäämiseksi kotimaisille materiaalien tuottajille).

tulos

Jokaisen kansalaisen, joka maksaa veroja virallisista tuloista, tulisi tietää etuuskohteluverotuksesta Moskovan alueella ja muualla maassamme. Toivomme, että tämä artikkeli auttoi sinua ymmärtämään tätä aihetta ja vastaamaan kaikkiin kysymyksiisi, jotta voit tulevaisuudessa helposti selvittää, voitko luottaa tiettyyn veroetujen muotoon tai tyyppiin vai onko sinun arvioitava uudelleen toimintaasi ja uudista se kaikkien tarvittavien kriteerien mukaisesti, jotka, jos ne täyttyvät, voivat taata sinulle merkittävän rahamääräisen korotuksen (tai tarkemmin sanottuna kulujen vähentymisen).