Tuloveroa kannetaan melkein kaikissa maailman maissa. Eri maiden verokantojen vertaaminen on erittäin mielenkiintoista toimintaa. Tässä artikkelissa tarkastellaan lähemmin Yhdysvaltojen verojärjestelmää. Se on hyvin hämmentävä jopa amerikkalaisille ja vaatii yksityiskohtaista harkintaa. Joten mikä on Yhdysvaltain valtion tulovero? Nyt saamme selville.
esittely
Tuloverot kantavat Yhdysvaltojen liittovaltion viranomaiset, useimmat osavaltiot ja monet paikallishallinnot. Tulovero määritetään soveltamalla verotettavaan tuloon verokantaa, joka voi nousta tulon kasvaessa, mikä edustaa kokonaistuloa vähennettynä sallituilla vähennyksillä. Yksityishenkilöiltä ja oikeushenkilöiltä verotetaan suoraan, ja omaisuudelle ja rahastoille voidaan verottaa kertyneitä voittoja. Parisuhteita ei veroteta, mutta heidän kumppaneitaan verotetaan heidän osuudestaan kumppanuuden tuloista. Asukkaita ja kansalaisia verotetaan maailmanlaajuisista tuloista, kun taas ulkomailla asuvia verotetaan vain heidän lainkäyttövaltaansa kuuluvista tuloista. Monentyyppiset lainat vähentävät veroja, ja jotkut lainat voivat ylittää sen. Vaihtoehtoista veroa sovelletaan liittovaltion tasolla ja joissain osavaltioissa. Tulotaso on jaettu liittovaltion osaan ja osavaltion osaan.
Verovähennykset
Suurin osa liiketoiminnan kuluista on vähennyskelpoisia. Yksityishenkilöt voivat myös vähentää henkilökohtaista korvausta ja joitain henkilökohtaisia kuluja, kuten asuntolainan korot, valtion verot, hyväntekeväisyysmaksut ja jotkut muut. Joihinkin vähennyksiin sovelletaan rajoituksia.
Pääomavoittoja verotetaan ja pääomatappiot vähentävät verotettavaa tuloa voiton määrässä (plus joissakin tapauksissa 3000 dollaria tai 1 500 dollaria tavallisista tuloista). Yksityishenkilöt maksavat tällä hetkellä alhaisempaa myyntivoittoveroa ja tiettyjä yritysosinkoja.
Veronmaksajien on pääsääntöisesti arvioitava tulovero itsenäisesti tekemällä veroilmoitukset. Ennakkomaksuja vaaditaan lähdeveron tai arvioitujen verojen muodossa. Verot määräytyvät kunkin verolainkunnan erikseen. Määräajat ja muut hallinnolliset menettelyt ovat lainkäyttövaltaa. Verovuoden jälkeen 15. huhtikuuta on viimeinen päivä, jolloin yksityishenkilöt voivat jättää ilmoituksia liittovaltion ja monien osavaltioiden ja paikallisten ilmoitusten osalta. Veronmaksajan määrittämää veroa voidaan mukauttaa verotuksen mukaan.
Yhdysvaltojen verojärjestelmän perusteet
Yleensä kysymys siitä, kuinka paljon korkotuloa Yhdysvalloissa on väärin. Kuten monissa kehittyneissä maissa, myös Yhdysvallat on ottanut käyttöön asteittaisen verotusasteikon. Tuloverosta kannetaan yksityishenkilöitä, yrityksiä, omaisuutta ja rahastoja. Verotettavan nettotulon määritelmää useimmissa osavaltioiden osavaltioissa noudatetaan pääasiassa liittovaltion määritelmää.
Liittovaltion verokanta on eriytetty, ts. Korkeampien tulomäärien verokannat ovat korkeammat kuin pienempien verokantojen. Jotkut valtiot ja kaupungit kantavat tuloveroa eriytetyllä verokannalla ja toiset kiinteällä verolla kaikesta verotettavasta tulosta. Yhdysvaltain tuloveroaste vuonna 2013 vaihteli 10 prosentista 39,6 prosenttiin. Mutta tämä on vain liittovaltion vero, on myös osavaltion vero, jolla kullakin osavaltiolla on oma.
Yksityishenkilöillä on oikeus alentaa liittovaltion tuloverokantoja, myyntivoittoja ja osinkoveroja.Korko ja eräät vähennykset ovat erilaiset yksittäisillä henkilöillä hakemuksen tilasta riippuen. Naimisissa olevat voivat laskea veron sekä parille että erikseen. Yksittäiset henkilöt voivat saada etuuskohtaisia verokantoja, jos he ovat sen kotitalouden päätä, jossa he asuvat huollettavanaan. Paikallisen tuloveron aihe Yhdysvalloissa on tuloja, jotka saadaan jopa valtion ulkopuolella. Eli voit työskennellä yhdessä osavaltiossa ja maksaa veroja toisessa.
Verotettava tulo
Verotettava tulo määritellään kattavasti valtiovarainministeriön ja veroviraston antamissa verolaissa ja verosäännöksissä. Verotettavaa tuloa oikaistaan bruttotuotoilla vähennettynä tietyillä summilla. Suurin osa valtioista ja kaupungeista noudattaa näitä määritelmiä, ainakin osittain, vaikka jotkut niistä tekevät muutoksia tuloveron määrittämiseksi tällä lainkäyttöalueella. Yrityksen tai liiketoiminnan verotettava tulo ei välttämättä sovi yhteen kertyneiden voittojen kanssa.
Mikä on bruttotulo?
Brutotulot sisältävät kaikki mistä tahansa lähteestä saadut tulot. Tähän sisältyy palkat, eläkkeet, palkkiot, palveluista saadut rahat, muut yritystoiminnan tuotot, tulot muun omaisuuden myynnistä, saadut elatusmaksut, viljan myynnistä saadut tuotot ja monet muut tulot. Jotkut tulot on kuitenkin vapautettu tuloverosta. Tähän sisältyy korko joukkovelkakirjalainoille. Yksityishenkilöiden bruttotuloihin tehdään oikaisuja (yleensä vähennyksiä), jotta maksetaan elatusapuja, maksuosuuksia monentyyppisiin eläkerahastoihin tai sairausvakuutusrahastoihin, tiettyjä prosentuaalisia määrää opintolainoista, puolet itsenäisen ammatinharjoittamisen verosta ja useista muista eristä.
Liiketoiminnan myyntikustannukset ovat suora lasku bruttotuloista. Kaupalliset vähennykset voivat olla seuraavat. Kaikkien veronmaksajien verotettavaa tuloa vähennetään vähentämällä heidän liiketoimintaansa liittyvät kulut. Niihin sisältyy maksetut tai kertyneet palkat, vuokrat ja muut liiketoiminnan kulut sekä poistot. Kustannusten vähentäminen voi johtaa tappioihin. Tällainen menetys voi pääsääntöisesti johtaa muun verotettavan tulon alenemiseen tietyin rajoituksin.
Henkilökohtaiset vähennykset: henkilöille sallitaan useita ei-kaupallisia vähennyksiä. Kiinteä summa henkilöä kohden sallitaan vähennyksenä henkilökohtaisista vapautuksista. Vuodeksi 2017 tämä summa on 4050 dollaria. Veronmaksajilla on mahdollisuus tehdä yksi tällainen vähennys itselleen ja yksi jokaiselle tukemalleen henkilölle. Vuodesta 2018 henkilökohtainen vähennys on poistettu, mutta vakiovähennysmäärä on kasvanut.
Tietoja vakiovähennyksestä
Vakiovähennys: Lisäksi yksityishenkilöt saavat vähennyksen verotettavasta tulosta tietyistä henkilökohtaisista kuluista, vaihtoehtona henkilö voi hakea vakiovähennystä. Vuodeksi 2017 vakiovähennys on 6350 dollaria yksilöille, 12 700 dollaria avioparille ja 9 350 dollaria perheenpäälle. Vakiovähennys on voimassa yli 65-vuotiaille ja sokeille. Vuodelle 2018 tavanomainen vähennys on 12 000 dollaria yksin asuville, 24 000 dollaria avioparille ja 18 000 dollaria perhepeälle.
Pääomavoitot
Hyväksytyt osingot voidaan verottaa osana verotettavaa tuloa. Vero on kuitenkin rajoitettu alhaisempaan verokantaan. Myyntivoittoihin sisältyy tuotot osakkeiden ja joukkovelkakirjojen, kiinteistöjen ja muiden varojen myynnistä. Voitto on tulojen ylitys kiinteistöjen oikaistusta perusteesta (nettopoistot vähennettynä). Tätä verorajoitusta sovelletaan myös yhdysvaltalaisten yritysten ja monien ulkomaisten yritysten osinkoihin. Nettopääomatappioiden määrälle on rajoituksia, jotka voivat vähentää muuta verotettavaa tuloa.
Verokannustimet: Kaikki veronmaksajat saavat alennuksen ulkomaisista veroista ja prosenttimäärästä tietyntyyppisistä yrityskuluista. Yksityishenkilöille annetaan myös lainoja, jotka liittyvät koulutuskuluihin, eläkesäästöihin, lastenhoitokuluihin, joihinkin lapsiin liittyviä lääketieteellisiä palkkioita ja hyvityksiä. Jokaiseen lainaan sovelletaan tiettyjä sääntöjä ja rajoituksia. Joitakin lainoja pidetään takaisin maksettavina.
Vaihtoehtoinen vähimmäisvero: Kaikille veronmaksajille sovelletaan myös vaihtoehtoista vähimmäisveroa, jos heidän tulonsa ylittävät tietyt poissulkemismäärät. Tätä veroa sovelletaan vain, jos se ylittää tavanomaisen tuloveron ja sitä alennetaan joillakin lainoilla. Joten selvitimme, mitkä ovat Yhdysvaltojen yksityishenkilöiden ja oikeushenkilöiden tuloverot. Alla on esimerkki verolaskelmasta.
Medicare-lisämaksu
Korkean tulotason työntekijät voivat myös maksaa 0,9 prosentin ylimääräisen veron palkoista, korvauksista ja itsenäisistä ammatinharjoittamista koskevista tuloista. Nämä ovat kuitenkin valinnaisia maksuja. Tätä veroa ei sisälly Yhdysvaltojen yleiseen tuloverokantaan.
Veroilmoitukset
Suurimman osan henkilöistä on toimitettava veroilmoitukset tuloveron itsearviointia varten vuosittain, kun heidän tulonsa ylittävät tavanomaisen vähennyksen. Veronmaksu: Veronmaksajien on maksettava tulovero odottamatta arviointia. Monia veronmaksajia verotetaan tulonlähteellä. Jos tulovero ei kata kaikkia veroja, kaikkien veronmaksajien on suoritettava arvioidut veronmaksut.
Verorangaistukset
Maksujen laiminlyönti tai palautusten jättämättä jättäminen voi johtaa merkittäviin sakkoihin. Jotkut tahalliset epäonnistumiset voivat johtaa vankeuteen.
Veroviranomaiset voivat tarkistaa ja mukauttaa veroilmoituksia. Veronmaksajilla on oikeus valittaa verojen muutoksista, ja nämä oikeudet vaihtelevat lainkäyttövallan mukaan. Veronmaksajat voivat myös käydä oikeudessa riitauttaakseen veromuutokset. Veroviranomaisilla ei ole oikeutta tehdä muutoksia tietyn ajanjakson (yleensä kolmen vuoden) jälkeen.
Esimerkki veronlaskennasta. Vuoden 2017 voittovero
Otetaan seuraavat ehdot: verovelvollinen, jonka bruttotulo on 40 000 dollaria, ilman lapsia, alle 65-vuotiaita eikä sokeita ottaen huomioon vakiovähennys. Tulovero lasketaan Yhdysvalloissa tuloverosta seuraavien laskelmien mukaisesti:
Bruttotulot 40 000 dollaria - 6 350 dollaria vakiovähennys - 4 050 dollaria henkilökohtainen vapautus = 29 600 dollaria verotettavaa tuloa = 9 325 dollaria; verotetaan määrää = 9,325 dollaria × 10% = 932,50 dollaria. Ns. "Toissijaisten tulojen" määrä = 29 600 - 9 325 dollaria = 20 275,00 dollaria; toissijaisten tulojen verotus = 20 275,00 dollaria × 15% = 3 061,25 dollaria. Tuloverot yhteensä 932,50 dollaria + 3 041,25 dollaria = 3 973,75 dollaria (~ 9,93% efektiivinen veroaste). Huomaa kuitenkin, että verovelvollisten, joiden verotettava tulo on alle 100 000 dollaria, on käytettävä IRS-verotaulukoita.
Tuloverojen lisäksi työntekijän on maksettava veroja myös liittovaltion vakuutusmaksulain (FICA) nojalla (ja työnantajan on maksettava sama määrä FICA-veroa):
40 000 dollaria (oikaistu bruttotulo); 40 000 dollaria × 6,2% = 2 480 dollaria (osa sosiaaliturvasta) 40 000 dollaria × 1,45% = 580 dollaria (osa Medicaresta) Työntekijän maksamat FICA-verot yhteensä = 3 060 dollaria (7,65% tuloista) Yksittäisten liittovaltion verojen kokonaismäärä = 3 973,75 dollaria + 3 060,00 dollaria = 7 033,75 dollaria (~ 17,58% tuloista). Liittovaltion verot yhteensä, mukaan lukien työnantajan maksuosuudet:
Työnantajan maksamat FICA-verot yhteensä = 3 060 dollaria (7,65% tuloista); Liittovaltion veron kokonaismäärä, mukaan lukien työnantajan maksut = 3 973,75 dollaria + 3 060,00 dollaria + 3 060,00 dollaria = 10 093,75 dollaria (~ 25,23% tuloista). Efektiiviset verokannat ovat yleensä pienempiä kuin rajakorot erilaisten vähennysten takia, ja joillakin ihmisillä on tosiasiallisesti kielteinen vastuu. Vain ensimmäiset 118 500 dollaria kaikkien tuloista verotetaan sosiaaliturvalla (sosiaaliturva) vuonna 2016.
Veroilmoitus ja veronpalautus
Yksityishenkilöiden (joiden tulot ovat vähimmäistasoa korkeammat), yritysten, parisuhteiden, kiinteistöjen ja rahastojen on toimitettava vuosikertomukset, joita kutsutaan veroilmoituksiksi, liittovaltion ja asiaankuuluvien osavaltioiden veroviranomaisille. Voit palauttaa osan veroista. Näiden palautusten monimutkaisuus vaihtelee suuresti tiedostotyypin ja heidän asioidensa monimutkaisuuden mukaan. Verovelvollinen ilmoittaa ilmoituksessaan tuloista ja vähennyksistä, laskee verovelkojen määrät, raportit maksuista ja lainoista sekä laskee erääntyneen saldon.
Useimpien veronmaksajien yksityishenkilöiden, kiinteistöjen ja rahastojen liittovaltion tuloveroilmoitukset on toimitettava 15. huhtikuuta mennessä (vuonna 2017, 18. huhtikuuta). Yritysten ja kumppanien liittovaltion tulotiedot on saatava kahden ja puolen kuukauden kuluttua yrityksen tilikauden päättymisestä. Verottomien organisaatioiden veroilmoitukset on toimitettava neljä ja puoli kuukautta tilikauden päättymisen jälkeen. Kaikkia liittovaltion veroilmoituksia voidaan jatkaa. Valtion ja paikallisten veroilmoitusten uudistamisehdot vaihtelevat.
Tuloveroilmoitukset koostuvat yleensä peruslomakkeesta liitteenä olevilla lomakkeilla ja aikatauluilla. Verovelvollisen liiketoiminnan monimutkaisuudesta ja luonteesta riippuen yksityishenkilöille ja oikeushenkilöille on saatavana useita lomakkeita. Monet ihmiset voivat käyttää yhden sivun lomaketta 1040-EZ, joka ei vaadi muuta kuin työnantajan palkkalaskelmaa (lomake W-2).
Rekisteröidyt veroviranomaiset voivat tehdä verovelvollisille sähköisen veroilmoituksen.
Jos verovelvollinen havaitsee ilmoituksessa virheen tai päättää, että vuoden veron pitäisi olla erilainen, hänen on toimitettava tarkistettu ilmoitus. Nämä palautukset muodostavat palautusvaatimukset, jos verojen todetaan ylittyneen. Siksi lopullinen luku, kuinka suuri tulovero Yhdysvalloissa prosentteina tuloista, tulee veronmaksajille selväksi vasta kun verohenkilöt toimittavat ja analysoivat ilmoituksen.
johtopäätös
Luettuaan tämän artikkelin, lukija voi vastata kysymykseen millaisesta tuloverosta Yhdysvalloissa, ja alkoi ymmärtää Yhdysvaltain verojärjestelmää. Ja se on melko monimutkaista. Monet amerikkalaiset palkkaavat erityisesti veroneuvojia, jotka auttavat heitä selvittämään verojärjestelmän ja toimittamaan oikean palautuksen. Tuloverot ulkomailla asuvilta Yhdysvalloilta ovat täsmälleen samat kuin ulkomailla asuvat, ainoa ero on, että ulkomailla asuvat eivät maksa veroja ulkomailta saatavista tuloista.
