UTII on yksinkertaistettu verotusjärjestelmä, jota voivat soveltaa sekä IP että LLC. Järjestelmällä on monia etuja, mutta sitä käytettäessä on otettava huomioon monet vivahteet. UTII for LLC: tä pidetään hyvänä valintana, koska yksi vero korvaa useita maksuja kerralla. Lisäksi yhtiön kirjanpitäjän laatimien asiakirjojen määrää vähennetään. Mutta on tärkeää ymmärtää, missä olosuhteissa tilan käyttö on sallittua, mitä vaikeuksia sinun on kohdattava ja kuinka siirtyä tähän tilaan.
Voivatko yritykset työskennellä UTII: n palveluksessa?
UTII LLC: lle on sallittu järjestelmä, vaikka sen soveltamisessa on noudatettava tiettyjä vaatimuksia. Järjestelmän käyttöä koskevat säännöt on lueteltu Art. 346,26. Tietyn alueen alueviranomaiset päättävät UTII: n käyttömahdollisuudesta ja määrittelevät myös, millainen toiminta voi olla sopiva näihin tarkoituksiin.
Siksi sitä ei aina voida käyttää UTII LLC: ssä. Vähittäiskauppaa pidetään yleisimmänä toimintamuotona, jolle tämä järjestelmä on sallittu. Lisäksi yritykset voivat harjoittaa eläinlääketiedettä, ulkomainontaa, tilojen vuokrausta, autonkorjausta ja muuta vastaavaa.
Siirtymäehdot
UTII LLC: n soveltaminen on sallittua vain, jos useita vaatimuksia täytetään. Näitä ovat:
- alueella, jolla organisaatio toimii, tämän verojärjestelmän käyttö on sallittua;
- valittu toiminta sopii järjestelmän vaatimuksiin;
- yritys itse ei ylitä vahvistettuja tulorajoja, työntekijöiden lukumäärää ja muita vivahteita.
Monissa suurissa kaupungeissa, kuten Moskovassa, Pietarissa tai Sevastopolissa, on sallittua käyttää UTII: tä LLC: lle ja yksittäisille yrittäjille. Tätä tilaa käyttämällä yrityksen kirjanpito yksinkertaistuu huomattavasti.
Siirtymäsäännöt
Jos yritys päättää työskennellä UTII: llä, ensin on varmistettava, että valittu työn suunta ja yrityksen ominaispiirteet sopivat järjestelmän vaatimuksiin. On suositeltavaa lähettää yrityksen edustaja paikallishallintoon tarkistamaan UTII: n käyttömahdollisuus tietyllä alueella.
Jos kaikki ehdot täyttyvät, seuraavat vaatimukset tarkistetaan lisäksi:
- yrityksen ei pitäisi virallisesti työskennellä yli 100 henkilölle, eikä vain kokopäiväisten työntekijöiden, vaan myös osa-aikatyötä tekevien tai GPC-sopimuksen nojalla työskentelevien asiantuntijoiden on otettava huomioon;
- kolmansien osapuolien organisaatioiden osuus yrityksen pääomasta on enintään 25 prosenttia;
- yrityksen ei pitäisi toimia osallistujana yksinkertaisessa kumppanuudessa tai työskennellä luottamussopimuksella;
- yrityksen toiminta ei saisi kuulua yhtenäiseen teollisuusveroon;
- LLC: n ei pitäisi olla suurin veronmaksaja, ja tähän sisältyy yrityksiä, jotka siirtävät vuosittain yli miljardin ruplan. veroina budjettiin.
Vain jos kaikki edellä mainitut ehdot täyttyvät, on mahdollista soveltaa tätä verojärjestelmää yritykseen. Yleisimmin käydyn kaupan LLC on UTII.
Järjestelmän edut
Jos yritys päättää käyttää tätä yksinkertaistettua tilaa verojen laskemiseen, sillä on monia etuja. Näitä ovat:
- UTII: n LLC-verojen määrää vähennetään huomattavasti, koska yhdellä maksulla tulovero, kiinteistövero ja arvonlisävero korvataan;
- poikkeus on kiinteistöveron maksaminen, jos kiinteistörekisterin veropohjana on kiinteistörekisterin arvo;
- verolaskelmaa pidetään yksinkertaisena, joten usein jopa aloittelevat yritysjohtajat osallistuvat tähän prosessiin;
- tässä tilassa olevat organisaatiot eivät välttämättä käytä kassakoneita työskennellessään käteisellä, mutta tässä tapauksessa asiakkaille on toimitettava myyntitiedot tai BSO;
- yksinkertaistettu menettely yrityksen kassavarojen ja kulujen kirjanpitoon;
- veron määrä riippuu fyysisestä indikaattorista, joten sitä pidetään melko alhaisena, mikä vähentää yritysten verotaakkaa;
- erilaisten verotarkastusten todennäköisyys vähenee;
- työntekijöiden vakuutusmaksujen verotusta voidaan vähentää.
Lisäksi apteekkiorganisaatioille annetaan tiettyjä vakuutusmaksujen etuja.
Järjestelmän haitat
Jos LLC soveltaa UTII: tä, on välttämätöntä kohdata joitain tämän toiminnan miinuksia. Näitä ovat:
- vuoden aikana ei ole tarkoitus siirtyä toiseen verotusjärjestelmään, mutta poikkeus on tilanne, jossa yritys lakkaa täyttämästä UTII: n vaatimuksia, joten se siirretään automaattisessa tilassa perusverotusjärjestelmään;
- jos yritys työskentelee useassa suunnassa kerralla, UTII: n yhdistämisessä muihin verojärjestelmiin on vaikeuksia, mikä johtaa tarpeeseen palkata kokenut kirjanpitäjä;
- raportit on toimitettava yrityksen rekisteröintipaikkaan, ei paikkaan, jossa liiketoimintaa harjoitetaan suoraan;
- veron määrä ei riipu saadusta voitosta, joten vaikka yritys saisi tappiota tietyn ajanjakson kuluessa, sen on silti siirrettävä kiinteä määrä veroa;
- OSNO: ta käyttävät ja arvonlisäveroa maksavat yritykset kieltäytyvät usein tekemästä yhteistyötä UTII-yritysten kanssa, joten todennäköisesti menetetään monia tärkeitä vastapuolia.
Siksi, ennen kuin siirrytään suoraan UTII: hen, tulisi arvioida sekä positiiviset että kielteiset puolet tällaisen verojärjestelmän käyttämisessä.
Veronlaskentasäännöt
UTII: n LLC-veron laskemiseksi vaaditaan vakiokaavaa. Tätä varten käytetään laskennallista tuloa, joka lasketaan valtion tasolla. Sitä edustaa tietyntyyppisen toiminnan arvioitu tuotto. Lisäksi laskennassa otetaan huomioon fyysinen indikaattori, jota voidaan edustaa käytettyjen tilojen pinta-ala, matkustajien kuljettamiseen tarkoitettujen matkustajapaikkojen lukumäärä tai muut parametrit. Usein fyysinen indikaattori on jopa virallisesti palkattujen työntekijöiden lukumäärä.
Kaikki LLC: n UTII: n laskemista koskevat ehdot ovat verolaissa. Laskentaprosessissa käytetään seuraavia indikaattoreita:
- perustaso, joka määritetään valtion tasolla, ja tämä arvo muuttuu säännöllisesti;
- tietyn yrityksen fyysinen indikaattori;
- kerroin K1, jonka hallitus vahvistaa vuosittain;
- paikallisen hallinnon vahvistama kerroin K2 ja sen koko voi vaihdella merkittävästi erityyppisten aktiviteettien suhteen.
Kaikki yllä olevat indikaattorit kerrotaan, mikä antaa sinulle veropohjan. Sitten se kerrotaan 15 prosentin verokannalla. Tuloksena oleva arvo on kuukausittainen vero. Koska UTII maksetaan neljännesvuosittain, tämä indikaattori kerrotaan edelleen kolmella.
Laskelma voidaan suorittaa itsenäisesti samoin kuin käyttämällä liittovaltion veroviraston myöntämiä erityisiä tietokoneohjelmia. Riittää, että kirjoitat niihin tarvittavat tiedot, minkä jälkeen laskenta suoritetaan automaattisesti.
johdon laskentatoimi
Kuinka pitää UTII: ssä LLC: n kirjanpitoa? Tämä kysymys kiinnostaa kaikkia yrittäjiä, jotka aikovat avata oman yrityksen. Koska yksinkertaistettua tilaa käytetään, ei ole välttämätöntä laatia valtavaa määrää kirjanpitoasiakirjoja. Siksi UTII: n parissa työskentelevien yritysten tulisi laatia vain seuraavat asiakirjat:
- neljännesvuosittainen ilmoitus UTII: stä;
- rekistereitä ylläpidetään;
- koonnut kirjanpidon tuloista ja kuluista;
- kaikille työntekijöille luodaan henkilökohtainen tuloveroilmoitus;
- jos yritys omistaa maata tai autoja, lisävero- ja maaveroilmoitukset toimitetaan liittovaltion verovirastolle;
- pätevästi laaditut sopimukset eri urakoitsijoiden tai suurten asiakkaiden kanssa;
- lomakkeet toimitetaan tilastoviranomaisille;
- vuosittain toimitetaan liittovaltion verovirastolle todistus yrityksen keskimääräisestä työntekijämäärästä, jonka perusteella on mahdollista ymmärtää, rikotaanko yritykselle UTII: n käyttöä koskevia vaatimuksia;
- raportit toimitetaan PF: lle ja FSS: lle vuosittain;
- henkilöstö- ja talousliikkeitä koskevia asiakirjoja pidetään yllä.
Vuonna 2018 sakkoja virheellisestä kirjanpidosta yrityksessä pidetään melko korkeina, joten tähän prosessiin on suhtauduttava vastuullisesti. Kaikkien yllä olevien LLC: n UTII-raporttien katsotaan olevan helppo koota. Mutta on kuitenkin suositeltavaa täyttää kokenut kirjanpitäjä, joka tuntee asiakirjojen laatimisen perussäännöt.
Vakuutusmaksujen siirtämistä koskevat säännöt
LLC: n UTII: n vakuutusmaksut ovat pakollisia maksuja. Varat siirretään kuukausittain kaikille työntekijöille PF-, FSS- ja muihin valtion rahastoihin.
Jokaiselle työntekijälle maksetaan lisäksi palkka. Usein yritykset eivät halua virallistaa työntekijöitä, ja tässä tapauksessa he läpäisevät nollaraportoinnin. Mutta jos työsuojelutarkastaja paljastaa tällaisen rikkomuksen, yritystä ei vain pidetä hallinnollisena vastuuna, vaan myös peritään vero sakko.
Tarvitaanko kassakone?
Vain tälle verotusjärjestelmälle on poikkeus, jonka avulla et voi käyttää kassakoneita. Lisäksi online-kassan käyttöä lykättiin vuoteen 2019 saakka. Tällaiset olosuhteet ovat houkuttelevia monille yrityksille. UTII: n yleisimmin valittu vähittäiskauppa. LLC on tässä tapauksessa vapautettu lukuisista veroista ja monimutkaisten raporttien tarpeesta.
Mutta jopa ilman kassakoneita, yritysten on toimitettava asiakkailleen vahvistus ostoista. Tätä varten käytetään hyödykkeitä tai BSO: ta, jos yritys on erikoistunut tarjoamaan erilaisia palveluja yleisölle.
Voinko yhdistää muihin tiloihin?
Jos UTII on valinnut, on sallittua yhdistää tämä järjestelmä muihin verotusjärjestelmiin, joihin sisältyy OSNO, STS tai patenttijärjestelmä. Mutta samalla valitun toiminnan tulisi kuulua UTII: n piiriin.
Eri toimintatapoja yhdistettäessä syntyy vaikeuksia yrityksen tulojen ja kulujen oikeassa määrittämisessä. Tämä vaatii erillisen kirjanpidon, mikä johtaa usein vääriin laskelmiin. Tämä johtuu siitä, että yhteistä omaisuutta käytetään usein toimimaan eri tiloissa. Koska UTII ei ota huomioon työstä saatuja tuloja, suurin osa tuloista on pidettävä kirjanpidossa erilaisessa järjestelmässä, mikä lisää yritysten verorasitusta.
Kuinka mennä?
Siirtyminen yksinkertaistettuun tilaan voidaan tehdä kahdella tavalla:
- heti yrityksen rekisteröinnin jälkeen organisaation edustaja voi hakea UTII: tä LLC: ltä rekisteröintipaikan liittovaltion verovirastossa siirtyäkseen tähän tilaan;
- Jos organisaatio työskentelee jo tietyn ajan, siirtyminen tähän tilaan on sallittu yksinomaan uudesta vuodesta.
Jos yrityksen toiminnan aikana paljastuu, että yritys lakkaa noudattamasta UTII: n vaatimuksia, se siirretään automaattisesti OSNO: lle. Ei ole suositeltavaa pettää liittovaltion veroviraston työntekijöitä, koska vastaanotettujen asiakirjojen perusteella he ymmärtävät helposti tarkalleen, milloin yksinkertaistetun järjestelmän vaatimuksia rikottiin. Jos UTII-ilmoitukset edelleen annetaan, tämä johtaa yrityksen syytteeseenpanoon.
Kuinka lopettaa UTII: n työskentely?
Tämän moodin siirtyminen ja käyttö on vapaaehtoista, joten jos yrityksen päättäjä lopettaa sen käytön, prosessi voidaan suorittaa milloin tahansa.
Aktiviteetin lopettamiseksi laaditaan lausunto UTII-3: n muodossa. Yhtiö poistetaan rekisteristä viiden päivän kuluessa, jonka jälkeen sille lähetetään vastaava ilmoitus. Siksi UTII: n poistamista LLC: stä pidetään yksinkertaisena prosessina.
Kuinka vähentää veron määrää?
Yritykset voivat alentaa veroa 50 prosentilla, jolloin työntekijöille siirretyt vakuutusmaksut otetaan huomioon. Tätä mahdollisuutta käytetään yksinomaan virallisesti palkattujen työntekijöiden läsnäollessa.
Lisäksi yksittäiset yrittäjät voivat alentaa 100 prosenttia itsensä maksamista vakuutusmaksuista, jos heillä ei ole työntekijöitä. Yrittäjät voivat vähentää veroja kuluttamalla online-kassakoneen ostoa. Tällaista etua tarjotaan 18 tuhatta ruplaa.
Veronmaksun määräaika
UTII: n pyynnöstä yrityksen kirjanpitäjän on tiedettävä tarkkaan, kun varat siirretään ja ilmoitukset toimitetaan. Neljännes on verokausi, joten maksu on maksettava neljännesvuosittain.
Vero siirretään raportointineljänneksen viimeistä kuukautta seuraavan kuukauden 25. päivään. Ilmoitus toimitetaan saman kuukauden 20. päivään mennessä. Ilmoitus sisältää tiedot palkkion määrästä.
Jos veroa ei ole määräajassa, yritys on vastuussa. Hän maksaa sakon, joka on 20% verosta, ja sakko peritään jokaisesta viivästymispäivästä. Tämä johtaa määrän huomattavaan kasvuun, joka lopulta on siirrettävä talousarvioon.
Jos ilmoitusta ei toimiteta ajoissa, yritys maksaa sakon ja menettää. Säännölliset rikkomukset voivat jopa toimia suunnitellun verotarkastuksen perustana, joten yritysten tulisi reagoida verovelvoitteisiinsa.
johtopäätös
UTII on LLC: lle sallittu järjestelmä. Voit käyttää tätä yksinkertaistettua järjestelmää vain, jos täytät monet vaatimukset.
Tässä tilassa olevat yritykset eivät voi laskea ja maksaa suuria veroja. Kirjanpito yksinkertaistuu huomattavasti, ja verojen määrää voidaan vähentää vakuutussiirtojen vuoksi.
