Veroviranomaiset tarkastavat kaikki yritykset eri tavoin. Ne on suunniteltu hallitsemaan erilaisten kaupallisten yritysten toimintaa. Liittovaltion veropalvelu valitsee useita verovalvontamuotoja milloin tahansa. Siksi kaikkien yritysomistajien ja kirjanpitäjien tulisi ymmärtää tarkastusten päätyypit, niiden toteuttamista koskevat säännöt ja toimenpiteet, jotka tarkastajien on suoritettava tutkiessaan asiakirjoja.
Verovalvonnan käsite
Tätä valvontaa edustaa valtuutettujen valtion elinten suorittama tietty toiminta, jonka päätarkoituksena on varmistaa, että erilaiset yrittäjät tai organisaatiot noudattavat verojen ja palkkioiden maksamista koskevia lukuisia sääntöjä.
Tällainen valvonta ilmaistaan verotarkastusten muodossa, ja ne voidaan esittää eri muodoissa. Niiden päätavoite on estää ja tunnistaa erilaisia verojen ja palkkioiden siirtoon liittyviä rikkomuksia. Samanaikaisesti voidaan tutkia erilaisia verorikoksia. Seurauksena on rikoksentekijöiden ja rikollisten syytteeseenpano, joten koko valtion verotuksellinen valvonta on erittäin tärkeää.
Varmentamistavoitteet
Verolain noudattamisen valvonnalla on useita tavoitteita:
- taattu taloudellinen turvallisuus maassa muodostamalla erilaisia raharahastoja, jotka voidaan keskittää tai hajauttaa;
- valtioiden tulojen luomisen ja niiden rationaalisiin suuntiin käyttämisen valvonta;
- veroviranomaisten yhteistyön parantaminen eri yritysten ja yrittäjien kanssa;
- tarkastus siitä, ovatko yritys edustajat panneet täytäntöön velvoitteet maalle ja valtion elimille;
- arvio eri verojen tarjoamien etujen kohdennetusta käytöstä;
- erilaisten verorikosten havaitseminen, ehkäisy ja ehkäisy.
Kaikki nämä tavoitteet saavutetaan vain, kun verovirastossa työskentelevät kokeneet ammattilaiset toteuttavat valvonnan.
Hallinnan kohteet
Verotarkastus voidaan suorittaa suhteessa eri esineisiin ja esineisiin.
Tavoitteena on rahan käyttö eri raharahastojen luomisessa. Lisäksi tähän sisältyy yritysten ja yksityisten veronmaksajien erilaisia resursseja, ja nämä resurssit voivat olla aineellisia, työvoima- tai jotain muuta.
Aihe on erilaiset toiminnot, raportointi, ilmoitukset ja veroetujen käytön vivahteet. Tase ja monet muut asiakirjat ovat tarkastusvelvollisia, jotka yrityksen kirjanpitäjä tai yksittäinen yrittäjä on laatinut ja oikein suorittanut.
Prosessimuodot
Verotuksen valvonnassa on useita muotoja, joissa on merkittäviä eroja. Niitä edustavat erilaiset menetelmät erilaisten kontrollitapahtumien järjestämiseksi.
Valvontaa harjoitetaan liittovaltion veroviraston työntekijöiden menettelytapojen kautta. Tätä varten käytetään erilaisia vakiintuneita tekniikoita, menetelmiä ja työkaluja, joiden on oltava laillisia ja tehokkaita.
Kuka on mukana prosessissa?
Verotuksen valvontaa harjoittavat elimet nimittävät virkamiehet suorittamaan tarkastuksen. Heitä vaaditaan toimiin:
- todisteiden hankkiminen yritysten perustajilta tai yrittäjiltä;
- yrityksen asiakirjojen erilaisten tietojen tarkistaminen;
- raporttien ja ilmoitusten tutkiminen;
- tilojen silmämääräinen tarkastus, joissa organisaation asiantuntijat työskentelevät.
Muiden tarkistuslomakkeiden käyttö on sallittua. Asiantuntijat eivät voi kerätä tai tallentaa tietoja veronmaksajista, jos tiedot on saatu verolain perussäännösten vastaisesti. Heillä ei ole oikeutta levittää näitä tietoja.
Mitä oikeuksia tarkastajilla on?
Verotuksen valvontamenetelmät ovat lukuisia ja monipuolisia. Siksi jokaisen yrityksen omistajan tulee olla hyvin perehtynyt tarkastajien oikeuksiin. He voivat toteuttaa erilaisia verotuksen valvontamuotoja:
- vaatia ja tutkia asiakirjoja, joiden perusteella verojen laskennan ja maksamisen oikeellisuus tarkistetaan;
- suorittaa tarkastusten toteuttamisessa asiakirjojen poimimisen, joka sisältää tietoja mahdollisista rikoksista, ja ne voidaan pyytää jopa veroasiamiehiltä, jos on syitä, että jotkut asiakirjat olivat piilossa, korjattu tarkoituksella tai tuhottu;
- kehottaa yritysten tai yrittäjien edustajia hankkimaan heiltä todisteita tiettyjen verojen maksamisesta, ja tämä prosessi suoritetaan osana verotarkastusta;
- suorittaa selvitys eri tiloista, joita veronmaksajat käyttävät voiton tuottamiseen, selvittää niiden koko ja löytää tietyt verotarkastajilta piilotetut arvopaperit;
- Suorita inventaario vertaillakseen sen tuloksia tietoihin, jotka yritys tai yrittäjä on siirtänyt liittovaltion verovirastolle;
- valvoa veronmaksajien kuluja ja mitata ne tuloilla;
- ota tarvittaessa mukaan muut asiantuntijat ja asiantuntijat todentamisprosessiin;
- soittaa muille henkilöille, jotka voivat olla veronmaksajien rikoksien todistajia, jos heidän käytettävissään olevia tietoja pidetään merkittävinä laadunvalvonnan kannalta;
- muodostavat verotiedot.
Veronvalvontamenetelmät ovat siis monipuolisia ja tehokkaita. Niitä voidaan käyttää yhdessä tai erikseen.
Ohjausmuodot toteutusajasta riippuen
Verotuksen valvonnan tehokkuus riippuu pitkälti siitä, milloin tämä menettely suoritetaan. Aikakehyksen mukaisesti eri muodot erotetaan toisistaan.
Näihin sisältyy aluksi alustava tarkastus. Tällainen verovalvonta suoritetaan tietyntyyppisten maksujen raportointikauden loppuun asti. Se voidaan suorittaa myös ennen päätöksen tekemistä verovelvolliselle etuuksien myöntämisestä tai maksun maksuajan muuttamisesta.
Nykyinen valvonta suoritetaan tietyn ajanjakson aikana tietylle verolle. Sen erityispiirteitä ovat se, että tarkastaja suorittaa erilaisia toimia verovelvollisen suorittamassa erilaisia toimenpiteitä. Tällainen valvonta perustuu:
- kirjanpito;
- verolaskenta;
- ensisijainen dokumentointi;
- inventaarioasiakirjat;
- menettelytapa erilaisten käteissuoritusten toteuttamiseksi.
Tällaisen valvonnan ansiosta liittovaltion veroviraston työntekijöillä on mahdollisuus nopeasti reagoida verovelvollisen taloudellisen työn erilaisiin muutoksiin, mikä estää mahdolliset rikkomukset.
Tämän jälkeen tapahtuvaan verovalvonnan ajoitukseen sisältyy tämän prosessin toteutus verokauden päätyttyä tietyn veronkannon osalta. Tässä tapauksessa tutkitaan kaikki kirjanpito- tai talousasiakirjat. Sen tarkoituksena on tarkistaa laskelmien oikeellisuus ja maksujen oikea-aikainen siirto.
Näkymät tapahtumapaikalla
Veronvalvonta esitetään eri muodoissa, ja se voidaan toteuttaa sekä suoraan liittovaltion veroviraston osastolla että verovelvollisen toimistossa.
Joskus yritykset ja yrittäjät eivät edes tiedä, että heidän asiakirjojaan tarkistetaan.
Kenttäohjaus
Kenttäverovalvonnassa oletetaan, että liittovaltion veroviraston tarkastajat käyvät suoraan tietyn yrityksen pääkonttorissa.
Lainsäädännön mukaan tarkastajat voivat tulla tarkistetun henkilön työpaikkaan vain kolme vuotta verovelvollisen rekisteröinnin jälkeen. Yrityksen johdon tulisi tarjota tarkastajille erillinen mukava huone, joka on varustettu pöydillä ja tuolilla, tietokoneella ja muilla tarkastajille tarvittavilla osilla. Tarvittaessa valmistellaan ja toimitetaan erilaisia asiakirjoja sekä virkamiesten todistuksia.
Yrityksille ilmoitetaan tällaisesta tarkastuksesta etukäteen, mikä antaa niille mahdollisuuden valmistautua tarkastajien saapumiseen. Tätä verotuksen valvontamuotoa ei käytetä kovin usein, ja yleensä myös suhteessa todella suuriin organisaatioihin.
cameral
Tarkastajat suorittavat tämän tyyppisen verovalvonnan työpaikallaan, joten he eivät käy verovelvollisen toimistossa. Yrittäjille ei ilmoiteta tällaisesta tarkastuksesta.
Yleensä ei tarvitse ottaa yhteyttä veronmaksajiin, koska he tutkivat ilmoituksia ja erilaisia raportteja, jotka yritysten edustajat ovat toimittaneet liittovaltion veroviraston käsiteltäväksi. Jos havaitaan erilaisia virheitä, puutteita tai epätarkkuuksia, liittovaltion veroviraston työntekijät voivat ottaa yhteyttä yrityksen johtoon tarvittavien olosuhteiden selvittämiseksi.
Muut valvontatyypit
Verovalvonnan tehtävänä on tunnistaa ja estää erilaisia rikkomuksia.
Prosessi suoritetaan äkillisesti tai suunnitellusti, ja tätä menettelyä voi olla myös muita tyyppejä ja muotoja.
suunnitellut
Tarkastuksia varten liittovaltion veroviraston työntekijät laativat erityisen suunnitelman. Sen perusteella suoritetaan menettely tutkia eri yritysten dokumentaatiota.
Yrityksille tiedotetaan valvonnan toteuttamisen ajoituksesta, jotta ne voivat valmistautua tähän prosessiin.
ylimääräinen
Se suoritetaan erityisen tarkastussuunnitelman ulkopuolella. Sen toteuttaminen vaatii vakavaa perustaa, jonka esittävät kiistattomat todisteet siitä, että tietty organisaatio rikkoo verolakeja.
Tämän prosessin suorittamiseksi allekirjoitetaan määräys, jonka verotarkastusviranomainen allekirjoittaa. Veronmaksajille tällainen menettely on täydellinen yllätys, joten heillä ei ole mahdollisuutta mukauttaa, tuhota tai korvata tiettyyn kokoelmaan liittyviä tärkeitä asiakirjoja.
monimutkainen
Tämä prosessi koostuu veronmaksajien tarkastamisesta kaikkien talousarvioon maksettujen verojen osalta. Tällaista valvontaa pidetään erityisenä ja pitkäksi, ja on tärkeää varmistaa, että näihin veroihin kohdistuu vain rajoitettu ajanjakso.
Eri ilmoitukset ja raportit on tarkistettava, joten tällainen menettely on usein paikan päällä tapahtuva menettely. Tämän avulla tarkastajat voivat tutkia huolellisesti kaikki asiakirjat optimaalisissa olosuhteissa, ja he voivat myös luottaa selventäviin asiakirjoihin milloin tahansa.
temaattista
Tarkastus vaikuttaa vain tiettyyn verotyyppiin tai erityiseen lakien noudattamista koskevaan kysymykseen.
Tyypillisesti tämäntyyppistä valvontaa käytetään, kun epäillään tai on näyttöä siitä, että tietty yritys laskee väärin verotuksen tai piilottaa tärkeät tiedot.
valikoiva
Se koostuu vain tiettyyn veroon liittyvien näyte-asiakirjojen tutkimisesta. Yleensä menetelmä suoritetaan tutkittaessa tiettyä ajanjaksoa.
Jos dokumentoinnin tutkinnan tuloksena ilmenee vakavia rikkomuksia, niin prosessista voi kehittyä jatkuva valvonta, jonka perusteella kaikki tietyn kokoelman paperit tarkistetaan.
toistuva
Jos tarkastajat havaitsevat tarkastuksen seurauksena vakavia ja lukuisia rikkomuksia, tämä johtaa sakkojen laskemiseen ja verovelvollisen syyttämiseen muulla tavalla. Samanaikaisesti annetaan aikaa lain noudattamatta jättämisen seurausten poistamiseen.
Tarkastajien on varmistettava, että heidän vaatimuksiaan noudatetaan, joten he käyvät yllättäen uudelleen yrityksessä. He pyytävät asiakirjoja siltä ajalta, jonka aikana yrityksen työhön on tehtävä muutoksia. Jos veronmaksajat katsovat, että tarvittavia toimenpiteitä ei ole toteutettu, käytetään ankarampia seuraamuksia, joita ei tarkoita pelkästään sakot, vaan jopa työn keskeyttäminen tai yrityksen toiminnan jatkamisen kieltäminen.
Kuinka tulokset laaditaan?
Verotuksen valvonnan päämuodot edellyttävät tarkastustulosten pakollista ja toimivaltaista rekisteröintiä.
Prosessin lopussa veronmaksajille annetaan todistus, jonka jälkeen tarkastajat eivät voi vaatia lisäpapereita. Seuraavaksi säädöksen muodostamiselle annetaan kaksi kuukautta, jos suoritettiin paikan päällä tapahtuva prosessi, ja asiakirjatarkastuksella säädös luodaan 10 päivän kuluessa.
Siksi verovalvonta esitetään eri muodoissa, jotka kaikki ovat merkittäviä ja joilla on omat vivahteensa. Sen päätavoite on verolainsäädännön rikkomisten ehkäiseminen ja poistaminen. Kaikki veronmaksajat ovat alttiina sille, mutta tarkka tyyppi valitaan yrityksen ehdoista ja tutkimuksen syistä riippuen. Kun rikkomuksia löydetään, yritykset ja yrittäjät ovat vastuussa, ja uusia tarkastuksia voidaan odottaa.
