Laskennallisista tuloista kannettava yhtenäinen vero Venäjän federaatiossa on erityinen verojärjestelmä, joka otettiin käyttöön kevyenä vaihtoehtona verojen laskemiselle ja raportoinnille yrityksille. Järjestelmää voidaan soveltaa pieniin ja keskisuuriin yrityksiin, jotka haluavat:
- yksinkertaista raportointia;
- korvata useita veroja (arvonlisävero, kiinteistövero, tulovero, henkilökohtainen tulovero) yhdellä;
- verojen riippumattomuus tosiasiallisesti saaduista tuloista.
Kaikkien näiden etujen ansiosta UTII-järjestelmästä tulee erittäin suosittu veronmaksajien keskuudessa. Järjestelmää ei kuitenkaan voida soveltaa kaikilla Venäjän alueilla ja alueilla, mutta vain kun paikallisviranomaisten lupa on saatu.
Kysymys UTII-veron laskemisesta ja esimerkki laskelmista heijastuvat tämän artikkelin puitteissa.
Laskentakaava
Seuraavassa artikkelissa on esimerkki UTII: n laskemisesta. Tämän tyyppisen veron määrän laskemiseksi käytetään vakiokaavaa, mutta ominaisuuksia käytetään kertoimilla.
Kaava on seuraava:
N = (DB * VFP * K1 * K2) / Kk * Kf * 15% - pelko,
missä DB on perustuotto, ruplaa .;
VFP - fyysisen ilmaisimen arvo;
K1 - Venäjän federaation lailla vahvistettu kertoimen deflaattori;
K2 - kertoja yrityksen liiketoimintaympäristöstä riippuen;
Kk - kalenteripäivien lukumäärä kuukaudessa, päivinä;
KF - yrityksen todellinen päivien lukumäärä päivinä.
Pelko - työntekijöille (tai yksittäisille yrittäjille) maksettavien vakuutusmaksujen määrä.
Työntekijöille vähennyskelpoisten vakuutusten määrä ei saa ylittää 50% lasketusta veromäärästä.
Kertoimien K1 ja K2 arvot
K1-arvo määritetään riippuen koko maassa voimassa olevista lainsäädännöllisistä normeista. Vuonna 2017 tämä suhde oli 1,798, vuonna 2018 - 1,868, ja vuonna 2019 se vastaa arvoa 2,063.
Peruskannattavuuden arvo
Yritysten peruskannattavuuden arvo voidaan määrittää art. Verolain 346,29. Tämän indikaattorin arvot merkittävimmille toiminnoille on esitetty alla olevassa taulukossa.
| Yritystyyppi | FP | DB, RUB |
| Kotimaan palvelut | Työntekijöiden lukumäärä (jos IP, niin mukaan lukien) | 7500 |
| Eläinlääkintäpalvelut | Yrityksen työntekijöiden lukumäärä (plus yksittäiset yrittäjät) | 7500 |
| Autonkorjaus- ja huoltopalvelut, autopesu | Yrityksen työntekijöiden lukumäärä (plus yksittäiset yrittäjät) | 12000 |
| Parkkipaikkojen vuokraus | Pysäköintialue, neliömetri | 50 |
| Rahtikuljetukset | Kuljetuskuorma-autojen määrä | 6000 |
| Henkilöautojen kuljetus | Matkustajapaikkojen lukumäärän arvo | 1500 |
| Vähittäismyynti pysyvän myyntipisteen järjestämisessä kauppahuoneella | Hallin pinta-ala, neliömetri | 1800 |
| Vähittäismyynti ei-pysyvissä kauppapaikoissa, joiden pinta-ala on enintään 5 neliömetriä | Kauppapaikkojen lukumäärä | 9000 |
| Vähittäismyynti epävakaalla kauppapaikalla, yli 5 neliömetriä. | Hall-alue | 1800 |
| Kauppa lähettämisen muodossa (toimitus) | Yrityksen työntekijöiden lukumäärä (plus yksittäiset yrittäjät) | 4500 |
| Tavaroiden myynti automaateilla | Myyntiautomaattien lukumäärä | 4500 |
| Ateriapalvelut aulassa vierailijoille | Hall-alue | 1000 |
| Ateriapalvelut ilman hallia vierailijoille | Yrityksen työntekijöiden lukumäärä (plus yksittäiset yrittäjät) | 4500 |
| Ulkomainonta | Kuva-alue | 3000 |
| Sähköisten opasteiden mainonta | Pinta-ala | 5000 |
| Mainonta liikenteessä | Mainontaan käytettyjen ajoneuvojen lukumäärä | 10000 |
| Hotellityyppiset palvelut | Majoitusalue | 1000 |
| Paikkojen ja laitteiden vuokrauspalvelut | Siirtopaikkojen lukumäärä | 6000 |
| Maan vuokrauspalvelut | Maansiirtoalue | 1000 |
Kerroin K2
Kertoimen K2 arvo määritetään 19. marraskuuta 2008 annetun asetuksen "Tietyntyyppisten toimintojen laskennallisten tulojen yhtenäisestä verosta", annettu 19 päivänä marraskuuta 2008, nro 239.
Tämän määräyksen mukaisesti K2: n arvo voidaan määritellä kertoimien K2-1, K2-2, K2-3 ja K2-4 tuloksena.
Laskettuaan kaikkien kertoimien kertoimet, tilanteet ovat mahdollisia:
- jos tuloksena oleva tuote on yli 1, käytetään arvoa 1;
- jos tuloksena oleva tuote on alle 0,005, niin arvo on 0,005.
Kertoimet asetetaan vuoden laskelmiin.
Tarkastellaan yksityiskohtaisemmin näiden kertoimien merkitystä kaupungin veronmaksajille.
K2-1-kerroin: miten määritetään?
Kun tarkastellaan UTII-kysymystä (ja kuinka laskea esimerkillä), on erittäin tärkeää tutkia K2-1-arvo.
K2-1-tekijä voidaan asentaa liiketoiminnan ja yrittäjyyden ominaispiirteiden ja piirteiden mukaisesti. Sen rajat asetetaan välillä 0,01 - 1.
Seuraavassa taulukossa esitetään tämän suhteen arvot yritystyypeittäin.
| Yritystyyppi | alalaji | K2-1 |
| Kauppa (vähittäiskauppa) kiinteällä paikalla kauppahuoneen kanssa | Vauvan tuotteet | 0,5 |
| lääketiede | 0,6 | |
| Kirjat ja lehdet | 0,6 | |
| kankaat | 0,9 | |
| Kauppa (vähittäiskauppa) kiinteällä paikalla, mutta ilman kauppahuonetta. Kauppa (vähittäiskauppa) epävakaalla paikalla, jonka pinta-ala on alle 5 neliömetriä | sakkaus | 1 |
| Sanomalehtituotteiden myynti tilojen (kuten kioskin) kautta | 0,6 | |
| Kaupankäynnin säiliö | 1 | |
| Teltta kauppapaikalla | 0,8 | |
| Markkinakauppa | 1 | |
| Avoimet markkinat tai messut | 0,6 | |
| Kauppa teltassa lasten tavaroita varten | 0,4 | |
| Avoimien markkinoiden lelut ja lasten tavarat | 0,3 | |
| Muu lastentuotteiden kauppa | 0,5 | |
| Kauppa (vähittäiskauppa) epävakaasta suunnitelmasta, jonka kauppa-alue on yli 5 neliömetriä. | sakkaus | 1 |
| sanomalehtiä kioski | 0,6 | |
| Aseta astiaan | 1 | |
| Aseta teltta | 0,8 | |
| Kauppapaikka | 1 | |
| Sijoita avoimille markkinoille tai messuille | 0,6 | |
| Teltta vauvan tavaroilla | 0,4 | |
| Vauvatuotteet messuilla (avoimet markkinat) | 0,3 | |
| Muut lasten valikoima | 0,5 | |
| Kauppa irtotavarana tai toimitus | Autoliike, asuntovaunu | 1 |
| erottaminen | 1 | |
| Ateriapalvelut aulassa vierailijoille | Ruokasali organisaatiolle | 0,6 |
| Ruokavalio ruokailu | 0,3 | |
| Sotilaan ruokasali | 0,3 | |
| ravintola | 1 | |
| Kahvila, baari | 1 | |
| ruokapaikka | 1 | |
| muut | 1 | |
| Koulutuspaikoilla | 0,3 | |
| Ateriapalvelut ilman hallia vierailijoille | 1 | |
| Kotimaan palvelut | Kenkäkorjaus | 0,6 |
| Turkistuotteiden korjaus | 1 | |
| Vaatteiden korjaus | 0,6 | |
| Tekstiilien lyhyttavaran korjaus | 0,8 | |
| Neuleiden korjaus | 0,6 | |
| Laitteiden korjaus | 1 | |
| Kellon korjaus | 0,8 | |
| Laitteiden korjaus | 0,9 | |
| Korujen korjaus | 1 | |
| Huonekalujen korjaus | 1 | |
| Kuivapesu | 0,6 | |
| Asuntojen korjaus (rakentaminen) | 1 | |
| Kuvapalvelut | 1 | |
| bathhouses | 0,7 | |
| saunat | 1 | |
| Kampaamopalvelut | 1 | |
| Vuokrauspalvelut | 1 | |
| Hautauspalvelut | 1 | |
| Korjauspalvelut, autonhuoltopalvelut, autopesupalvelut | 1 | |
| Parkkipaikkojen vuokraus | 1 | |
| kuljetus | Taksi- ja linja-auto matkustajat korkeintaan 6 m | 1 |
| muut | 0,4 | |
| Eläinlääkintäpalvelut | 1 | |
| Ulkomainonta | 0,35 | |
| Hotellityyppiset palvelut | Palveluiden hinta on yli 1500 ruplaa. päivässä | 1 |
| Kun palveluiden hinta on alle 1500 ruplaa. päivässä | 0,6 | |
| retkeilymaja | 0,4 |
K2-2-tekijä: kuinka määrittää?
Kun tarkastellaan UTII: tä (kuinka laskea alla olevan esimerkin avulla), on erittäin tärkeää tutkia K2-2-arvo.
K2-2-kerroin määritetään liiketoimintapaikan (yritysvyöhyke) mukaan. Se vahvistetaan 19. marraskuuta 2008 päivätyn asetuksen ”Tietyntyyppisten toimintojen laskennallisten tulojen yhtenäisestä verosta”, päivätty 19. marraskuuta 2008, nro 239, liite 2.
| paikka | K2-2 |
| Kaupungin laitamilla | 0,75 |
| Rautatieasemat, linja-autoasemat, linja-autoasemat, markkinat, messut, ostoskeskukset, ostoskeskukset | 0,75 |
| Muut kadut | 0,7 |
K2-3-tekijä: kuinka määrittää?
Kun pohditaan kuinka laskea UTII esimerkillä, on erittäin tärkeää tutkia K2-3-arvo.
K2-3-kerroin riippuu yrityksen työntekijöiden palkasta palkkatyön soveltamisessa.
Keskimääräinen kuukausipalkka voidaan laskea suoriteperusteisesti vuoden alusta lukien jakamalla vakuutusmaksujen laskemisperuste työntekijöiden lukumäärällä. Keskimääräiseksi arvoksi otetaan myös työntekijöiden lukumäärä.
Tämä laskelma olisi liitettävä UTII-ilmoitukseen K2-3-kertoimen soveltamisen laillisuuden osoittamiseksi.
Jos palkkataso on alle toimeentulotason,
sitten K2-3 = 1,2.
Esimerkki nro 1. Keskipalkan laskeminen
Kun tutkitaan miten UTII lasketaan, alla on esimerkki kaupasta. Se käsittelee jäljempänä esitetyn keskipalkkalaskelman.
| kuukausi | Palkanlaskenta ennen vakuutusmaksuja, ts. | Työntekijöiden lukumäärä | KUVA / numero |
| tammikuu | 455 | 13 | 35,0 |
| helmikuu | 468 | 14 | 33,4 |
| maaliskuu | 498 | 12 | 41,5 |
| huhtikuu | 476 | 13 | 36,6 |
| toukokuu | 490 | 14 | 35,0 |
| kesäkuu | 478 | 15 | 31,9 |
| heinäkuu | 444 | 14 | 31,7 |
| elokuu | 501 | 13 | 38,5 |
| syyskuu | 469 | 12 | 39,1 |
| lokakuu | 499 | 13 | 38,4 |
| marraskuu | 468 | 14 | 33,4 |
| joulukuu | 433 | 14 | 30,9 |
| YHTEENSÄ | 5679 | - | 425,5 |
Keskipalkan laskeminen:
425,5 / 12 = 35,5 tuhatta ruplaa.
Toimeentulotaso 31. lokakuuta 2018 oli: 10 623 ruplaa työkykyiselle väestölle.
Koska keskipalkan saatu arvo oli 35,5 tuhatta ruplaa kuukaudessa, mikä on korkeampi kuin toimeentulotaso, K2-3: n arvoksi otetaan yhtä.
K2-4-tekijä: miten määritetään?
K2-4-arvo määritetään kaupan kausivaihteluista riippuen. Se on yhtä suuri kuin 0,84 tällaisen kertoimen läsnä ollessa.
Esimerkki nro 2 UTII: n laskenta
Kuinka laskea UTII esimerkissä IP: n kanssa, harkitse alla.
Perustiedot esimerkille:
- Palvelut: metallituotteiden valmistus ja korjaus.
- Kaupunki: Vladimir.
- OPF - IP.
- Ei työntekijöitä.
- K1 = 1,868.
Laskenta suoritetaan seuraavasti:
- K2 = 1 * 0,7 * 1 * 1 = 0,7.
- UTII = 7500 * 1,868 * 0,7 * 0,15 = 1471 ruplaa. - vero määrä kuukaudessa.
- 1471 * 3 = 4413 hiero. - vero määrä vuosineljänneksellä.
- Vuoden vakuutusmaksujen määrä: PFR - 26545, pakollinen sairausvakuutus - 5840. Vuoden kokonaissumma: 32385 ruplaa.
- Vakuutusmaksujen määrä vuosineljänneksellä: 32385/4 = 8096 ruplaa.
- Maksettavan veron määrä: 4413 - 8096 = - 3683 ruplaa.
Yrittäjän ei tarvitse maksaa UTII: tä talousarvioon.
IP: n vähennysten määrä kokonaisuudessaan vähentää lasketun UTII-veron arvoa.
Esimerkki 3: UTII: kuinka laskea, esimerkki vähittäiskaupassa
Lähde:
- OPF- SP;
- toiminnan tyyppi: vaatteiden vähittäiskauppa;
- Hallin pinta-ala - 20 neliömetriä;
- sijainti: ostoskeskus;
- peruskannattavuus - 1800 ruplaa;
- FP = 20 neliömetriä;
- K1 = 1,868;
- K2 = 1.
Kuinka laskea UTII kaavan mukaan:
UTII = 1800 * 20 * 1,868 * 1 * 0,15 = 10 087 ruplaa kuukaudessa.
Laskelma vuosineljännekselle:
10087 * 3 = 30261 hiero.
Vuoden vakuutusmaksujen määrä: PFR - 26545, pakollinen sairausvakuutus - 5840. Vuoden kokonaissumma: 32385 ruplaa.
Vakuutusmaksujen määrä vuosineljänneksellä: 32385/4 = 8096 ruplaa.
Kuinka laskea UTII IP: lle:
30261 - 8096 = 22165 ruplaa.
Esimerkki 4: laskelma rahtia varten
Kuinka laskea UTII kuljetusta varten, on esitetty esimerkki tästä.
Lähde:
- DB = 6000 ruplaa;
- FP = 3 autoa;
- K1 = 1,868;
- K2 = 1.
Verolaskenta:
UTII = 6000 * 3 * 1,868 * 1 * 0,15 = 5044 ruplaa. vuosineljännekseen.
Vastattiin usein kysyttyihin kysymyksiin
Kysymys nro 1. Onko verojen maksamisen ja UTII-ilmoituksen esittämisen ehdot erilaisia?
Veronmaksun määräaika on päivämäärä, joka on viimeistään raportointia seuraavan kuukauden 25. päivä. Ja ilmoituksen jättämisen määräaika on viimeistään 20. päivä.
Kysymys nro 2. Entä jos määräajat putoavat viikonloppuisin ja lomapäivinä?
Tällaisessa tilanteessa määräaikaa siirretään seuraavalle päivälle, joka seuraa viikonloppua (vapaapäiviä).
Kysymys nro 3. Jos toimintaa ei ole, onko vero laskettava?
Kyllä se on. Veron laskeminen ja maksaminen ei riipu siitä, oletko saanut tuloja vai ei. Vielä on tarpeen toimittaa ilmoitus laskelmista ja palkasta.
Verot laskettaessa
Virhe nro 1. Kuinka laskea UTII-vero vakuutusmaksuilla. Hyvin usein yrittäjät aliarvioivat laittomasti vähentäessään UTII: tä maksettavaksi, koska huomio kiinnitetään kertyneiden vakuutusmaksujen määrään, jota ei välttämättä makseta. Emme saa unohtaa, että vain ne vakuutusmaksut, jotka maksetaan raportointikaudella, hyväksytään laskelmaan.
Virhe nro 2. Fyysisten indikaattorien aliarviointi: kaupan alueet, työntekijöiden lukumäärä jne. Se on perusta kenttätarkastuksen nimittämiselle kaikista siitä seuraavista seurauksista.
johtopäätös
Siten UTII: n pääpiirteenä on kertoimen K2 laskennan erityispiirteet, kun sitä käytetään kaavassa.
