Tänään meidän on selvitettävä, mitä ominaisuuksia IP: llä on UTII: llä ja STS: llä. Nämä kaksi verotusjärjestelmää houkuttelevat kansalaisia usein. Ja niin sinun on tiedettävä niistä maksimissaan. Loppujen lopuksi verojen maksujärjestelmän väärä valinta johtaa usein tappiota tuottavaan liiketoimintaan. Tällä puolestaan ei ole paras vaikutus Venäjän talouteen. Siksi jokaisen yrittäjän on päätettävä, kuinka hän maksaa verot aloittaessaan yrityksen. Mitä tarjotaan UTII: llä ja STS: llä? Mihin kohtiin sinun tulisi kiinnittää huomiota ensinnäkin?
UTII on ...
Aluksi muutama sana siitä, mitä tietty verojen maksujärjestelmä tarjoaa. Aloitetaan UTII: lta. Tässä järjestelmässä kansalaiset maksavat yhden veron laskennallisista tuloista. Se lasketaan arvioiduista tuloista vuodessa. Samanaikaisesti ei oteta huomioon liiketoiminnan kustannuksia eikä yrittäjän todellista voittoa. Tämä järjestelmä on hyödyllinen niille, joiden tulot ovat huomattavasti arvioitua korkeammat.
Kaikilla alueilla UTII on erilainen. Hän muuttuu jatkuvasti. UTII tai USN FE: lle? On vaikea vastata. Siitä huolimatta UTII: ssä kansalainen on vapautettu seuraavista veroista:
- Henkilökohtainen tulovero;
- organisaatioiden voitosta;
- ALV;
- omaisuutta.
Tämä yksinkertaistaa elämää huomattavasti. Siten joudut maksamaan vain UTII- ja pakolliset vakuutusmaksut. Mutta heistä myöhemmin.
STS - määritelmä
Ensin yritämme selvittää, mikä STS on. Tätä järjestelmää kutsutaan "yksinkertaistamiseksi". Ihmisten UTII-nimitystä kutsutaan "imputoitumiseksi".
Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä voit käyttää yhtä monista saatavilla olevista verolaskentaohjelmista. nimittäin:
- "Tuloja kustannuksia". Vero määräytyy välillä 5-15%. Kaikki riippuu yrittäjän asuinalueesta ja toiminnasta. Veropohja on saatu summa vähennettynä kaikki aiheutuneet kulut.
- "Liikevaihto". Tässä tapauksessa lasketaan 6% vero. Se veloitetaan kansalaisen koko vuositulosta. Siksi maksun tarkkaa summaa on vaikea nimetä.
STS: n, kuten UTII: n tapauksessa, sinun on maksettava vain yksi vero + maksut talousarvion ulkopuolisille rahastoille. Itse asiassa voi olla vaikeaa valita STS: n ja UTII: n välillä.
UTII: n käyttöedellytykset
"Vaikuttavaa" voidaan soveltaa kaikilla yrittäjyyden aloilla. On olemassa useita rajoituksia, jotka joskus estävät tällaisen verojen maksujärjestelmän käytön.
Asia on, että UTII voidaan avata, jos organisaatiossa ei ole yli 100 työntekijää. Lisäksi on tärkeää, että muiden yritysten osuus on enintään 25%.
Käytettäessä "imputointia" otetaan myös huomioon yrityksen toiminnan tyyppi. Tätä tilaa voidaan käyttää seuraavilla alueilla:
- kotitalous- ja eläinlääkintäpalvelut;
- ajoneuvojen huolto, pesu ja korjaus;
- ajoneuvojen pysäköinti;
- tavaroiden ja matkustajien kuljetus;
- kauppa (vähittäiskauppa) tiloilla, jotka ovat enintään 150 m2;
- ateriapalvelut;
- mainonnan jakelu erityislaitteilla;
- asumisen ja asuintilojen tarjoaminen (enintään 500 metriä)2);
- väliaikainen siirtyminen kauppapaikkojen ja maan käyttöön.
Kaikkiin muihin toimintoihin ei sisälly "imputeta". IP UTII: ssä ja yksinkertaistetussa verojärjestelmässä ei välttämättä ole avoinna kaikkialla. Itse asiassa joillakin Venäjän federaation alueilla UTII on jo poistettu.
Edellytykset USN: lle
Mutta yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamisessa on tiettyjä rajoituksia. Niitä ei ole paljon. Siksi käytännössä "yksinkertaistettu" löytyy useimmiten. Varsinkin kun kyse on työskentelystä itsellesi, ilman työntekijöitä.
UTII tai USN SP: lle kannattavampi? Ei ole tarkkaa vastausta.Mutta harkitse yrityksen "yksinkertaistamista" seuraavissa olosuhteissa:
- yrityksessä enintään 100 henkilöä;
- yrityksellä ei ole sivuliikkeitä;
- organisaatio saa vähemmän kuin 60 miljoonaa ruplaa vuodessa.
Suurin osa toimintotyypeistä antaa sinulle mahdollisuuden käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää. Siksi tämä tila houkuttelee monia yrittäjiä.
raportointi
IP: tä UTII: ssä ja yksinkertaistetussa verojärjestelmässä esiintyy samanaikaisesti käytännössä melko usein. Mutta vuoden 2021 jälkeen tällaista skenaariota ei tule olemaan. Loppujen lopuksi "imputointi" peruutetaan kokonaan määritettynä vuonna.
Molempia verotusjärjestelmiä on mahdollista käyttää, mutta niiden ominaisuuksiin on syytä kiinnittää huomiota.
IP: n (UTII, USN) kirjanpitoperiaatteet ovat melko yksinkertaiset. Loppujen lopuksi nämä tilat eivät vaadi erityistä paperityötä. "Maahantuoja" tarjoaa neljännesvuosittaisen raportoinnin. Lisäksi ilmoitus on toimitettava viimeistään ilmoittamista seuraavan kuukauden 20. päivänä.
Yksinkertaistetun verojärjestelmän osalta raportointi toimitetaan neljännesvuosittain, puolivuosittain, 9 kuukaudessa ja vuodessa. Minimimäärä paperityötä. Ilmoitus jätetään viimeistään raportointivuotta seuraavan vuoden 30. huhtikuuta kerran vuodessa. Se on erittäin kätevä.
Tietoja veroista
Nyt vähän siitä, kuinka UTII: n (ja yksinkertaistetun verojärjestelmän) IP maksaa veroja. Yleensä tätä asiaa käsitellään erittäin huolellisesti.
"Maahantuoja" tarjoaa usein neljännesvuosittaiset veronmaksut. Lisäksi raha siirretään liittovaltion veroviranomaiselle viimeistään raportointikautta seuraavan kuukauden 25. päivänä. Yksinkertaistetun verojärjestelmän avulla verot voidaan maksaa sekä neljännesvuosittain että kerran vuodessa. Lisäksi ennakkomaksut ovat mahdollisia.
Yksinkertaistettu edellyttää verojen maksamista viimeistään 30. huhtikuuta. Tämä tarkoittaa raportointivuotta seuraavaa vuotta. Tämä on normaali tapaus. Eli vuonna 2016 joudut maksamaan vuodesta 2015 ja niin edelleen.
maksut
Kaikkien erityisohjelmien rahoitusosuudet talousarvion ulkopuolisissa rahastoissa ovat epäonnistuneita. Niin sanoo nykyinen lainsäädäntö. Yksittäinen yrittäjä UTII: llä ja yksinkertaistetussa verojärjestelmässä siirtää kiinteät rahasummat rahanpesun selvittelykeskukseen ja sairausvakuutukseen. Liittovaltion verovirasto on hyväksynyt tällaiset vähennykset vuodesta 2017 lähtien.
Vastaukset tehdään molemmissa tiloissa:
- työntekijöille;
- itselleni.
Lisäksi maksujen suuruus riippuu minimipalkasta. Vuonna 2017 joudut maksamaan hiukan yli 27 000 ruplaa molemmista verotusjärjestelmistä vakuutuksille ja maksuosuuksina rahanpesun selvittelykeskukselle. Tämä summa on 1 työntekijälle tai "itsellesi".
Jos yksittäinen yrittäjä työskentelee alaistensa kanssa, hän voi vähentää veron määrää 50 prosentilla luetelluista pakollisista maksuista budjetin ulkopuolisiin rahastoihin. Kun teet liiketoimintaa "yksin", voit vähentää veroa 100% suoritetuista maksuista, mutta enintään verojen määrällä.
Siten maksuosuuksien avulla voit joskus päästä eroon veroista. Voit listata ne sekä neljännesvuosittain että kerran vuodessa. Kuten kaikissa muissa tapauksissa, UTII- ja STS-vakuutusmaksujen IE on maksettava.
Yli yksi prosentti yli 300 000 ruplan tuloista vuodessa on siirrettävä rahanpesun selvittelykeskukseen. Tämä prosenttiosuus lisätään pakollisiin kiinteisiin maksuihin. Esimerkiksi, jos yritys ansaitsi 330 000 ruplaa vuodessa, kiinteiden maksujen lisäksi on siirrettävä 1% 30 000 ruplasta eläkerahastoon.
Osallistuminen
FE-panokset STS: n ja UTII: n yhdistämisessä vaativat erityistä huomiota. Itse asiassa tässä tapauksessa on tehtävä selvä ero työntekijöiden välillä - kuka työskentelee minkä järjestelmän kanssa. Maksut suoritetaan kaikille työntekijöille ja jokaiselle järjestelmälle erikseen.
Samanaikaisesti tehtyjen vähennysten veroa voidaan alentaa vain suhteessa järjestelmään 1. Hänen yrittäjänsä valitsee itsensä. Jos yksittäinen yrittäjä työskentelee työntekijöiden kanssa, veroa voidaan vähentää enintään 50 prosentilla kaikista siirroista, muuten - 100 prosentilla.
Yhdistelmävärit
Jos henkilö käyttää USN: ää ja UTII: tä, hän voi kohdata joitain vaikeuksia. Varsinkin alussa.
Asia on se, että yrittäjien kirjanpitoperiaatteissa tällaisissa olosuhteissa tehdään selkeä ero työntekijöiden ja omaisuuden välillä valitun verotusjärjestelmän mukaisesti. Tämä tarkoittaa, että "yksinkertaistetulle" ja "lasketulle" on välttämätöntä pitää erillinen raportointi.
Tilinpäätöksen laatimisperiaatteille ei ole enää ehtoja.Tärkeintä on, että se auttaa määrittämään veropohjan ilman virheitä tietyssä tapauksessa. Verotusjärjestelmien yleiset kulut jaetaan suhteessa tuloihin "laskennallisten" ja "yksinkertaistettujen" osalta.
Yksi toiminnan tyyppi
On myös syytä kiinnittää huomiota siihen, että UTII: n ja STS: n yksittäinen yrittäjä (työntekijöiden kanssa tai ilman) ei voi työskennellä monen tyyppisillä verotuksilla, jos yrittäjä harjoittaa samaa toimintaa. Mitä tämä tarkoittaa?
Venäjän federaation lainsäädännön mukaan UTII: n ja STS: n käyttö on kielletty saman tyyppisissä yrityksissä samanaikaisesti. Jokaisella verotuksella tulisi olla oma soveltamisalaan.
Yleensä "imputoinnin" ja "yksinkertaistamisen" samanaikainen käyttö tapahtuu, kun kansalainen aloitti ensin UTII: n työskentelyn ja sitten hän aloitti uuden toiminnan STS: ssä.
Tietoja tuloista ja menoista
Venäjällä USN-yrittäjät on vapautettu käteislaitteiden pakollisesta käytöstä. Tämä helpottaa elämää. Ja "imputoinnilla" ja "yksinkertaistamisella" yrittäjän ei vaadita pitävän vakavaa tulojen ja menojen kirjaa.
Siitä huolimatta sinun on hankittava asiakirja nimeltä "kulujen ja tulojen kirjanpitokirja". Siinä, kuten olemme sanoneet, on tarpeen kirjata erikseen kaikki tietyn verotustyypin tulot ja kulut. Liittovaltion verovirasto voi pyytää tätä asiakirjaa tarkastusten aikana.
UTII: n ja USN: n yhdistäminen IP: lle on mahdollista. Mutta kuten käytäntö osoittaa, yhä useammat ihmiset pitävät parempana vain yhtä verotustapaa. Ja ottaen huomioon tosiasian, että he haluavat päästä eroon "imputeista", yrittäjien on unohdettava näiden moodien yhdistäminen.
Kuinka tehdä valinta
Jotkut ovat kiinnostuneita siitä, mikä on parempaa - IP UTII: stä ja yksinkertaistetusta verojärjestelmästä, "imputoinnista" tai vain "yksinkertaistetusta". Se on ehdottomasti mahdotonta vastata. Loppujen lopuksi vastaus riippuu monista tekijöistä.
Esimerkiksi, kuten:
- toiminnan tyyppi;
- liiketoiminnan todellinen voitto;
- organisaation kulut;
- työntekijöiden lukumäärä;
- lausuntoja.
Useimmiten, kun yhdistetään STS ja UTII, valitaan "yksinkertaistettu nainen", jonka vero on 6%. Tämä eliminoi tarpeettoman paperityön. Yrittäjät, jotka työskentelevät ilman työntekijöitä, käyttävät usein vain yksinkertaistettua verojärjestelmää, jolla on 6 prosentin veropohja. UTII: tä tosielämässä sovelletaan, kun todellinen voitto ylittää huomattavasti veron. Ja jos valitulla toiminta-alueella tarjotaan mahdollisuus "imputoinnin" käyttöön.
Pienillä reaalituloilla suositellaan yleensä ensin antamaan etusijalle 6%. Jos voitto ei ole suuri ja kustannuksia on, voit tarkastella yksinkertaistamista tulo- ja veroverolaskentaohjelmalla.
Tietoja siirtymälauseista
IP: tä UTII: llä ja yksinkertaistetulla verojärjestelmällä ei yleensä luoda heti. Mutta sellaisia skenaarioita tarjotaan myös. Tällöin kansalaisen on IP: n avaamisen yhteydessä hakeuduttava liittovaltion veropalveluun "yksinkertaistetun" ja "laskennallisen" käytöstä samanaikaisesti. Samanaikaisesti tietyn verojärjestelmän toiminta on selvästi rajattu.
Äskettäin avatut yritykset voivat yleensä hakea siirtymistä yksinkertaistettuun verojärjestelmään viimeistään 30 päivän kuluttua toimintansa alkamisesta. Verojärjestelmää muutettaessa on lähetettävä ilmoitus viimeistään "yksinkertaistamiseen" siirtymistä edeltävän vuoden 31. joulukuuta.
SP vaihtuu STS: ään UTII: n kanssa? Sitten voit käyttää uutta järjestelmää veron laskemiseen siitä kuukaudesta, jonka aikana työ on päättynyt "imputeilla". Mutta sinun on ensin ilmoitettava aikomuksestasi liittovaltion verovirastolle.
UTII-hakemus on jätettävä viimeistään 5 päivän kuluessa liiketoiminnan aloittamisesta. Jos ilmoituksia ei anneta, IP alkaa toimia OSNO: n kanssa. Ja tällainen verojärjestelmä ei ole aina kätevä. Varsinkin alhaisilla tuloilla ja haluttomuudesta sekoittaa raportteja ja ilmoituksia.
tulokset
Nyt on selvää, että siinä säädetään UTII: n ja yksinkertaistetun verojärjestelmän yhdistämisestä yksittäisille yrittäjille. Ja kuinka nämä kaksi tilaa näyttävät erillään toisistaan. Myös niiden ominaisuudet eivät enää ole salaisuus.
Onko aina kannattavaa yhdistää "yksinkertaistettu" ja "imputointi"? Nro Tällainen vaihe on hyödyllinen vain tietyissä olosuhteissa. Ja et voi tarkkaan sanoa, milloin yhdistelmää tarvitaan.
Todellisessa elämässä USN: stä on tulossa yhä suositumpi kohde yrittäjien keskuudessa. Varsinkin niille, jotka työskentelevät vain itsensä hyväksi. Sille "yksinkertaistetulle" annetaan parempi etusija.
FE-maksut STS: n ja UTII: n yhdistämisessä maksetaan epäonnistuneesti. Samoin kuin ilman yhdistelmää. On tärkeää ymmärtää, että useiden verotusjärjestelmien samanaikainen käyttö vaatii selkeän eron. Muutoin moodien yhdistäminen on kielletty. Jos yksittäinen yrittäjä yhdistää UTII: n ja yksinkertaistetun verojärjestelmän, on oltava erittäin vastuullinen raportoinnissa.