STS: ää edustaa suosittu ja mielenkiintoinen verojärjestelmä, jota yritykset tai yksityiset yrittäjät voivat käyttää. Sen erottuva piirre on tarve maksaa vain yhden tyyppisiä veroja, jotka korvataan arvonlisäverolla, henkilöverotuksella ja muilla maksuilla. Siksi monet yrittäjät haluavat käyttää tätä verojärjestelmää. Tätä varten sinun on ensin tutkittava yksinkertaistetulle verojärjestelmälle siirtymisen ehdot, jotta voidaan arvioida tilan käyttömahdollisuus.
Tilan ominaisuudet
STS on suosittu järjestelmä sekä yksittäisten yrittäjien että suurten yritysten omistajien keskuudessa. Tämän moodin käytön vivahteita ovat:
- yksi vero korvaa monen tyyppiset maksut;
- yrittäjä valitsee itsenäisesti laskeeko hän tuloveron vai nettotuloksen;
- laskentamenettelyä pidetään yksinkertaisena, joten sen suorittaa usein suora liikemies;
- sinun on toimitettava liittovaltion verovirastolle vain yksi ilmoitus vuodessa, mikä yksinkertaistaa huomattavasti yrityksen kirjanpitomenettelyä.
Mutta on tärkeää arvioida etukäteen kaikki yksinkertaistetulle verojärjestelmälle siirtymisen ehdot, jotta voidaan varmistaa, että yritys tai yksittäinen yrittäjä soveltuu parhaiten nykyisiin vaatimuksiin. Jos edes yksi ehto ei täyty, joudut valitsemaan erilaisen verotusjärjestelmän.
Järjestelmän edut
Menettely ja ehdot siirtymiselle yksinkertaistettuun verojärjestelmään kiinnostavat monia yrittäjiä, koska tämän tilan käytöllä on monia kiistattomia etuja. Näitä ovat:
- kirjanpito yrityksessä yksinkertaistuu, koska riittää, että vain yksi ilmoitus toimitetaan vuosittain liittovaltion veroviraston yksikölle;
- verotuksen kirjanpidon helppous;
- Yrittäjät itse valitsevat parhaan vaihtoehdon yksinkertaistetulle verojärjestelmälle, joten he voivat maksaa 6% kaikista tuloista tai 15% oikein lasketusta nettotuloksesta.
- Henkilökohtaista tuloveroa, arvonlisäveroa ja tuloveroa ei tarvitse laskea ja maksaa;
- verokausi on yksi vuosi;
- veropohja voi laskea maksettujen vakuutusmaksujen vuoksi;
- on sallittua alentaa käyttöomaisuuden hankintamenoon tai käyttöönottoon liittyvää veropohjaa käyttöönoton yhteydessä.
Edellä mainituista eduista johtuu, että monet liikemiehet yrittävät harjoittaa liiketoimintaa tavalla, joka sopii yksinkertaistetulle verojärjestelmälle siirtymisen ehdoille.
Järjestelmävirheet
Mutta USN: llä on joitain haittoja, jotka kaikkien yrittäjien tulisi muistaa. Näitä ovat:
- järjestelmää ei saa soveltaa joihinkin pankkien, sijoitusrahastojen, vakuutusyhtiöiden tai muiden vastaavien suurten yritysten edustamiin yrityksiin;
- sivukonttoria tai virallista edustusta ei voida avata, joten jos yritys aikoo laajentaa toimintaansa, sen on valittava erilainen verotusjärjestelmä;
- Jos valitaan järjestelmä, jossa maksetaan 15 prosenttia nettotuloksesta, indikaattorin laskennassa ilmenee tiettyjä vaikeuksia, koska kaikkia menoja ei voida käyttää saatujen tulojen vähentämiseen;
- monet OSNA: n nojalla toimivat ja arvonlisäveroa maksavat vastapuolet kieltäytyvät tekemästä yhteistyötä, koska arvonlisäveroa ei voida palauttaa;
- on mahdotonta vähentää veropohjaa kuluvana ajanjaksona, jos yhtiöllä oli tappiota viimeisellä neljänneksellä
- vaikka yrityksen toiminnan seurauksena kärsisi tappiota, yrittäjän tai yrityksen on joka tapauksessa siirrettävä valtion talousarvioon lainsäädännössä vahvistettu vähimmäisvero;
- organisaatio voi milloin tahansa menettää oikeutensa käyttää tätä järjestelmää, jos OSS: stä USN: ään siirtymisen ehtoja rikotaan;
- neljännesvuosittain sinun on maksettava ennakkomaksuja, mikä johtaa virheellisten summien hyvittämiseen;
- Jos yritys puretaan, on joka tapauksessa laadittava tilinpäätös.
Tämän järjestelmän valintaan liittyvät pääasialliset rajoitukset liittyvät tulojen suuruuteen, käyttöomaisuuden hankintamenoon ja yrityksen työntekijöiden määrään.
Kuka ei voi käyttää tilaa?
Ennen kuin tutkitaan yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisen ehtoja, yksittäisten yrittäjien ja yritysten on päätettävä, kuka ei voi käyttää tätä tilaa millään tavalla. Tähän sisältyvät yritykset, jotka on lueteltu Art. 346.12 verolaki. Seuraavat yritykset ovat heidän joukossa:
- vakuutusyhtiöt;
- panttilainauslaitokset;
- pankit;
- valtiosta riippumattomat eläkerahastot;
- arvopaperimarkkinaosapuolet;
- ulkomaiset yritykset;
- liikemiehet, jotka hakevat yhtenäisen maatalouden verotuksen aikana.
Siksi on aluksi määritettävä, voiko yritys vai yksityinen yrittäjä valita tämän verojärjestelmän toiminta-alueellaan.
Edellytykset siirtymiselle yksinkertaistettuun verojärjestelmään
Jotta voit käyttää tätä järjestelmää verojen laskemiseen, sinun on otettava huomioon kaikki vaatimukset yritykselle. Ehdot siirtymiselle yksinkertaistettuun verojärjestelmään esitetään seuraavilla parametreilla:
- tulot työvuonna eivät saa ylittää 150 miljoonaa ruplaa;
- yritystä ei saa virallisesti palkata yli 100 ihmistä yhden vuoden aikana, ja sen lisäksi otetaan huomioon myös kokopäiväiset työntekijät ja GPC: n tai määräaikaisten sopimusten perusteella työskentelevät henkilöt;
- käyttöomaisuuden arvo kirjanpitoasiakirjojen mukaan ei saisi ylittää 150 miljoonaa ruplaa;
- yrityksellä ei ole sivukonttoreita;
- muiden yritysten osuus yrityksen pääomasta ei saisi ylittää 25%.
Vaihtamiseksi yksinkertaistettuun tilaan edellyttää, että ehdottomasti kaikki edellä mainitut ehdot täyttyvät. Tämä koskee sekä yrityksiä että yksittäisiä yrittäjiä.
Siirtymisen vivahteet
Jos yrittäjä on vakuuttunut siitä, että hän voi hyödyntää yksinkertaistettua järjestelmää toimintansa aikana, sinun tulee selvittää, miten oikein siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään. Tätä varten ominaisuudet otetaan huomioon:
- menettely on vapaaehtoinen, joten yrittäjä valitsee itsenäisesti toiminnalle sopivan järjestelmän;
- on sallittua siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään heti yrityksen tai yksityisyrittäjän rekisteröinnin yhteydessä, josta siirtoilmoitus toimitetaan liittovaltion verovirastolle yhdessä muiden rekisteröintiä koskevien asiakirjojen kanssa, tai seuraavien 30 päivän kuluessa;
- jos yrittäjä on jo työskennellyt toisella tavalla, voit käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää vasta uudesta kalenterivuodesta, josta sinun on lähetettävä ilmoitus ennen kuluvan vuoden loppua;
- Jos IP käytti UTII: tä, siirtyminen yksinkertaistettuun verojärjestelmään sallitaan mistä tahansa kuukaudesta.
Ilmoitus on koottu liittovaltion veroviraston muodossa, ja se voidaan täyttää suoraan verotoimistossa. Sitä saa lähettää paitsi paperimuodossa myös sähköisessä muodossa.
Onko mahdollista vaihtaa STS-tyyppien välillä?
Soveltamisedellytyksiä ja yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisen menettelytapoja pidetään yksinkertaisina, joten ehdottomasti kuka tahansa yrittäjä voi ymmärtää tämän prosessin. Mutta joskus syntyy tilanne, kun liikemies haluaa käyttää ei 6, mutta 15 prosenttia.
Suorittaaksesi tämän toimenpiteen sinun on otettava yhteyttä liittovaltion veroviraston osastoon lähettääksesi ilmoitus verovelvollisen kohteen muutoksesta. Mutta tämä on mahdollista vasta ensi vuoden alusta.Ilmoitus toimitetaan kuluvan vuoden 31 päivään joulukuuta.
Kuinka siirtyä toiseen tilaan?
Joten ehtoja siirtymiselle yksinkertaistetusta verojärjestelmästä yleiseen järjestelmään tai muuhun verotusjärjestelmään pidetään vakiona. Toimenpide voidaan suorittaa vapaaehtoisesti tai automaattisesti. Seuraavat vivahteet otetaan huomioon:
- jos yrittäjä tekee vapaaehtoisesti tällaisen päätöksen, hänen on toimitettava liittovaltion verovirastolle ilmoitus siirtämisestä toiseen järjestelmään tämän vuoden loppuun mennessä;
- Lisäksi voidaan soveltaa ehtoja automaattiseen siirtymiseen STS: stä OSNO: hon, esimerkiksi jos yrityksen työskentelyn aikana STS: n vaatimuksia rikotaan, yritys kytketään automaattisesti yleiseen tilaan.
Jos yrittäjä rikkoo määräaikoja, joiden kuluessa ilmoitus on toimitettava liittovaltion verovirastolle, hän ei voi enää käyttää mitään muuta järjestelmää ennen vuoden loppua. Ainoa poikkeus on automaattinen siirtyminen, mutta OSNO: n käytöllä on monia kielteisiä parametreja monille yrittäjille.
Järjestelmän käyttöasetukset
Yksinkertaistetun verojärjestelmän verokausi on yksi vuosi. Raportointikausi on neljännes, joten ennakkomaksut on maksettava kolmen kuukauden välein. Lopullinen maksu lasketaan vuoden lopussa.
Raportointi esitetään yksinkertaistetun verojärjestelmän ilmoituksella, joka toimitetaan vuosittain. Tämä dokumentaatio luovutetaan yrityksille seuraavan vuoden 31. maaliskuuta mennessä, ja IP välittää raportit tämän vuoden 30. huhtikuuta mennessä.
Yritykset maksavat viimeisen palkan vuoden työstä ensi vuoden 31. maaliskuuta ja yrittäjät 30. huhtikuuta. Voit siirtää varoja maksumääräyksillä, erityisellä kuitilla tai asiakaspankilla.
Vastuu rikkomuksista
Jos yrittäjä käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää, hänen tulisi olla hyvin perehtynyt verojen siirtämisen ja ilmoituksen tekemisen ajankohtaan. Hän rikkoo näitä ehtoja, jos hän rikkoo näitä ehtoja. Siksi seuraavat vivahteet otetaan huomioon:
- Jos ilmoitusta ei toimiteta ajoissa, verovirasto voi kirjallisesti kymmenen työpäivän kuluttua keskeyttää pankkitilille suoritettavat eri toimenpiteet, joihin sovelletaan 9 artiklan säännöksiä. 76 verolaki;
- lisäksi ilmoituksen puuttuminen johtaa 5 prosentin sakkoon jokaisesta viivästyskuukaudesta, mutta sen määrä ei ylitä 30 prosenttia veron määrästä;
- vähimmäissakko tällaisesta rikkomuksesta on tuhat ruplaa;
- Jos veroa ei makseta ajallaan, sakko on 20% maksun summasta jokaisesta viivästyskuukaudesta, mutta seuraamus ei voi ylittää 40% maksun määrästä.
Siksi jokaisella yrittäjällä on velvollisuus kohdella vastuullisesti velvoitteitaan maksaa erilaisia pakollisia maksuja.
Milloin oikeus käyttää järjestelmää menetetään?
Yrittäjät eivät voi jatkaa STS: n käyttöä, jos heidän vuositulonsa ovat yli 150 tuhatta ruplaa. tai he palkkaavat yli 100 henkilöä.
Lisäksi sinun on vaihdettava OSNO: han, jos käyttöomaisuuden kustannukset ylittävät 150 tuhatta ruplaa. Jos yritys päättää aloittaa työskentelyn jollakin toisella toiminta-alueella, on tärkeää varmistaa, että on mahdollista käyttää muita STS-järjestelmiä.
johtopäätös
STS on suosittu verotusjärjestelmä, jota yritykset tai yrittäjät voivat käyttää. Siirtyminen on mahdollista yrityksen rekisteröinnin yhteydessä tai kalenterivuoden alusta. Siirtyminen UTII: stä voidaan suorittaa milloin tahansa.
Vaihtamiseksi yksinkertaistettuun verojärjestelmään monien ehtojen on täytyttävä. Jos niitä rikotaan jo työvaiheessa, tämä johtaa yrityksen tai yksittäisen yrittäjän automaattiseen siirtymiseen OSNO: lle.
