Jokaisen yrittäjän on ennen työn aloittamista päätettävä organisaatiomuodosta ja verojärjestelmästä. Edullisimpia ovat yksinkertaistetut järjestelmät, jotka eroavat toisistaan kannattavuudeltaan ja helppokäyttöisyydeltään, mutta usein on suositeltavaa soveltaa veroa jopa yleiseen verovelvollisuuteen. Tätä yleistä verojärjestelmää soveltaa alun perin kukin perustava yritys tai yksittäinen yrittäjä.
vivahteet
OSNO-veroa kantaa jokainen rekisteröity yrittäjä oletuksena, koska se säädetään vakiojärjestelmässä. Tila on vaikein, koska sen on maksettava suuri määrä erilaisia maksuja. Vaikeus on myös tarpeessa laatia useita raportteja ja asiakirjoja.
Useimmiten yrittäjien on käytettävä ammattikirjan avulla apua tarvittavien verojen laskemisessa sekä ilmoitusten ja raporttien laatimisessa. Olisi selvitettävä, mikä vero maksetaan sekä mitkä paperit valmistellaan. Aikarajoitukset otetaan huomioon, kun varoja siirretään ja asiakirjoja luovutetaan, koska näiden ehtojen rikkomisesta määrätään merkittäviä seuraamuksia ja sakkoja.
Tietyissä tilanteissa tämän verojärjestelmän soveltamista pidetään hyödyllisenä. Työntekijöiden lukumäärälle tai voitolle ei ole rajoituksia, joten voit käyttää tätä järjestelmää työskennellessäsi jollain toiminta-alueella, lukuun ottamatta kiellettyjä alueita.
Verovelvollisuuden veroa on mahdollista yhdistää muihin järjestelmiin, esimerkiksi UTII: hen tai USN: ään, sekä patenttiin.
Kuka voi käyttää järjestelmää?
Kuka tahansa yritys tai yrittäjä voi käyttää OSNOa. Siksi työntekijöiden lukumäärää, saatuja kuukausituloja, sivukonttoreiden lukumäärää tai muita parametrejä ei ole rajoitettu.
Ainoa poikkeus on, että sinun on työskenneltävä sallituilla toiminta-alueilla.
Milloin minun pitäisi käyttää järjestelmää automaattisesti?
Tämä verojärjestelmä on pakollinen joissakin tilanteissa. Näitä tapauksia ovat:
- yritys tai yksittäinen yrittäjä ei täytä veronmaksajiin sovellettavia vaatimuksia yksinkertaistettuja järjestelmiä käytettäessä;
- on joitain syitä, joiden perusteella on tarpeen maksaa arvonlisävero, esimerkiksi kumppanit soveltavat tätä veroa tai voit käyttää hyviä alv-etuja valitsemallesi liiketoimintalinjalle;
- SP rekisteröinnin aikana ei toimittanut ilmoitusta rekisteröintiasiakirjojen mukana siirtymisestä toiseen tilaan;
- yritys ei voi hyödyntää tarjottua verovapautusta.
Kaikissa edellä mainituissa tilanteissa on maksettava useita veroja DOSA: lta vuosina 2017 ja 2018. Samaan aikaan on sallittua siirtyä toiseen järjestelmään vasta ensi vuoden alusta, josta on tarpeen lähettää etukäteen asianmukainen ilmoitus liittovaltion verovirastolle.
Hyödyt ja haitat
OSNO: n käytöllä on joitain positiivisia parametreja, vaikka tämä valinta ei ole ilman haittoja.
| makeiset | haittoja |
| Työsuunnan valinnalle ei ole rajoituksia, joten yrittäjyyttä voidaan harjoittaa millä tahansa sallitulla alueella | Merkittävä verotaakka johtuen tarpeesta maksaa useita maksuja |
| Verolaskelmassa otetaan huomioon kaikki yritykselle aiheutuvat kulut | Jos joudut tekemään yhteistyötä pienten yritysten kanssa, jotka eivät maksa arvonlisäveroa, FTS maksaa tämän veron kaksinkertaisena yrityksen itse |
| Tuloja tai työntekijöiden lukumäärää, kaupankäynnin pinta-alaa tai muita parametreja ei ole rajoitettu | On tarpeen laatia useita raportteja ajoissa. |
| Tappiot voidaan siirtää edelleen. | Veronmaksun tai asiakirjojen siirron määräaikojen rikkomisesta määrätään huomattavia sakkoja |
| OSNO on ainoa valinta yrityksille, joiden on käytettävä arvonlisäveroa | Kaikki asiakirjat on laadittava pätevien asiantuntijoiden toimesta, mikä johtaa työntekijöiden palkkakustannusten nousuun |
| Tila on kätevä käyttää, jos suuret toimittajat tai välittäjät toimivat vastapuolina | Voit muuttaa tätä tilaa vain vuoden alusta. |
OSNO: n veroa pidetään kysynnässä jopa lukuisten miinusten läsnäollessa, koska joissain tilanteissa tällainen järjestelmä voi olla todella hyödyllinen.
Milloin on tarkoituksenmukaista käyttää OSNO: ta?
Tämän moodin käyttäminen on edullista tilanteissa, joissa yrityksen vastapuolet toimivat myös verotuksen perusjärjestelmän mukaisesti, joten ne ovat arvonlisäverovelvollisia. Tämän avulla yritykset voivat vähentää arvonlisäveroa. Verotaakkaa pienentämällä on mahdollista käyttää rahaa muihin tarkoituksiin, joten yritys kehittyy tehokkaasti.
On myös optimaalista käyttää tätä tilaa vientiä tai tuontia harjoittaville yrityksille, joten niiden tavarat ylittävät säännöllisesti maan rajan. Tässä tapauksessa yritys voi maksaa arvonlisäveroa huomattavan vähennyksen.
Mitä veroja maksetaan?
Aluksi on päätettävä: mitkä verot maksetaan OSNO: lle? Ne riippuvat siitä, onko maksaja yksittäinen yrittäjä vai yritys, jota edustaa LLC.
| Mitä veroja SP maksaa OCO: lta? | Mitä veroja LLC maksaa OSNO: sta? |
| Henkilökohtainen tulovero on 13%, mutta tämä koskee vain yrittäjiä, jotka asuvat Venäjän federaatiossa | Voittoa tavoittelemalla ja tästä maksusta perushinta on 20%, mutta tietyistä syistä voit käyttää korkoja 0–30 prosenttia |
| ALV, jonka verokanta voi olla 0, 10 tai 18 prosenttia | ALV - verokanta voi olla 0%, 10% tai 18% |
| Niiden henkilöiden omaisuuteen, joiden korko on enintään 2% | Niiden organisaatioiden omaisuuteen, joiden osuus on korkeintaan 2,2% |
Kaikkien edellä mainittujen palkkioiden tulisi olla kirjanpitäjän vastuulla. Yksittäiselle yrittäjälle verorasitusta ei pidetä liian merkittävänä, joten jos hänellä on tietoa, hän pystyy itsenäisesti selviytymään laskelmista, maksuista ja asiakirjoista. OSNO: n IP-verot voi laskea myös vieraileva kirjanpitäjä tai käyttämällä erityisiä online-palveluita.
Erityiset maksut
Mitä veroja maksetaan edelleen OSNO: ta käytettäessä? On olemassa erityisiä veroja, joihin sisältyy:
- vesi;
- rahapelitoiminta;
- mineraalien louhintaan.
Lisäksi tähän sisältyy erilaisia tulleja, jotka voivat olla valtion tai tulleja. Tämä tai se erityismaksu olisi laskettava yksinomaan erityisillä toimialoilla työskennellessä.
Kuinka siirtyminen OSNO: han tapahtuu?
On tärkeää ymmärtää paitsi mitä veroja LLC: n tulisi maksaa OSNO: sta, myös sen, kuinka yritysten tai yksittäisten yrittäjien tulisi siirtyä tähän verojärjestelmään.
Aluksi minkä tahansa yrittäjän tai organisaation rekisteröinnin jälkeen heistä tulee verojen maksajia GNSS: n nojalla. Jos yhdessä rekisteröintiasiakirjojen kanssa jätettiin hakemus, jonka avulla siirrytään yksinkertaistettuun järjestelmään, voit siirtyä OSNO: han kahdella tavalla:
- vuoden alusta lähettämällä vastaavan ilmoituksen liittovaltion veroviraston työntekijöille järjestelmän muuttamisesta;
- yksinkertaistettuja järjestelmiä soveltaville yrityksille tai yrittäjille asetettuja vaatimuksia rikotaan, joten ne siirretään automaattisesti OSNO: lle, ja yleensä nämä vaatimukset koskevat työntekijöiden enimmäismäärää tai enimmäistuloja.
Yrityksen tai yksittäisen yrittäjän on ilmoitettava tarkastustyöntekijöille siirtymisestä tähän tilaan työolojen muutosten perusteella.
Kuinka veronmaksajat siirretään automaattisesti tähän järjestelmään?
Automaattinen siirtyminen tapahtuu helposti seuraavissa olosuhteissa:
- tulot vuodessa ylittivät 120 miljoonaa ruplaa;
- varojen arvo ylittää 150 miljoonaa ruplaa;
- yrityksessä työskentelee yli 100 ihmistä;
- Rekisteröinnin jälkeen 30 päivän kuluessa IP ei onnistunut siirtämään liittovaltion veroviraston työntekijöille lausuntoa siirtymisestä yksinkertaistettuun järjestelmään, joten sen on nyt odotettava ensi vuoteen.
Siksi jokaisen yrityksen tai yksittäisen yrittäjän on otettava huomioon säännöt, jotka koskevat siirtymistä eri tiloihin.
OSNO-verot LLC: lle
Jos yritys valitsee tämän järjestelmän, sinun tulisi selvittää, mitkä palkkiot ja millä ehdoin olisi maksettava.
Yrittäjän tai yrityksen lukutaito sekä merkittävien sakkojen puuttuminen riippuu erilaisten maksujen maksamisen oikeellisuudesta ja raportoinnin ajankohtaisuudesta.
Tulovero
Voittoa edustaa ero yhtiön tulojen ja kaikkien aiheutuneiden kustannusten välillä. Tätä indikaattoria laskettaessa otetaan huomioon myyntituotot, muut kuin tuotot ja kulut, kustannukset ja muut arvot.
ETSA: n mukaan tuloveroaste on normaalisti 20%. Mutta tietyissä olosuhteissa se voi vaihdella 0–30%. OSNO: n tuloveron koko riippuu yrityksen toiminta-alasta sekä siitä, kuinka paljon rahaa se saa tietyn ajanjakson.
Tätä maksua laskettaessa on välttämätöntä ottaa huomioon paitsi kustannukset, joita yritykselle aiheutuu tavaroiden tuotannossa tai myynnissä, myös muut kuin toimintakulut, joihin sisältyy velkojen korot, omaisuuden ylläpidon kulut tai muut kulut. Vain pätevän lähestymistavan avulla OSNO: n tuloverot lasketaan oikein.
Varat maksetaan kuukausittain 28. päivään asti.
arvonlisävero
Tätä maksua edustaa välillinen vero, jonka ostajat maksavat myyessään yrityksille erilaisia tavaroita tai palveluita. Lisäksi se on lueteltava, jos tavarat tuodaan muista maista Venäjälle.
Tavallinen korko on 18%, mutta tietyissä olosuhteissa se laskee 0% tai 10%. Maksua voidaan vähentää verovähennysten vuoksi. Vähennykset voidaan myöntää toimittajille maksetun arvonlisäveron perusteella tai kuljetettaessa tavaroita tullin kautta. Vähennysten soveltamiseksi on välttämätöntä, että tavarat kirjataan isoin kirjaimin, joten niillä on oltava ensisijaiset asiakirjat. Lisäksi laskut luodaan varmasti.
Alv: n laskemista pidetään monimutkaisena prosessina, koska useita kaavoja käytetään kerralla oikeassa järjestyksessä:
- alun perin allokoitu arvonlisävero saaduista tuloista, joita varten käytetään kaavaa: maksettava arvonlisävero = tulot * 18% / 118;
- vähennykset lasketaan: arvonlisävero vähennetään = kulut * 18% / 118;
- määritetään maksettavan arvonlisäveron perusteella = maksettava arvonlisävero - arvonlisäveron vähennys.
Ammattikirjanpitäjien tulee suorittaa nämä laskelmat, muuten liittovaltion veroviraston työntekijät tunnistavat laskelmiensa yhteydessä helposti rikkomukset ja epätarkkoja tietoja. OSNO: lla LLC: n ALV-verokanta voi vaihdella valitusta työsuunnasta riippuen.
Arvonlisävero maksetaan neljännesvuosittain seuraavien kolmen kuukauden 25 päivään asti. Esimerkiksi se vaatii 900 ruplan maksamisen. vuoden 2018 ensimmäiselle neljännekselle. Tässä tapauksessa 300 ruplaa. on siirrettävä ennen seuraavaa 300 ruplaa 25. huhtikuuta. maksetaan 25 päivään toukokuuta, ja loput 300 ruplaa. on maksettava ennen 25. kesäkuuta.
Omaisuuden vero
Yrityksille verotuskohteena on erilainen omaisuus, joka voi olla irtainta tai kiinteää. Sen on välttämättä oltava yrityksen taseessa käyttöomaisuutena.
Kaikki OSNO: lla toimivat yritykset maksavat kiinteistöveroa korkeintaan 2,2 prosenttia. Laskelma perustuu käytettävissä olevien varojen keskimääräiseen vuosiarvoon.
OSNO-verot yksittäisille yrittäjille
Yrittäjät käyttävät tätä järjestelmää harvoin, koska OSNA: n IP-verot ovat monimutkaisia, lukuisia ja spesifisiä laskennalle. Siksi tarvitaan yleensä ammattikirjanpitäjän apua.
Kun valitset yksinkertaistettuja tiloja, kukin yrittäjä voi itsenäisesti laatia ilmoituksen ja siirtää palkkiot. Mutta joissakin tilanteissa vaaditaan yleinen tila.Kun on selvitetty, mitkä verot yksittäinen yrittäjä maksaa OSNO: lle, varojen oikea-aikaisessa siirrossa tai raporttien toimittamisessa ei ole ongelmia.
Kiinteistövero
Verotuksen kohde on kiinteistö, jota yrittäjä käyttää työn aikana.
OSNO: n kiinteistövälitysvero maksetaan yhteisin perustein, joten kaikille henkilöille käytetään vakiokantaa, joka on enintään 2%. Laskentaan käytetään esineiden varastonhintaa.
Tulovero
Tällainen maksu maksetaan kaikista yrittäjän yrittäjyyden aikana saamista tuloista. On otettu huomioon, että jos kansalaisella on lisätuloja, niin heiltä olisi kannettava myös henkilökohtainen tulovero.
Yksittäisten yrittäjien tuloveroa OSNA: sta voidaan vähentää käyttämällä ammatillisia vähennyksiä, mutta ne on vahvistettava virallisilla asiakirjoilla.
Maksun määrä määritetään kaavalla: (tulot - vähennykset) * 13%.
Veroprosentti, jota edustaa 13%, koskee vain yrittäjiä, jotka asuvat Venäjän federaatiossa. Tämä edellyttää, että kansalaisen on oltava maan alueella vähintään 183 päivää 12 kuukautta peräkkäin.
Jos yksittäinen yrittäjä on ulkomailla asuva, niin hänen korko nousee 30 prosenttiin.
Varat maksetaan etukäteen 15. heinäkuuta, lokakuuhun ja tammikuuhun mennessä. Yrittäjän on varmistettava, että koko vuoden maksu on kokonaan siirretty 15. heinäkuuta asti.
ALV yksittäisille yrittäjille
Vero lasketaan ja maksetaan samalla tavalla kuin yritykset, jotka käyttävät OSNO: ta työssään.
Korko voidaan asettaa 0%, 10% tai 18%.
Mikä on yritysten raportointi?
OSNO-yritysten on toimitettava kaikki asiakirjat ja raportit ajoissa, joten vaatimukset otetaan huomioon:
- Arvonlisäveron osalta raportti toimitetaan neljännesvuosittain kunkin vuosineljänneksen viimeistä kuukautta seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä.
- Tuloverojen osalta maksumenettely ja määräajat riippuvat ennakkomaksuista, mutta kunkin vuosineljänneksen, puolivuotta, 9 kuukautta ja koko vuotta koskeva ilmoitus siirretään vakiona ja vastaavan kuukauden 28. päivään mennessä.
- kiinteistöjen keruun osalta ilmoitus toimitetaan samalla tavalla kuin edellisen veron osalta, mutta tilinpäätöspäivämäärä esitetään 30. päivänä;
- tiedot kaikista virallisesti järjestetyistä asiantuntijoista toimitetaan kunkin vuoden 20. tammikuuta saakka;
- tase luodaan vuosineljänneksittäin 30 päivään saakka;
- Tuloslaskelma on tehtävä joka vuosi 30. maaliskuuta asti;
- 2-henkilökohtainen tulovero vuokrataan vuosittain 31. maaliskuuta asti.
Lisäksi yritysten on toimitettava PF: lle raportit, jotka on laskettu vakuutusmaksuista. Tämä prosessi suoritetaan neljännesvuosittain seuraavan kuukauden 15. päivään asti. FSS: lle on tarpeen siirtää tietoa yrityksen toiminta-alueesta sekä siitä, kuinka paljon rahaa maksettiin vakuutusmaksuina. Tämä asiakirja toimitetaan kunkin vuoden 1. huhtikuuta saakka.
Mitä asiakirjoja IP laaditaan?
Yrittäjien tulisi laatia asiakirjat:
- Arvonlisäveroilmoitukset laaditaan neljännesvuosittain ja lähetetään FTS-osastolle ilmoittamista seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä.
- henkilökohtainen tuloveroilmoitus luodaan vuosittain, ja se toimitetaan 30. huhtikuuta mennessä, ja se laaditaan yleensä 3-henkilökohtaisen tuloveron muodossa. Jos vuoden tulot ovat kasvaneet yli 50% edelliseen ajanjaksoon verrattuna, 4-henkilökohtainen tulovero-lomake täytetään;
- kiinteistöveroraportteja ei luoda, ja varat on maksettava ennen kunkin vuoden 1. marraskuuta.
Jos yrittäjällä on virallisesti palkattuja asiantuntijoita, asiakirjat laaditaan lisäksi:
- FSS: ssä asiakirja toimitetaan 4-FSS: n muodossa neljännesvuosittain seuraavan kuukauden 20. päivään asti;
- PF toimittaa vuosineljänneksen raportin RSV-1-muodossa raportointineljänneksen päättymistä seuraavan toisen kuukauden 15. päivään mennessä;
- tiedot työntekijöiden lukumäärästä on toimitettava liittovaltion verovirastolle kunkin vuoden 20. tammikuuta mennessä.
Siksi on tärkeää tuntea verojen maksamisen ja erilaisten raporttien toimittamista koskevat säännöt ja määräajat.
Mitä rikkomuksiin tapahtuu?
Jos verot maksetaan myöhässä tai raportit toimitetaan myöhemmin kuin määräajat, tämä on perusta merkittävien sakkojen ja sakkojen laskemiselle. Ne riippuvat täysin maksettavan palkkion määrästä.
Seuraamukset vaihtelevat yleensä 20%: n sisällä, mutta sakot lasketaan jokaisesta viivästyspäivästä, jolloin jälleenrahoituskorko otetaan lisäksi huomioon. Niiden koko on rajoitettu, mutta ne voivat saavuttaa merkittävän luvun, joten on suositeltavaa palkata jopa kokenut IP-kirjanpitäjä. Näin vältetään lukuisat ylimääräiset maksut ja ongelmat liittovaltion veropalvelun työntekijöille, jotka voivat huomattavien velkojen kanssa mennä tuomioistuimeen varojen pakkotason perimiseksi. Tämä vaikuttaa negatiivisesti minkään yrityksen maineeseen ja taloudelliseen asemaan.
OSNO ei siis ole kovin suosittu verotusjärjestelmä, mutta joissakin tilanteissa on hyödyllistä käyttää sitä. Siirtymä voidaan suorittaa yrityksen tai yksittäisen yrittäjän pyynnöstä sekä automaattisesti erilaisista syistä. On tärkeää ymmärtää, mitkä verot yrittäjien tai yritysten, jotka käyttävät OSNO: ta työhön, tulisi maksaa. Tässä otetaan huomioon varojen siirron ajoitus ja lukuisten raporttien toimittaminen. Rikkomukset johtavat merkittäviin sakkoihin, joten on tärkeää luottaa tähän työhön asiantuntijoihin.
