Kaikentyyppiset verot ja maksut vahvistetaan valtion tasolla. Saaduista varoista tulee maan talousarvion tulopuole, joka käytetään lain tarkoin sääntelemiin menoeriin.
Ennen kuin puhutaan verojen ja palkkioiden käsitteestä ja tyypeistä, on tärkeää määritellä perusehdot.
Mitkä ovat erot?
Verot maksetaan valtiolle ilmaiseksi, toisin sanoen maksajat eivät saa ylimääräisiä oikeuksia tai etuuksia vastineeksi rahoilleen. Henkilö ei ole kiinnostunut maksamaan, tämä tapahtuu velvollisuudella.
Maksuihin sisältyy maksaja, joka vastaanottaa hänelle merkittäviä vastatoimia. Ne korvataan aina ja ne menevät niiden valtion elinten tileille, jotka myöntävät lisenssejä tai lupia.
Mikä on verotuksen kohde?
Jos Venäjän kansalainen omistaa omaisuutta, saa tuloja tavaroiden myynnistä, työn suorittamisesta tai palvelujen tarjoamisesta, niin tästä kaikesta tulee verotuksen kohde.
Lainsäädäntö sisältää veron kantamisen tietyllä korolla ja vapautuksen ehdot siitä.
Verolain kannalta tavarat ovat omaisuutta, jota myydään parhaillaan tai joka on tarkoitettu myytäväksi ja josta kannetaan tulli.
Työt verotetaan, jos sille voidaan antaa aineellinen arvio. Sen tuloksena on esimerkiksi esine, jolla on markkina-arvo, tai työvoima lisää olemassa olevan kiinteistön arvoa. Työt suoritetaan organisaatioiden tai yksityishenkilöiden tilauksesta sopimuksen perusteella, jossa ilmoitetaan kustannukset.
Palveluiden tulokset eivät ole konkreettisia. Niiden arvo on sopimuksessa määritelty. Palvelun välittää urakoitsija ja asiakas hyväksyy sen palvelun suorittamishetkellä, eikä sitä voida fyysisesti mitata. Esimerkiksi tietopalvelu.
Mikä on veropohja?
Vero- ja maksutyyppien laskemiseksi sinun on tiedettävä esineen arvo. Se on yhtä suuri kuin tavaroiden myyntitulojen määrä, palkkojen määrä tai omaisuuden hinta. Joillakin verotuskohteilla on kiinteä katastrofiarvo, joka määritetään valtion arvonmäärityksen tuloksena. Se on aina dokumentoitu ja ilmoitettu ruplana Venäjän federaation osalta.
Kohteen virallisesti ilmoitettu arvo on sen veropohja. Määritä se käyttämällä kirjanpidon numeroita, tuloslaskelmia ja muita asiakirjoja.
Mikä on veroaste?
Maksun määrän laskemiseksi sinun on tiedettävä veroaste. Se osoittaa, kuinka paljon joudut maksamaan ruplaina tai prosenteina koko esineestä tai verotettavan perusteen yksikköä kohti. Venäjän federaatiossa on neljä tyyppiä verokantoja ja -maksuja.
luokitus
On olemassa tyyppejä:
- Vedot kutsutaan kiinteiksi, jos ne asetetaan tiettyyn määrään koko esineelle tai sen yksikölle. Tämä on helpoin suoriteperusteinen vero. Esine tai sen yksikkö mitataan tässä tapauksessa kvantitatiivisesti, ei rahallisesti. Esimerkiksi Venäjällä vuonna 2018 peruutettu kuljetusvero laskettiin perustuen auton hevosvoiman määrään ja vahvistettuun tariffiin. Kun inflaatio devalvoi palkkiot, valtio nosti korkoa.
- Suhteelliset verokannat lasketaan verotusperusteesta, ilmaistuna ruplana, eivätkä riipu sen määrästä. Verona asetetaan prosenttiosuus summasta. Esimerkiksi Venäjällä asetetaan henkilökohtaiseen tuloveroon suhteellinen verokanta, joka on 13%. Se ei muutu kansalaisten eri tulotasoilla, ja sillä on merkitystä inflaation kiihtymiselle maassa. Tällaisilla maksutasoilla kerätty määrä kasvaa veroperustan noustessa.
- Eri tyyppisten verojen ja palkkioiden asteittainen verokanta on laajalle levinnyt maailmassa tulojen verotuksessa. Venäjällä sitä ei ole vielä sovellettu. Vetot ovat yksinkertaisia ja monimutkaisia. He sanovat yksinkertaiseksi, kun se koskee maksajan koko veropohjaa. Esimerkiksi, mitä suurempi kokonaistulo on ruplassa, sitä korkeampi on korko. Kompleksi vaatii tulojen jakamisen osiin määrittääksesi kullekin niistä erikseen. Tämä tehdään edellisen ja nykyisen verokauden tuloanalyysin perusteella. Tällöin maksu lasketaan korotettuna vain tulojen kasvuun verrattuna edelliseen ajanjaksoon.
- Kun sovelletaan päinvastaista periaatetta - prosenttimäärä pienenee tulojen noustessa, puhutaan regressiivisestä verokannasta. Sitä käytetään, kun hallitus haluaa edistää tiettyjen toimialojen kasvua. Esimerkiksi näin Venäjällä kannetaan yksi sosiaalinen vero. Jos verokanta asetetaan prosenttimääränä, näitä veroja kutsutaan kiintiöiksi. Jos kohteen yksikköä verotetaan, kuten kiinteissä vedoissa, ne ovat todellisia.
Mikä on verokausi?
Verokausi on ajanjakso, josta tuloja verotetaan. Sääntelyviranomaisille on toimitettava myös "raportointikauden" käsite. Tällaisen ajanjakson maksut lasketaan ja niiden määrät merkitään raportointiasiakirjaan. Siirtokerrat maksetaan heti tai tee ne verokauden lopussa. Kaikkia maksuja pidetään ennakkomaksuina niiden suorittamiseen saakka. Jakson päättymisen jälkeen määrät on pakollinen lopullinen oikaisu ja täydellinen laskelma.
Yrityksen verokausi voi olla alle kalenterivuoden, jos se on järjestetty tammikuun 1. päivän jälkeen tai selvitystilaan ennen 31. joulukuuta.
Kuinka asentaa
Liittovaltion edustajakokous vastaa kaikenlaisten verojen ja palkkioiden käyttöönotosta Venäjän federaatiossa. Pakollisia vaiheita on kaksi: perustaminen ja käyttöönotto.
Kaiken tyyppisten verojen vahvistaminen Venäjän federaatioon on niiden oikeudellinen peruste perusteluna pakollisina maksuina. Kun ne otetaan käyttöön koko maassa, nämä ovat liittovaltion veroja. Maan yksittäisille alueille ne luodaan alun perin alueellisiksi tai paikallisiksi.
Vero katsotaan perustetuksi, kun sen elementit on määritelty lainsäädännössä - esine, ajanjakso, verokanta, menettely ja maksuajat.
Verojen käyttöönotto on tosiasia, että on annettu säädös, jolla säännellään sen voimaantuloa tietyllä alueella tai koko maassa.
Tärkeimmät vero- ja palkkotyypit ja esimerkit
Tässä on 8 suurta liittovaltion veroa ja palkkioita:
- Henkilökohtainen tulovero.
- Kansalaisjärjestöt.
- Mineraalien louhintavero.
- Vesivero.
- ALV.
- Valmisteverot.
- Valtion velvollisuus.
- Maksut villieläinten ja vesien biologisten resurssien käytöstä.
Liittovaltion verojen määrät lähetetään valtion talousarvioon suoraan tai taloudellisten rahastojen kautta. Jotkut tietyllä alueella maksetut liittovaltion maksut koskevat sen alueellisia ja paikallisia budjetteja.
Kaikki maksut määrää valtio. Venäjän federaation muodostavien yksiköiden viranomaiset tekevät päätöksen tarpeesta ottaa käyttöön paikalliset ja alueelliset maksut sen alueella. Tämän tyyppisten verojen ja palkkioiden määrät menevät niiden alueiden budjetteihin, jotka ne ovat vastaanottaneet. Ja esimerkki on liittovaltion tasolla perustetun rahapelien verotus. Se otetaan käyttöön paikallisviranomaisten harkinnan mukaan vain alueilla, joilla tällainen toiminta on lain sallimaa.
Yksityishenkilöiden maa- ja kiinteistöverot vahvistettiin paikallisiksi.
Alueellisilla ja paikallisilla lainsäätäjillä, jotka otetaan käyttöön tasollaan kaikenlaisia veroja ja maksuja, ei ole oikeutta korottaa korkeampaa verokantaa kuin Venäjän federaation parlamentti on asettanut.
Mikä on erityinen verojärjestelmä?
Sitä säätelee erillinen osa Venäjän federaation verolakeissa. Nämä ovat verosääntöpaketteja pienille yrityksille. Yrittäjä valitsee vapaaehtoisesti itselleen yhden neljästä LRC: stä: USN, UTII, ESHN tai PSN.Ne korvaavat useiden liittovaltion verojen maksamisen yksityisyrityksille.
Mikä on ero suorien ja välillisten verojen välillä?
Maksun aiheen kannalta kaikenlaiset verot ja maksut ovat Venäjän federaatiossa välittömiä tai epäsuoria.
Välittömät verot lain mukaisella verokannalla verotetaan maksajan omaisuudesta ja tuloista. Verotuskohteen omistaja siirtää varoja valtiolle. Tällaista maksua varten kansalaiset täyttävät veroilmoituksen erittelyllä tuloerät.
Välillisten verojen prosenttiosuus sisältyy hintaan, ja kuluttaja maksaa ne ostaessaan tavaroita tai maksamalla palveluita. Valtio siirtää varat tavaran myyjälle. Maksun oikeellisuus varmistetaan kirjanpitokertomuksella.
Kuinka määrät lasketaan
Venäjän verolainsäädäntö sisältää erilaisia järjestelmiä ja menetelmiä maksujen laskemiseksi, mahdollistaa niiden yhdistämisen.
Maksun määrän voi laskea henkilö itse, pätevä kirjanpitäjä hänen puolestaan tai verotarkastaja.
Siirtyneen ja maksetun vakuutusmaksun, tulo- ja kulukauppaa koskevien asiakirjojen, kirjanpitolaskelmien, rekisteröinnin yhteydessä annettujen analyyttisten rekistereiden, veropohjalaskelmien oikeellisuuden varmistamiseksi on pidettävä.
Veroja voidaan harkita osittain raportointikausilta (ei-kumulatiivinen järjestelmä) tai seurata laskettuja määriä koko kauden ajan suoriteperusteisesti (kumulatiivinen järjestelmä).
Maksun määrä määritetään kokonaistuloksesta tuloeriota tulkitsematta (globaali järjestelmä) tai tulot jaetaan osiin - sheduleihin, joista vero lasketaan erikseen (sheduled system).
Veronkannon menettely
Kunkin maksun maksumenettely hyväksytään lainsäädäntötasolla. Tätä määrää, jonka maksaja maksaa yhdestä erästä, kutsutaan veropalkkaksi. Jos hän teki virheen ilmoittaessaan veropalkan saajan, tätä summaa ei palauteta tai siirretä haluttuun talousarvioon. Maksu suoritetaan uudelleen viivästysten välttämiseksi.
Veronmaksaja laskee ja maksaa varoja itse, jos hänellä on halu ja mahdollisuus. Hän voi antaa tämän antaa myös sen kirjanpito-osastolle, jossa hän saa palkansa. Tässä tapauksessa puhutaan veron maksamisesta tulonlähteenä.
Toinen tapa on jättää tuloilmoitus verovirastolle, saada sinne maksuilmoitus, jossa ilmoitetaan määrä ja aika. Tämä on verovelvollisuus ilmoitettaessa.
Välillisen verotuksen tapauksessa varojen allokointi talousarvioon luokitellaan maksuksi tulojen kulutushetkellä.
Kun irtaimen ja kiinteän omaisuuden hallussapito ei tuota omistajalle tuloja, vaan se on verotettava, kyseessä on maksu kulutus- tai käyttöprosessissa.
Makset on suoritettava lakisääteisten määräaikojen puitteissa.
Verojen maksamisen määräaika on viimeinen päivä, jona maksu voidaan suorittaa. Kunkin veron ja veron maksupäivät sekä viivästyskorko määrätään verolaissa.
Mitkä ovat suoriteperusteisen edut?
Tärkeimmät tavat vähentää veroja ja maksuja:
- Peruuttamista. Hyvästä syystä aihe jätetään maksajien lukumäärän ulkopuolelle etuoikeuden ajaksi.
- Julkaisu. Veron määrän pienentäminen vähentämällä verotettavaa perustaa.
- Alennus. Koron alentaminen alentamatta veropohjaa esimerkiksi etuoikeutettujen ryhmien maksajille.
- Armahdusta. Seuraamuksen peruuttaminen oikeushenkilölle maksuviivästyksestä.
- Vähennys. Yksityishenkilöille myönnetty vapautus, kun tietyihin tarkoituksiin liittyvien kulujen osalta raportointikauden aikana luetellut verot palautetaan maksajalle.
- Lykkäämisestä. Henkilökohtaisesti myönnetty etuoikeus, kun perusteellisesta syystä maksamisen määräaika siirretään myöhempään ajankohtaan.
Tyypit veroja ja maksuja koskevan lainsäädännön rikkomisista
Maksaja on juridisesti vastuussa verojen oikeellisuudesta ja oikea-aikaisuudesta.
Vastuu syntyy, jos rikkomisen tosiseikkojen lisäksi aiheutui aineellista vahinkoa, perustettiin suora yhteys rikkomuksen ja tapahtuneen vahingon välille ja verovelvollisen syy tapahtumaan osoitettiin.
Jos syyllisyys osoitetaan, rangaistuksia sovelletaan. Sakon maksaminen ei poista velvollisuutta maksaa erääntynyt vero tai viivästys.
Maksaja on rikosoikeudellisesti vastuussa, jos:
- Välttää kaikenlaisten verojen ja palkkioiden maksamista Venäjän federaatiossa.
- Ei toimi agentti.
- Se piilottaa käteis- tai omaisuuserät, joiden vuoksi voit maksaa erääntyneet maksut.
Kaikentyyppiset verohelpotukset Venäjän federaatiossa kohdistuvat talousarvion täydentämiseen, josta maan talous ja sosiaalialue rahoitetaan. Uusien maksujen ja veroetuusedellytysten käyttöönoton avulla voidaan stimuloida tiettyjen kansantalouden alojen kehitystä. On myös tärkeää valvoa verojen oikeellisuutta ja oikea-aikaisuutta sekä estää rikoksia tällä alueella.
