Saksan liittotasavallalla (Saksa) on yksi kehittyneimmistä talouksista Euroopassa ja ympäri maailmaa. Tämä valtio houkuttelee paljon investointeja, etenkin hyvin suunnitellun verojärjestelmänsä vuoksi. Saksan verot jakautuvat kolmeen laajaan luokkaan: tulo-, kulutus- ja liiketoimet sekä kiinteistöverot.
Tuloverot: kuinka paljon on maksettava valtionkassalle
Tuloverot ovat myös kolmen tyyppisiä Saksan liittotasavallassa: yksityishenkilöiden ansiotuloihin; yrityksen voittoihin; samoin kuin vero, joka kannetaan kaikesta taloudellisen yksikön toiminnasta.
Saksassa yksityishenkilöiden tuloverot muodostavat 40 prosenttia kaikista valtion talousarvion tuloista. Tämän tyyppisen maksun saavat Saksan asukkaat, joiden tulolähde sijaitsee tämän tasavallan ulkopuolella.
Verotuksen perusta on palkat ja myyntivoitot. Erottuva piirre on progressiivinen korko. Sen minimikoko on 19 prosenttia ja enimmäismäärä 53 prosenttia. Jos henkilö asuu yksin, tuloja, jotka ovat 5 616 euroa vuodessa, ei veroteta. Pariskunnille tämä luku on kaksinkertainen - 11 232 euroa vuodessa.
Yhtiöveronmaksajat ovat oikeushenkilöitä. Ne voivat olla osakeyhtiöitä, yhtiöyhtiöitä sekä valtion omistamia organisaatioita, jos ne harjoittavat taloudellista toimintaa ja saavat siitä voittoa. Yhden omistajan yrityksen verokanta on 30 prosenttia. Jos omistajia on kaksi tai enemmän, 45 prosenttia voitosta.
Transaktio- ja kulutusverot
Tämän tyyppisellä verolla Saksan liittotasavallassa on kaksi alaluokkaa: omaisuuden hankintaan ja arvonlisäveroon. Kiinteistöjen ostohinta on keskimäärin noin 4,5–5 prosenttia. Tämän verokannan koko on erilainen jokaisessa maan osavaltiossa. Korkein Berliinissä on 6 prosenttia.
ALV Saksassa on maksettava joka kerta, kun tuote myydään, suoritetaan tiettyjä töitä tai tarjotaan joitain palveluita. Tasavallassa on kaksi verokorkoa - pää- ja alennettu. Saksassa arvonlisäveron suuruus on pääasiassa 19 prosenttia ja pienemmällä - 7 prosenttia. Arvonlisäveron laskemisessa käytetään tavaroiden, palveluiden ja suoritettujen töiden kustannuksia.
Alennetulla arvonlisäverokannalla catering-yritykset voivat maksaa. Päivittäistavaroiden tuonnissa sovelletaan myös seitsemän prosentin verokantaa, joka ei koske juomia. Saksan verolait vapauttavat tietyt kansalaisryhmät arvonlisäveron maksamisesta. Näihin luokkiin kuuluvat vakuuttajat ja lääkärit.
ALV-ilmoitukset
Arvonlisävero on maksettava kerran kuukaudessa. Vähennys tehdään samassa kuussa, kun myyjä lähetti laskun suoritetuista palveluista, suoritetuista töistä tai myydyistä tuotteista, eikä silloin, kun ostaja maksoi laskun. Lisäksi Saksan liittotasavallan verolait velvoittavat nuoria yrityksiä toimittamaan alustavat arvonlisäveroilmoitukset joka kuukausi kahden vuoden ajan yrityksen valtion rekisteröinnistä. Ilmoitukset on toimitettava viimeistään verokauden jälkeen seuraavan kuukauden kymmenentenä päivänä. Mutta valtio voi pidentää tätä ajanjaksoa yhdellä kuukaudella.Kunkin vuoden lopussa yhtiö on velvollinen lähettämään ilmoituksen vuotuisesta arvonlisäverosta.
Jokainen yritys on myös velvollinen lähettämään alv-ilmoitukset kuukausittain tasavallan verohallinnolle yrityksen rekisteröintihetkestä. Raporttien arvo on laskea lopullinen arvonlisäveron määrä Saksassa, joka yrityksen on siirrettävä verovirastolle. Arvonlisäveron kokonaismäärän lisäksi raportti sisältää kaikki yritykselle kuukauden aikana laskutetut laskut. Jos yritys sai vähemmän laskuja kuin laskutti, niin vain arvonlisäveroero tulisi siirtää johdolle. Jos päinvastoin, johto siirtää eron yritystilille.
ALV-kirjanpito Saksassa
Yrityksen on seurattava tarkasti arvonlisäveron maksamista. Kuten aiemmin mainittiin, lasku olisi annettava samassa kuussa, kun tavarat myytiin tai palvelut suoritettiin. Jokaisella kokeneella Saksan liittotasavallan yrityksellä on pätevä kirjanpitäjä, joka valvoo arvonlisäveron vähennyksiä valtiolle ja pitää yrityksen kirjanpitoa ajallaan.
Nuorten yritysten osalta ne kääntyvät todennäköisemmin ulkoistamisyrityksiin. Veroneuvojien tarjoamien palveluiden kustannukset ovat suhteellisen alhaiset. Koska uudella yrityksellä on harvoin suuri määrä tilejä, ulkoistavien yritysten kustannukset ovat enintään kaksisataa euroa.
Arvonlisäveron siirtämättä jättämisestä seuraa valtio ankaria sakkoja. Jos yritys ei maksa veroa ajoissa kolmen kuukauden kuluessa ensimmäisen rikkomisen päiväyksestä, virkapukuiset ihmiset tulevat käymään siellä, ja seuraukset ovat paljon pahempia kuin yksinkertaiset sakot.
Tuo arvonlisävero
Jotta voidaan puhua tuonnin arvonlisäverosta, yksi asia on selvennettävä: tuontia on pidettävä tilanteessa, jossa tavarat tuodaan ostajamaan alueelle, koska toisen vastapuolen osalta sitä pidetään vientina.
Kun tavarat saapuivat tullille, he menettävät velvollisuutensa viedä jälleen maasta. Tavaroiden tulliselvityksen suorittamiseksi on maksettava tullit ja arvonlisävero.
On tärkeää muistaa, että on olemassa arvonlisäverottomia tavaroita. On myös yrityksiä, jotka nykyisen lainsäädännön mukaan vapautetaan arvonlisäverosta. Mutta huolimatta siitä, että yritys on juridisesti vapautettu arvonlisäveron maksamisesta tavaroiden tuonnissa, veropalvelu voi aivan yhtä laillisesti vaatia yritystä maksamaan arvonlisäveroa Saksassa.
Arvonlisäveron laskeminen tuotaessa Saksaan
Tuonnin arvonlisävero lasketaan tavaroiden tullausarvon, kaikkien tullien ja mahdollisen valmisteveron perusteella. Arvonlisäverokaava on seuraava.
ALV = (tullausarvo + tullien määrä + valmistevero) / 100 * arvonlisäverokanta
Niissä tilanteissa, joissa tavaroista ei kanneta valmisteveroa tai tulleja, nämä verot jätetään arvonlisäveron laskentakaavan ulkopuolelle. Tullit lisäävät veromäärää, ja tämä johtaa siihen, että myös loppukäyttäjän maksamien tuotteiden lopullinen hinta nousee.
Valtio voi palauttaa arvonlisäveron Saksassa tavaroiden tuonnissa. Tätä varten on tarpeen rekisteröidä tuodut tavarat ja lähettää ne vero- ja laskuihin.
Vie ALV
Saksan viennin arvonlisäverokanta on nolla. Tämä koskee myös tarjottuja tuotteita ja palveluita. Esimerkiksi, jos saksalainen sijaitsee Saksassa ja kehittää verkkosivustoa amerikkalaiselle yritykselle, joka toimii Yhdysvalloissa, hän voi verottaa tarjoamiensa palvelujen kustannuksia nollaverokannalla.
Toisen maan asukas voi palauttaa arvonlisäveron.Tätä varten sinun on täytettävä useita ehtoja ja kerättävä vaadittavat asiakirjat.
ALV palautus
ALV palauttaa Saksassa tavaroiden myyjän, jolla on veronmaksajan numero. Lisäksi tällainen palautus voidaan tehdä vain, jos tuotteen vastaanottaja on joko Euroopan unionin ulkopuolella asuva tai oikeushenkilö, joka asuu EU: ssa, edellyttäen, että hänellä on sisäinen arvonlisäverovelvollisen numero.
On myös huomattava, että tavaroiden ostaminen ilman arvonlisäveroa on mahdotonta, jos ostat niitä eBayssa. On mahdollisuus kiertää tämä epämiellyttävä tilanne. Voit sopia tavaroiden myyjän kanssa maksaa hänelle summan ilman arvonlisäveroa, ohittamalla palvelun. Huutokauppa itsessään ei ole tyytyväinen tähän, lisäksi ostaja menettää kaikki kaupan turvallisuuden takuut.
Kyvyttömyys ostaa tavaroita ilman arvonlisäveroa
Verojen palautus ei tarkoita, että ostaja ostaa tavarat, ja sitten arvonlisävero palautetaan hänelle. Kaikki on paljon yksinkertaisempaa - myyjä laskuttaa ilman arvonlisäveroa. Saksan lainsäädännön mukaan on kuitenkin yksi poikkeus. Tämä poikkeus on ajoneuvon hankinta.