Rekisteröinnin jälkeen yksityinen yrittäjä voi valita kahdesta liiketoiminnan kannalta sopivasta verojärjestelmästä. Niitä on kaksi - yleistä ja yksinkertaistettua. Jälkimmäistä käytetään useammin, mutta siihen siirtymiseen on tiettyjä ehtoja, ja vuonna 2017 myös järjestelmän käytön vaatimustenmukaisuusparametreja muutettiin. Artikkelissa tarkastellaan yksityiskohtaisesti mitä kutsutaan yksinkertaistetuksi verojärjestelmäksi ja kuka sitä voi käyttää. STS: n pääkriteerejä tarkastellaan myös tässä artikkelissa.
Yksinkertaistettu verojärjestelmä
Yksinkertaistettu verojärjestelmä (ns. Yksinkertaistettu järjestelmä) on sopivin verojärjestelmä aloittaville yrittäjille. Yksinkertaistettu on suosittu paitsi alennetun verotaakan vuoksi myös yksinkertaisen, ymmärrettävän ja kohtuuhintaisen verolaskentajärjestelmänsä vuoksi. Aloittelevien liikemiesten lisäksi vaihtavat yksinkertaistettuun verojärjestelmään kokeneet yrittäjät, jotka ovat aiemmin käyttäneet muita järjestelmiä, mutta päättäneet, että verot olisi kannattavampaa maksaa yksinkertaistetusta verojärjestelmästä. "Yksinkertaistetun veron" myötä veroista tulee käytännöllisiä ja kriittisiä yrittäjille, mikä on tärkeää ensin oman yrityksen avaamisen jälkeen. STS-perusteita sovelletaan useimmiten kahdella alueella.
Soveltamisalat
Yksi yleisimmistä alueista, joissa yksinkertaistettua järjestelmää käytetään, on:
1. Kulutustavaroiden tukku- ja vähittäiskauppa.
2. Kotitalous-, vuokraus-, konsultointi- ja muiden palveluiden laajuus.
3. Mainonta, markkinointi, painatus ja painatus.
4. Laitteiden tai kiinteistöjen vuokraus (lyhytaikainen tai pitkäaikainen).
5. Luovan toiminnan edistäminen (vaikuttamatta tekijänoikeuksien alaan).
On olemassa erityyppisiä toimia, joiden toteuttamiseksi valtion saatavuus. lisenssin. Näitä ovat:
1. Lääketiede ja lääketeollisuus.
2. Suunnittelu ja rakentaminen.
3. Palontorjunta-alue, työskentele räjähtävien ja kemiallisten esineiden kanssa.
4. Hydrometeorologinen keskus.
5. Matkailuala.
6. Tietoturvaa tarjoavien laitteiden tuotanto ja myynti.
7. Yksityisetsivätoimistot.
8. Maapallon ulkopuolisten liikennemuotojen käyttö matkustajien ja rahdin kuljetukseen.
9. Metallurgia.
10. Alueet, jotka liittyvät tekijänoikeuksien loukkauksiin.
tyypit
STS on jaettu kahteen tyyppiin laskentaperusteiden mukaan:
1. Järjestelmä "Tulot".
2. Järjestelmä "Tulot miinus kulut".
Ne eroavat toisistaan verokantojen, verolaskenta-algoritmin ja veropohjan koon suhteen. Joka tapauksessa verokannat ovat alhaisemmat kuin tavanomaisessa järjestelmässä. Vuonna 2016 "Tulot" -järjestelmän alueellinen korko laski 1 prosenttiin (alkuperäisestä 6 prosentista). Nämä ovat yksinkertaistetun verojärjestelmän tärkeimmät kriteerit.
Yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan verot on laskettava tulojen perusteella. Lisäksi yksinkertaistettu verojärjestelmä ei ole aina kannattavin verotusvaihtoehto. Joissakin tapauksissa on edullisempaa käyttää UTII-järjestelmää (yksi vero laskennallisista tuloista), koska tässä järjestelmässä korko on kiinteä eikä riipu tuloista. Yksinkertaistettu verojärjestelmä ei tietenkään ole viite, mutta silti on melko helppoa hallita yrityksen verotaakkaa. USN-perusteita ilman arvonlisäveroa tarkastellaan alla.
USN: n käytön edullisia hetkiä ovat:
1. Yrittäjän vapautus henkilökohtaisen tuloveron maksamisesta. Se korvataan verolla 1-6 prosenttia tuloista tai 5-15 prosentilla "Tulot miinus kulut" -tilassa. Maavero ja vakuutusmaksut ovat vähennyskelpoisia "Tulot miinus kulut" -moodissa.
2. Vapautus arvonlisäverosta.
3. Kaikki aiemmat käteisoperaatiot tallennetaan siirtyessään yksinkertaistettuun verojärjestelmään.
4.Yksinkertaistetun verojärjestelmän avulla voidaan vähentää yhdestä verosta kertyviä ennakkomaksuja.
5. Yksinkertaistettu raportointijärjestelmä (verrattuna muihin järjestelmiin).
Etujen lisäksi on myös haittoja. Ne ovat seuraavat:
1. Yksinkertaistettu verojärjestelmä on hyödyllinen kaikentyyppisille toiminnoille.
2. Kun käytetään yksinkertaistettua verojärjestelmää, liiketoimintaa ei voida laajentaa (avata uusia edustustoja).
3. Järjestelmä "Tulot miinus kulut" ei sisällä kaikkia kuluja.
4. Vaikka yritys kärsii tappioita, yritys on velvollinen maksamaan vähintään 15 prosenttia veroa.
Mitkä muut ovat kriteerit yksinkertaistetulle verojärjestelmälle?
Järjestelmän saatavuus
Yksinkertaistetun verojärjestelmän avulla pienten ja keskisuurten yritysten johtaminen on paljon helpompaa. Tähän verotusjärjestelmään siirtymiseen tarvitaan kuitenkin tiettyjen parametrien noudattamista. 
Näitä ovat seuraavat:
1. Yhtiön tulojen tulee olla korkeintaan 15 miljoonaa ruplaa tilikauden ensimmäisen yhdeksän kuukauden aikana (jonka aikana oletetaan siirtyvän yksinkertaistettuun verojärjestelmään).
2. Yhtiön keskimääräinen henkilöstö ei saa ylittää sata henkilöä.
3. Omaisuuden käyvän arvon mukaan tulot eivät saa olla yli 100 miljoonaa ruplaa.
4. Siirryttäessä perusverotusjärjestelmästä (yleinen verotusjärjestelmä) yhdeksän kuukauden tulot eivät saisi ylittää 59 805 miljoonaa ruplaa. Samanaikaisesti tällaisia rajoituksia ei ole annettu IP: lle. Organisaatiolla, jossa ulkopuolisten yritysten osuus on alle 25 prosenttia, on myös mahdollisuus siirtyä yksinkertaistettuun järjestelmään.
Harkitse perusteita NPO: lle viittaamiseksi STS: ssä.
Järjestö voi soveltaa yleistä järjestelmää ja yksinkertaistettua verojärjestelmää (STS).
Yksinkertaistetun verojärjestelmän erityispiirre on, että määritettäessä tämän verojärjestelmän käyttöä rajoittavaa tulorajaa (60 miljoonaa ruplaa) kohdennetulla rahoituksella saatuja tuloja ei oteta huomioon.
Uskotaan, että voittoa tavoittelemattomilla organisaatioilla ei ole taloudellista tulosta johtuen siitä, että niiden harjoittamalla toiminnalla ei ole tarkoitus tuottaa tuloja, eikä voittoa jaeta organisaation jäsenten kesken. Järjestöt voivat kuitenkin harjoittaa yrittäjyyttä, mikä tarkoittaa voittoa tai tappiota.
Se, että tällaiset organisaatiot eivät käytä saatua voittoa, vaan jakavat sen lain mukaisesti, ei vapauta niitä velvollisuudesta maksaa yksinkertaistettu verojärjestelmä yhtenäisveroa tulojen ja kulujen tai tulojen väliselle erolle.
Kuka ei voi käyttää STS: tä?
On myös tilanteita, joissa siirtyminen yksinkertaistettuun verojärjestelmään ei ole mahdollista. Joten he eivät voi käyttää "yksinkertaistettua":
1. Yritykset, joilla on sivuliikkeitä.
2. Rahoitusalasta vastaavat organisaatiot, kuten mikrorahoitusjärjestöt (MFI) tai pankit.
3. NPF (valtiosta riippumattomat eläkerahastot).
4. Panttilainaamot.
5. Valmisteveron alaisten tavaroiden tuotantoon osallistuvat yksityiset yrittäjät.
6. Yksityiset lakimiehet ja notaarit.
7. Yritykset, joissa on yli 100 työntekijää.
8. Yrittäjät, joiden tulot ovat yli 100 miljoonaa ruplaa.
Edellä luetelluilla organisaatioilla ei ole oikeutta käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää. Suorittaessaan toimia yksinkertaistetussa verojärjestelmässä ohittaen säännöt organisaation on siirryttävä perusveronmaksujärjestelmään maksamalla veroja tästä järjestelmästä. Kun IP siirtyy STS: ään, seuraavat kriteerit.
Todelliset muutokset
Vuodesta 2017 lähtien yksinkertaistettuun järjestelmään on tehty joitain merkittäviä muutoksia. Ne koskivat pääasiassa yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttöön hyväksyttävää käyttöomaisuuden määrää. Rajaa korotettiin 150 miljoonaan (aiemmin raja ei ylittänyt 100 miljoonaa ruplaa).
USN-tuloperusteet
Yksi yrittäjän eduksi muutettu parametri on yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisen raja. Vuodesta 2017 lähtien se on 59 805 miljoonaa ruplaa. Vuonna 2018 tämän määrän on tarkoitus kasvattaa 90 miljoonaan. Vuodesta 2017 enimmäistuottojen laskentakerroin peruutettiin.
USN-hakuperusteet
Siirtyminen yksinkertaistettuun verojärjestelmään on jatkettava olosuhteiden muutosten seurantaa, jotta menetät oikeuden käyttää sitä. Muutokset vaikuttivat myös siirtymähakemuksen ajoitukseen. Organisaation on jätettävä siirtohakemus liittovaltion verovirastolle ennen sitä vuotta 31. joulukuuta, jona vero vähennetään yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti. Sovellus suoritetaan tietyssä muodossa.
Siirtyminen UTII: stä
UTII: tä käyttäneet yrittäjät voivat siirtyä tilastollisiin tilastoihin sen kuukauden ensimmäisestä päivästä, jolloin laskennallisiin tuloihin sovellettavan veron käyttö on lakannut olemasta merkityksellinen heille. Toisin sanoen vuodesta 2017 siirtyminen UTII: n yksinkertaistamiseen on mahdollista heti kieltäytymisen jälkeen. Pakollinen on veroviraston ilmoittaminen aikomuksesta muuttaa verojärjestelmää.
STS-kriteerit ovat melko yksinkertaisia.
Siirtyminen STS: ään
Siirtymisen yksinkertaistettuun verojärjestelmään voivat tehdä uudet yrittäjät, jotka ovat juuri avanneet oman yrityksen, tai kokeneet yrittäjät, jotka käyttävät muita järjestelmiä. 30 päivän kuluessa IP: n rekisteröimisestä on lähetettävä ilmoitus rekisteröintipaikan veroviranomaiselle. Tätä varten laaditaan lausunto, jota säännellään Venäjän federaation veroviraston määräyksellä, joka määrittelee yrityksellesi valitsemasi yksinkertaistetun verojärjestelmän. Maksettavan veron määrä riippuu yksinkertaistetun verojärjestelmän valinnasta ("Tulot" tai "Tulot vähennettynä kuluilla").
Hakemuksen määräaika
Kun siirryt yksinkertaistettuun verojärjestelmään toisesta järjestelmästä, sinun on toimitettava lausunto veropalvelulle viimeistään kuluvan vuoden 31. joulukuuta. Lausunnossa tulisi olla tiedot yrityksen tuloista viimeksi kuluneelta yhdeksältä kuukaudelta, yhtiön työntekijöiden kokoonpanosta ja jäljellä olevan käyttöomaisuuden arvosta. Sama toimintajakso noudatetaan muutettaessa yksinkertaistettua verojärjestelmää.
Yksinkertaistettuun verojärjestelmään viittaamisen kriteerejä on noudatettava.
Kun siirrytään yleisestä järjestelmästä yksinkertaistettuun järjestelmään, ilmoitus täytetään ilmoituksella valitusta STS-järjestelmästä ja lähetetään liittovaltion verovirastolle. Vaihtamiseksi yleisestä järjestelmästä yksinkertaistettuun on tarpeen palauttaa arvonlisävero sellaisille tavaroille, joita ei ole vielä käytetty (varastossa) ja joita ei veloiteta "yksinkertaistetuista". Yksinkertaistettua verojärjestelmää on mahdollista soveltaa seuraavan vuoden tammikuun 1. päivästä.
Kuinka saada tulot rajalle?
On olemassa useita tapoja, joilla voit noudattaa yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymiseen liittyviä rajoituksia. Ne koostuvat yrityksen tulojen saattamisesta mahdollisimman lähelle vaadittua rajaa:
1. Maksujen lykkääminen. Asiakkaan kanssa tehdään sopimus siinä määritellyillä maksuehdoilla. Tässä tapauksessa näitä tuloja ei oteta huomioon laskettaessa rajaa siirtymiselle yksinkertaistettuun verojärjestelmään.
2. Keskinäisen ratkaisun lykkääminen. Ihanteellinen tapa säätää tulot rajaan, etenkin kun kyseessä on yrittäjän ja toimittajan keskinäinen velka. On kuitenkin pidettävä mielessä, että tämä menetelmä on riskialtinen, ja kokeneet verotarkastajat tunnistavat ehdottomasti eroavuuden.
Tarkistimme yksinkertaistetulle verojärjestelmälle siirtymisen perusteet. Toinen tärkeä kohta on mahdollisuus yhdistää useita verotusjärjestelmiä. Samalla kootaan heidän omat kirjanpito- ja verolaskentamenettelynsä.
vaatimuksista
Yhdistettäessä kahta järjestelmää on täytettävä tietyt vaatimukset:
1. Tulot eivät vaikuta laskennallisen veron laskemiseen.
2. Verotuksen eri kohteet.
3. Kun käytetään yksinkertaistettua verojärjestelmää, organisaatiossa ei ole kirjanpitoa.
Tulojen ja kulujen jakautuminen riippuu toiminnan järjestyksestä ja yrityksen erityyppisistä toiminnoista saatujen tulojen määrästä. Siksi eri verojärjestelmien yhdistämiseksi on tarpeen jakaa tulot jokaiselle niistä. Tavaroita, työntekijöitä ja omaisuutta on myös tarpeen erottaa toisistaan.
Tulot ja kulut
Yksinkertaistettua verojärjestelmää sovellettaessa tulojen ja menojen käsite on ensisijaisen tärkeä. Tulot ovat taloudellisen suunnitelman etujen lisäys rahana ilmaistuna.Organisaation päätoimintoihin sidottuja tulotyyppejä on kahta tyyppiä: myyntitulot ja muut kuin tuotot.
Mitä tuloja ei oteta huomioon?
Laskettaessa veroja yksinkertaistetusta verojärjestelmästä, kaukana kaikista tuloista otetaan huomioon. Seuraavia artikkeleita ei oteta huomioon:
1. Vastaanotettu laskennallinen veroyhtiö.
2. Saadut osinkoina.
3. Vastaanotettu prosentteina pankkitalletuksista ja arvopapereista.
Täydellisempi luettelo tuloista, joita ei oteta huomioon yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, sisältyy Venäjän federaation verolain 251 artiklaan.
Kustannukset jaetaan myös organisaation ydinliiketoiminnasta riippuen myyntiin ja muuhun kuin myyntiin. Jos yritys on valinnut tulojen ja kulujen välisen järjestelmän laskemisen, sen on analysoitava huolellisesti kaikki kulut.
Kulutyypit
Verolainsäädäntö rajoittaa tiukasti niitä kustannustyyppejä, jotka otetaan huomioon laskettaessa yksinkertaistettua verojärjestelmää. Ne koostuvat seuraavista:
1. Organisaation työntekijöille maksettavat palkat, mukaan lukien verot ja muut maksut.
2. Materiaalitilauksen kustannukset.
3. Yrityksen elämän varmistamiseksi tarvittavien tavaroiden (paperitavarat) kustannukset sekä postikulut.
4. Mainontakulut jne.
Veroviranomaiset tarkastavat huolellisesti kustannuksiin sisältyvät erät, koska tämä voi vähentää huomattavasti valtion talousarvion tuloja. Verotuksessa voidaan määritellä yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttöperusteet.
Mainoskustannukset ovat yksi vaikeimmista hallittavissa olevista kohteista. Tämän tyyppiset kustannukset jaotellaan lainsäädännön mukaan standardoituihin ja standardoimattomiin. Viimeksi mainitut otetaan veropohjaa laskettaessa täysin huomioon. Nämä ovat kustannuseriä, kuten mainonta mediassa, valaisinlaatikoiden tuotanto tai mainoskampanjat. Normalisoitujen kustannusten ei tulisi ylittää yhtä prosenttia organisaation tuloista.
Jos yritys ei ole maksanut tai ole kokonaan maksanut veroa yksinkertaistetusta verojärjestelmästä, sen sakko on enintään 20 prosenttia summasta. Jos veroa ei ole maksettu tarkoituksella, sakko määrä nousee 40 prosenttiin. Sakkojen määräämisen välttämiseksi on välttämätöntä täyttää ja toimittaa veroilmoitus oikeaan aikaan. Sakon maksamatta jättäminen puolestaan voi johtaa rikosoikeudelliseen vastuuseen.