Jotta ymmärretään, onko UTII: tä ja yksinkertaistettua verojärjestelmää mahdollista käyttää samanaikaisesti, on tutkittava verojärjestelmien ominaisuuksia. Koska on erittäin tärkeää ymmärtää, miten tällaisten järjestelmien työ tehdään.
UTII: n ominaispiirteet
Tämä käsite voidaan tulkita yhtenä verona laskennallisista tuloista. Tätä verojärjestelmää käytetään vain tietyntyyppisiin toimintoihin.
Suorittaessaan työtä tässä tilassa veronmaksaja voi maksaa veron, joka on 15%. Nämä vähennykset korvaavat muut tyypit.
Esimerkiksi vero:
- omaisuutta;
- voittoa;
- lisäarvo;
- Yhtenäinen maatalousvero.
Tässä tilassa työskennellessä etuna on, että veropohja pienenee ja toimitettavien raporttien määrä vähenee.
Yksinkertaistettu järjestelmä
STS on verojärjestelmä, joka edellyttää yhden tai saman veron maksamista 6 tai 15 prosenttia. Ja on myös maksettava maksuja erityisrahastoihin. Mutta tässä tapauksessa kirjanpitotaakka vähenee.
Ero tämän järjestelmän välillä on, että tietty organisaatio voi siirtyä yksinkertaistettuun järjestelmään vapaaehtoisuuden perusteella. Tätä varten sinun on jätettävä verovirastoon ilmoitus vuoden lopussa. Yhtiö voi suorittaa siirtymisen tiettyyn erityisjärjestelmään. Ja imputoinnissa voit siirtyä toiseen tilaan vain, jos aktiviteetti sisältyy erityiseen luetteloon. Eli kaikki organisaatiot eivät voi siirtyä tällaisesta järjestelmästä toiseen.
Siirtyminen STS: ään
Organisaatiolla on oikeus siirtyä yksinkertaistettuun järjestelmään uudella verokaudella. Tämä vaatii ilmoituksen ennen tämän vuoden loppua. Jos yritys perustettiin äskettäin, niin UTII: ssä ja USN: ssä samanaikaisesti IP voi siirtyä toiseen tilaan kuukauden kuluessa yrityksen rekisteröinnistä.
Määräaikaa ei kuitenkaan pidetä lopullisena. Jos myöhästyt ilmoituksen jättämistä, verotarkastaja ei voi tässä tapauksessa määrätä mitään seuraamuksia ja sakkoja.
UTII: lla säännöt ovat melkein samat. Paitsi, että verovelvollisen on kirjoitettava ilmoitus rekisteröinnin peruuttamisesta. Tätä toimintasarjaa on noudatettava henkilöiden, jotka ovat menettäneet oikeuden käyttää UTII-järjestelmää. Yrittäjät voivat siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään nykyisen verokauden aikana. Jos hän ei enää suorita tiettyjä UTII: n alaisia toimia ja aloitti harjoittaa muuta toimintaa, tässä tapauksessa yksinkertaistettua verojärjestelmää voidaan soveltaa ensi kuussa, sen jälkeen kun UTII-järjestelmän käyttöoikeudet ovat menettäneet.
Moodien yhdistelmä
Kun käytetään USN: ää ja UTII: tä samanaikaisesti, on tarpeen selventää, että rajoituksia on. Ne liittyvät työhön erikoistilassa ja koostuvat työntekijöiden lukumäärästä ja aineettomien hyödykkeiden saatavuudesta. STS: n tapauksessa tällainen rajoitus on asetettu kaikelle toiminnalle, kun taas UTII: n kielto on sallittu vain tietyille yrittäjyystyypeille. Jotta tietty yritys voi käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää, on noudatettava seuraavia sääntöjä:
- Työntekijöiden lukumäärä ei saisi ylittää 100 henkilöä.
- Varoja enintään 100 miljoonaa ruplaa.
- Vuoden tulot eivät saisi olla yli 60 miljoonaa ruplaa.
- Perustavan osuuden tulisi olla 25 prosentin sisällä.
Mutta kun kahta järjestelmää käytetään samanaikaisesti, UTII: n tuottoja ei oteta huomioon laskettaessa voiton määrää.Rajoittavat toimenpiteet UTII: ssä käsittävät mahdollisuuden käyttää kauppakeskuksen aluetta vähittäiskauppaan sekä asiakkaiden palvelemiseen ruokaloissa. Joten, huoneen tulisi olla enintään 150 neliömetriä. Erilaiset kirjanpidon toteuttamisen kohteet lasketaan erikseen.
siirtyminen
Kuinka kaksi tilaa voidaan yhdistää? Jotta työskennellä USN: ssä ja UTII: ssä samanaikaisesti, sinun on kirjoitettava kirjallisesti, kuinka yrityksen toiminta jakautuu tilojen välillä. Tämä oikeuttaa yksinkertaistetun järjestelmän ja UTII: n käytön mahdollisuuden. Integroitujen järjestelmien parissa työskentelevän yrityksen on pidettävä erillistä kirjanpitoa. Jos yksinkertaistetun järjestelmän mukaan tulot ovat tärkein veroeron jakautumiseen vaikuttava tekijä, niin laskennallisten tulojen kanssa saadulla voitolla ei ole merkitystä.
piirteet
Tärkeimmät merkit samanaikaisesta työstä STS: llä ja UTII: llä ovat seuraavat:
- Arvonlisävero on mahdollista tehdä vähemmän. Koska erityismaksut siirretään erilaisiin sosiaalirahastoihin.
- Voit vähentää veron määrää. Koska yksi tila on käytössä, ja sitten toinen.
- Kaksi ilmoitusta on toimitettava. Yksi toimitetaan yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, toinen UTII: ssä.
Yksinkertaistetun verojärjestelmän piirissä toimiville yrityksille ei suoriteta verotarkastusta.
Työntekijöiden jakautuminen
Työntekijät ovat mukana kahden verotusjärjestelmän toteuttamisessa. Ensinnäkin sinun tulee ottaa huomioon yrityksen henkilöstömäärä. Tässä tapauksessa veroa on mahdollista alentaa. Esimerkiksi yritys sijaitsee STS: llä, ja työntekijät suorittavat työt UTII: ssä. Tässä tapauksessa organisaatio voi poistaa kiinteän maksun yksinkertaistetusta järjestelmästä ja poistaa 50% saman järjestelmän työntekijöiden veromäärästä. Jos henkilöstö on mukana kahdessa moodissa kerralla, voit kirjata UTII: lle maksetut maksut myös 50 prosentilla.
Toiminta ilman henkilöstöä
Kun yritys suorittaa tehtävänsä ilman yhden työntekijän käyttöä, tässä tapauksessa on mahdollista alentaa vero 100 prosenttiin siirrettyjen maksuosuuksien määrästä. On tärkeää, että tällaiset toimet voidaan suorittaa vain yhdessä verotusjärjestelmässä.
Järjestelmän integrointi
On erittäin tärkeää ymmärtää, onko olemassa sekä UTII että USN. Mielenkiintoista on, että menettely näiden kahden järjestelmän mahdolliselle yhdistämiselle ei periaatteessa ole monimutkainen. Ensinnäkin sinun on perusteltava syy verojärjestelmien tietojen yhdistämiseen, toisin sanoen, korjattava se asiakirjoihin ja osoitettava, miten yrityksen toiminta jakautuu keskenään liiketoimien, toimintojen ja erilaisten menettelyjen yhteydessä. Seuraava vaihe on purkaa menettely, jonka avulla voit ilmoittaa siitä verotoimistolle. Tietyt ominaisuudet on korostettava:
- Jos organisaatio suoritti ennen verojärjestelmien yhdistämistä toimintaa yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti, on tarpeen hakeutua organisaation rekisteröintipaikan verovirastoon lausunnolla, joka täytetään erityisessä muodossa viiden päivän kuluessa UTII: n alaisten tehtävien suorittamisen ja palvelujen tarjoamisen alkamisesta.
- Jos tietyn tuotannon asiantuntijat lähettivät aiemmin raportteja ja maksoivat veroja UTII: lle, yksinkertaistetussa tilassa voi aloittaa työskentelyn vasta seuraavasta kalenterivuodesta. Siksi alueelliselle veropalvelulle on lähetettävä ilmoitus yksinkertaistetusta verotusjärjestelmästä kuluvan vuoden joulukuun loppuun mennessä. Jos uutta vuotta ei voida odottaa, voit sulkea organisaation ja avata uudelleen vain, jos pystyt työskentelemään STS: n ja UTII: n kanssa samanaikaisesti.
Kirjanpito
On erittäin tärkeää ottaa huomioon, että suorittaessaan toimintaa välittömästi kahden järjestelmän mukaisesti organisaation on pidettävä kunkin järjestelmän tilinpäätös.
Eli ottaen huomioon järjestelmän yksinkertaistamisen, on silti tarpeen tuottaa erilainen kirjanpito. Muuten kirjanpitoosaston kuormitus kasvaa.
Jos opiskelet yksityiskohtaisemmin, sinun tulee jakaa tietyn LLC: n tulot ja kulut STS: lle ja UTII: lle samanaikaisesti erityisryhmien mukaan. Ryhmätuottojen tapauksessa osiot luodaan samalla tavalla UTII-järjestelmää ja yksinkertaistettua verojärjestelmää koskevien tietojen perusteella. Vain kustannusten suhteen tällaiset ryhmät on jaettava UTII: lle suoritettujen toimien ja yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan. Tällaisten toimien jälkeen on tarpeen jakaa tulot kahden verotusjärjestelmän mukaan.
vivahteet
Siksi yrittäjän on tehtävä joitain toimia ymmärtääksesi kuinka käyttää UTII: tä ja yksinkertaistettua verojärjestelmää samanaikaisesti:
- Osana dokumentaatiota: verokauden lopussa sinun on toimitettava molemmat ilmoitukset.
- Verotuksen arvioinnissa voidaan tarvittaessa käyttää yrittäjälle edullisempaa järjestelmää.
- On mahdollista vähentää arvonlisäveroa vähemmän, koska sosiaalirahastoihin suoritettavat maksut siirretään.
Siksi, jos puhumme siitä, onko mahdollista käyttää UTII: tä ja STS: ää samanaikaisesti, on muistettava, että organisaatiolla on oltava tietyt kriteerit ja noudatettava työssään erityisiä sääntöjä. Jos toiminta tapahtuu laillisesti, järjestelmien yhdistämisessä ei ole ongelmia.
mukavuus
Voimme erottaa kätevimmät vaihtoehdot toiminnan aloittamiseen ottaen huomioon näiden kahden moodin ominaisuudet. Aluksi on syytä tuoda esiin UTII: n käytön edut:
- Kyky maksaa kiinteä vero kaikista liikevaihtoon liittyvistä määristä.
- Verkkokassakoneiden ostamista ei vaadita ennen heinäkuuta 2018. Joissain tapauksissa määräaikaa voidaan pidentää saman kuukauden vuoteen 2019.
On myös syytä luetella yksinkertaistetun verojärjestelmän ominaisuudet. Näitä ovat seuraavat:
- Tämä järjestelmä on erittäin yksinkertainen raportoinnissa. Ilmoitus on tarpeen toimittaa vain ajoissa, vain kerran vuodessa.
- Veropohjaa on mahdollista vähentää kustannusten perusteella.
- Maksuja ei tarvitse maksaa, jos toimintaa ei suoriteta.
Kahden järjestelmän samanaikaisessa työskentelyssä olevat edut:
- Tuloveroa ei tarvitse maksaa.
- Mahdollisuus alentaa vakuutusmaksuveroa.
- On välttämätöntä ottaa USN 6 ja UTII samanaikaisesti.
Osoittautuu, että on mahdotonta yksiselitteisesti vastata, mikä esitetyistä verojärjestelmistä on kannattavinta. Jokaisella heistä on omat positiiviset ominaisuutensa.
UTII: n kanssa työskennellessä on erityispiirre, että voit työskennellä suurilla nopeuksilla. Koska suurtuotanto yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vaatii suuren veron maksamisen.
Yksinkertaistetun verojärjestelmän positiivinen piirre on, että järjestelmä ottaa alimman veron verrattuna yhteiseen verojärjestelmään.
Keskeiset kohdat
Kun tietty liiketoimintayksikkö käyttää yksinkertaistettua järjestelmää ja päättää valita yhden laskennallisista tuloista kannettavan veron, sen on toimitettava rekisteröintihakemus liittovaltion verovirastolle.
Hakemuksen on sisällettävä tiedot suoritettavista toimista. Sen mukaan UEI: n FE ja STS maksavat samanaikaisesti veroja.
Siirtyminen järjestelmästä toiseen on mahdollista vain sen kuukauden ja vuoden tammikuun alusta, jona hakemus jätettiin. Siksi on välttämätöntä ilmoittaa päivämäärä, jona siirtyminen tehtiin, tällaisen asiakirjan ensimmäiselle arkille. Lähetä myös hakemus viimeistään viiden päivän kuluessa.
Palataksesi UTII: ltä STS: lle tiettyä toimintaa varten, seuraavat asiakirjat on lähetettävä liittovaltion verovirastolle:
- muodostavat UTII-3: n;
- lausunto siirtymisestä yksinkertaistettuun järjestelmään.
Jos valitset koodinumeron 2 siirtyessään yksinkertaistettuun verojärjestelmään, voit suorittaa toimenpiteen tammikuun alkuun saakka. Jos poistat UTII: n koodilla 4, vero lasketaan yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti sen kuukauden alussa, jolloin vastaava hakemus jätettiin valvontaviranomaiselle.
Siten osoittautuu, että on mahdollista suorittaa toimintoja samanaikaisesti STS: n ja UTII: n molemmissa tiloissa. Mutta se on saatavana, kun työskentelet erityyppisissä toiminnoissa. Ja jos tulot kirjataan erikseen, ottaen huomioon kunkin järjestelmän eri kustannukset. Tärkeintä on täyttää velvoitteet rikkomatta lakia ja tiettyjä sääntöjä. Tässä tapauksessa ongelmia tilanteissa toiminnan aloittamisen aikana ei aiheudu. Siksi työn suorittamiseksi on tiedettävä verojärjestelmien ominaispiirteet. Jos et ota huomioon tiettyä oiretta, voi syntyä tilanne, jossa FE UTII- ja STS-tulojen samanaikaiset verotukselliset kulut eivät tuota konkreettisia voittoja.
Jos puhumme pientuotannosta, on tärkeää valita toiminto, joka on hyödyllinen ja kätevä yrittäjälle. Ja jos valitset kaksi tilaa kerralla, on syytä harkita raportointimenettelyä. Näitä järjestelmiä on helppo yhdistää, mutta sinun pitäisi työskennellä niiden kanssa ja täyttää kaikki lakisääteiset vaatimukset. Koska rikkomusten tosiasia ei ole paras tapa vaikuttaa yrityksen tai organisaation maineeseen.
Jos tuotanto on riittävän suuri, tällaisen yrityksen vakaudesta voi olla epäilyksiä. Esimerkiksi tuleville liikekumppaneille velkoilla on ratkaiseva rooli päätettäessä yhteistyöstä tietyllä alueella. Siksi sinun on tiedettävä järjestelmien erityispiirteet ymmärtääksesi, voidaanko UTII: tä ja USN: ää käyttää samanaikaisesti.
