Valtiovarainministeriö ja talouskehitysministeriö ehdottivat maaliskuussa 2017 verotuksellisuutta, nimeltään 22/22. Se vaikuttaa Venäjän verojärjestelmän pääasialliseen epäsuoraan maksuun - arvonlisäveroon, samoin kuin työnantajien maksamiin vakuutusmaksuihin. Ensimmäisen maksun määrää ehdotetaan korotettavan ja toisen - alentavan. Mitkä ovat arvonlisäveron korotuksen seuraukset ja voidaanko ne kompensoida alhaisemmilla vakuutusmaksuilla?
Ohjauksen ydin
Ajatuksena on vähentää välittömää verorasitusta yritykselle tai pikemminkin palkanlaskennalle. Nykyinen vakuutusmaksujen kokonaismäärä on 30 prosenttia, ja sen ehdotetaan alentavan 22 prosenttiin. On selvää, että hallitus ei voi yksinkertaisesti vähentää pakollisia maksuja ja riistää budjetista tuloja. Korvauksena ehdotetaan korotettavaa arvonlisäverokantaa nykyisestä 18 prosentista 22 prosenttiin. Siten uudelleenjako tapahtuu - suorat tuet vähenevät, kun taas epäsuorat tuet kasvavat.
Mitä välillinen veronkorotus tarkoittaa? Se sisältyy tavaroiden ja palveluiden hintaan ja siirtyy siten ostajien harteille. Siksi 4%: n arvonlisäveron korotus tarkoittaa suunnilleen samaa verotettavien tavaroiden ja palvelujen hintojen nousua.
Hieman historiaa
Aluksi idean ehdotti Venäjän talouskehitysministeriön päällikkö Maxim Oreshkin. Arvonlisäveron korotuksen piti olla 21 prosenttia, ja samalla tasolla ehdotettiin vakuutusmaksun vahvistamista. Samanaikaisesti peruttiin kynnyspalkka, jonka yläpuolella tariffeja alennettiin jyrkästi.
Valtiovarainministeriö piti aloitetta, mutta sitä oikaistiin hieman. Arvioiden mukaan vaihtoehdolla 21/21 budjetti menetti budjetista noin 200 miljardia ruplaa vuodessa. Ministeriö arvioi, että ”22/22” -skenaario on hyväksyttävämpi - tämä lisää talousarvioon vuosittain noin 100 miljardia ruplaa.
Tämän seurauksena valtiovarainministeriön päällikkö Anton Siluanov ilmaisi juuri tämän vaihtoehdon eli korotti arvonlisäveroa 22 prosenttiin alentamalla samalla vakuutusmaksujen perustasoa samalle tasolle.
Miksi kaikki tämä on välttämätöntä? Valtiovarainministeriö on vakuuttunut siitä, että toimenpide auttaa häikäilemättömien työnantajien markkinoiden tyhjentämisessä ja verojärjestelmän suuntaamisessa oikeaan suuntaan. Ja tämä on osaston mukaan kaksi Venäjän talouden globaalia ongelmaa.
Verojärjestelmän uudelleensuuntaaminen
Venäjällä nykyään viime vuosikymmenen aikana ollut vero- ja palkkiojärjestelmä on osoittanut useita epäsuotuisia merkkejä. Yrittäessään pitää vakuutusjärjestelmät tasapainossa, hallitus pakotetaan korottamaan veroja, joita yritykset maksavat. Jotkut yhteisöt eivät voi enää tai halua kokea jatkuvasti kasvavaa verotaakkaa ja mennä varjoihin. Toisin sanoen he vain "optimoivat" verotuksen piilottamalla tulot ja ylenmääräisesti kuluja yhden monista harmaista järjestelmistä kautta.
Tulos on surullinen - tunnolliset yritykset, jotka aiemmin maksoivat rehellisesti veroja, lakkaavat tekemästä niin. Seurauksena on, että vähennykset vähenevät, ja vakuutusjärjestelmät alkavat jälleen "porrastua". Ja jälleen kerran hallitus pakotetaan korottamaan veroja pitääkseen ne tasapainossa ...
Joten valtiovarainministeriön mukaan arvonlisäveron korottamisen ja vakuutusmaksujen alentamisen pitäisi auttaa välttämään tätä kurjuutta. Verojärjestelmä edistää kestävää talouskasvua. Ja hallituksen ei tarvitse turvautua verojen korotukseen aina, kun talousarviolla ei ole tarpeeksi varoja sosiaalisten takuiden tarjoamiseksi.
Liiketoiminnan puhdistus
Yksi työnantajien nykyisistä suuntauksista on edelleen harmaan palkan maksaminen työntekijöille. Tämä liittyy suoraan palkkarahaston korkeaan taakkaan.Sen lasku stimuloi yrityksiä pääsemään pois varjoista - joka tapauksessa valtiovarainministeriö uskoo niin. Osa verorasituksen siirtämisestä kuluttajille antaa yrityksille ja yrittäjille mahdollisuuden saada taloudellisia etuja. Samanaikaisesti kirjekuorien palkkojen määrää tulisi vähentää - tätä helpottaa vakuutusmaksujen alentaminen.
Lisäksi osasto on sitä mieltä, että tämän prosessin tulisi tapahtua luonnollisesti ilman väkivaltaa. Kokemus osoittaa, että vaikeilla toimenpiteillä on vain kielteisiä seurauksia.
Haittavaikutus: inflaatio
Ministeri Siluanov ei salannut sitä liikkumavaraa tarjoamalla - sen toteuttaminen johtaa inflaation kasvuun. Oletettavasti tämä on 2% kertaluonteinen hyppy. Valtiovarainministeriö lupasi, että arvonlisäveron korottamisesta 22 prosenttiin ei aiheudu pitkän aikavälin inflaatiovaikutuksia.
Tämä on kuitenkin totta edellyttäen, että keskuspankki pystyy hallitsemaan väestön inflaatio-odotuksia. Ja ne, kuten tiedätte, ovat erittäin inerttejä, ts. Ne pysyvät melko korkeina pitkään, vaikka inflaatio olisi laskenut. Jokainen sen uusi nousu saa keskuspankin toteuttamaan ankaria rahapoliittisia toimenpiteitä. Tämä voi kumota talouden nousevat positiiviset ilmiöt - laskea ohjauskorkoa ja pitää inflaation tavoitetasolla.
Taloustieteilijät ovat laskeneet, että ohjaamisen seurauksena inflaatio voi nousta 3 ja muiden arvioiden mukaan 3,5%.
Negatiiviset vaikutukset liiketoimintaan
Vaikuttaa siltä, että vakuutusmaksujen alennus on myönteistä, mutta sillä ei ole niin selvää vaikutusta. Nyt Venäjällä on vakuutusmaksujen regressiivinen korko, eli mitä korkeampi palkka, sitä pienempi osuus maksetuista vakuutusmaksuista. 30%: n korko on voimassa palkoissa, jotka eivät ylitä 55 tuhatta ruplaa. Ja kansallinen keskimääräinen efektiivinen maksuosuus on 27%. Yhden 22 prosentin tariffin asettamisella keskimääräinen hinta laskee siis vain 5 prosenttia.
Lisäksi toimintaan liittyy palkkakynnysten poistaminen ja yhtenäisen koron asettaminen kaikille. Vakuutusmaksujen alentaminen valtiovarainministeriön ehdottamissa olosuhteissa lisää tosiasiallisesti niiden työntekijöiden taakkaa, jotka maksavat korkeita palkkoja.
Mikä lisää arvonlisäveroa? Joillekin yrityksille tämä aiheuttaa kielteisiä vaikutuksia. Ja omituisen kyllä, lähinnä niille, jotka eivät maksa tätä veroa. Loppujen lopuksi arvonlisäveronmaksajat hyväksyvät ostoihin sisältyvän veron vähennyskelpoisen ja joissakin tapauksissa korvaavat sen budjetista. Mutta maksamatta olevat eivät voi kompensoida ostoveroa - he sisällyttävät sen kustannuksiin. Vastaavasti arvonlisäverokannan korotus johtaa heidän kustannustensa nousuun.
Ohjauksen kohtaloa ei ole vielä päätetty
Keskusteltuaan valtiovarainministeriön ehdotuksesta huhtikuussa 2017 hallitus päätteli, että ehdotettujen toimenpiteiden aika ei ole vielä tullut. Joten asia ei ole vielä päässyt arvonlisäveron korottamista koskevaan lakiesitykseen. Tätä ajatusta ei kuitenkaan hylätty - liikettä lykättiin vasta toistaiseksi, mutta se on edelleen asialistalla. Tänä vuonna hallitus ei aio palata keskusteluunsa. Siitä huolimatta arvonlisäveron korotus ja vakuutusmaksujen pieneneminen ovat osa talouskehityksen ennustetta kaudelle 2018–2020.
tulokset
Onko mahdollista erottaa kaksi veroa järjestelmästä ja muuttaa niiden verokantoja? Tietenkin tämä antaa jonkin verran vaikutusta, mutta ei ratkaise useimpia ongelmia. Monet taloustieteilijät ovat yhtä mieltä siitä, että yksittäisten veropolitiikkatoimenpiteiden toteuttaminen ei ole mitään järkeä - on tarpeen nykyaikaistaa koko järjestelmä kokonaisuutena. Aikaisempi verouudistus antoi myönteisen tuloksen, mutta siitä lähtien Venäjän talous on muuttunut täysin erilaiseksi. Jos aikaisemmin monet ”reikistä” katettiin vakailla öljytuloilla, nyt, kun mustan kullan hinta on laskenut huomattavasti, on tarpeen miettiä talouden kehitystä. Ja verojärjestelmä olisi rakennettava siten, että se stimuloi talouskasvua.