Vakuutusmaksut Venäjän federaation eläkerahastoon

Tällä hetkellä kuka tahansa työntekijä toivoo kunnollista eläkkeelle. Saadakseen sen, hänen on tehtävä virallisesti työtä ja maksettava vakuutusmaksuja Venäjän federaation eläkekassalle. Jokainen valtiomme kansalainen on kuullut sellaisen termin kuin OPS: n vakuutusmaksut. Mikä tämä on? Koko elämänsä ajan työntekijä suorittaa työtehtäviä, saa palkkaa, ja työnantaja vähentää siitä eläkerahastoon suoritettavien maksujen määrän. Näiden vähennysten perusteella muodostuu eläke vanhuksille, jotka ovat menneet hyvin ansaittuun lepoon, samoin kuin vammaisille. Tämän seurauksena vakuutusmaksut OPS: n Venäjän federaation eläkerahastoon, josta keskustellaan tässä artikkelissa, ovat takuu turvatulle vanhuudelle.

Tulevana vuonna 2019 tulevat muutokset eläkevakuutusmaksujen asioissa ovat tulossa. Tämän artikkelin puitteissa pohditaan, mitä innovaatioita hallitus valmisteli vuonna 2019 ja miten tämä vaikuttaa maksuosuuksien laskemiseen ja maksamiseen.

käsite

Eläkekassan vakuutusmaksut ovat pakollisia eläkevakuutusmaksuja. Niitä peritään yrityksiltä ja yksityishenkilöiltä taloudellisten takeiden takaamiseksi kansalaisille vakuutusturvan saamiseksi vastaavaa pakollista sosiaaliturvaa varten.

Tällaiset ihmisten eläkerahastoon suorittamat maksut ovat muodossa tai toisessa lähes kaikissa maailman maissa.

1.1.01.2017 alkaen näitä maksuja säännellään luvussa 2.1. ja verolain 34 kohta.

Aikaisemmin niitä säädettiin 24. heinäkuuta 2009 päivätyllä eläkerahaston maksuosuuksia koskevalla liittovaltion lailla N 212-FZ. Vakuutusmaksuihin liittyvät veroelementit (verolain 18.2 §) ovat seuraavat:

• vakuutusmaksujen verotuksen kohde;
• perusta vakuutusmaksujen laskemiselle;
• laskutuskausi;
• vakuutusmaksujen määrä;
• vakuutusmaksujen laskemismenettely;
• vakuutusmaksujärjestelmät.

Perustiedot

Hallituksella on tiettyjä sosiaalisia vastuita ihmisten edessä, joiden toteuttamiseen se tarvitsee taloudellisia resursseja. Mutta on epärealistista yksinkertaisesti ottaa ja tulostaa varoja. Seurauksena on, että kuntien työntekijöille maksetaan palkkaa, stipendejä, eläkkeitä ja erilaisia ​​sosiaalietuuksia, yritykset laskevat asetetun prosenttiosuuden työntekijöiden palkasta valtion talousarviossa.

Samanaikaisesti jokaiselle kustannusluokalle luodaan rahasto, joka muodostaa talousarvion ja vastaa sosiaalisten velvoitteiden toteuttamisesta. Pakollinen vakuutusmaksu eläkerahastoon esitetään kuukausittaisina vähennyksinä. Työnantajat vähentävät eläkekassan muodostavat eläkevakuutusmaksut prosentteina työntekijän palkasta. Niitä pidetään vakuutuksenantajan, joka on tässä tapauksessa työnantaja, tietynä kustannuseränä.

Järjestelmän periaatteet

TSA on järjestelmä, jonka valtio on luonut korvaamaan eläkeläisille osan menetetyistä tuloista.

Siirtoverkonhaltijoiden työmekanismit perustuvat henkilökohtaisiin tietoihin työntekijöiden työkokemuksesta, mikä antaa valtiolle mahdollisuuden:

• luoda tunnistetiedot jokaiselle kansalaiselle;
• valvoa kansalaisen työllisyyttä ja siihen liittyvän työn kestoa;
• määrittää eläkepisteiden lukumäärä tarvittavien määrien laskemiseksi tulevaisuudessa.

Vakuutusmaksut maksetaan kaikille eläkkeellä oleville kansalaisille heidän ansioidensa tulosten perusteella iästä ja palkasta riippuen.

Kuinka RF PF muodostuu?

PF: n muodostumisella on useita piirteitä. Venäjän federaation eläkerahasto ja sen maksut suoritetaan laskemalla vakuutusmaksujen määrä hyväksymishetkellä ja palkanlaskenta, ja niistä vähennykset tehdään joka kuukausi. Veroraportit toimitetaan vuosineljänneksittäin.Yli 25 työntekijän yrityksissä asiakirjat toimitetaan vain sähköisessä muodossa, loput paperilla.

Mitkä ihmisryhmät maksavat OPS-maksut?

Vakuutusmaksut maksaa:

• kansalaiset, jotka suorittavat maksuja muille henkilöille;
• yritykset, joissa on yli yksi työntekijä
• henkilöt, jotka eivät kuulu immateriaalioikeuksien luokkaan;
• itsenäinen ammatinharjoittaja.

Eri verovelvollisten ryhmien edustajien on vähennettävä vakuutusmaksut jokaisesta siirtoverkonhaltijan luokasta. Vuonna 2016 tuli voimaan laki, jonka mukaan itsenäinen ammatinharjoittaja määritellään tietyksi veronmaksajien ryhmäksi, jonka on määritettävä ja laskettava vakuutusmaksut siirtoverkonhaltijan sisällä.

Maksun järjestäminen

Eläkerahasto ja siihen maksettavat maksut on tiukasti säännelty lailla. Yhdessä Venäjän federaation verolain kanssa vakuutusmaksut OPS: lle on siirrettävä kunkin kuukauden 15. päivänä vahvistettujen yksityiskohtaisten sääntöjen mukaisesti. Jos 15 laskee viikonloppuna tai juhlapäivänä, maksuaika siirretään ensimmäiseen työpäivään. Jos yritys tai yksittäinen yrittäjä ei jostain syystä siirtänyt vakuutusmaksua ajoissa, sääntelyelin perii sen heiltä.

Maksumenettely

Eläkekassan perusta ja sosiaaliturvamaksu määritetään erikseen jokaiselle työntekijälle. Maksut on maksettava laskutuskauden alusta työkuukauden lopussa. Maksut ovat kaikille samansuuruiset riippumatta työvoiman perusteista. Etuja ei käytetä työntekijöille, jotka työskentelevät vaarallisissa tuotantolaitoksissa.

Vakuutusmaksut Venäjän federaation eläkerahastoon lasketaan erikseen kullekin vakuutustyypille. OPS: n vakuutusmaksut maksetaan pankissa. Maksu suoritetaan kokonaisuudessaan erottelematta vakuutuksesta ja rahoitetuista osista.

Vapautus maksuista

Pienyrityksen edustajat voidaan vapauttaa maksusta, jos heillä on ollut aikoja, jolloin he eivät harjoittaneet mitään toimintaa. Maksujen peruuttamiseen liittyvät oikeudelliset perusteet ovat seuraavat:

• asepalvelus;
• lastenhoito enintään 1,5 vuotta;
• viisi vuotta oleskelua ulkomailla miehensä kanssa, joka työskentelee diplomaattikonsulaatissa jne.

On huomattava, että kaikissa yllä mainituissa vaihtoehdoissa kaudet otetaan huomioon työntekijän työkokemuksessa.

Rahoitusosuuksien jakaminen liittovaltion verovirastolle

Jos Venäjän federaatiossa on nykyään yhtenäinen eläkejärjestelmä, vastaanotetut maksut jaetaan yhteisiin ja henkilökohtaisiin korkoihin suhteessa 6:16. Esimerkiksi kuusi prosenttia vakuutusmaksuista kohdistuu eläkkeiden ja muiden eläkeasetusten määrittelemien valtion tarpeiden muodostumiseen ja 16 prosenttia tulevaan työntekijän eläkkeeseen.

Aiemman eläkeuudistuksen yhteydessä jaetaan myös kuusitoista prosenttia: kymmenen prosenttia menee vakuutuseläkerahastojen jakamiseen; kuusi prosenttia menee rahoitetun osan muodostamiseen.

Tämä on totta, jos vuonna 1967 syntynyt kansalainen ei sen jälkeen kieltäytynyt maksamasta eläkettä. Jos ei, kaikki kuusitoista prosenttia menee vakuutusosaan. Vuodesta 2016 lähtien 16 prosenttia lähetetään vakuutusosaan työntekijän valinnasta riippumatta, koska tämä varaus on väliaikaisesti peruutettu.

Muutokset vuodesta 2019

Vuonna 2019 OPS: n tärkeimmät veronmaksajat, joiden on maksettava tämäntyyppinen vero, ovat:

• henkilöt, jotka suorittavat maksuja ja muita korvauksia yksityishenkilöille;
• SP.

Jos yksittäisellä yrittäjällä on työntekijöitä ja työntekijöitä siviilioikeudellisten sopimusten nojalla, on välttämätöntä suorittaa eläkerahastoon maksuja paitsi itselleen, myös heille.

Vuonna 2019 nämä maksut voidaan suunnata:

• OPS-eläkevakuutus;
• pakollisen sairausvakuutuksen sairausvakuutus;
• sairaus-, raskaus- ja äitiysvakuutuksille (VNiM).

Vuonna 2019 vammojen määrät maksetaan myös FSS: n elimille (24. heinäkuuta 1998 annettu liittovaltion laki nro 125).

OPS: n maksuosuuksien laskemisen perusteet

Rahoitusosuudet lasketaan vuonna 2019 seuraavien elementtien yhdistelmällä:

• henkilöille suoritettujen maksujen määrät;
• veropohjan rajoitukset;
• tariffeja.

Ei-arvioitavissa olevien maksuosuuksien määrä määritetään 2 artiklassa. Venäjän federaation verolain 422 kohta.

Vuoden 2019 muutokset eivät vaikuttaneet verotusperusteeseen. Se voidaan edelleen määritellä 2 artiklan 1 kohtaa vastaavaksi maksumääräksi. 420 Venäjän federaation verolaki. Saadusta määrästä vähennetään Art. Venäjän federaation verolain 422 kohta. Esimerkki: omaisuus, äiti-apua enintään 4000 ruplaa.

Oikeushenkilöiden palkkiot vuonna 2019

Vuonna 2019 tariffien koko pysyy myös 30 prosentin tasolla, lukuun ottamatta tilannetta, jossa yrityksellä on etuoikeuksia (Venäjän federaation verolain 426 §).

Vakuutustariffien koko vuonna 2019:

• OPS: lla - 22%, + 10% maksupohjan ylittämisen jälkeen;
• pakolliselle sairausvakuutukselle - 5,1% ilman perusrajoituksia;
• FSS: llä - 2,9%, ilman perusrajoituksia.

Nämä hinnat koskevat:

• Venäjän federaation asukkaat;
• tilapäisesti oleskelevat ulkomaiset vieraat, lukuun ottamatta korkeasti koulutettujen asiantuntijoiden ryhmää (VKS);
• EAEU: n kansalaiset.

Taulukossa esitetään tiedot oikeushenkilöiden maksuista yksityishenkilöille.

Aikaisemmin hallitus on säätänyt OPS-tariffin korottamisesta vuodesta 2021 26 prosenttiin. Mutta 1. tammikuuta 2019 alkaen tämä tariffi dokumentoitiin kiinteäksi 22%: n arvoon määrittelemättä termiä (liittovaltion laki eläkerahaston maksuosuuksista nro 306-FZ, 3. elokuuta 2018).

Korko ei ole muuttunut, mutta raja-arvo on noussut. Jalustan koon muutos heijastuu 4 artiklan 3 ja 6 kappaleeseen. Venäjän federaation verolain 421 §. Toisin sanoen, jos työntekijän vuoden tulot ylittävät määritellyt määrät, työnantajan on laskettava 10% sosiaaliturvapalkasta (verolain 426 §: n 1 momentti).

Taulukossa esitetään tiedot siirtoverkonhaltijoiden maksuosuuksien rajoitusten noususta.

Maksujen laskeminen muutettaessa limiittejä vuonna 2019 OPS: n mukaan

Vuonna 2019 1 150 000 ruplan suuruisten maksujen muutosten mukaisesti. tarve laskea:

• 22% OPF: ssä yleisillä kursseilla;
• 20% edullisella hinnalla.

Yli 1 150 000 ruplan määrä on laskettava vielä 10 prosenttia yleisiä tariffeja sovellettaessa.

Esimerkki olosuhteiden muutoksesta vuonna 2019

Lähde:

• yritys käyttää yleisiä tariffeja;
• työntekijän palkka on 100 000 ruplaa;
• Eläkemaksujen enimmäismäärä on 1 150 000 ruplaa (se loppuu marraskuussa 2019);

Laskelma on esitetty alla olevassa taulukossa.

Muutokset vuonna 2019 FE: n maksut eläkerahastoon ilman työntekijöitä

Yksittäiset yrittäjät, kuten tavalliset oikeushenkilöt, maksavat veroja. Lisäksi heidän on osallistuttava pakollisiin vakuutusohjelmiin RF PF: n, FSS: n ja MHI: n elimissä. Samaan aikaan vähennykset menevät sekä itselleen että työntekijöille.

Mieti, mitkä muutokset odottavat IP: tä vuonna 2019, jotka toimivat ilman palkkatyötä.

Perussäännöt vakuutusmaksujen suorittamisesta IP: n kautta eläkekassalle ilman työntekijöitä, jotka on säilytetty vuoden 2018 jälkeen:

• Vakuutusmaksujen maksaminen yksittäisille yrittäjille on pakollinen osa käytetystä verojärjestelmästä riippumatta sekä toiminnan puuttuessa. Eli jos veroilmoituksissa on nolla-arvo, vakuutusrahastoihin suoritettavien maksujen suorittaminen on edelleen pakollista.
• Rahastoihin tehtävien maksuosuuksien laskeminen riippuu tilikauden toimintapäivien lukumäärästä. Toisin sanoen, se alkaa rekisteröintihetkestä joko 01.01.2019 ja päättyy määräpäivään tai 12.31.2019.
• Maksujen määrä riippui minimipalkasta 1.1.01.2018 saakka, ja vuoden 2018 alusta tämä sääntö muutettiin. Vuodelle 2019 sääntö on sama: uusi laskentamenettely määritetään 27. marraskuuta 2017 annetussa liittovaltion laissa nro 335.

Mikä on muuttunut vuonna 2019:

• maksuosuuksien määrä kasvoi jokaisessa rahastossa.

Taulukossa on tietoja maksuosuuksien muutoksista.

Siksi yksittäisten yrittäjien maksuosuuksien lisäys vuonna 2019 on:

• pakolliselle sairausvakuutukselle: 6884 - 5840 = 1044 ruplaa;
• eläkerahastoon suoritettavan maksun määrä: 29354 - 26545 = 2809 ruplaa;
• koron kokonaiskorotus on: 1044 + 2809 = 3853 ruplaa.

Rahoitusmaksujen eräpäivä on 31. joulukuuta 2019.

Siinä tapauksessa, että yksittäinen yrittäjä saa yli 300 tuhannen ruplan tuloja, ylittävän määrän vähennysten määrä pysyi myös 1 prosentin tasolla vuonna 2019.

Rahastoihin suoritettujen maksujen enimmäismäärä vuonna 2019asennettu 234 832 ruplan sisällä. Enimmäismäärän lisäys vuonna 2019 oli 22 472 ruplaa.

Yksittäiset maksut eläkerahastoon ilman työntekijöitä

Lähde:

• IE ilman työntekijöitä;
• verojärjestelmä - STS 6%
• tulojen määrä vuonna 2019 on 30 000 000 ruplaa.

ratkaisu:

• eläkerahastoon suoritettavien maksujen määrä perusvähennysten osalta on: 29354 ruplaa OPF: llä;
• 1.07.2020 saakka on tarpeen maksaa 1% tästä summasta:

(30 000 000 - 300 000) * 1% = 297 000 ruplaa.

Saatu määrä ylittää vahvistetun 234 832 ruplan enimmäismäärän. OPF: lle suoritettavien maksujen määrä on:

234 832 - 29354 = 205 478 ruplaa.

Muutokset vuonna 2019 yksittäisillä työntekijöillä

Tilanteessa, jossa yksittäisellä yrittäjällä on työntekijöitä, edellä kuvattujen maksujen lisäksi työnantaja maksaa työntekijöilleen vakuutusmaksut eläkerahastoon. Hän maksaa nämä maksut työntekijöidensä palkasta.

Tässä mielessä laskettaessa vuotta 2019 sinun on myös otettava huomioon joukko ominaisuuksia ja muutoksia, etenkin korkojen suhteen.

Taulukossa esitetään tiedot eläkerahaston koroista ja FE: n vakuutusmaksuista vuonna 2019.

* Etuushintojen peruuttaminen taulukosta vuonna 2019 on tyypillinen vain seuraaville yksittäisille yrittäjille:

1. Teollis- ja tekijänoikeuksia yksinkertaistetusta verojärjestelmästä tietyille hallinnointityypeille (Venäjän federaation verolain 427 §: n 5 momentin 1 kohdan 3 alakohta, 2 kohta);
2. IP PSN: ssä (Venäjän federaation verolain 9 kohta, s. 1, 427 artikla);
3. IP UTII: ssä apteekeille.

Kaikki yllä mainitut ryhmät menettävät oikeuden soveltaa alennettua verokantaa, ja niille vakuutusmaksut kasvavat 20 prosentista 30 prosenttiin.

OPS: n osallistumisraportointi

Viimeistään raportointijaksolle lasketun kuukauden 30. päivänä (Venäjän federaation verolain 7 lauseke, 431 artikla) ​​on tarpeen lähettää ESSC-laskelma liittovaltion veroviranomaiselle muodossa, joka sisältää tiedot piirilevyn aikaisemmista raporteista ja 4-FSS.

Maksumekanismi ei yleensä ole muuttunut. Kuten aiemmin, siirtääksesi varoja yritykselle, sinun tulee ottaa yhteyttä pankki-organisaatioon, jossa asianmukaiset selvitysasiakirjat laaditaan. Vaadittavat kassatilit ja BCC on ilmoitettu.

Vastuu TSA: n maksuosuuksien maksamatta jättämisestä vuonna 2019

Eläkerahasto ja vakuutusmaksujen suorittaminen ovat tiukasti ajoitettuja.

Verojen myöhästymisestä tai aliarvioinnista määrätään sakko art. Venäjän federaation verolain 122 §. Sakon suuruus on 20% maksamattomasta summasta.

Jos maksujen määrä on aliarvioitu tahallisesti, sakko voi olla 40% maksamatta olevasta määrästä.

Tariffien soveltaminen ulkomaalaisille vuonna 2019

Tällaisia ​​kansalaisia ​​ovat muun muassa ne, jotka saapuivat maahan väliaikaista oleskelua varten ja joilla ei ole kansalaisuutta. On vielä yksi ehto: heidän ei tulisi kuulua korkeasti koulutettuihin asiantuntijoihin (VKS).

Tällaisten työntekijöiden tariffien koko on esitetty alla olevassa taulukossa.

Videoneuvottelujen hinnat esitetään alla olevassa taulukossa.

Alennettujen tariffien muutokset vuodelle 2019

Nämä hinnat on tarkoitettu hotellitoimintaan:

• IT-yritykset;
• SEZ: n asukkaat;
• Skolkovon asukkaat;
• NPO STS: llä.

Tällaiselle yritykselle maksetaan etuudet kuudeksi vuodeksi: 2019-2024.

Tiedot alennettujen tariffien muutoksista vuonna 2019 on esitetty alla.

Maksujen ylimääräisten maksujen palautus

Tilanne, jossa maksujen siirto on liiallista, ei ole ainutlaatuinen. Valvontaelin ilmoittaa maksajalle 10 päivän kuluessa tämän tosiasian havaitsemisesta. Tässä tapauksessa hänellä on oikeus toivoa:

• siirtokuntien yhteinen tarkastus alueellisen viranomaisen kanssa;
• ylimääräisen siirretyn rahan palautus.

Yli maksetut varat voidaan palauttaa:

• siirtämällä ne maksajan tilille;
• tulevien maksujen kuittaaminen tai velkojen takaisinmaksu eläkelainsäädännön rikkomisista (maksajan lausunnon mukaisesti, joka toimitettiin valvontaelimelle kirjallisesti tai sähköisesti).

Valvottu elin päättää palautusmenetelmän valinnasta 10 päivän kuluessa

• liiallisten maksujen havaitseminen;
• vastaanottaa vetoomuksen maksajalta;
• sovinnon havaitseminen;
• päätöksen voimaantulo.

Sitten se saatetaan maksajan tietoon (henkilökohtaisesti, vastaanotettaessa tai muulla tavalla) 5 päivän kuluessa.

Keskeiset kysymykset ja virheet OPS: n maksuosuuksien laskemisessa

Kysymys nro 1. Kuinka otetaan huomioon työntekijälle maksettavat maksut enimmäispohjan määrittämiseksi?

Vastaus: määrä on määritettävä kunkin työntekijän erotuksen perusteella, joka johtuu korotuksesta vuoden alusta loppuun.

Kysymys nro 2. Siirtoverkonhaltijan maksuosuuksien arviointikorkojen suuruus?

Vastaus: enintään 1 150 000 ruplaa. - korko on 22%, yli tämän määrän - 10%.

Virhe: sisältyy verotuksen perustaan ​​usein kaikenlaisia ​​työntekijöiden etuuksia. Ainoastaan ​​ne, jotka on vahvistettu lainsäädännöllisellä tasolla perustan laskemiseksi, olisi otettava mukaan.