UTII je pojednostavljeni porezni režim koji mogu primijeniti i IP i LLC. Ovaj sustav ima brojne prednosti, ali prilikom korištenja morate uzeti u obzir mnoge nijanse. UTII za LLC preduzeće smatra se dobrim izborom, jer jedan porez zamjenjuje mnoge naknade odjednom. Uz to, smanjuje se broj dokumenata koje priprema računovođa tvrtke. No važno je shvatiti pod kojim je uvjetima dopušteno korištenje načina, s kojim se poteškoćama morate suočiti i kako prebaciti na ovaj način.
Mogu li tvrtke raditi za UTII?
UTII za LLC je dopušteni režim, iako se moraju primijeniti određeni zahtjevi. Pravila korištenja sustava navedena su u čl. 346,26. Regionalne vlasti određene regije odlučuju o mogućnosti korištenja UTII, a također određuju koje vrste aktivnosti mogu biti prikladne za te svrhe.
Stoga se ne može uvijek koristiti za UTII LLC. Trgovina na malo smatra se najčešćom vrstom aktivnosti za koju je dopušten ovaj režim. Osim toga, tvrtke se mogu baviti veterinarskom medicinom, vanjskim oglašavanjem, iznajmljivanjem prostora, popravkom automobila i drugim sličnim aktivnostima.
Uvjeti prijelaza
Primjena UTII LLC dopuštena je samo ako je ispunjeno nekoliko zahtjeva. To uključuje:
- u regiji u kojoj organizacija djeluje, uporaba ovog poreznog režima dozvoljena je;
- odabrana aktivnost prikladna je zahtjevima sustava;
- sama tvrtka ne prelazi utvrđene granice dohotka, broja zaposlenih i drugih nijansi.
U mnogim velikim gradovima, koji uključuju Moskvu, Sankt Peterburg ili Sevastopol, dopušteno je korištenje UTII za LLC preduzeća i pojedine poduzetnike. Korištenjem ovog načina uvelike se pojednostavljuje računovodstvo u poduzeću.
Pravila prijelaza
Ako se tvrtka odluči za rad na UTII, tada je prvo potrebno osigurati da odabrani smjer rada i karakteristike poduzeća budu prikladne za zahtjeve režima. Preporučuje se slanje predstavnika tvrtke lokalnoj upravi radi provjere mogućnosti upotrebe UTII u određenoj regiji.
Ako su ispunjeni svi uvjeti, tada se dodatno provjeravaju sljedeći zahtjevi:
- tvrtka ne bi trebala službeno raditi za više od 100 ljudi, a ne uzimaju se u obzir samo zaposlenici sa punim radnim vremenom, već i stručnjaci koji rade s skraćenim radnim vremenom ili prema GPC ugovoru;
- u kapitalu poduzeća, sudjelovanje organizacija trećih strana ne prelazi 25%;
- tvrtka se ne bi trebala ponašati kao sudionik u jednostavnom partnerstvu ili djelujući koristeći ugovor o povjerenju;
- djelatnosti poduzeća ne bi trebale potpadati pod jedinstveni porez na industriju;
- LLC ne bi trebao biti najveći porezni obveznik, a to uključuje poduzeća koja godišnje prenose više od milijardu rubalja. kao porezi proračunu.
Samo ako su svi gore navedeni uvjeti ispunjeni, moguće je primijeniti ovaj porezni režim na poduzeća. UTII se najčešće trguje.
Prednosti sustava
Ako se tvrtka odluči koristiti ovaj pojednostavljeni način izračunavanja poreza, tada ima brojne prednosti. To uključuje:
- iznos LLC računa na UTII značajno je smanjen jer se s jednom naknadom zamjenjuju porez na dohodak, porez na imovinu i PDV;
- izuzetak je plaćanje poreza na imovinu ako katastarska vrijednost djeluje kao porezna osnovica za nekretnine;
- izračunavanje poreza smatra se jednostavnim, pa su često čak i rukovoditelji početnih tvrtki uključeni u ovaj postupak;
- organizacije u ovom načinu ne mogu koristiti blagajnu pri radu s gotovinom, ali u tom slučaju kupci moraju dobiti potvrde o prodaji ili BSO;
- pojednostavljeni postupak obračuna novčanih primitaka i izdataka poduzeća;
- iznos poreza ovisi o fizičkom pokazatelju, pa se smatra prilično niskim, što smanjuje porezno opterećenje poduzeća;
- smanjuje se vjerojatnost različitih poreznih revizija;
- dopušteno je smanjiti veličinu poreza na premije osiguranja za zaposlene.
Uz to, određene ljestvice za premije osiguranja osiguravaju se i za ljekarničke organizacije.
Protiv režima
Ako LLC primjenjuje UTII, tada je potrebno suočiti se s nekim minusima ove aktivnosti. To uključuje:
- tijekom godine neće se prebaciti na drugačiji režim oporezivanja, ali iznimka je situacija kada tvrtka prestane ispunjavati zahtjeve UTII, pa se u automatskom načinu prebacuje na osnovni sustav oporezivanja;
- ako tvrtka radi u više pravaca odjednom, tada postoje poteškoće s kombiniranjem UTII-a s drugim poreznim režimima, što dovodi do potrebe da se zaposli iskusni računovođa;
- izvješća se moraju podnositi na mjestu registracije poduzeća, a ne na mjestu gdje se posao izravno obavlja;
- iznos poreza ne ovisi o dobivenoj dobiti, stoga, čak i ako tvrtka primi gubitak u određenom vremenskom razdoblju, ipak će morati prenijeti fiksni iznos poreza;
- Poduzeća koja koriste OSNO i plaćaju PDV često odbijaju suradnju s tvrtkama UTII, stoga je vjerojatno da će mnoge važne druge ugovorne strane biti izgubljene.
Stoga se prije prelaska na UTII treba procijeniti i pozitivne i negativne aspekte korištenja takvog poreznog režima.
Pravila obračuna poreza
Za izračunavanje poreza na UTII potrebno je koristiti standardnu formulu. Za to se koristi pripisani dohodak koji se izračunava na državnoj razini. Predstavlja se procijenjeni povrat od određene vrste aktivnosti. Uz to, tijekom izračuna uzima se u obzir fizički pokazatelj koji se može predstaviti površinom korištenih prostora, brojem sjedala u prijevozu za prijevoz putnika ili drugim parametrima. Često je fizički pokazatelj čak i broj službeno zaposlenih radnika.
Svi uvjeti za obračun UTII za LLC su u Poreznom zakoniku. U procesu izračuna koriste se sljedeći pokazatelji:
- osnovna profitabilnost, utvrđena na državnoj razini, a ta se vrijednost redovito mijenja;
- fizički pokazatelj određenog posla;
- koeficijent K1, koji svake godine utvrđuje Vlada;
- koeficijent K2, koji je utvrdila lokalna uprava, i njegova veličina može se značajno razlikovati za različite vrste aktivnosti.
Svi gore navedeni pokazatelji su pomnoženi, što vam omogućuje da dobijete poreznu osnovicu. Zatim se množi poreznom stopom od 15%. Dobivena vrijednost je mjesečni iznos poreza. Budući da se UTII plaća kvartalno, ovaj se pokazatelj dodatno množi s 3.
Obračun se može provesti samostalno, kao i korištenjem posebnih računalnih programa koje izdaje Federalna služba za porez. Dovoljno je unijeti potrebne podatke u njih, nakon čega se izračun vrši automatski.
upravljačko računovodstvo
Na UTII kako voditi evidenciju LLC-a? Ovo pitanje zanima svakog poduzetnika koji planira otvoriti vlastitu tvrtku. Budući da se primjenjuje pojednostavljeni način, nije potrebno pripremiti ogroman broj računovodstvenih dokumenata. Stoga bi tvrtke koje rade na UTII samo trebale izraditi sljedeće dokumente:
- tromjesečna izjava o UTII;
- vodi se registar;
- sastavio knjigu računovodstva prihoda i rashoda;
- za sve zaposlenike generiraju se prijave poreza na dohodak;
- ako tvrtka posjeduje zemlju ili automobile, tada se dodatne porezne prijave i prijave poreza na zemljište podnose Federalnoj poreznoj službi;
- kompetentno formirani ugovori s različitim dobavljačima ili velikim kupcima;
- obrasci se dostavljaju statističkim tijelima;
- godišnje se Federalnoj poreznoj službi dostavlja potvrda o prosječnom broju zaposlenih u poduzeću, na temelju koje je moguće razumjeti krše li se zahtjevi tvrtke za korištenje UTII;
- izvješća se podnose PF-u i FSS-u godišnje;
- vode se dokumenti o osobljem i financijskim kretanjima.
U 2018. godini novčane kazne za pogrešno računovodstvo u poduzeću smatraju se poprilično visokim, pa tom procesu treba pristupiti odgovorno. Sva gornja izvješća LLC-a o UTII-u smatraju se jednostavnim za sastavljanje. No, ipak je preporučljivo ispuniti iskusnog knjigovođu koji poznaje osnovna pravila za sastavljanje dokumenata.
Pravila za prijenos premija osiguranja
Premija osiguranja LLC-a na UTII obvezna je plaćanja. Sredstva se za sve zaposlenike mjesečno prenose u fondove PF, FSS i druge državne fondove.
Svakom zaposleniku se dodatno isplaćuje plaća. Kompanije često radije ne formaliziraju zaposlenike i u ovom slučaju prolaze bez ikakvog izvještavanja. No ako inspekcija rada otkrije takvo kršenje, tada tvrtka neće imati samo administrativnu odgovornost, već će se uvesti i porezna kazna.
Je li potrebna blagajna?
Samo za ovaj režim oporezivanja postoji izuzeće koje vam omogućuje da ne koristite blagajnu. Uz to, upotreba internetske blagajne odgođena je za 2019. godinu. Takvi su uvjeti privlačni mnogim tvrtkama. Trgovina na malo najčešće izabrana za UTII. LLC je u ovom slučaju oslobođen brojnih poreza i potrebe za složenim izvješćima.
No čak i ako nema blagajne, tvrtke moraju svojim kupcima pružiti potvrdu o kupnji. Za to se koriste robne provjere ili BSO ako se tvrtka specijalizirala za pružanje raznih usluga javnosti.
Mogu li se kombinirati s drugim načinima rada?
Ako odabere tvrtka UTII, dopušteno je kombinirati ovaj režim s drugim sustavima oporezivanja, koji uključuju OSNO, STS ili patentni sustav. Ali istodobno bi odabrana aktivnost trebala potpasti pod UTII.
Pri kombiniranju različitih modusa nastaju poteškoće s ispravnim određivanjem prihoda i rashoda poduzeća. To zahtijeva odvojeno računovodstvo, što često dovodi do pogrešnih izračuna. To je zbog činjenice da se zajedničko svojstvo često koristi za rad u različitim načinima. Budući da UTII ne uzima u obzir prihode od rada, većinu prihoda mora se voditi u drugom režimu, što povećava porezno opterećenje poduzeća.
Kako ići?
Prijelaz na pojednostavljeni način može se provesti na dva načina:
- odmah nakon registracije tvrtke, predstavnik organizacije može podnijeti zahtjev za UTII za LLC u Saveznoj poreznoj službi na mjestu registracije za prelazak na ovaj način rada;
- ako organizacija već radi određeno vrijeme, prelazak na ovaj način dopušten je isključivo od nove godine.
Ako se tijekom funkcioniranja tvrtke utvrdi da tvrtka prestaje udovoljavati zahtjevima UTII-a, tada se automatski prebacuje na OSNO. Ne preporučuje se obmanjivanje zaposlenika Savezne porezne službe, jer će na temelju pristiglih dokumenata lako shvatiti kad su prekršeni zahtjevi za pojednostavljenim režimom. Ako se UTII deklaracije i dalje predaju, to će dovesti do procesuiranja tvrtke.
Kako zaustaviti rad na UTII?
Prijelaz i uporaba ovog načina su dobrovoljni, pa ako se voditelj tvrtke odluči prestati koristiti, postupak se može obaviti u bilo kojem trenutku.
Za prekid aktivnosti priprema se izjava u obliku UTII-3. Tvrtka se uklanja iz registra u roku od pet dana, nakon čega joj se šalje odgovarajuća obavijest. Stoga se uklanjanje registracije UTII za LLC preduzeće jednostavno smatra.
Kako smanjiti iznos poreza?
Tvrtke mogu smanjiti porez za 50%, o čemu se uzimaju u obzir prenesene premije osiguranja za zaposlenike. Ova se prilika koristi isključivo u prisustvu zaposlenika koji su službeno zaposleni.
Uz to, individualni poduzetnici mogu smanjiti naknadu za 100% za premije osiguranja koje su sami platili ako nemaju zaposlenika. Poduzetnici mogu smanjiti porez trošeći na kupovinu internetske blagajne. Takva se korist nudi u iznosu od 18 tisuća rubalja.
Rok plaćanja poreza
Ako to primjenjuje UTII, knjigovođa poduzeća mora točno znati kada se sredstva prenose i podnose deklaracije. Četvrtina je porezno razdoblje, dakle, naknada se plaća kvartalno.
Porez se prenosi do 25. dana u mjesecu koji slijedi posljednjeg mjeseca izvještajnog tromjesečja. Izjava se podnosi do 20. istog mjeseca. Izjava sadrži podatke o visini naknade.
Ako ne dođe do poreza na vrijeme, društvo će se smatrati odgovornim. Plaća kaznu od 20% poreza, a za svaki dan kašnjenja naplaćuje se kazna. To dovodi do značajnog povećanja iznosa koji će se s vremenom morati prebaciti u proračun.
Ako se deklaracija ne dostavi pravodobno, tvrtka plaća novčanu kaznu i oduzeće. Redovne povrede mogu čak poslužiti i kao osnova za neplaniranu poreznu reviziju, pa tvrtke moraju odgovarati za svoje porezne obveze.
zaključak
UTII je dopušteni režim za LLC. Ovaj pojednostavljeni sustav možete koristiti samo ako ispunjavate mnoge zahtjeve.
Tvrtke u ovom načinu rada ne mogu računati i plaćati veliku količinu poreza. Računovodstvo je uvelike pojednostavljeno, a iznos poreza može se smanjiti zbog transfera osiguranja.
