STS predstavlja popularan i zanimljiv porezni režim koji mogu koristiti tvrtke ili individualni poduzetnici. Njegova odlika je potreba da se plaća samo jedna vrsta poreza, što je zamijenjeno PDV-om, porezom na dohodak i drugim vrstama naknada. Stoga mnogi poduzetnici žele koristiti ovaj porezni sustav. No za to morate prvo proučiti uvjete za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav kako biste procijenili mogućnost korištenja načina.
Značajke načina
STS je popularan sustav kako kod pojedinačnih poduzetnika, tako i među vlasnicima velikih tvrtki. Nijanse korištenja ovog načina uključuju:
- jedan porez zamjenjuje nekoliko vrsta naknada;
- poduzetnik samostalno bira hoće li obračunati porez na dohodak ili neto dobit;
- postupak izračuna smatra se jednostavnim, pa ga često izvodi neposredni gospodarstvenik;
- morate podneti saveznoj poreznoj službi samo jednu deklaraciju godišnje, što uvelike pojednostavljuje računovodstveni postupak u poduzeću.
No, važno je unaprijed procijeniti sve uvjete za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav kako bi se osiguralo da tvrtka ili pojedinačni poduzetnik idealno odgovaraju postojećim zahtjevima. Ako nije ispunjen ni jedan uvjet, morat ćete odabrati drugi režim oporezivanja.
Prednosti sustava
Procedura i uvjeti za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav zanimljivi su mnogim poduzetnicima jer upotreba ovog načina rada ima brojne neosporne prednosti. To uključuje:
- računovodstvo u poduzeću je pojednostavljeno, jer je dovoljno samo jednom godišnje podnijeti jednu deklaraciju odjelu Federalne porezne službe;
- jednostavnost računovodstva poreza;
- Poduzetnici sami biraju najbolju opciju za pojednostavljeni porezni sustav, tako da mogu platiti 6% cjelokupnog dohotka ili 15% ispravno izračunate neto dobiti;
- Nije potrebno obračunavati i plaćati porez na dohodak, PDV i porez na dohodak;
- porezno razdoblje je jedna godina;
- porezna osnovica može se smanjiti zbog uplaćenih premija osiguranja;
- dopušteno je smanjenje porezne osnovice na troškove stalnih sredstava ili na njihovo pokretanje i u trenutku donošenja.
Zbog navedenih prednosti mnogi gospodarstvenici pokušavaju voditi posao na način koji odgovara uvjetima prelaska na pojednostavljeni porezni sustav.
Nedostaci sustava
Ali USN ima neke nedostatke kojih bi se svi poduzetnici trebali sjetiti. To uključuje:
- nije dopušteno primjenjivati režim na neke tvrtke koje predstavljaju banke, investicijski fondovi, osiguravajuća društva ili neka druga slična velika poduzeća;
- nema mogućnosti otvaranja podružnice ili službenog predstavništva, pa ako tvrtka planira proširiti svoje djelatnosti, tada će morati odabrati drugačiji režim oporezivanja;
- ako se odabere režim u kojem se isplaćuje 15% neto dobiti, nastaju određene poteškoće prilikom izračuna ovog pokazatelja, jer se ne mogu svi troškovi upotrijebiti za smanjenje primljenog dohotka;
- mnoge druge strane koje posluju u okviru OSNA-e i plaćaju PDV odbijaju suradnju zbog nemogućnosti vraćanja PDV-a;
- nemoguće je smanjiti poreznu osnovicu u tekućem razdoblju ako je tvrtka imala gubitak u posljednjem tromjesečju;
- čak i ako je kao rezultat aktivnosti društva primljen gubitak, poduzetnik ili trgovačko društvo će ipak morati prenijeti u državni proračun najniži porez koji je utvrđen na zakonodavnoj razini;
- u bilo kojem trenutku organizacija može izgubiti pravo na korištenje ovog režima ako su kršeni uvjeti za prijelaz s OSS-a na USN;
- tromjesečno morate plaćati predujmove, što često dovodi do kreditiranja pogrešnih iznosa;
- ako je društvo likvidirano, tada će u svakom slučaju biti potrebno pripremiti financijske izvještaje.
Glavna ograničenja povezana s izborom ovog režima odnose se na veličinu prihoda, troškove osnovnih sredstava i broj zaposlenih u tvrtki.
Tko ne može koristiti način?
Prije proučavanja uvjeta za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav, individualni poduzetnici i tvrtke moraju odlučiti tko neće moći na bilo koji način koristiti ovaj način rada. To uključuje tvrtke navedene u čl. 346.12 Porezni zakonik. Među njima su sljedeće tvrtke:
- osiguravajuće organizacije;
- pijun trgovine;
- banke;
- nedržavni mirovinski fondovi;
- sudionici na tržištu vrijednosnih papira;
- strana poduzeća;
- gospodarstvenici koji se prijavljuju za vrijeme rada jedinstvenog poljoprivrednog poreza.
Stoga bi u početku trebalo utvrditi može li tvrtka ili pojedinačni poduzetnik odabrati ovaj porezni režim u svom području djelovanja.
Uvjeti za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav
Da biste koristili ovaj sustav za izračunavanje poreza, morate uzeti u obzir sve zahtjeve za posao. Uvjeti za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav predstavljeni su sljedećim parametrima:
- prihod za godinu dana rada ne smije biti veći od 150 milijuna rubalja;
- poduzeće ne bi smjelo službeno zaposliti više od 100 ljudi u roku od jedne godine, a ne uzimaju se u obzir samo stalno zaposleni ljudi, već i ljudi koji rade na temelju GPC-a ili ugovora na određeno vrijeme;
- vrijednost osnovnih sredstava prema računovodstvenim dokumentima ne smije prelaziti 150 milijuna rubalja;
- tvrtka nema podružnice;
- udio drugih tvrtki u odobrenom kapitalu poduzeća ne smije biti veći od 25%.
Za prijelaz na pojednostavljeni način potrebno je ispuniti apsolutno sve gore navedene uvjete. To se odnosi i na tvrtke i na individualne poduzetnike.
Nijanse prijelaza
Ako je poduzetnik uvjeren da tijekom svoje aktivnosti može iskoristiti pojednostavljeni režim, tada biste trebali smisliti kako ispravno prijeći na pojednostavljeni porezni sustav. Za to se uzimaju u obzir značajke:
- postupak je dobrovoljan, pa poduzetnik samostalno bira odgovarajući sustav za aktivnost;
- dopušteno je prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav odmah za vrijeme registracije poduzeća ili samostalnog poduzetnika, za što se obavijest o prijenosu šalje Federalnoj poreznoj službi zajedno s drugim dokumentima za registraciju, ili u roku od 30 sljedećih dana;
- ako je poduzetnik već radio koristeći drugačiji način rada, tada možete koristiti pojednostavljeni porezni sustav samo od nove kalendarske godine, za što morate poslati obavijest prije kraja tekuće godine;
- ako je IP koristio UTII, tada je prelazak na pojednostavljeni porezni sustav dopušten od bilo kojeg mjeseca.
Obavijest je sastavljena u obliku Federalne porezne službe, a može se ispuniti izravno u poreznoj upravi. Dozvoljeno je emitiranje ne samo u papirnatom obliku, već i u elektroničkom obliku.
Je li moguće prebacivanje između različitih vrsta STS-a?
Uvjeti prijave i postupak prelaska na pojednostavljeni porezni sustav smatraju se jednostavnim, tako da apsolutno svaki poduzetnik može razumjeti ovaj postupak. Ali ponekad se stvori situacija kada poslovni čovjek želi koristiti ne 6% USN, nego 15% USN.
Da biste izvršili ovaj postupak, morate se obratiti Odjelu savezne porezne službe kako biste poslali obavijest o promjeni porezne stavke. Ali to je moguće tek od početka sljedeće godine.Obavijest se šalje do 31. prosinca tekuće godine.
Kako prebaciti na drugi način?
Dakle, uvjeti za prijelaz s pojednostavljenog poreznog sustava na opći režim ili drugi porezni sustav smatraju se standardnim. Postupak se može izvesti dobrovoljno ili automatski. Sljedeće nijanse uzimaju se u obzir:
- ako poduzetnik dobrovoljno donese takvu odluku, morat će do kraja ove godine Federalnoj poreznoj službi poslati obavijest o premještanju u drugi sustav;
- Uz to, mogu se primijeniti i uvjeti automatskog prijelaza sa STS-a na OSNO, na primjer, ako su tijekom rada tvrtke zahtjevi za STS prekršeni, tvrtka se automatski prebacuje u opći način rada.
Ako poduzetnik prekrši rokove unutar kojih je potrebno poslati obavijest Federalnoj poreznoj službi, tada više neće moći koristiti bilo koji drugi režim prije kraja godine. Jedina iznimka je automatski prijelaz, ali upotreba OSNO-a ima brojne negativne parametre za mnoge poduzetnike.
Opcije upotrebe sustava
Porezno razdoblje za pojednostavljeni porezni sustav je jedna godina. Razdoblje izvješćivanja je tromjesečno, tako da predujmovi moraju biti uplaćeni jednom svaka tri mjeseca. Na kraju godine izračunava se konačna naknada.
Izvještavanje je predstavljeno deklaracijom pojednostavljenog poreznog sustava koja se podnosi godišnje. Ta se dokumentacija predaje poduzećima do 31. ožujka sljedeće godine, a izvješća o IP prenosu do 30. travnja ove godine.
Posljednje plaćanje za godinu rada tvrtke uplaćuju do 31. ožujka iduće godine, a poduzetnici do 30. travnja. Novčana sredstva možete prenijeti pomoću naloga za plaćanje, posebnog računa ili banke klijenta.
Odgovornost za kršenja
Ako poduzetnik koristi pojednostavljeni porezni sustav, tada bi trebao biti dobro upućen kada treba prenijeti porez i podnijeti deklaraciju. Ako prekrše ove uvjete, tada će odgovarati. Stoga se uzimaju u obzir sljedeće nijanse:
- ako deklaracija ne bude podnesena na vrijeme, tada doslovno nakon 10 radnih dana porezni ured može obustaviti različite radnje provedene na bankovnom računu, za koje vrijede odredbe čl. 76 Porezni zakonik;
- osim toga, izostanak deklaracije dovodi do kazne u iznosu od 5% za svaki mjesec kašnjenja, ali njezin iznos ne prelazi 30% iznosa poreza;
- minimalna novčana kazna za takvo kršenje iznosi 1000 tisuća rubalja;
- Ako porez nije plaćen na vrijeme, kazna iznosi 20% iznosa plaćanja za svaki mjesec kašnjenja, ali sankcija ne može prelaziti 40% iznosa naknade.
Stoga je svaki poduzetnik dužan odgovorno postupati sa svojim obvezama plaćanja raznih obveznih plaćanja.
Kada je izgubljeno pravo na korištenje režima?
Poduzetnici ne mogu nastaviti koristiti STS ako njihov godišnji prihod premašuje 150 tisuća rubalja. ili zapošljavaju više od 100 ljudi.
Uz to, morat ćete se prebaciti na OSNO ako trošak osnovnih sredstava prelazi 150 tisuća rubalja. Ako se tvrtka odluči započeti raditi u drugom području aktivnosti, važno je osigurati da li je moguće koristiti daljnje STS.
zaključak
STS je popularan porezni režim koji mogu koristiti tvrtke ili poduzetnici. Prijelaz je moguć nakon registracije tvrtke ili od početka kalendarske godine. Prijelaz s UTII može se obaviti u bilo koje vrijeme.
Za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav moraju biti zadovoljeni brojni uvjeti. Ako se prekrše već u procesu rada, to će dovesti do automatskog prebacivanja poduzeća ili pojedinog poduzetnika u OSNO.
