Sve vrste poreza i naknada utvrđuju se na državnoj razini. Primljena sredstva postaju prihodna strana proračuna države koja se troši na stavke troškova strogo regulirane Zakonom.
Prije nego što govorimo o konceptu i vrstama poreza i naknada, važno je odrediti osnovne pojmove.
Koje su razlike
Porezi se državi plaćaju besplatno, odnosno, obveznici ne dobivaju dodatna prava ili povlastice u zamjenu za svoj novac. Osoba nije zainteresirana za plaćanje, to se vrši dužnošću.
Naknade uključuju da platitelj prima povratne radnje koje su mu značajne. Uvijek im se isplaćuje i odlaze na račune državnih tijela koja izdaju dozvole ili dozvole.
Što je predmet oporezivanja
Ako ruski državljanin posjeduje imovinu, primi prihod od prodaje robe, obavljanja posla ili pružanja usluga, tada sve to postaje predmet oporezivanja.
Zakon predviđa naplatu poreza uz određenu kamatnu stopu i uvjete za njegovo oslobađanje.
S gledišta Poreznog zakonika, roba je imovina koja se trenutno prodaje ili je namijenjena prodaji i podliježe carini.
Rad je predmet oporezivanja ako se može dati materijalna procjena. Na primjer, njezin rezultat je objekt koji ima tržišnu vrijednost, ili rad povećava vrijednost postojećeg dobra. Rad se izvodi po nalogu organizacija ili pojedinaca na temelju ugovora s naznakom troškova.
Rezultati usluga nisu opipljivi. Oni imaju vrijednost navedenu u ugovoru. Uslugu je prenio izvođač, a kupac je prihvatio u trenutku pružanja usluge i ne može se fizički izmjeriti. Na primjer, informacijska usluga.
Kolika je porezna osnovica
Za izračunavanje glavnih vrsta poreza i naknada trebate znati vrijednost objekta. Poklapa se s iznosom prihoda od prodaje robe, visinom plaće ili cijenom imovine. Neki objekti oporezivanja imaju fiksnu katastarsku vrijednost, koja se utvrđuje kao rezultat državnog vrednovanja. Uvijek je dokumentiran i u Rusiji je označen u rubaljima.
Službeno navedena vrijednost predmeta je njegova porezna osnovica. Da biste ga odredili, koristite računovodstvene brojeve, izvještaje o dobiti i druge dokumente.
Kolika je porezna stopa?
Za izračun iznosa plaćanja potrebno je znati poreznu stopu. Pokazuje koliko trebate platiti u rubaljima ili postocima za cijeli objekt ili po jedinici oporezive osnovice. U Ruskoj Federaciji postoje četiri vrste poreznih stopa i naknada.
klasifikacija
Postoje takve vrste:
- Oklade se nazivaju solidnim ako su postavljene u određenoj količini za cijeli objekt ili njegovu jedinicu. Ovo je najlakši porez na obračun. Objekt ili njegova jedinica u ovom se slučaju mjeri kvantitativno, a ne u novčanom iznosu. Na primjer, porez na promet otkazan u Ruskoj Federaciji 2018. godine izračunan je na temelju količine konjskih snaga automobila i utvrđene tarife. Kad je inflacija devalvirala naknade, država je povećala stopu.
- Proporcionalne stope izračunavaju se na oporezivoj osnovi, izražene u rubaljima i ne ovise o njegovom obujmu. Kao porez postavlja se postotak iznosa. Na primjer, u Rusiji je za porez na dohodak određena proporcionalna stopa od 13%. Nepromijenjen je za različite razine dohotka građana i relevantan je za svaki skok inflacije u zemlji. Iznos prikupljen po takvim stopama plaćanja povećava se s povećanjem porezne osnovice.
- Sustav progresivnih stopa nekoliko vrsta poreza i naknada rasprostranjen je u svijetu za oporezivanje dohotka. U Rusiji se još uvijek ne primjenjuje. Postoje jednostavne i složene progresivne oklade. Kažu jednostavno, kada se odnosi na cjelokupnu poreznu osnovicu obveznika plaćanja. Na primjer, što je veći ukupni prihod u rubaljima, to je veća stopa. Kompleks zahtijeva da podijelite prihod na dijelove kako biste odredili stopu za svaki od njih zasebno. To se vrši na temelju analize prihoda za prethodna i sadašnja porezna razdoblja. U ovom se slučaju plaćanje obračunava po povećanoj stopi samo za iznos povećanja dohotka u odnosu na prethodno razdoblje.
- Kada se primijeni suprotno načelo - postotak se smanjuje s povećanjem dohotka, govorimo o regresivnoj poreznoj stopi. Koristi se kada vlada želi potaknuti rast određenih industrija. Na primjer, tako se u Rusiji ubira jedinstveni socijalni porez. Ako je stopa postavljena kao postotak, takvi se porezi nazivaju kvotama. Ako se jedinica predmeta oporezuje, kao što je slučaj s čvrstim okladama, oni su stvarni.
Što je porezno razdoblje?
Porezno razdoblje vremensko je razdoblje u kojem je dohodak oporezivan. Također postoji i koncept „izvještajnog razdoblja“ za podnošenje dokumentacije regulatornim tijelima. Plaćanja za takvo razdoblje izračunavaju se, a njihovi iznosi unose se u izvještajnu dokumentaciju. Naplaćena plaća odmah ili to učinite na kraju poreznog razdoblja. Sve do njegovog okončanja sva plaćanja se smatraju predujmom. Po završetku razdoblja vrši se obvezna konačna prilagodba iznosa i cjeloviti obračun.
Porezno razdoblje poduzeća može biti kraće od kalendarske godine ako je bilo organizirano nakon 1. siječnja ili likvidirano prije 31. prosinca.
Kako instalirati
Federalna skupština odgovorna je za uvođenje svih vrsta poreza i naknada u Ruskoj Federaciji. Dva su obvezna koraka: uspostavljanje i uvođenje.
Uspostavljanje svih vrsta poreznih naknada u Ruskoj Federaciji njihovo je pravno opravdanje kao obvezno plaćanje. Kad se uvedu u cijeloj zemlji, to su savezni porezi. Za pojedine teritorije zemlje oni se u početku stvaraju regionalno ili lokalno.
Porez se smatra utvrđenim kada su njegovi elementi definirani u zakonodavstvu - predmet, razdoblje, stopa, postupak i uvjeti plaćanja.
Uvođenje poreza činjenica je donošenja normativnog akta koji regulira njegovo stupanje na snagu u određenoj regiji ili u cijeloj zemlji.
Glavne vrste poreza i naknada i primjeri
Slijedi 8 glavnih saveznih poreza i naknada:
- Porez na dohodak.
- Nevladinih organizacija.
- Porez na vađenje minerala.
- Porez na vodu.
- PDV.
- Trošarine.
- Državna carina.
- Naknade za uporabu divljih životinja i vodenih bioloških resursa.
Iznosi saveznih poreza šalju se u državni proračun izravno ili putem ekonomskih fondova. Neke naknade na saveznoj razini koje se plaćaju na određenom teritoriju odnose se na njezin regionalni i lokalni proračun.
Sve naknade određuje država. Odluku o potrebi uvođenja lokalnih i regionalnih plaćanja na svom teritoriju donose vlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. Iznosi ovih vrsta poreza i naknada idu u proračune regija koje su ih primile. Primjer je oporezivanje igara na sreću uspostavljeno na saveznoj razini. Uvodi se po nahođenju lokalnih vlasti samo na teritorijima gdje su takve aktivnosti zakonom dopuštene.
Porez na zemljište i imovinu za pojedince utvrđen je kao lokalni.
Uvodeći na svojoj razini sve vrste poreza i naknada, regionalni i lokalni zakonodavci nemaju pravo podizati stopu veću nego što je utvrdio parlament Ruske Federacije.
Što je poseban porezni režim?
To je regulirano posebnim odjeljkom u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Ovo su paketi poreznih pravila za mala poduzeća. Poduzetnik dobrovoljno odabire za sebe jedan od četiri LRC-a: USN, UTII, ESHN ili PSN.Oni zamjenjuju plaćanje niza saveznih poreza za privatni posao.
Koja je razlika između izravnih poreza i neizravnih poreza
Sa stajališta predmeta plaćanja, sve vrste poreza i naknada u Ruskoj Federaciji su izravne ili neizravne.
Izravni porezi po stopama propisanim zakonom oporezuju se imovinom i dohotkom obveznika. Sredstva državi prenosi vlasnik predmeta oporezivanja. Za takvu uplatu građani ispunjavaju poreznu prijavu s podjelom stavki dohotka.
Postotak neizravnih poreza uključen je u cijenu i plaća ga potrošač prilikom kupovine robe ili plaćanja usluga. Država prenosi sredstva prodavaču robe. Ispravnost plaćanja potvrđuje se računovodstvenim izvješćem.
Kako se izračunavaju iznosi
Rusko porezno zakonodavstvo predviđa različite sustave i metode izračunavanja pristojbi, omogućava njihovo kombiniranje.
Iznos plaćanja može izračunati sam, kvalificirani računovođa u svoje ime ili porezni inspektorat.
Kako bi se potvrdila ispravnost obračunatih i plaćenih doprinosa, dokumenata o prihodu i rashodima, računovodstvenih izvještaja, analitičkih registara izdanih tijekom registracije, potrebno je voditi izračune porezne osnovice.
Porezi se mogu razmatrati u dijelovima za izvještajna razdoblja (nekumulativni sustav) ili pratiti izračunate iznose tijekom cijelog razdoblja na obračunskoj osnovi (kumulativni sustav).
Iznos plaćanja određuje se iz ukupne dobiti bez dešifriranja stavki dohotka (globalni sustav) ili se prihod dijeli na sastavne dijelove - raspored, porez za koji se izračunava odvojeno (raspored rada).
Postupak naplate poreza
Postupak plaćanja svake naknade odobrava se na zakonodavnoj razini. Iznos koji obveznik plaća na jednu ratu naziva se poreznom plaćom. Ako je pogriješio što je naznačio primatelja porezne plaće, neće se vratiti taj iznos niti prebaciti u željeni proračun. Plaćanje se vrši ponovo kako bi se izbjeglo zaostatke.
Porezni obveznik sam obračunava i doprinosi, ako ima želju i priliku. To može povjeriti i računovodstvenom odjelu tvrtke gdje prima plaću. U ovom slučaju govorimo o plaćanju poreza kao izvora prihoda.
Drugi način je podnijeti prijavu poreza kod poreznog ureda, dobiti tamo izvještaj o plaćanju, u kojem su navedeni iznos i rok. Ovo je plaćanje poreza na prijavu.
U slučaju neizravnog oporezivanja, raspoređivanje sredstava u proračun klasificira se kao plaćanje u vrijeme kada se dohodak troši.
Kada posjedovanje pokretne i nepokretne imovine ne donosi prihod vlasniku, ali je podložno oporezivanju, to je plaćanje u postupku potrošnje ili upotrebe.
Svako plaćanje mora biti izvršeno u zakonom propisanim rokovima.
Rok za plaćanje poreza je zadnji dan kada se uplata može izvršiti. Datumi plaćanja svakog poreza i poreza, kao i iznos zateznih kamata utvrđeni su Poreznim zakonikom.
Koje su pogodnosti obračuna?
Glavni načini smanjenja poreza i naknada:
- Povlačenje. Iz dobrog razloga, subjekt je isključen iz broja platitelja tijekom razdoblja privilegije.
- Izdanje. Smanjenje iznosa poreza smanjenjem oporezive osnovice.
- Popust. Smanjivanje kamatne stope bez smanjenja porezne osnovice, na primjer, za obveznika iz povlaštene skupine.
- Amnesty. Otkazivanje kazne pravnom licu zbog kašnjenja u plaćanju.
- Odbitak. Izuzeće za fizičke osobe kada se, u slučaju troškova za određene svrhe, porezi navedeni u izvještajnom razdoblju vraćaju obvezniku plaćanja.
- Odgoda. Pojedinačno dodijeljena privilegija, kada se rok za isplatu iz valjanog razloga odgodi na kasniji datum.
Vrste kršenja zakona o porezima i naknadama
Isplatnik je pravno odgovoran za točnost i pravodobnost plaćanja poreza.
Odgovornost nastaje ako je uz činjenicu kršenja pričinjena materijalna šteta, uspostavljena izravna veza između povrede i štete koja je nastala i dokazana je krivnja poreznog obveznika za incident.
U slučaju da se krivnja dokaže, primjenjuju se kaznene mjere. Plaćanje novčane kazne ne otkazuje obvezu plaćanja neplaćenog poreza ili zaostalih plata.
Isplatilac je krivično odgovoran ako:
- Izbjegava plaćanje svih vrsta poreza i naknada u Ruskoj Federaciji.
- Ne djeluje agent.
- U njemu se skrivaju gotovina ili imovina, zbog kojih možete platiti zaostala potraživanja.
Sve vrste poreznih naknada u Ruskoj Federaciji usmjerene su na punjenje proračuna iz kojeg se financiraju ekonomija i socijalna sfera zemlje. Kompetentnim uvođenjem novih naknada i uvjeta povlaštenog oporezivanja moguće je potaknuti razvoj određenih sektora nacionalnog gospodarstva. Važna je i kontrola ispravnosti i pravodobnosti plaćanja poreza i sprečavanje zločina na ovom području.
