Az adótörvény szerint a jövedelemben részesülő szervezeteknek adókat kell befizetniük a költségvetésbe. Ez a követelmény nem csak a szervezetekre és a vállalkozókra vonatkozik, hanem a fizetést kapó polgárokra is. 
Fő elemek
Ezeket az adótörvény 17. cikke említi. Az adót akkor állapítják meg, amikor megfizetik és fõbb elemeit azonosítják. Az utóbbiak magukban foglalják:
- Objektumot. Elismeri a jövedelmet, a nyereséget vagy más olyan jellemzőt, amelynek előfordulása adóteher kivetését vonja maga után.
- Adóalap. Ez a tárgy pénzbeli értéke.
- Az adóperiódus az az időszak, amely után a megbízó meghatározza az alapot és kiszámítja a költségvetésbe történő befizetés összegét.
- Az adó kiszámításának szabályai.
- Az összegek költségvetésbe történő átutalásának határideje és eljárása.
Milyen adózás létezik az LLC-nél?
Az Orosz Föderáció jogszabályai jelenleg számos adórendszert írnak elő:
- OCHO.
- USN.
- UTII.
- Egységes mezőgazdasági adó.
A vállalkozók ebből a listából is választhatnak. Ezenkívül szabadalmi rendszert biztosítanak az IP-hez.
A tárgyak
Először is meg kell jegyezni, hogy 2017-ben az LLC adóbevallásaiban semmi sem változott.
Vegyük figyelembe az adózás tárgyait minden egyes üzemmódban:
- a az LLC egyszerűsített adó formája a tárgy jövedelem vagy jövedelem, levonva a költségeket.
- Amikor az UTII megállapít egy bizonyos jövedelmet.
- Az ESKH esetén az objektum ugyanaz, mint az STS esetén.
A fővel adózási forma az LLC számára 2017-ben évben a tárgy:
- A jövedelemadó esetében a jövedelmet költségekkel csökkentették.
- Személyi jövedelemadó esetében - az egyének jövedelme.
- HÉA - szolgáltatások / áruk értékesítéséből származó nyereség.
- Ingatlanadó számára - ingó (2013 előtt kapitalizált) és ingatlan.
Időszak és árak
A táblázat bemutatja azokat a feltételeket, amelyek alapján a fizető félnek levonásokat kell végrehajtania:
USN | UTII | Egységes mezőgazdasági adó | OCHO |
év | negyed | év | A jövedelemadó és a személyi jövedelemadó esetében - az év, a héa esetén - a negyedév. |
Az év naptár.
Az adómértékek tekintetében az egyszerűsített adórendszer esetén 6%, ha a tárgy jövedelem, és 15%, ha a jövedelem mínusz a költségek. Ajánlat LLC egységes az adózás formájában UTII: megegyezik a becsült jövedelem 15% -ával. A jövedelem és a kiadások közötti különbség 6% -os egységes szociális adó mértéke mellett.
Az OSNO tarifái az adózás tárgyától függően változnak:
- Nyereségadó - 20% általános esetekben, 0-30% az adófizetők bizonyos kategóriáiban.
- Személyi jövedelemadó - 13-30%.
- HÉA - 0%, 10%, 18%.
- Ingatlanadó - akár 2,2%.
OSNO - az egyetlen adózási forma az LLC-vel áfa-val. Különleges üzemmódokban a társaság mentesül az ingatlanadó, a hozzáadottérték-adó és a profit megfizetésének kötelezettsége alól.
Kritériumok az adóbevallás kiválasztására az LLC számára
A vállalkozás számára megfelelő adórendszer kiválasztásához több tényezőt kell elemezni. Közülük a következők:
- A tevékenység típusa.
- Az alkalmazottak száma.
- A jövedelem összege.
- Az adórendszerek regionális sajátosságai.
- Az operációs rendszer költsége a mérlegben.
- Import-export műveletek.
- Vevői és fogyasztói bázis.
- Az előnyök felhasználásának képessége.
- A profit stabilitása.
- A számvitel illetékes szervezése.
- Az alapokhoz való hozzájárulás befizetésének eljárása.
Nehéz azonnal és egyértelműen mondani Milyen adózási forma jobb az LLC számára. Az újonnan megnyílt vállalkozások rendszerint elkezdenek használni az OSNO-t, majd tevékenységük során más speciális rendszerre váltanak, vagy általában maradnak. 
Szakemberek ajánlása
ALAP - az adózás formájaAlkalmas minden vállalkozás számára.E rendszer kiválasztásakor a jogszabályok nem állapítanak meg korlátozásokat. Ennek azonban adózási forma az LLC számára, és más jogi típusú alanyok esetében ez a legterhesebb.
Először is, amint az a fenti információkból kiderül, ez a rendszer több adó befizetését írja elő, ami végül meglehetősen kerek összeget jelent. Másodszor, ennek hátránya adózási formák az LLC számára mérlegelte az elszámolás, a beszámolás és az IFTS-sel való interakció összetettségét.
A tevékenységet csak most kezdő jogi személyeknél a speciális módokat tekintik a legalkalmasabbnak: USN, UTII, UES. Ezekben az LLC adózási formái bizonyos előnyöket nyújtanak. Különösen a társaság mentesül számos, az OSNA által előírt adó levonásának kötelezettsége alól.
USN követelmények
A jogszabály számos kritériumot határoz meg, amelyek teljesítése lehetővé teszi, hogy speciálisra váltson az adózás formája. LLC-nek, az egyszerűsített adórendszer használatának megkezdésére az alábbi tilalmak vonatkoznak:
- A jövedéki termékek kiadása. Ide tartoznak a dohány, alkohol, benzin, dízelüzemanyag, személygépjárművek stb.
- Bányászati műveletek. Kivételt képeznek az olyan általános anyagok, mint a homok, agyag, építőkő.
Az STS nem használhatja a zálogházat, a bankokat, a befektetési alapokat, a zálogházat, a magánnyugdíjalapokat, a biztosítókat és az értékpapírpiacok hivatásos résztvevőit.
Ennek a rendszernek a része az LLC adóztatása korlátozza az alkalmazottak számát. Nem haladhatja meg a 100 embert.
A jövedelmet illetően a meglévő vállalat nem jogosult átváltani az egyszerűsítésre, ha a 9 hónapos eredmények alapján. abban az évben, amikor az értesítést megküldték, jövedelme meghaladta a 45 millió p-t. Ugyanakkor az egyszerűsített adórendszert használó jogi személyek elveszítik a rendszer további használatának jogát, ha az év során 60 millió rubelt meghaladó jövedelmet keresnek. Ezt a határértéket évente meg kell szorozni egy speciális együtthatóval. 
Egységes mezőgazdasági adó
Ezt a módot csak mezőgazdasági vállalkozások használják. A fő tevékenységeknek, illetve mezőgazdasági termékek előállításának, feldolgozásának és értékesítésének kell lennie. A mezőgazdasági vállalkozások magukban foglalják a halászati vállalkozásokat is.
A CES alkalmazásához az áruk értékesítéséből vagy a fogásból származó haszonnak meg kell haladnia a szolgáltatások / termékek eladásából származó bevétel 70% -át.
Azok a vállalkozások, amelyek kizárólag feldolgozással (termelés nélkül) foglalkoznak, nem jogosultak az egységes mezőgazdasági adó alkalmazására. Ezenkívül tilos ezt a rendszert jövedéki termékeket előállító szervezeteknél alkalmazni.
Az alkalmazottak számát illetően a mezőgazdasági szervezetekre nem vonatkoznak korlátozások. A halászatban legfeljebb 300 ember dolgozhat.
A jövedelem értéke szintén nem korlátozott, ha az értékesítésből származó nyereség arányának feltétele (a teljes jövedelem több mint 70% -a) teljesül.
Az UTII követelményei
Az engedélyezett tevékenységi típusok felsorolását, amelyek elvégzéséhez ez a rendszer alkalmazható, az adótörvény 12. cikke tartalmazza. 346,26 (2. o.). Ide tartoznak például háztartási, állat-egészségügyi szolgáltatások, vendéglátó-ipari szolgáltatások, teherfuvarozás, parkolók. Különféle kiskereskedelem is megengedett a 150 méternél nem nagyobb területeken2. Meg kell jegyezni, hogy a regionális hatóságoknak joguk van megváltoztatni ezt a listát.
A vállalkozás alkalmazottai nem haladhatják meg a 100 embert.
A jövedelem összege nem korlátozott. Az adót a törvény által megállapított összegből kell fizetni.
megállapítások
Az adórendszer kiválasztásakor elsősorban a tevékenység típusát értékelik. A kiskereskedelemmel és szolgáltatásokat nyújtó vállalkozások használhatják az UTII, OSNO, STS szolgáltatásokat. A mezőgazdasági termelők válthatnak az egységes mezőgazdasági adóra, az OSNO, az STS-re. A feldolgozóipari vállalkozások nem jogosultak az UTII használatára.
A szabadalmi rendszer a közelmúltban meglehetősen népszerűvé vált. Csak IP-k használhatják. Eközben a PSN előnyei teljesen felválthatók az UTII előnyeivel, ha egy adott régióban használják. 
Ami az alkalmazottak számának korlátozását illeti, az induló vállalkozásnál a 100 fő korlátozása meglehetősen elfogadható.
Ha a jövedelem maximális összegéről beszélünk, akkor azt is elég ésszerűnek tekinthetjük. Nehézségeket talán a közvetítő társaságok tapasztalhatnak. Az UTII-vel nincs korlátozás, csak kiskereskedelem folytatható.
Ha a szervezetnek áfát kell fizetnie, akkor az egyetlen lehetőség a DOS. Ebben az esetben azonban figyelembe kell venni a kifizetések összegét és az előzetesen felszámított adó visszatérítésének lehetőségét. A nyilvántartás vezetéséhez szükség lehet egy képzett pénzügyi szereplő segítségére.
Egyes vállalkozások számára a legelőnyösebb az egyszerűsített adórendszer, a "jövedelem levonva a költségeket". De nem szabad elfelejteni, hogy a felmerült költségeket meg kell erősíteni. A társaságnak biztosnak kell lennie abban, hogy megkapja a szabályozó testület számára a szükséges dokumentációt.
Adózási forma kiválasztásakor konzultálhat szakképzett könyvelővel.
Példák a számításra: UTII
Az optimális rendszer kiválasztása után előzetes számításokat kell végezni. A kapott számok segítségével végül meghatározható. Nézzünk meg néhány példát. Ezekben az összehasonlítás kényelme érdekében a számításokat az évre vonatkozóan adják meg.
Tegyük fel, hogy egy LLC nem élelmiszeripari áruházat nyit Vologdában. A kiindulási adatok a következők:
- Várható jövedelem 1 hónapban. - 1 millió p. áfa nélkül.
- Becsült költségek - 750 ezer rubel / hó. (termékek vásárlása, bérleti díj, alkalmazottak fizetése, alapokhoz való hozzájárulás stb.)
- Alkalmazottak száma - 5 fő.
- A kereskedelmi helyiségek területe 50 négyzetméter.
- Az alkalmazottak járulékainak összege havi 15 ezer rubel.
A vállalkozás tevékenységi típusa lehetővé teszi az OSNO, USN és UTII használatát. Kiszámoljuk az adókedvezményeket az egyes rendszerekre.
Ha az UTII költségeit és jövedelmét nem veszik figyelembe. Az adóalap kiszámítása az alábbi képlet szerint történik:
DB x PLZ x K1 x K2amelyben:
- A kiskereskedelem alapvető jövedelmezősége (DB) 1800 rubel.
- Előcsarnok területe (PLZ) - 50 m2.
- K1 (2017-re) - 1,798;
- K2 Vologda városának (2017-re) - 0,52.
Az alap mérete 1800 x 50 x 1,798 x 0,52 = 84146 p. 40 kopecks 
Az adó összegének kiszámítása a következő képlet szerint történik:
UTII (NB x 15%) - hozzájárulások.
Így kiderül:
Az adó összege = 84 146,40 x 15% = 12 621,96 rubel / hó. vagy 151 463,52 p / év.
Az adótörvény szerint a fizetőnek joga van a levonások összegét a munkavállalóknak fizetett járulékok összegével csökkenteni. Ugyanakkor korlátozást állapítanak meg. A csökkentés összege nem haladhatja meg az adó összegét 50% -nál nagyobb mértékben.
Az éves hozzájárulások összege 180 ezer rubel.
50% -kal csökkenti az adó összegét, és évente 75 731,76 kamatot kap. Meg kell jegyezni, hogy az UTII kiszámítását és levonását negyedévente kell elvégezni.
USN
A fenti adatok felhasználásával kiszámoljuk az egyszerűsített "jövedelem" módot:
1 millió p. x 12 hónap x 6% = 720 ezer p.
A kapott összeget a munkavállalók számára levonott járulékok összegével is le lehet vonni, de legfeljebb 50% -kal:
- 15 ezer p. x 12 = 180 ezer p.
- 720 ezer p. - 180 ezer p. = 540 ezer p. - Az adó teljes összege az évben.
Ha a "jövedelem mínusz a költségek" módot használják, akkor a Vologda régióra. az arány 15%. A számítás a következő lesz:
- 1 millió p. x 12 - 12 millió p. - az év jövedelme.
- 12 - 9 = 3 (jövedelem mínusz kiadások).
- 3 millió p. x 15% = 450 ezer p. - fizetendő összeg.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az egyszerűsített adórendszeren a fizetés előlegekkel történik. Egy gazdasági egység havonta vagy negyedévente levonhatja őket. Ez azonban nem érinti az éves összeget.
Ezenkívül a vállalat nem veheti figyelembe a munkavállalóknak fizetett járulékokat. Ugyanakkor jogosult őket a költségekbe belefoglalni.
Számítás az OSNO-n
Mindenekelőtt a társaság köteles jövedelemadót fizetni:
(12 millió p. - 9 millió p.) X 20% = 600 ezer p.
Mint tudod, az alapadó az ÁFA. Ő fogja tenni:
12 millió p. x 18% = 2 millió 160 ezer p.
Ezen felül a kapott összeg nagy része visszaadható.
Ha az értékesítési terület tulajdonosa, akkor az ingatlanadót is levonják.
Összehasonlítási eredmények
Az elért eredményeket összehasonlítva elmondhatjuk, hogy az UTII lesz a legjövedelmezőbb. Mindeközben ez a mód nem minden vállalkozáshoz és nem minden esetben megfelelő. 
Tegyük fel például, hogy K2 0,9. Ennek megfelelően a teljes éves összeg 131 070 p lesz. Ha az üzlet nem 1 millió nyereséget, hanem csak 300 ezer rubelt kap, akkor az USN-nek 108 ezer rubelt kell fizetnie. Ugyanakkor a bevétel értéke nem befolyásolja az UTII levonásainak összegét, mivel a képletben a fizikai mutatót (ebben az esetben a szoba területét) használják.
Feltételezve, hogy még a nagyon szerény ütemben sem tudja a vállalkozás elérni a tevékenység első hónapját, az UTII-t mindenképpen le kell vonni. A fizetés az IFTS-be történő regisztráció első napjától történik. Az STS viszont az első jövedelem megszerzésének napjától kezdje meg működését. Ebben a tekintetben a szakértők azt javasolják az induló vállalkozásoknak, hogy váltsanak először az STS-re. És ha a jövedelem többé-kevésbé kiszámítható, válasszon egy módot az adott helyzet alapján.
Fontos pont
Meg kell jegyezni, hogy a társaságok adókat fizetnek banki átutalással. A megfelelő követelmény az adótörvény 45. cikkéből következik. A norma szerint az adókötelezettség csak akkor teljesül, ha a fizetési megbízást a bank elõterjeszti. A pénzügyminisztérium tiltja a készpénzátutalást.
következtetés
Néhány vállalkozás több területen tervezi dolgozni, amelyek különböző rendszerek alá tartoznak. Össze lehet kapcsolni az adórendszereket? A jogszabály nem tiltja egyszerre több üzemmód használatát.
Tegyük fel, hogy egy kis méretű üzletben történő kereskedelem jó profitot hoz. A terhelés csökkentése érdekében a vállalkozás teljes mértékben átruházható az UTII-re. És azokat a szállítási szolgáltatásokat, amelyeket a vállalat ritkán nyújt, fel lehet venni az egyszerűsített adórendszerbe. Ennek megfelelően, ha a szállítás jövedelmezőbb irány, akkor átvihető az UTII-be, és a kereskedelem - kevésbé jövedelmező tevékenység - az STS-be.
Közben vannak korlátozások. Például lehetetlen egyszerre használni az OSNO-t és az egyszerűsített adórendszert, az Egységes Állami Vámszolgálatot és az általános adóhatóságot, az egységes szociális adót és az egyszerűsített adórendszert.
A társaságnak gyakran kell információt szereznie a partnerek által alkalmazott adórendszerről. Hogyan lehet megtudni, hogy az LLC milyen típusú adóztatással rendelkezik? Ehhez keresse fel a Szövetségi Adószolgálat hivatalos weboldalát. Van egy speciális igénylőlap, amelybe az érdeklődő társaság adatait beírják. Az érdekelt személy néhány percen belül megkapja a választ a kérésre.
Ezenkívül a szükséges információt közvetlenül a partnerrel felveheti. Ez az információ nem üzleti titok. Természetesen egy potenciális partner megtagadhatja a szolgáltatást, de ennek nincs értelme.