Az UTII-t egy egyszerűsített adórendszer képviseli, amelyben a vállalkozók általában csak egy adót fizetnek, tehát nincs szükség további díjak átutalására a szövetségi adószolgálatnak. Ugyanakkor bizonyos körülmények között ingatlan-adót kell fizetni az UTII-től.
Tulajdonadó az UTII-n belüli cégek számára
Gyakran még a vállalatok választják az UTII-t a munkához, mivel ezt az egyszerűsített módot kényelmesnek és hasznosnak tekintik. De most még nem mentesül minden egyéb illeték alól.
A szervezet ingatlanadóját az UTII-nál az Art. 4 (4) bekezdése alapján kell megfizetni. 346.26 adószám. Ez azt jelzi, hogy ezt a díjat csak az ingatlanokra kell kiszámítani, amelyek adóalapját a leltárban rendelkezésre álló adatok alapján határozzák meg.
A LLC-t az UTII ingatlanadóról a következő feltételekkel fizetik:
· Azon a régióban, ahol a szervezet működik, jóváhagyják a különféle objektumok kataszteri értékelésének eredményeit;
· Van egy helyi törvény, amely szerint adókat kell fizetnie ezekről a létesítményekről;
· A társaság rendelkezésére álló ingatlan fel van tüntetve azon ingatlanok listáján, amelyekért fizetendő ingatlanadó.
Így az egyes társaságok könyvelőjének önállóan kell eldöntenie, hogy a cég fizeti-e az ingatlanadót az UTII-től.
Vagyonadó az egyéni vállalkozók számára az UTII-nál
Még a vállalkozóktól is kötelezővé kell tenni az ilyen típusú díjat, ha egyszerűsített módokat használnak. Az UTII szellemi tulajdonjogát a vállalkozó által a munkafolyamat során használt ingatlan kataszteri értékére vonatkozó információk alapján határozzák meg.
A különbség az, hogy az IP-knek nem kell nyilatkozatot benyújtaniuk a beszedésről a Szövetségi Adószolgálathoz. Az intézmény alkalmazottainak kell önállóan kiszámítaniuk a kifizetés mértékét, miután az FE postai úton megkapja a megfelelő értesítést és átvételt.
A díjfizetés fő árnyalata
Az UTII ingatlanadóját mind az egyéni vállalkozók, mind a cégek fizetik, de vannak eltérések számukra.
Csak akkor, ha vannak olyan objektumok, amelyek megfelelnek a kataszteri érték meghatározásának követelményeinek.
| paraméterek | Jellemzők az IE-hez | Nuances for LLC |
| Ingatlanadó mértéke | Általában 2% -kal egyenlő, de a regionális hatóságok eltérőek lehetnek | |
| Pénzátutalási időszak | Negyedévente, az egyes negyedévek végét követő hónap 25. napjáig, vagy évente egyszer | |
| számvitel | Nem szükséges | kötelező |
| Az ingatlan beszedésének határideje | Nincs szükség nyilatkozatra | Minden negyedév a negyedévet követő hónap 20. napjáig, és évente egyszer is elkészíthető |
| jelentő | UTII nyilatkozat, ráadásul nem lehet nulla | Nyilatkozat az UTII-ről, információ az alkalmazottak számáról, 2-PIT, 4-FSS, 6-PIT, statisztika, mérleg, biztosítási díjak számítása |
| Munkavállalói jelentések | Csak ha rendelkezésre áll | |
| Készpénz fegyelem | Kötelező készpénzkezelésre. Ezenkívül 2018 júliusáig online jegyirodára van szüksége. | |
| Személyi jövedelemadó | Nem kell számolnia és fizetnie | Meg kell határozni és fel kell sorolni a szövetségi adószolgálatban |
| Ingatlanadó fizetésének szükségessége | Csak akkor, ha vannak olyan objektumok, amelyek megfelelnek a kataszteri érték meghatározásának követelményeinek | |
| Ennek a módnak a megszüntetése | 4-UTII | 3 UTII |
Az UTII alkalmazásához mind az egyéni vállalkozóknak, mind a vállalkozásoknak figyelembe kell venniük a követelményeket, tehát legfeljebb 100 ember dolgozhat a társaságban. Ezenkívül csak az üzleti élet releváns területein kell dolgoznia, amelyek engedik egyszerűsített módok használatát.
Adóalap
Az UTII vállalatai és egyéni vállalkozói ingatlanadót fizetnek, és az adóalapot ebben az esetben egy adott objektum kataszteri ára képviseli. Van néhány különbség:
1. LLC. Ezt a díjat csak azokra a tárgyakra számítják fel, amelyek kataszteri értéke helyesen van kiszámítva.
2. IP. Ilyen díj ellenében a vállalkozó szokásos magánszemélyként viselkedik, ezért a pénzeszközöket szokásos módon fizetik ki. Csak az a tárgy tartozik, amely kataszteri árral rendelkezik, és ezt a vállalkozónak is felhasználnia kell profitra.
Az egyéni vállalkozóknak nem kell önállóan kiszámítaniuk a díj optimális összegét, mivel a FTS alkalmazottai ezt megteszik értük, majd az adófizetõ címére levél és nyugtát küldnek.
Mi a beállított kamatláb?
Az UTII-n és az STS-nél az ingatlanadót bizonyos feltételek mellett minden vállalkozásnak és egyéni vállalkozónak meg kell fizetnie. Ebben az esetben az adó mértéke nem haladhatja meg a 2% -ot. Különböző tényezők befolyásolják:
· Az adóalap meghatározásának módja;
· A marginális kamatlábakról helyi szinten elfogadott törvények;
· Az a kategória, amelyhez egy adott adófizető tartozik;
· A tárgy jellemzői, amelyek alapján az adó összegét meghatározzák.
A vállalkozóknak általában nincs nehézsége, mivel részt vesznek a Szövetségi Adószolgálat számításában, de az LLC könyvelőinek jól meg kell értenie ezeket a funkciókat.
Számítási szabályok
Csak a vállalkozásoknak kell kiszámítaniuk ezt a díjat önállóan, de a vállalkozók is használhatják a képletet annak biztosítására, hogy a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai helyesen végezzék el a számítást.
A befizetés nagyságának meghatározásához a következő képletet kell használni: adóalap * kamatláb.
Ha szeretné kiszámítani az előleget, akkor meg kell szoroznia a kapott értéket 25% -kal.
Gyakran egy vállalkozó vagy LLC az ingatlannak csak azt a részét használja fel, amelyre a kataszteri értéket kiszámították. Ebben az esetben a fizetés nagyságának meghatározásához a kataszteri árat nem a teljes tárgyra, hanem egy adott részre kell kiszámítani. A kapott értéket tovább használjuk a számítási képletben.
Mikor alkalmaznak kedvezményes adókulcsot?
Az UTII ingatlanadóját nem lehet megfizetni, ha 0% kedvezményes adómértéket alkalmaznak. Csak különféle ingatlanok bérlőinek érhető el, és akkor használják, ha ezekbe az objektumokba befektetnek. Az ingatlan listája kívülállók számára zárva van.
A vasút vagy a fővezeték elidegeníthetetlen részét képező létesítmények tulajdonosai szintén használhatják ezt az arányt. Ezt az arányt a regionális hatóságok rögzítik.
Ha egy tárgyat a speciális gazdasági övezetekben működő vállalkozások vagy egyéni vállalkozók hoznak létre vagy szereznek különféle beruházási projektek megvalósításán keresztül, akkor az ingatlanadó fizetésénél kedvezményes feltételeket is alkalmaznak.
Tárgy elidegenítése esetén a díjat ki kell számítani annak a hónapnak a száma alapján, amely alatt azt ténylegesen felhasználták a vállalkozási tevékenységre.
Milyen tárgyakért kell fizetni?
Különféle ingatlantulajdonok után ingatlanadót számítanak fel a következő feltételek mellett:
· Az ingatlant gazdálkodás alapján birtokolják vagy használják vállalatok vagy vállalkozók;
· A cégek számára ezt az objektumot operációs rendszerként kell felsorolni;
· A magánvállalkozók számára fontos, hogy az ingatlanokat profitszerzésre használják fel.
Az egyéni vállalkozók számára gyakran meglepetés lesz az adófizetési nyugtát megkapni, ezért ellenőriznie kell, hogy az adóigazgatást a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai helyesen határozzák meg.
Regionális jellemzők
Különböző ingatlantulajdonosok, vállalkozások vagy vállalkozók által képviselt, átutalják a díjat a Szövetségi Adószolgálat osztályához, amely a meglévő létesítmények helyén található. Ez különösen igaz, ha maga a társaság egy másik városban van bejegyezve.
A különböző régiók további jellemzői a következők:
· A díj kiszámításának és átutalásának minden szabályát a hatóságoknak kell meghatározniuk a szövetségi állami testületek által megállapított követelmények keretein belül.
· A régiók használhatják a K2 korrekciós tényezőket, méretüknek 0,005 és 1 közötti tartományban kell lennie;
· Az adókulcsot a helyi hatóságok alkalmazzák, és ehhez a 2. cikk rendelkezéseit kell alkalmazni. 380 NK;
· Az adó fizetendő előre vagy évente egyszer.
Az UTII szerint az ingatlanadó alóli mentesség csak tárgy elvesztése vagy eladása esetén megengedett. Ha az egyéni vállalkozó bizonyítani tudja, hogy abbahagyja az adott ingatlanhaszonszerzést nyereség céljából, akkor a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai szintén nem számítják ki neki a díj összegét. Ezt a tényt azonban hivatalos iratokban meg kell erősíteni.
Mikor jelenik meg?
Az UTII ingatlanadó-bevallást csak társaságok nyújtják be, és az egyéni vállalkozók mentesülnek e kötelezettség alól.
A beszámolót a következő év március 30-ig továbbítják, de ha előleget fizetnek, akkor negyedévente nyilatkozatot készítenek, amelyet követően benyújtanak a Szövetségi Adószolgálathoz.
Adószámítási példa
A számítás elvégzése elég egyszerű. Például van egy nagy bevásárlóközpont, amelynek mérete 5500 m2. Ebben az IP 80 négyzetméter nagykereskedelmi területet használ fel. m. A teljes komplexum kataszteri ára 920 millió rubel.
Kezdetben meg kell határozni a létesítmény kataszteri árát, amelyet az IP a nyereség céljából használ: 920 000 000/5500 * 80 = 13 381 818 rubelt. Ezenkívül kiszámíthatja az év adóját, ha az általános adómérték 2%: 13 381 818 * 2% = 267 636 rubel.
Ha a tervek szerint előleget fizetnek, akkor azok negyedéves nagysága egyenlő: 267 636/4 = 66 909 rubel.
Adóhiba
Sok cég és vállalkozó ugyanazokat a hibákat követi el e díj kiszámításakor és megfizetésekor. Ide tartoznak:
· Az egyes régiók jellegzetességeit nem veszik figyelembe, ezért a vállalkozások alkalmazzák az általános kulcsot, de a reálérték gyakran 2% alatt van;
· A fizetést azon földterület alapján kell kiszámítani, amelyen a társaság működéséhez szükséges kereskedelmi tárgy található, de az adót nem vetik ki azon természeti tárgyakért, amelyekhez a föld tartozik;
· Az épület részét képviselő iroda nem fizeti meg a díjat, bár ki kell számítani az épület kataszteri árát, amely után a kapott értéket használják az adó meghatározására.
Ezért minden olyan vállalkozásnak vagy vállalkozónak, amely úgy döntött, hogy az UTII által bemutatott egyszerűsített rendszert választja, ingatlant kell fizetnie. Ennek mérete a tárgy kataszteri árától, valamint néhány egyéb tényezőtől függ. Ezt csak bizonyos feltételek mellett fizetik ki, és a vállalkozóknak minden bizonnyal felhasználniuk kell arra, hogy profitot szerezzenek.
