A Németországi Szövetségi Köztársaság (Németország) Európában és a világ minden tájáról a legfejlettebb gazdaságokkal rendelkezik. Ez az állam nagy mennyiségű beruházást vonz, nem utolsósorban a jól megtervezett adórendszer miatt. A németországi adók három nagy kategóriába sorolhatók: jövedelem, fogyasztás és tranzakciók, valamint az ingatlanadók.
Jövedelemadó: mennyit kell befizetni az államkincstárba
A jövedelemadók a Német Szövetségi Köztársaságban szintén három típusúak: az egyének keresetéből; a társasági nyereségre; valamint a gazdasági egység minden tevékenységére kivetett adó.
A németországi egyéni jövedelemadók az állami költségvetés bevételeinek 40% -át teszik ki. Ezt a fajtát azoknak a németországi lakosoknak kell fizetniük, akiknek jövedelemforrása a köztársaságon kívül található.
Az adózás alapja a bérek és a tőkenyereségek. Megkülönböztető jellemzője a progresszív kamatláb. Minimális mérete 19 százalék, a legnagyobb pedig 53 százalék. Ha egy személy egyedül él, akkor az évi 5616 euró jövedelem nem adóköteles. A párok esetében ez az arány kétszer olyan magas - évi 11 232 euró.
A társasági adófizetők jogi személyek. Lehetnek részvénytársaságok, társaságok, valamint állami tulajdonú szervezetek, ha gazdasági tevékenységet folytatnak, és ennek során profitot kapnak. Az egytulajdonos társaság adómértéke 30 százalék. Két vagy több tulajdonos esetén a profit 45 százaléka.
Tranzakciós és fogyasztási adók
A német Szövetségi köztársaságban az ilyen típusú adónak két alkategóriája van: ingatlanvásárlás és hozzáadottérték-adó. Az ingatlanvásárlás aránya átlagosan körülbelül 4,5–5 százalék. Ez az arány az ország egyes szövetségi államaiban eltérő. A legmagasabb Berlinben 6 százalék.
A héát Németországban minden termék eladásakor, bizonyos munkák elvégzésekor vagy bizonyos szolgáltatások nyújtásakor meg kell fizetni. Két köztársasági adómérték van - a fő és a csökkentett. A héa németországi adómérete a 19%, az alacsonyabb pedig 7%. A HÉA kiszámításának alapja az áruk, szolgáltatások, az elvégzett munka költsége.
Kedvezményes HÉA-kulcs mellett az vendéglátó-ipari vállalkozások fizethetnek. Ezenkívül hét százalékos adókulcsot alkalmaznak az élelmiszerboltok behozatalakor, ez az adó nem vonatkozik az italokra. A német adójogszabályok mentesítik polgáraik bizonyos kategóriáit a HÉA fizetése alól. Ezekbe a kategóriákba tartoznak a biztosítók és az orvosok.
HÉA-nyilatkozatok
A hozzáadottérték-adót havonta egyszer kell megfizetni. A levonást abban a hónapban kell elvégezni, amikor az eladó számlát küldött a nyújtott szolgáltatásokról, elvégzett munkáról vagy eladott termékekről, és nem akkor, amikor a vevő befizette a számlát. Ezenkívül a Németországi Szövetségi Köztársaság adójogszabálya arra kötelezi a fiatal vállalkozásokat, hogy a társaság állami nyilvántartásba vételétől számított két évente minden hónapban előzetes HÉA-bevallást nyújtsanak be. A nyilatkozatokat legkésőbb az adózás utáni hónap tizedik napján kell benyújtani. De az állam meghosszabbíthatja ezt az időszakot egy hónappal.Minden év végén a társaság köteles nyilatkozatot küldeni az éves hozzáadottérték-adó összegéről.
Mindegyik társaságnak a társaság regisztrációjától kezdve minden hónapban héa-jelentést kell küldenie a köztársaság adóhatóságának. A jelentések értéke a német HÉA végleges összegének kiszámítása, amelyet a társaságnak át kell fizetnie az adóhivatalhoz. A hozzáadottérték-adó teljes összegén kívül a jelentés tartalmazza a hónapban a társaság számára kiállított összes számlát. Ha a társaság kevesebb számlát kapott, mint amennyit számlázott, akkor csak a hozzáadottérték-adó különbségét kell átutalni a vezetőségnek. Ha fordítva, a vezetés átutalja a különbözetet a vállalati számlára.
ÁFA elszámolás Németországban
A társaságnak szorosan figyelemmel kell kísérnie a HÉA fizetését. Mint korábban említettük, számlát kell kiállítani azon a hónapban, amikor az árukat eladták vagy a szolgáltatásokat nyújtották. A Németországi Szövetségi Köztársaságban minden tapasztalt vállalatnak van képzett könyvelője, aki felügyeli az ÁFA levonásait az állam számára, és időben vezeti a vállalkozás könyvelését.
Ami a fiatal vállalatokat illeti, inkább kiszervező cégek felé fordulnak. Az adószakértők által nyújtott szolgáltatások költsége viszonylag alacsony. Mivel egy új társaságnak ritkán van sok számlája, a kiszervezés költsége nem haladja meg a kétszáz eurót.
A hozzáadottérték-adó átadásának elmulasztását az állam súlyos bírsággal követi. Ha a társaság az első jogsértés időpontjától számított három hónapon belül nem fizeti ki az adót időben, akkor az egyenruhás emberek látogatják meg, és a következményei sokkal rosszabb lesz, mint az egyszerű bírságok.
HÉA behozatala
A behozatali HÉA-ról egy dolgot tisztázni kell: az importot akkor kell figyelembe venni, amikor az árukat a vevő ország területére importálják, mivel egy másik partner esetében ez exportnak minősül.
Amikor az áruk megérkeztek a vámhatóságokhoz, elveszítik az országból történő újrakivitel kötelezettségét. Az áruk vámkezelésének végrehajtásához vámot és hozzáadottérték-adót kell fizetni.
Fontos emlékezni, hogy vannak olyan termékek, amelyek mentesülnek a hozzáadottérték-adó alól. Vannak olyan vállalkozások is, amelyek a jelenlegi jogszabályok szerint mentesülnek a HÉA alól. De annak ellenére, hogy a társaság jogilag mentesül a hozzáadottérték-adó fizetése alól az áruk behozatalakor, az adószolgálat ugyanolyan jogilag megkövetelheti a társaságtól, hogy Németországban héát fizessen.
A héa kiszámítása a Németországba történő behozatalkor
Az import hozzáadottérték-adót az áruk vámértéke, az összes vám és a jövedéki adó alapján számítják ki. A HÉA képlete a következő.
HÉA = (vámérték + vámösszeg + jövedéki adó) / 100 * HÉA
Azokban az esetekben, amikor az árukra nem vonatkozik jövedéki adó vagy illeték, ezeket az adókat ki kell zárni a HÉA-számítási képletből. A vámok növelik az adó összegét, és ez azt eredményezi, hogy a végfelhasználó által fizetett áruk végső ára is megemelkedik.
Az áruk behozatalakor a héát az állam visszatérítheti. Ehhez regisztrálni kell az importált árukat, és el kell küldeni az adószámlákra és a számlákra.
Export ÁFA
Az export német HÉA-mértéke nulla. Ez vonatkozik a nyújtott termékekre és szolgáltatásokra is. Például, ha egy németországi székhely Németországban van, és webhelyet fejleszt ki egy amerikai vállalkozás számára, amely az Amerikai Egyesült Államokban működik, akkor nulla adókulccsal adóztathatja az általa nyújtott szolgáltatások költségeit.
Egy másik ország rezidense visszatérítheti a hozzáadottérték-adót.Ehhez teljesítenie kell több feltételt és össze kell gyűjtenie a szükséges dokumentumokat.
Áfa visszatérítés
A héa-visszatérítést Németországban az áruk eladója végzi, akiknek meg kell fizetniük az adót. Ezenkívül ilyen visszatérítést csak akkor lehet megtenni, ha a termék címzettje vagy az Európai Unió külföldi illetőségű, vagy egy jogi személy, aki az EU területén illetőséggel rendelkezik, feltéve, hogy rendelkezik belső HÉA-fizető számmal.
Azt is meg kell jegyezni, hogy lehetetlen árut megvásárolni áfa nélkül, ha az eBay-en veszi őket. Lehetőség van arra, hogy megkerüljük ezt a kellemetlen helyzetet. Megállapodhat az áru eladójával, hogy áfa nélkül fizeti meg neki az összeget, megkerülve a szolgáltatást. Maga az aukció ezt nem üdvözli, emellett a vevő elveszíti az ügylet biztonságának minden garanciáját.
Nem lehet árut megvásárolni áfa nélkül
Az adó-visszatérítés nem jelenti azt, hogy a vevő megvásárolja az árut, majd az áfa összegét visszatérítik neki. Minden sokkal egyszerűbb - az eladó számlázik a hozzáadottérték-adó nélkül. A német jog szerint azonban van egy kivétel. Ez a kivétel a jármű vásárlása.