Fizetésképtelenség - ez a szervezet állapota, amikor nem rendelkezik pénzügyi képességgel fizetési kötelezettségeinek teljesítésére. A meghatározás leginkább magát a fogalmat írja le, és lehetővé teszi, hogy lefedje e jelenség összes fő típusát. Nem szabad összetéveszteni a csőddel. A fizetésképtelenség a szervezet fizetésképtelenségének egyik előfeltétele.
A fizetésképtelenség okai
A vállalt kötelezettségek nagysága meghatározza a szervezet fizetőképességét. Ilyen vállalkozásnak tekintik az összes eszközt, és nincs kötelezettsége. Az oldószer olyan társaság is, amelynek nincs saját tőkéje, de az összes kötelezettséget időben visszafizeti a bevételből származó bevételekkel.
Számos oka van annak, hogy egy vállalkozás fizetésképtelenné válhat. Két fő tényezőt lehet megkülönböztetni, amelyek ezt a jelenséget provokálhatják.
Növelje a kötelezettségeket
Az adós fizetésképtelenségéhez vezető első tényező a kötelezettségek számának növekedése. Ez a következő esetekben lehetséges:
- A vállalat eredménytelen felhasználása.
- A vállalat túlkínálata. Túl sokuk tárolása szintén költséges.
- Hatástalan marketing, amely veszteségeket eredményez.
Nem megfelelő profitnövekedés
A fizetésképtelenséghez vezető második tényező az elégtelen profitnövekedés vagy annak csökkenésének üteme. Ez bizonyos körülmények következtében fordul elő:
- A termékek piaci értékének csökkenése a nem megfelelő minőség miatt. Ezt a jelenséget túlterhelésnek is nevezik.
- Kvóták vagy kiegészítő vámok, valamint korlátozások és szankciók meghatározása.
A fizetésképtelenség okainak kivételével az esetek túlnyomó többségében ez a hatástalan és rossz minőségű vezetés eredménye, amelynek következménye a vállalat romlása.
A fizetésképtelenség típusai
A fizetésképtelenség gyakori jelenség a modern világban. A szakemberek megkülönböztetik annak különféle típusait:
- Gazdasági. Abban az esetben fordul elő, amikor a társaság jövedelme alacsonyabb az átlagos piaci szintnél, és nem tudja megtéríteni a költségeket. A további működéshez szükséges pénzeszközöket harmadik fél forrásaiból, például befektetőktől vagy bankintézetektől szerezzék be.
- Business. Ebben az esetben a vállalkozás veszteséges a hitelezők számára az utóbbi ideiglenes megszűnése miatt. Ugyanakkor a munka megújításával a társaságnak esélye van fizetőképesség visszatérítésére.
- Műszaki. A társaság likviditása nem elegendő az összes fennálló kötelezettség fedezéséhez.
- A csőd előtti fizetésképtelenség. Ez akkor fordul elő, ha az adósság összege meghaladja a társaságban rendelkezésre álló összes eszköz értékét.
- Jogi csőd. A vonatkozó dokumentumok által hivatalosan elismert és dokumentált vállalkozás fizetésképtelensége.
A fizetésképtelenség jelei
A küszöbön álló csőd jeleit a szerződés feltételei és a szóbeli megállapodás formájában fennálló kapcsolatok alapján kialakított kötelezettségek határozzák meg.
Ehhez mérlegelheti a kötelezettségek elemeit:
- az áruk szállításáért vagy a szolgáltatások nyújtásáért elvégzett és fizetetlen munka összege;
- túlzott munka költsége, amelyet indokolatlan gazdagításnak tekintünk;
- fizetetlen bérek és szociális juttatások;
- a vissza nem fizetett kölcsönök vagy hitelek teljes vagy részleges kamataival együtt;
- tartozások alapítókkal és más résztvevőkkel szemben;
- vagyoni kár a hitelező számára.
A "fizetésképtelenség", "fizetésképtelenség", "csőd" szavakat gyakran szinonimáknak tekintik, ami alapvetően téves. Ez bizonyos nehézségeket okoz e fogalmak azonosításában. A gazdasági irodalomban megtalálható a „rejtett csőd” kifejezés. Ez azt jelenti, hogy a társaság értéke csökkent, de nem utal a fizetésképtelenségre, és még inkább a társaság általánosan elfogadott csődjére.
Fizetésképtelenségi ráták
A fizetésképtelenség mértékének felmérésének fő kritériuma az az idő, amely alatt lehetséges a probléma kiküszöbölése. Az időmérő képet ad annak mélységéről. Ez a fizetésképtelenség fő kritériuma. Ennek alapján öt szintjét különböztetjük meg. Az időintervallumokat ebben az esetben a csődtörvénynek megfelelően kell meghatározni, és meg kell határozni annak mértékét. Vizsgáljuk meg őket részletesen:
- Születő szint. A társaság több mint három hónappal ezelőtt beszüntette a kötelezettségek teljesítését. Ez a késedelem alkalmat kínál a társaság csődjével kapcsolatos eljárás megindítására.
- Progresszív szint. A csődeljárások megindítása óta és hét hónapig a társaságot figyelemmel kísérik.
- Állandó szint. Ez a stabilizációs időszak. Ez két éve zajlik a felügyelet vége óta, és felszólítják a vállalkozás rehabilitációjára.
- Krónikus szint. Ebben az esetben nincs szigorú határidő. Ezen időszak időtartamát a rendezési megállapodás időtartama határozza meg, amely akár 25 évig is megköthető.
- Abszolút szint. A társaságnak nincs lehetősége fizetőképességének helyreállítására, vagy a lehetséges rehabilitációs időszak olyan hosszú, hogy meghaladja a rendezés maximálisan megengedhető határidejét.
A fizetésképtelenség diagnosztikája
Vannak bizonyos módszerek és lépések a fizetésképtelenség diagnosztizálására. Ez a három fő módszer, amelyet a nemzetközi gyakorlatban használnak:
- Prediktív. Ez elemzési előrejelzés készítését foglalja magában a vállalkozás számára. Ennek a módszernek a felhasználásával a vállalat vezetése felbecsülheti a csőd lehetséges esélyét, és kiszámíthatja a vállalkozás jövőbeni becsült nyereségét.
- Normatív. Ez egy elemzés, amely a valós társasági teljesítmény és a tervezett összehasonlításán alapul.
- Leíró jellegű. Ez magában foglalja a vállalati jelentések különféle szempontból történő elemzését. Általában ezt a módszert alkalmazzák azokban az esetekben, amikor harmadik fél elemzői vesznek részt.
Elemzési lépések
A fizetésképtelenség ellenőrzésére kiválasztott módszer határozza meg az elemzés módszerét. Az eljárás lépései viszont minden módszernél azonosak. Az elemzési eljárás a következő lépéseket tartalmazza:
- A válság fókuszának meghatározása. Kezdetben meghatározzuk a probléma mennyiségét és megjelenésének forrását. Ha a probléma helyi jellegű, akkor annak kiküszöbölése nem okoz különösebb nehézségeket, mivel valószínűleg belső inkonzisztenciák okozzák. Ha a vállalat pénzügyi helyzete veszélyben van, akkor valószínűleg ez a különféle külső tényezők egybeesésének kérdése.
- A kritériumok meghatározása. Ebben a szakaszban döntenek arról, hogy milyen mutatókat kell figyelembe venni az elemzés során, valamint azt az időszakot, amelyre vonatkozóan adatokra lehet szükség. Az elemzés mélységét és pontosságát a figyelembe vett időszakok száma határozza meg. Az ilyen elemzés elvégzése azonban bonyolultabb és időigényesebb.
- A felelősség megosztása. Ebben a szakaszban meghatározzák a válságban lévő társaság osztályait.A hibaelhárításért ezen egységek vezetői felelnek. Ezenkívül kiválasztunk egy alkalmazottat, aki felel az elemzés elvégzéséért.
- Környezetvédelmi tanulmány. A legdrágább és időigényesebb folyamat. Ez megköveteli a vállalat külső és belső környezetének elemzését. A legmegfelelőbb egy speciális SWOT elemzés használata.
- Következtetések. Az elemzési információkat a társaságban létrehozott különleges tanács dolgozza fel és vitatja meg. Ennek eredményeként meghatározzák a fő feladatokat és irányokat.
- Rendezvényszervezés. A válsághelyzet leküzdésére szolgáló módszerek megválasztásából áll.
A társaságok meglehetősen gyakran külső szakemberek segítségére hívják fel a fizetésképtelenség elemzését. Ezek különféle könyvvizsgálói és marketing ügynökségek. Ezt általában a szükséges alkalmazottak száma hiányában vagy nem megfelelő képzettségükön végzik.