A társaság, függetlenül attól, hogy milyen típusú tulajdonjog, érdekli a kapott információk egyszerűsítése. A vállalkozás kötelezettségeire, tőkéjére és pénzügyi helyzetére vonatkozó adatok pénzügyi szempontból történő összegyűjtését és elemzését egy speciális szolgálat végzi - számvitel. A számviteli szolgálat vállán feküdt a vállalkozásban elvégzett valamennyi üzleti tranzakció dokumentális tükrözése.
Előleg
Ma meglátjuk, hogyan történik az adó előre kiszámítása és fizetése. Azonnal el kell végeznie azt a fenntartást, hogy az időben történő fizetés önmagában nem vonatkozik a bűncselekményre, de ebben az esetben nem kerülhető el a szankció felhalmozódása és kötelező visszafizetése.
Mi az előleg?
A havi előleg kifizeti a költségvetésbe befizetendő befizetés összegét. Ezt a befizetést a kiszámított adó ellenében teljes egészéig teljesítik. Ha fizet jövedelemadó az előző negyedév számításai alapján történik, akkor az ilyen előleget havonta kell teljesíteni. Az előlegek kiszámítása és további kifizetése az egyes negyedévekben vagy havonta ténylegesen nyert nyereségből történhet, figyelembe véve a negyedéves kifizetést a jelentési időszak végső mutatójával.
A szállítási adó előzetes adójának kiszámítása
A szállítási adó előlegeit az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok jelenlegi jogszabályai írják elő. Ahhoz, hogy megtudja, mely együtthatót kell alkalmazni egy adott esetben, két mutatóra van szükség:
- Autókor - a gyártás évétől számított elmúlt naptári év.
- Az autó átlagos költsége - számítását az Ipari és Kereskedelmi Minisztérium határozza meg.
A szállítási adó előlegének kiszámítását és a költségvetésbe történő befizetését szigorúan az Orosz Föderáció jelenlegi adószabályzatával összhangban végzik. Figyelembe kell venni, hogy az előlegfizetés határidejét az Orosz Föderáció adószabályzata állapítja meg a jármű helyén. Egy másik, nem kevésbé fontosnak tartják azt a pillanatot, amikor az autó tulajdonosának adófizetési kötelezettséget kell fizetnie, figyelembe véve a növekvő együtthatót, ha járművének átlagos költsége meghaladja a 3 millió rubelt.
Szinte minden vállalkozásnak, amelynek mérlegében legalább egy gépjármű található, kiszámításra és a közlekedési adó megfizetésére kötelezett. A szállítási adó előlegeit önállóan, a következő képlet alapján teljesítik:
- VT = NB x NS x 1: 4, amelyben: - NB - a motor teljesítményének (hp) megfelelő adóalap;
- NS - 1 liter adó mértéke. az Orosz Föderáció alanyának jelenlegi szabályozási aktusa által létrehozott.
A kiszámított szállítási adó időben történő befizetése a regionális költségvetésbe történik.
"Jövedelmező" adó: kiszámítása és befizetése
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat általános információk egyértelművé tették a havi előzetes haszonkulcs helyes eloszlását. Az ilyen típusú adókat egy naptári év adóidőszaknak kell tekinteni. Maga az adó fizetendő az év végén, és az összes olyan kifizetést, amelyet a társaság az év során a költségvetésbe utal, "nyereség előlegeként" hívják. Az adószám több (három) fizetési módot ír elő, és egyik vagy másik módszer megválasztása nem mindig esik egybe az adófizető kívánságával. Melyek ezek a módok:
- Havi előlegeket a jelentési időszak eredményeivel összhangban kell kifizetni.
- A nyereség előleget befizetik adózási időszak a profitszámítás alapján.
- Az előleg kifizetése negyedévente történik, figyelembe véve a beszámolási időszakban elért eredményeket (ez az előlegfizetési módszer alkalmazandó azon vállalkozásokra, amelyek negyedéves jövedelme meghaladja a 10 millió rubelt).
Az adó kiszámítása és a költségvetésbe történő befizetése
A helyes adószámítás és az előlegek kiszámítása az Orosz Föderáció adószámának ismeretétől függ, mivel minden olyan információt tartalmaz, amelyet a könyvelőnek követnie kell. Az ilyen típusú adó kiszámításának, megfizetésének és előlegeinek a részletes ismertetését az Art. Az adótörvény 286. és 287. cikke.
Az adót a következő képlettel kell kiszámítani:
- NP = NB x S, amelyben: - NP - az adózási időszak jövedelemadója;
- NB - adózási időszakban;
- С - adó mértéke.
Az Orosz Föderáció adószámában a bevételi határérték 10 millió rubel. Ez arra készteti a könyvelőt, hogy határozza meg a vállalkozás azon kötelezettségét, hogy havi előleget fizessen a folyó negyedévben. Vagyis az elmúlt negyedévek eredményei lehetővé teszik az árbevétel átlagos összegének kiszámítását az előző négy negyedév során, és összehasonlítást lehet készíteni a megállapított határértékkel. A jövedelem értékesítéséből kapott információkat, amelyeket az Orosz Föderáció adózási kódexének a nem működő jövedelméről és költségeiről szóló 249. cikke határoz meg, figyelembe kell venni az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 251. cikkében előírt jövedelmet. Az értékesítésből származó bevételt az ÁFA és a jövedéki adók nélkül számítják ki.
Számítási szabályok
Meglehetősen igazságos kérdés merül fel: hogyan számolják az előző négy negyedév eladásából származó bevételek átlagos értékét? A válasz nem bonyolult: az értékesítésből származó bevételt minden negyedévre kiszámítják, az eredményt el kell osztani a számtani középértékkel - négy. Ha az előleg összege meghaladja a 10 millió rubelt, akkor a társaságnak a következő negyedévtől minden hónapban fizetnie kell az előleget. A negyedév végén ismételje meg újra a számításokat.
Negyedéves finanszírozás. számítás
A negyedéves nyereségre vonatkozó előlegfizetéseket a tényleges nyereség eredményei alapján hajtják végre, amelyeket eredményszemléletben számolnak a beszámolási időszak kezdetétől a beszámolási időszak végéig.
Az adótörvény 2. pontja Art. 286 A 2. szakasz jelzi az előleg negyedéves összegének kiszámítását, amelyet a következő képlettel lehet kiszámítani:
- Jelentéstételi AK = NB x S, ahol: - AK jelentése - negyedéves nyereség előleg;
- NB - az adóalap, az eredményszemlélet alapján számítva;
- С - adó mértéke.
Most ki kell számítania a negyedéves előleg összegét. A költségvetésbe történő befizetéseket az alkalmazandó jogszabályok által jóváhagyott előlegfizetési határidőn belül kell befizetni:
- AK felár ellenében = AK jelentés - AK előző.
- Az AK fizetendő összeg megegyezik a fizetendő negyedéves előleg összegével.
- Az AK előző a negyedéves előleg összegének felel meg, amelyet már az előző jelentési időszak számításaival összhangban befizetek, de a jelenlegi adót.
Hogyan lehet helyesen kiszámítani a jövedelemadó előlegeit?
Ez a kifizetés a folyó adóidőszakban negyedévente fizetendő a költségvetésbe. A kifizetés összegének kiszámítását nem a tényleges nyereség összegéből, hanem a becsült összegből kell kiszámítani. Ennek az értéknek a kiszámítását az előző időszak eredményei határozzák meg.
A nyereségadó előlegét a következőképpen kell kiszámítani:
1. A folyó időszak első negyedévében havonta fizetett előleget kiszámítják:
- A1 = az előző adóidőszak A4, ahol: - A1 - a havi előleg összege, amelyet a folyó adóperiódus első negyedévében kell kifizetni;
- Az előző adózási időszak A4-je - a IV. Negyedév kifizetésének összege.
2. A II. Negyedév előlegei - a számítás elvégzése:
- A2 = AK1: 3, ahol: - A2 - a második negyedév kifizetése;
- AK1 - az első negyedév végső kifizetései.
3. Előleg fizetés a III. Negyedévben.
- A3 = (AK2 - AK1): 3, ahol: - A3 - kifizetés a III. Negyedévben;
- AK2 - a hat hónapos eredmények alapján számolva.
4.Előleg fizetése a IV. Negyedévben:
- A4 = (AK3 - AK2): 3, ahol:
- A4 - a negyedik negyedév kifizetése;
- AK3 - kilenc hónapos fizetés.
Általános az STS-hez
Az STS egyéni vállalkozóit mentesítették a nyereség, a vagyon és az áfa fizetéséből az előlegfizetési kötelezettség terhére. És az év eredményei szerint az egyetlen adó átutalása is.
Az előleg kifizetésének helyes kiszámításához meg kell emlékezni:
- Az egyszerűsített adórendszer adózási időszaka egy naptári év.
- A beszámolási időszak negyedév.
- Az adó kiszámítását az év eleje óta növekvő mértékben hajtják végre. Például a kilenc hónapos jövedelem (ráfordítás) magában foglalja az 1 negyedév és a 6 hónap (hat hónap) bevételeit / ráfordításait.
Az adófizetéshez (az egyszerűsített adórendszer előlegei) az év során három előlegfizetést kell teljesíteni. Az adó összegének kifizetése a következő évre esik, levonva az előzőleg befizetett előleget. Az év végén be kell jelenteni az egyszerűsített adórendszert.
Hogyan lehet az adóelőlegeket helyesen kiszámítani az egyszerűsített adórendszeren
Az előleg (adó) kiszámítása az STS "Bevételek" -nél egyenlő a jövedelem kiszámított összegének szorzatával 6% -kal, amely után csökkenthető a végeredmény, ha:
- Az IP-nél nincs munkavállaló. Ebben az esetben joga van az adó (az előleg fizetése) 100% -ának csökkentésére, amely megegyezik a maguknak fizetett fix kifizetések összegével. Ugyanakkor az éves összeg ¼-e az első negyedévben, ½ - a félévre, ¾ - kilenc hónapra és az adóidőszakra vonatkozóan - a teljes összeg csökkenni fog.
- Az egyéni vállalkozók és az alkalmazottat foglalkoztató vállalkozások az adókat (az előlegek kifizetését) legfeljebb 50% -kal képesek csökkenteni, ami megegyezik a munkavállalók számára már kifizetett biztosítási díjak összegével és a maguknak fizetett fix összeggel.
Fontos szempont: ha az egyéni vállalkozó megragadta a lehetőséget, hogy 100% -kal csökkentse az előlegfizetések (adó) fizetését, és béreljen (akár ideiglenesen) egy alkalmazottat, akkor legfeljebb 50% -kal csökkentenie kell az előlegfizetések (adó) fizetését. Ez a meg nem fizetett összeg és a közvetlen kifizetés kiszámítását és a költségvetésbe történő átutalását eredményezi.
A fentiek lehetővé teszik a képlet elkészítését:
- előleg (adó) = NB x 6%.
USN. "Bevételek kevesebb kiadással"
Fontosnak tartottuk az előlegek (adó) kifizetésének kiszámítását az egyszerűsített "Bevétel" adórendszer alapján. Fontolja meg, hogyan történik a számítás ugyanazon típusú adózásra, de a „jövedelem levonva a költségekre”. Ehhez:
- A kiszámított költségek összegét (beleértve a munkavállalók és maguk számára fizetendő biztosítási díjakat) levonják az adott időszakra kiszámított jövedelem összegéből.
- A végső eredmény csökkenhet az előző év vesztesége esetén, azaz a jövedelem 1% -ának (minimális adónak) történő kifizetése történt. Ez lehetőséget ad arra, hogy ebben az évben veszteséget szenvedjen a költségekkel, valamint a minimális fizetett adó összegével.
- Ezután hajtsa végre a teljes összeg 15% -át.
A fentiek lehetővé teszik a képlet kiszámítását:
- Előlegfizetések az egyszerűsített adórendszer szerint (adó) = (adóalap (a jövedelem összege halmozott teljes összeggel, levonva a költségek összegét, szintén halmozott összeggel) - veszteség és a minimális adó 1% -a) x 15% - teljesített előlegek (az előlegfizetések első negyedévének kivételével).
Általános rendelkezések
Így az előlegek kifejezése az adó előzetes megfizetésekor következik be. Az ilyen típusú fizetést az Orosz Föderáció adószabályzata szabályozza. Még egy napos fizetés késedelme a kamat felhalmozódásához vezet. Felhalmozódása a fizetés késedelmének minden napján. Mint fentebb említettük, az előlegek kifizetésének késedelme nemcsak a főkönyvelő és a társaságvezető elszámoltathatóságának oka, ráadásul az ilyen jogsértés nem von maga után pénzbírságot, míg a nyilatkozat késedelmes benyújtása az adóellenőrzésre szankciókat ír elő.
Összefoglalva az előlegekkel (adó) kapcsolatos információkat, a következőkre juthatunk: ez a típusú fizetés az előleg és az adó azonos jogi természetű kifizetésekre vonatkozik.E kifizetések felhasználásával egy adott üzleti vállalkozás teljesíti adófizetési kötelezettségét. Tehát az adótörvény rendelkezései szerint az adó részletekben történő fizetésére kötelező, vagyis előleg formájában.
