STS 6% vállalkozók számára - egyszerűsített adórendszer (a jövedelem 6% -a) az egyéni vállalkozók számára

USN, UTII, OSNO, ESHN, PSN - egyesekre ezek a rövidítések nem jelentenek semmit, és a vállalkozókra mutatnak adóteher. Teljesen minden adófizető dolgozhat az általános rendszer szerint. De Oroszországban az OSNO van a legnagyobb terhekkel - mind pénzügyi, mind adminisztratív szempontból. Kisvállalkozások Gyakrabban olyan preferenciális adórendszereket választanak, amelyek lehetővé teszik az induló vállalkozások számára kedvezőtlen körülmények közötti fejlődést. Ez a cikk az egyszerűsített adórendszerre (6%) fog összpontosítani.

A rendszer lényege

Az egyszerűsített adórendszer a legnépszerűbb a kisvállalkozások körében. Vonzerejét magyarázza egy kis terhelés, a nyilvántartás viszonylagos könnyűsége. Azok a vállalkozók, akik ezt a rendszert választják, mentesülnek a HÉA, a vagyonadó fizetéséből, és csak egyetlen adót fizetnek át. Az áramkör használatának módját a 4. fejezet ismerteti. Az adótörvény 26. cikke.

A fiók nélküli szervezeteknek, amelyek éves átlagos létszáma legfeljebb 100 fő, és 9 hónapos jövedelmük kevesebb, mint 45 millió rubel, joga van az STS-hez (6 százalék). Az operációs rendszer maradványértéke nem haladhatja meg a 100 millió rubelt. Az adófizetők függetlenül választhatják meg az elszámolás alapját: 6% USN, adókedvezmény a költségek miatt.

A következő szervezetek nem alkalmazhatnak egyszerűsített alkalmazást:

• bankok, befektetési alapok, biztosítók;
• költségvetési intézmények;
• külföldi társaságok;
• jogi és közjegyzői szolgáltatások nyújtása;
• szerencsejátékkal foglalkozik.

Nem tudnak váltani egy „egyszerűsített” IP-re, amely:

• jövedéki termékeket készíteni;
• ásványok kitermelésével és értékesítésével foglalkozik;
• az USCH-nál találhatók;
• nem tájékoztatták időben az átmenetről.

Az adóalapot eredményszemléletű módon határozzák meg, azaz a bevételeket és a kiadásokat az év kezdetétől veszik figyelembe. A nyilatkozatot évente egyszer nyújtják be, és az adót negyedévente fizetik meg: előlegeket fizetnek a jelentési időszakokra, az év végén pedig az összeg fennmaradó részét.

Az USN előnyei (6%)

Nincs ilyen kevés közülük:

• az adófizetések csökkentése;
• évente egyszer nyilatkozat benyújtása;
• csökkentési képesség adóalap;
• adómentesség, személyi jövedelemadó;
• az adóalap független megválasztásának képessége;
• kedvezményes tarifák elérhetősége;
• könnyű könyvelés.

Az USN hátrányai

• A tevékenységek korlátozásai. A "egyszerűsített" nem lehet pénzügyi intézmények, közjegyzők és ügyvédek, magánnyugdíjpénztárak és egyéb szervezetek, amelyek fel vannak sorolva a cikk. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346. cikke.
• Nincs lehetőség képviseleti irodák megnyitására. Ez a tényező akadályt jelenthet az üzleti tevékenység bővítését tervező vállalatok számára.
• A második rendszer korlátozott költségeinek felsorolása.
• Nincs kötelezettség a számlák elkészítésére. Egyrészt időt takarít meg a munkafolyamat során. Másrészt akadályokká válhat a HÉA-fizető ügyfelek számára. Nem fogják tudni bejelenteni az adó visszatérítését.
• Az, hogy nem lehet csökkenteni az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának időszakában felmerült veszteségek alapját, amikor más üzemmódokra váltunk, és fordítva.
• A második rendszer szerint az adót meg kell fizetni akkor is, ha a társaság veszteségeket szenvedett a jelentési időszak alatt.
• A szabványok megsértése esetén elveszik az egyszerűsített adórendszer használatának joga.
• Az alap csökkentése az előlegek miatt, amelyek a jövőben tévesen jóváírott összegeknek bizonyulhatnak.
• Jelentés a a szervezet felszámolása.
• Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának időszaka alatt vásárolt állóeszközök értékesítése esetén az adóalapot újra kell kiszámítani, a díjat és a büntetést meg kell fizetni.

Hogyan megy?

Az újonnan létrehozott IP-k esetén az eljárás a következő. Nyújtsa be a 26.2. Számú kérelmet az állami regisztrációhoz szükséges dokumentumcsomaggal egyidejűleg. Az IE továbbítja a dokumentumokat a lakóhelyen, LLC - a helyszínen.Ha az állami nyilvántartásba vételtől számított 30 napon belül nem nyújtották be az egyszerűsített adórendszer (6%) felhasználására vonatkozó kérelmet, az adófizető automatikusan átvált egy közös rendszerre. A működő vállalkozásoknak december 31-ig kell nyilatkozatot írniuk. Ha az összes paraméter (az alkalmazottak száma, a jövedelem volumene, az állóeszközök költségei) teljesülnek, akkor nem merülnek fel problémák az egyszerűsítésre való áttéréssel.

Az első rendszer: STS (jövedelem 6%)

Az adóalapot (jövedelmet) megszorozzuk 6% -kal. Az évre már felsorolt ​​előlegeket levonják az eredményből. A munkavállalói juttatásokra fizetett biztosítási díjak miatt (a betegszabadság első három napja) az egyéni vállalkozók legfeljebb felére csökkenthetik az adó összegét. Ez a rendszer vonzóbb az alkalmazottakkal rendelkező vállalkozók számára.

Fontos árnyalat. Csak az elszámoláskor felhalmozott és kifizetett előlegek csökkenthetik az alapot. Vagyis ha a 2015. decemberi járulékokat 2016. januárban utalják át, akkor azok csökkentik az előző időszak díjának összegét. A 2016. évi adót semmilyen módon nem érintik.

példák

A működés 9 hónapjának adóalapja 1,45 millió rubelt tett ki. Az első félévben 35 ezer rubel összegű biztosítási járulék került átutalásra, előlegek az egyéni vállalkozók számára (6% USN) - 40 ezer rubel.

Alap: 1,45 x 0,06 = 0,87 millió rubel.

A biztosítási díjak miatt az adó összege csökkenthető: 87 x 0,5 = 43,5 ezer rubel.

Ez az összeg kevesebb, mint a hozzájárulások összege, ezért ezeket teljes mértékben figyelembe veszik.

Fizetendő adó: 87–35–40 = 12 ezer rubel.

Módosítsa az előző feladat feltételeit. A munkavállalók számára átutalt biztosítási járulékok összege 55 ezer rubelt, rokkantsági ellátások - 4 ezer rubelt, előlegek - 45 ezer rubelt.

A járulékok és juttatások összege meghaladja a korlátot, ezért csak 43 ezer rubelt fognak figyelembe venni.

Fizetendő adó: 87–43,5 - 45 = - 1,5 ezer rubel.

Van túlfizetés. Ennek megfelelően semmit nem kell átcsoportosítani a folyó időszak költségvetésébe.

A második rendszer: költségcsökkentés

A költségeket levonják a jövedelemből, majd az összeget megszorozzák 15% -kal. Regionális rendeletekkel az adó mértéke 5% -ra csökkenthető. Például Szentpétervárban az összes vállalkozó 10% -kal fizeti az USN-t, a moszkvai régióban pedig csak a növénytermesztéssel foglalkozó vállalkozókat. Ha a nyereség nulla vagy veszteség érkezik, akkor a negyedévre nem kell előleget fizetni. Ha az éves díj kevesebb, mint a jövedelem 1% -a, akkor legalább a jövedelem 1% -át be kell fizetnie.

A költségek magukban foglalhatják az anyagok, az állóeszközök beszerzésének, az immateriális javak létrehozásának, a munkabéreknek, a biztosítási járulékoknak stb. Költségeit. Mindegyiknek gazdaságilag indokoltnak kell lennie, dokumentumokkal megerősítve. A vállalkozónak vezetnie kell a „jövedelem és kiadások elszámolásának könyvét”, amelyben fel kell tüntetnie a vásárlás vagy a szolgáltatások nyújtásának tényét.

példák

A társaság bevétele évi 4 millió rubelt, kiadások - 3,5 millió rubelt, előlegek 9 hónapra - 45 ezer rubel.

1) 4 - 3,5 = 0,5 x 0,15 = 0,075 millió rubel. - adó összeg;

2) 4 x 0,01 = 0,04 millió rubel. - a jövedelem 1% -a.

Az adó összege meghaladja a minimális befizetést. A költségvetésbe történő befizetés: 75–45 = 30 ezer rubel.

A társaság éves bevétele 4 millió rubelt, kiadások - 3,8 millió rubelt, 9 hónapos előlegek - 45 ezer rubelt tett ki. Figyelembe vesszük:

1) 4 - 3,8 = 0,2 x 0,15 = 0,03 millió rubel. - adó összeg;

2) 4 x 0,01 = 0,04 millió rubel. - a jövedelem 1% -a.

A kiszámított adóösszeg kevesebb, mint a minimum. A költségvetésnek 40 ezer rubelt kell fizetnie.

Így lehet kiszámítani az egyszerűsített adórendszert (6%, 15%).

A becslés tárgya

A vállalkozónak meg kell választania az adórendszert. Az év végén az IP-k nyilatkozatot írhatnak az USN típusának megváltozásáról. Az STS használata jövedelmezőbb azoknak a vállalkozóknak, amelyek nem nyújtanak jelentős anyagköltségeket (jövedelem 6%). A kereskedelem vagy a termelés területén alkalmazott egyéneknek csökkentett költségekkel rendelkező rendszert kell választaniuk.

Ami a kamatlábat illeti, itt a kulcstényező az üzleti jövedelmezőség. Ha a tervezett kiadások összege a jövedelem 60% -a (vagy annál több), akkor jövedelmezőbb a második rendszer használata. Ugyanakkor fontos a nyilvántartás megfelelő vezetése, a kiadásokat igazoló elsődleges dokumentumok (aláírással és pecsétekkel) rendelkezése.

jelentő

Az STS-t alkalmazó egyéni vállalkozóknak (6%) tudniuk kell, milyen adatokat kell benyújtaniuk az adóhoz.

• A jövedelem és a kiadások elszámolásának könyve (KUDiR).
• A nyilatkozat.

A KUDiR-t az IP-n tárolja. Csak a bevételt jeleníti meg.Az év végén kinyomtatják, számozzák az oldalakat és villognak. 2016. április 30-ig az FTS nyilatkozatot nyújt be az egyszerűsített adórendszerről. Az extra költségvetési alapokhoz való hozzájárulások két részletben fizethetők december 31-ig.

Az időzítés

A következő negyedév első hónapjának 25. napjáig az egyéni vállalkozónak adót kell fizetnie: az STS 6% -át visszafizetik az év végén. Vegye figyelembe az év adónaptárát:

01/01/16 - járulékfizetés az alapokba (a 2016. I. negyedévre és a 2015. évi egyenlegre);

2016.04.25. - előleg befizetése a Szövetségi Adószolgálatnak (2016. I. negyedévre);

2016.04.30. - az USN adóinak átutalása alapokba (2015-re);

2016.04.30. - nyilatkozatot nyújt be a Szövetségi Adószolgálat számára 2015-ig;

01/01/16 - átutalási hozzájárulások (a II. Negyedévre);

2016.07.25. - előleg fizetése a Szövetségi Adószolgálatnak (fél évre);

10/01/16 - hozzájárulások átutalása alapokba (a harmadik negyedévre);

10/25/16 - előleg fizetése a Szövetségi Adószolgálatnak (a harmadik negyedévért);

31/12/16 - átutalási hozzájárulások (a IV. Negyedévre).

Csak egyszer kell megérkeznie az ellenőrzésre, hogy nyilatkozatot nyújtson be az egyszerűsített adórendszerről.

2016 változások

Az új évben a jövedelemkorlát 32,9% -kal nőtt:

• 79,74 millió rubel - annak a jövedelemnek a maximális összege, amelynél 2016-ban az egyszerűsített adórendszeren maradhat;
• 59 805 ezer rubel a 2017-ben érvényes jövedelem maximális összege;
• legfeljebb 51.615 ezer rubelt. A vállalkozóknak 2015. év 9 hónapjára kell keresniük, hogy 2016-ban áttérjenek az egyszerűsített adórendszerre.

A 232. sz. Szövetségi törvény által bevezetett módosítások lehetővé teszik a régiók számára a tarifák csökkentését: az első rendszer 6% -ról 1% -ra, a második pedig 15% -ról 7,5% -ra.

16.01.01-től a kisvállalkozások mentesülnek az adómentesség alól. Ha egy szervezet tévesen esik bele az ellenőrzési tervbe, akkor kizárhatja magát a listáról. Ehhez be kell írnia egy nyilatkozatot, csatolnia kell a pénzügyi eredményekről szóló jelentés hiteles másolatait, az átlagos létszámra vonatkozó információkat, és a dokumentumcsomagot át kell küldenie a Rospotrebnadzor osztályához.