Számviteli főkönyvek. Elsődleges dokumentumok és könyvelési nyilvántartások

Közvetlenül a számviteli osztályba való belépés után megvizsgálják az összes elsődleges dokumentációt. A szakemberek meghatározzák a papírmunka teljességét és pontosságát, a részletek pontosságát. Ezen felül tartalmi ellenőrzést is végeznek. Ez magában foglalja a rögzített üzleti tranzakciók legitimitásának, az egyes mutatók logikai kapcsolatának ellenőrzését. Ezt követően az adatokat beírják az elsődleges számviteli nyilvántartásokba. Tekintsük őket részletesebben.

Általános információk

Az elsődleges dokumentumokat és a számviteli nyilvántartásokat az üzleti tranzakciókkal kapcsolatos információk rögzítésére és összegzésére használják. Ezeket jóváhagyott egységes nyomtatványok formájában nyújtják be. A nyilvántartások és a számviteli űrlapok olyan információkat tartalmaznak, amelyek tükröződnek a számlákban. A táblázatokat a társaság vagyonával és annak előfordulásának forrásaival kapcsolatos információk gazdasági csoportosítása elvének megfelelően hozzák létre.

besorolás

A dokumentumokat és a számviteli nyilvántartásokat több kategóriába lehet osztani:

1. Kinevezés szerint.
2. Az adatok összegzésének módszerével.
3. Megjelenés szerint.

De ez még nem minden. A céltól függően a dokumentumokat és a számviteli nyilvántartásokat megkülönböztetik:

1. Időrendi.
2. Kombinált.
3. Szisztematikus.

Az időrendben a számviteli nyilvántartások az ügyletek során készülnek. Sőt, további rendszerezést nem használnak. A szisztematikus táblázatokban az információkat a számlák elve szerint kell rögzíteni. A kitöltéskor meg kell győződnie arról, hogy a két nyilvántartás információi kiegészítik egymást. Ebben az esetben az egyik táblázat fordulatainak összegének meg kell egyeznie a másik mutatóival. Ha a számviteli nyilvántartások mindkét típusú rekordot egyszerre tartalmaznak - időrendi és szisztematikus, akkor ezeket kombináltnak nevezik. Klasszikus példa a "Magazin - Otthon".

Általánosítási módszer

E kritérium szerint a számviteli nyilvántartásokat differenciált és integrált részekre osztják. Ez utóbbi megfontolása induktív módon történik. Ez azt jelenti, hogy az információkat az elsődleges dokumentációtól a jelentéskészítésig gyűjtik. Az információk figyelembe vételének deduktív módszere jellemző a differenciált táblázatokra.

megjelenés

Ennek alapján a könyvelési nyilvántartásokat kártyákra, könyvekre és ingyenes lapokra osztják. Az asztalok digitális adathordozón is lehetnek. A könyveket dokumentum formájában mutatják be, meghatározott módon bontva. Kötött és összefonódtak. Az ilyen könyvelési nyilvántartásokat kötelezően vezető szakember írja alá. A kártya egy forma, amelyet asztal formájában terveztek. A megadott dokumentumtípusok közötti ideiglenes nyilvántartás egy ingyenes lap. Ezt az űrlapot táblázatos formában mutatják be. A kártyákkal ellentétben az üres lapokat nagyobb formátumban nyomtatják ki. A mappákban tárolódnak. A nyilvántartásokat ingyenes lapok és kártyák számára vezetik a vállalkozásban. Feladatuk a jelentéstételi dokumentumok feletti ellenőrzés biztosítása. Ez kiküszöböli az értékpapírok pótlásának lehetőségét. Ha bármelyik dokumentum elveszik, akkor a nyilvántartó meghatározhatja, melyik.

kártyák

Ezeknek a számviteli nyilvántartásoknak más megjelenése lehet. A legnépszerűbbek:

1. Inventory.
2. Szerződéses számlák.
3. Többoszlopos.

Az utóbbi előírja a specifikus mutatók oszlopokban történő elosztását. Ez azokra az esetekre vonatkozik, amikor egy műveletet összetett összegekben rögzítenek (például költségek megfizetése). A készletkártyák célja a vállalkozás anyagi javainak elszámolása. Nekik van egy oszlopuk, melynek címe: "Maradék". Ez egy adott művelet befejezése után fennmaradó tárgyi eszközök összegét tükrözi. Három oszlop van a leltárkártyán. A "maradvány" mellett tartalmaz "érkezés" és "fogyasztás" elemeket. Mindegyiket 2 részre osztják: mennyiségre és mennyiségre. A kártya elején jelölje meg a készlet korlátozását. Ez lehetővé teszi, hogy megfigyelje a vállalkozás adott anyagi javainak jelenlétét. Ha például hiány mutatkozik, akkor azonnal észrevehető. A szerződéses számláknak 2 oszlop van - terhelési és jóváírási. Ez az egyoldalú forma lehetővé teszi a vállalat pénzügyi helyzetének ellenőrzését.

Fontos pont

A számviteli nyilvántartásokban szereplő információk pontosságáért a felelős alkalmazottak aláírják a számviteli jelentést. Az iratok tárolását oly módon kell elvégezni, hogy az információ jogosulatlan javítása valószínűleg kizárt legyen. Ha kiigazításokra van szükség, azokat a megadott dátummal aláírással kell igazolni. A könyvelésről szóló szövetségi törvény szerint a nyilvántartásokban szereplő összes adat üzleti titoknak minősül. Azoknak a személyeknek, akik hozzáférnek az ilyen információkhoz, meg kell őrizniük azokat. A bizalmas információk nyilvánosságra hozatala esetén az alkalmazandó törvények előírják a felelősséget.

Üzleti tranzakciók rögzítése

A számviteli dokumentációt használják az események kezdeti regisztrációjára és jogi regisztrációjára. Ebben a szakaszban az összes információt a valóságnak megfelelően kell megjeleníteni, és ennek meg kell indokolnia. A számviteli dokumentumot a művelet időpontjában hajtják végre. Ha ezt valamilyen okból nem lehet megtenni, akkor az esemény után meg lehet tölteni a papírt.

kellékek

A számviteli dokumentumok osztályozását annak formája és mutatói szerint kell elvégezni, amelyektől az azokban bemutatott tények függnek. Az utóbbi különösen a kellékeket foglalja magában. Ez egy bizonyos információelemet képvisel, amely szemantikai terhelést hordoz. Például "anyag típusa". A követelményeket lényeges és magas színvonalú kategóriákra osztják. Ez utóbbi tükrözi a számvitel tárgyát (például "építőanyag"). Lényeges részletek határozzák meg a tárgy tulajdonságait: fokozat, méretek és így tovább.

A papírok típusai

A céltól függően a számviteli dokumentumok lehetnek:

1. Közigazgatási. Tartalmaznak egy adott művelet rendelését, parancsát, sorrendjét. Az ilyen dokumentumok tartalmazzák például a meghatalmazást, hogy pénzügyi forrásokat kapjanak a társaság számára, befizetendő csekkeket stb. Az ilyen értékpapírok képezik a művelet alapját, de a működésükről nem igazolják.
2. Executive. Az ilyen iratok megerősítik az eseményt. Az ilyen dokumentumok magukban foglalják a termékek kiszállításáról és átvételéről szóló számlákat, átvételi igazolásokat, tárgyak átvételét igazoló nyugtákat és így tovább. Ezeket az értékpapírokat a cselekvés időpontjában kell regisztrálni. Ezek a dokumentumok képezik a számla kialakításának alapját.
3. Képviseletétől. Ezeket az okiratokat számviteli okmányoknak is nevezik. Nem számítanak egyedül. Tervezésüket a végrehajtó és a adminisztratív dokumentumok.
4. Kombinált. Az ilyen dokumentumok a fenti iratok jeleit tartalmazzák. Példa erre a készpénz utalvány.

Az elsődleges számviteli dokumentációt minden tranzakció során összeállítják. Az ilyen iratok közvetlenül rögzítik a megtett intézkedés tényét. Meg kell jegyezni, hogy a számviteli dokumentumok nagy része az elsődleges kategóriába tartozik.