A vállalkozásoknak és az egyéni vállalkozóknak minden évben be kell nyújtaniuk a munkavállalók jövedelemre vonatkozó adatait a Szövetségi Adóügyi Szolgálatnak. Az elmúlt naptári évre vonatkozó információk 2-NDFL formátumban szerepelnek.
Különösen szükségessé válhat ilyen formájú igazolások kiállítása közvetlenül a munkavállaló számára, hogy később átadják azokat a kereslet helyén. Például a banknak a hitelkezelési eljárás során. Ezenkívül előírja a 2-NDFL tanúsítvány levonási kódok használatát.
Súgófrissítések
A törvény szerinti vállalkozásoknak vagy egyéni vállalkozóknak csak azokat a munkavállalói jövedelmeket kell tükrözniük, amelyeket közvetlenül fizettek. A 2-NDFL igazolásban az alkalmazottnak fizetett jövedelem egy speciális kóddal jelenik meg. Ezenkívül az összes jövedelmet elszámolják, amelyet a munkavállaló a vállalkozásnál kapott, és ha a munkavállaló eltérő arányban kapta meg őket, akkor minden egyes kamatlábat külön-külön ki kell tölteni.
Az Orosz Föderáció adószolgálata elrendelte a táblázatok frissítését, valamint a levonások és jövedelemkódok dekódolását. Ezeket a kódokat kell használni a tanúsítványok kitöltésekor a jelenlegi 2017-es évben. Tehát például a 2-NDFL tanúsítványban a 114 levonási kód megváltozott. Erről alább.
Különös figyelmet kell fordítani a módosítások hatálybalépésekor. A rendelés 2016 végén, azaz december 26-án kezdte meg működését. Ezért az elmúlt évre vonatkozó tanúsítványok kiadásakor frissített kódokat kell használni. Vagyis a 114 helyett a 126 levonási kódot már alkalmazzák.
A kérdőívek kitöltésének helytállása
Sajnos az adótörvény nem tanítja a bizonyítványok kitöltésének helyességét, ezért a vállalkozásoknak és az egyéni vállalkozóknak a rendelet mellékleteit kell követniük, amelyek közül az első tartalmazza a jövedelemkódok felsorolását és visszafejtését, a második - a levonási és visszafejtési kódokat számukra.
Meg kell jegyezni, hogy az FTS először 2015-től módosította az eredménykimutatás kódjait. A 2-NDFL tanúsítványban szereplő levonási kódoknak minden adóügynököt fel kell tüntetniük. Ezért ebben a cikkben részletesebben megvizsgáljuk, hogy mi pontosan megváltozott.
Mi változott a bevételi kódokban?
A jövedelemkódok nagy része nem változott, de néhányuk frissítésre került. Különösen számos új 2-NDFL kódot adtak hozzá. Például két teljesen új kódot vezettek be, amelyet sok vállalkozás vagy egyéni vállalkozó számára be kell mutatni a tanúsítványokban. Különösen a 2-NDFL bizonyítványban a 2002-es levonási kódot kell alkalmazni, ha a munkavállalónak olyan bónuszt kaptak, amely közvetlenül kapcsolódik a termelési eredményekhez, és amely valójában a fizetés szerves része. A 126 levonási kóddal kapcsolatos információk később kerülnek bemutatásra.
2003-as kód - a fizetett javadalmazások és jutalmak megjelenítése a vállalkozás által kapott nettó nyereség rovására.
Néhány új kód esetében megváltozott a név. Például az 1532, 1533 és 1535 kódokban a változás lényegét a határidős ügyletek fogalmának kiküszöbölésére redukálták, és pontosításra került, hogy a pénzügyi instrumentumok származékos termékek.
1532 kód - tükrözi a pénzügyi eszközökkel, nevezetesen a piacon kereskedett részvényindexekkel, értékpapírokkal vagy egyéb eszközökkel kapcsolatos műveletekből származó bevételeket. A 2-PIT referenciaszám 501 levonási kódját gyakran használják. Az alábbiakban foglalkozunk vele.
1533 kód - pénzügyi eszközökkel kapcsolatos jövedelem, amelyek nem kapcsolódnak a piacon forgalmazott részvényindexekhez, értékpapírokhoz vagy egyéb eszközökhöz.
1535 kód - különféle pénzügyi dokumentumokkal, amelyekkel a piacon kereskednek, de ezek nem értékpapírok.
A 2-NDFL referenciaszámban a 2641 levonási kód - a következő dekódolással rendelkezik: „Anyagi haszon különféle pénzügyi dokumentumok megvásárlásával.
A "katonai" elem növekedése
Mindezek mellett a 2000-es kód „katonai” alkotóeleme is növekedett, és a katonaság által fizetett adóköteles fizetésekhez az adószolgálat a monetáris tartalom mellett pénzbeli kedvezményt is hozzáadott. Most szintén mentesül az adó alól. Ezt figyelembe kell venni a 2. űrlap - PIT kitöltésekor.
A 3010 kód megváltoztatta a nevét. Korábban úgy nézett ki, mint egy cikk, amely a nyereményjátékok, lottójátékok és más kockázatnak kitett játékok (beleértve a játékgépek) szervezőinek fizetett nyereményeit tartalmazza. Most úgy néz ki, hogy "Jövedelem nyeremény formájában, amelyet a nyereményjátékon és a bukmékeren kaptunk."
A szövetségi adószolgálat számos jövedelemkódot törölt a listáról. A jelenlegi lista nem tartalmazza a 2791 kódot (az egységes mezőgazdasági adókat alkalmazó mezőgazdasági vállalkozások által alkalmazott munkavállalóik számára alkalmazott mezőgazdasági termékek jövedelmének tükrözése) és az 1543 kódot (a személyes befektetési számlán végzett műveletekből származó jövedelem).
Bemutatjuk a bevételi kódokat
Ezzel párhuzamosan új 2 személyes jövedelemadó-kódexet vezettek be. A legtöbb olyan jövedelem, amelyet pénzügyi eszközökkel, például értékpapírokkal végzett műveletekből származnak. Érdemes megjegyezni, hogy figyelembe vették a közös piacon történő forgalmuk keresztezési együtthatóját.
Ebben a cikkben néhányat megvizsgálunk, bár a könyvelőnek részletesen meg kell tanulmányoznia a teljes listát, mivel 2017-ben az egyéni vállalkozók és szervezetek túlnyomó többségének felhasználnia kell őket a jövedelemkimutatásban.
1544 kód - tükrözi az egyének jövedelmeit a különféle típusú, a piacon kereskedett és egyedi számlán nyilvántartott értékpapírokkal végzett műveletekből.
1545 kód - különféle típusú értékpapírokkal végzett műveletekből származó bevételek, amelyekkel nem a piacon kereskednek, hanem amelyeket személyes befektetési számlán számolnak el. Milyen esetekben alkalmazzák a 403 levonási kódot a 2-NDFL tanúsítványban? Erről később beszélünk.
1547 kód - különféle értékpapírokkal, amelyekkel nem forgalmaznak piacon, de tükröződnek egy személyes befektetési számlán.
Kód 1551 - visszavásárlásokból kapott kölcsön kamataiból származó jövedelem, miközben azokat személyes befektetési számlán mutatják be.
1552 kód - tükrözi a kamatokból származó jövedelmet, amelyet az adóidőszakban kapták meg a kölcsönök összegében és rögzítették a személyes befektetési számlán.
1554 kód - jövedelem, amelyet a repo-ra átvitt és személyes befektetési számlán nyilvántartott értékpapírok cseréje során kapott.
A levonási kódok változása
A szövetségi adószolgálat ebben a részében kicsit több módosítást tett.
Először is meg kell jegyezni, hogy a szolgáltatás kizárta a 114. listából a 2-NDFL tanúsítványban szereplő levonási kódot. Más kódokat kizártunk. A 114-125 közötti összes levonást már nem használják. Ezen elemek helyett a 126–149 tartománykódokat hagyták jóvá. A dekódolást ebben a cikkben kicsit az alábbiakban tárgyaljuk.
E levonások felülvizsgálatát a szövetségi törvénynek megfelelően végezték, amely a gyermekekre vonatkozó levonások összegét a számuk függvényében határozta meg:
- Az elsőszülöttek levonásának mértéke ezernégy rubel.
- A második gyermek levonásának mértéke ezer négyszáz rubel.
- A harmadik (utóbbi) gyermek levonásának összege három ezer rubel.
- A fogyatékossággal élő gyermekek és a 24 évesnél fiatalabb gyermekek levonásának összege tizenkét ezer rubel. Mit jelent a 127-es levonási kód a 2-NDFL tanúsítványban? Ez a kérdés sokat érdekel.
Emellett elkülönítették a levonási kódokat a szülők, valamint a gyámok, vagyonkezelők és az örökbefogadók számára. Ez szükségesnek bizonyult, mivel a szülõk tizenkét ezer rubel levonást kapnak fogyatékossággal élõ gyermekekért, a gyám vagy örökbefogadó szülõket pedig hatezer.
Kinek kellene?
Emlékeztetni kell arra, hogy a levonásokat csak azoknak a munkavállalóknak a kategóriájához lehet alkalmazni, akiknek jövedelmét 13% -os jövedelemadóval terhelik. Az adólevonáshoz való jog gyakorlása érdekében a munkavállalónak írásbeli nyilatkozatot kell készítenie, amelyhez csatolják az összes szükséges iratot (születési anyakönyvi kivonat). Ennek megfelelően, ha a kérelmezőnek több gyermeke van, akkor a bizonyítványokról másolatot kell eltávolítani (az addig elhunyt gyermek vagy felnőtt gyermek születési anyakönyvi kivétele nem kivétel).
Bizonyos helyzetekben a munkavállalónak kiegészítő dokumentumokat kell benyújtania, például bizonyítékot arról, hogy a második szülő meghalt, ha levonást hajtanak végre egyedülálló szülő számára; vagy egy igazolás, amely megerősíti, hogy a gyermek oktatásra kerül, ha felnőtt gyermek után adókedvezményt fizetnek, de képzésen vesznek részt.
Új kódok osztályozása
Vegye figyelembe a legnépszerűbb levonásokat. Ezeket szokásos, társadalmi, befektetési és ingatlanokra osztják.
Tehát mi a standard levonások? Ez a tartomány 104-105, 126-149. A 2-NDFL tanúsítvány 105 levonási kódját gyakran használják.
A 105. és a 104. kód személyes levonásoknak számít ötszáz rubel összegben. és három ezer rubelt, amelyet azoknak kapnak, akiknek nagy érdeme van az országnak (harcosoknak, atomerőművekben bekövetkezett balesetek felszámolóinak és állami díjazottaknak). A 126–149 kódokat a cikk végén részletesebben figyelembe vesszük.
Beszéljünk az ingatlanlevonásokról (311-312).
Mit jelent a 311 levonási kód a 2-NDFL tanúsítványban? Ezt az összeget költött az adófizetõ a ház építéséhez.
A levonás megszerzéséhez megvásárolhat magánlakásokhoz biztosított földeket és azokon lakóépületekkel földet. Vagyis a 311 az ingatlanlevonási kód a 2-NDFL tanúsítványban.
A 312 kód ebbe a kategóriába tartozik - a ház jelzálogához fizetett kamat levonása, amely magában foglalja a jelzálogkölcsönök után fizetett kamatot.
A 320–328 kódok a társadalmi levonási kódokra vonatkoznak. Ezek a képzés, kezelés, biztosítás és a FIU-hoz való hozzájárulás költségei.
- 320 kód - levonás kiskorú testvére oktatásáért;
- 321 kód - levonás a tizenéveseknél fiatalabb gyermekek oktatásáért;
- 324 kód - levonás kezelésükért vagy a tizenéveseknél fiatalabb gyermekek kezelése miatt;
- kód: 325 - magának vagy gyermekének a biztosítási díjak levonása;
- 326 kód - levonás a kezelésért, amely drága;
- a 27-NDFL bizonyítványban szereplő 327 levonási kód - amikor az adófizető nyugdíjjárulékot fizet a nem állami nyugdíjalapba az adóidőszakban;
- 328 kód - levonás a FIU-hoz fizetett hozzájárulásokból.
A szakmai kódok 403 és 405 között változnak.
- a 403 levonási kód a 2-NDFL kimutatásban a felmerült és dokumentumokkal megerősített költségek összege; közvetlenül kapcsolódnak a GPA (polgári szerződés) munkájához és szolgáltatásaihoz;
- 404 kód - levonás a jogdíjakból;
- 405 kód - levonás a szerző munkájának létrehozásának költségeiről.
Vannak olyan kódok a nem adóköteles jövedelemre is, amelyek az 501. és 510. tartományba esnek.
- 501 levonási kód a 2-NDFL bizonyítványban - itt figyelembe veszik az egyéni vállalkozóktól és szervezetektől kapott ajándékok értékét; de ezt is dokumentálni kell; a kódot gyakran használják;
- 502 kód - levonások a munka során kiadott ajándékokról és a versenyek során kapott díjakról;
- 503, 504 kódok - levonások a gyógyszerekhez nyújtott anyagi segítségnyújtásért;
- 505 kód - levonások a reklámkampányokban való részvételért;
- 506 kód - levonás a fogyatékossággal élő személyeknek nyújtott anyagi segítségért;
- 507 kód - levonás a második világháború résztvevőinek nyújtott anyagi segítségért;
- 508 kód - pénzügyi támogatás levonása egy gyermek születésekor;
- 509 kód - a mezőgazdasági termelő által kibocsátott termékekből származó jövedelem levonása;
- 510 kód - levonás a pénzforgalmi egységekhez nyújtott kiegészítő, a munkáltató által fizetett hozzájárulásokból.
A befektetési levonások kevésbé népszerűek, de használják őket. Leginkább azok, akik befektetési szakemberek.601 kód - jövedelem osztalék formájában.
Az adóalapot csökkentő egyéb összegeket szintén figyelembe veszik. Ez a 220-NDFL tanúsítvány 620 levonási kódja.
Új 200 tartománykód, csökkenő alap
Felhívjuk a figyelmet arra, hogy a 205-207 tartományba tartozó kódok, valamint a 209, 210 és 220 kódok tükrözik a különféle pénzügyi értékű értékpapírokkal végzett műveletek veszteségeit. Ennek megfelelően a nevüket frissítették.
A Szövetségi Adószolgálat emellett számos új kódexet is jóváhagyott. Az egyik 208.
208 kód - tükrözi a piacon kereskedelmezett eszközökkel végzett műveletekből származó veszteségek összegét, mögöttes eszközük szintén értékpapírok. Figyelembe kell venni a megadott adóügyi időszakban elvégzett műveletek során elszenvedett veszteségeket.
A 221-es kódot - a személyes befektetési számlán végzett műveletek eredményeként felmerülő költségeket - kizárják a levonási kódok listájáról, azonban számos új bekerült a 225-ös és 241-es tartományba. Ezek a kódok az értékpapírokkal és más pénzügyi eszközökkel végzett műveletek levonásait tükrözik, és különböznek a kódok a 2-NDFL 2016 referenciákban
A szövetségi adószolgálat emellett teljesen új típusú levonásokat vezetett be. Ezek a kódok a 250. és 252. közötti tartományba esnek, és meghatározzák az egyedi befektetési számlához és a rajta végrehajtott műveletekhez kapcsolódó levonásokat. E változásokkal összefüggésben eltávolították a jövedelem- és levonási kódok listájából a 617-es kódot (amely a személyes számlán végzett műveletekből származó bevételt tükrözi).
A 250-252 kódok azt az összeget tükrözik, amely csökkentheti az adóalap méretét az adótörvény alapján.
Szabványos levonási kódok és értelmezésük
Tehát egy új sorozat a gyermekek számára alkalmazott standard levonásokhoz. Vizsgáljuk meg részletesebben az új kódokat és azok visszafejtését.
Levonási kód: 126 - tükrözi a levonást az első gyermektől, akik még nem érte el a felnőttkorot, a teljes munkaidőben tanulókra, vagy a végzős hallgatókra, a lakosokra, a gyakornokokra és a 24 éven aluli kadetokra. Ezt a szülőt vagy házastársát, az örökbefogadót kapják, amelynek gondozásában ez a gyermek. A levonási összeg 1400 rubel.
A 2-NDFL tanúsítványban szereplő 127 levonási kód - tükrözi a második gyermek (kiskorú) számára biztosított levonást, teljes munkaidőben tanulók, vagy végzős hallgatók, lakosok, gyakornokok, kadetok számára, akik nem 24 évesek. Ezt a szülőt vagy házastársát, az örökbefogadót kapják, amelynek gondozásában ez a gyermek. Az új évben a 2-PIT bizonyítványban szereplő 115 levonási kódot kicserélte. A levonási összeg 1400 rubel.
128-as kód - tükrözi a harmadik (és a következő) teljes életkor alatti gyermekek után elvégzett levonást, szintén a 24 évesnél fiatalabb gyermekeknél, ha nappali tagozatos hallgatók, tartózkodási helyben tanulnak, végzős iskolába járnak, szakmai gyakorlatban dolgoznak, vagy kadetok. Az ellátást annak a szülőnek vagy házastársának, az örökbefogadónak biztosítják, akinek a gondozásában a gyermek van. A levonás 3000 rubelt fog tenni.
129. kód - levonás fogyatékossággal élő csoportba tartozó gyermekekre, valamint 24 évesnél fiatalabb gyermekekre, ha teljes munkaidőben hallgatók, tartózkodási helyben tanulnak, végzős iskolába járnak, gyakornoki gyakorlatban dolgoznak, vagy kadetok. Az ellátást annak a szülőnek vagy házastársának, az örökbefogadónak kapják, akinek a gondozásában a gyermek van. A levonás 12.000 rubel.
Kód 130, 131, 132, 133 - tükrözi az első, a második, a harmadik és az azt követő kiskorú gyermek számára biztosított levonást fogyatékossággal élő csoportba tartozó gyermekek esetében, valamint a 24 évesnél fiatalabb gyermekek esetében is, ha teljes munkaidős hallgatók tartózkodási helyben, végzős iskolában tanulnak, gyakornok vagy kadettek. Ezt az örökbefogadó szülőnek, vagyonkezelőnek, gyámnak vagy az örökbefogadó szülőnek, gyámnak, vagyonkezelőnek biztosítják. A 126 levonási kódot sokkal gyakrabban használják 130.
134 kód - kettős levonás az elsőszülött gyermekekért, akik még nem töltötték meg a teljes életkorukat, valamint a 24 évesnél fiatalabb gyermekek esetében is, ha nappali tagozatos hallgatók, tartózkodási helyben tanulnak, posztgraduális tanulmányokat folytatnak, gyakornokok vagy kadetok. A szülőnek vagy az örökbefogadónak biztosítják, ha ő az egyetlen. A levonás 2800 rubel összegben kerül kiszámításra.
135-es kód - kétszeres levonást hajtanak végre az elsőszülött gyermekekért, akik még nem töltik meg a teljes életkorukat, valamint a 24 évesnél fiatalabb gyermekek esetében is, ha teljes munkaidőben hallgatók, tartózkodási helyben tanulnak, végzős iskolába járnak, szakmai gyakorlatban dolgoznak, vagy pedig kadétok. Ha a nevelőszülőnek (gyámnak vagy gyámnak) biztosítják, ha ő az egyetlen. A levonási összeg 2800 rubel.
136-os kód - tükrözi a második gyermek (kiskorú) levonását (kettős), szintén a 24 évesnél fiatalabb gyermekek esetében, ha teljes munkaidőben hallgatók, tartózkodási helyben tanulnak, posztgraduális tanulmányokat folytatnak, szakmai gyakorlatokat folytatnak, vagy pedig kadettek. Ezt a szülőnek (örökbefogadó szülőnek) kapják, ha ő az egyetlen. A levonás 2800 rubel lesz.
137 kód - tükrözi a (kettős) levonást a még kiskorú második gyermek után, 24 éven aluli gyermekek esetében is, ha teljes munkaidős hallgatók, tartózkodási helyben tanulnak, végzős iskolába járnak, gyakornoki hallgatók vagy kadetok. A nevelőszülő, a gyám vagy a gondviselő rendelkezésére bocsátják, ha ez az egyetlen. A levonás 2800 rubel.
138 kód - kettős levonás a harmadik (következő) gyermek után, teljes életkor alatt, valamint a 24 évesnél fiatalabb gyermekek esetében is, ha nappali tagozatos hallgatók, tartózkodási helyben tanulnak, végzős iskolába járnak, szakmai gyakorlatban dolgoznak, vagy kadetok. A szülőnek vagy az örökbefogadónak biztosítják, ha ő az egyetlen. A levonási összeg 6000 rubel.
139 kód - kettős levonás a kiskorú harmadik (és minden azt követő) gyermek után, szintén a 24 évesnél fiatalabb gyermekek esetében, ha teljes munkaidőben tartózkodó hallgatók tartózkodási helyben, végzős iskolában, szakmai gyakorlatban tanulnak vagy katéterek. Ezt az örökbefogadó szülőnek, a vagyonkezelőnek kapják meg, ha ő az egyetlen. A levonás 6000 rubel.
Ez nem a 2-NDFL tanúsítványban szereplő levonási kódok teljes értelmezése.
A 140–149 kódok kettős levonások az első, második, harmadik kiskorú gyermek vagy fogyatékossággal élő csoport esetén, 24 év alatti gyermekek esetében is, ha teljes munkaidős hallgatók rezidenciában, végzős iskolában tanulnak, gyakornok vagy kadettek. A szülőnek vagy az örökbefogadónak (az egyik közül lehet választani) megkapják, ha a második szülő vagy az örökbefogadó szülő kérelmet nyújt be az adókedvezmény benyújtásának megtagadására.
Ebből a cikkből megtudtuk az új adólevonási kódok bevezetéséről a 2-NDFL tanúsítványban.