A jövedelemadót a világ szinte minden országában kivetik. Különböző országok adómértékeinek összehasonlítása nagyon érdekes tevékenység. Ebben a cikkben részletesebben áttekintjük az amerikai adórendszert. Nagyon zavaró még az amerikaiak számára is, és részletes mérlegelést igényel. Tehát mi az Egyesült Államok állami jövedelemadója? Most megtudjuk.
bevezetés
Az Egyesült Államokban a jövedelemadókat a szövetségi hatóságok, a legtöbb állam és számos helyi önkormányzat vetik ki. A jövedelemadó meghatározásakor olyan adómértéket kell alkalmazni, amely a jövedelem növekedésével növekedhet az adóköteles jövedelemhez, amely az összes jövedelmet levonja a megengedett levonásokkal. A magánszemélyeket és a jogi személyeket közvetlenül adóztatják, a vagyont és a vagyonkezelőket a felhalmozott jövedelem után adóztathatják. A társaságokat nem adóztatják, de társaikat a társulás bevételének részesedésére adóztatják. A rezidenseket és a polgárokat a globális jövedelem adóztatja, míg a nem rezidenseket csak a joghatóságuk alá tartozó jövedelem adóztatására. Számos típusú hitel csökkenti az adót, és egyes típusú kölcsönök túlléphetik azt. Az alternatív adót szövetségi szinten és egyes államokban alkalmazzák. A jövedelem mértéke fel van osztva a szövetségi és az állami részre.
Adó levonások
A legtöbb üzleti költség levonható. Az egyének levonhatják a személyi juttatásokat és egyes személyi költségeket, ideértve a jelzálogkölcsönöket, az állami adókat, a jótékonysági hozzájárulásokat és néhány egyéb tételt. Egyes levonásokra korlátozások vonatkoznak.
A tőkenyereséget adóztatják, és a tőkeveszteség csökkenti az adóköteles jövedelmet a profit összegében (plusz bizonyos esetekben 3000 dollár vagy 1500 dollár rendes jövedelem). Az egyének jelenleg alacsonyabb tőkenyereség-adót és bizonyos vállalati osztalékokat fizetnek.
Az adófizetőknek általában a jövedelemadót önállóan kell bevallniuk adóbevallás benyújtásával. Előzetes adófizetésre van szükség forrásadó vagy becsült adófizetés formájában. Az adókat az egyes adóhatóságok külön-külön határozzák meg. A határidők és az egyéb közigazgatási eljárások joghatósági körbe tartoznak. Az adóév után április 15-e az utolsó nap, amikor az egyének nyilatkozatokat nyújthatnak be szövetségi és sok állami és helyi nyilatkozatra. Az adózó által meghatározott adó az adójoghatóság szerint kiigazítható.
Az amerikai adórendszer alapjai
Általában véve az a kérdés, hogy az Egyesült Államokban mennyi kamatjövedelem-adót tartalmaz-e. Mint sok fejlett országban, az Egyesült Államok progresszív adózási skálát fogadott el. A jövedelemadót az egyének, a társaságok, a vagyon és a vagyonkezelők vetik ki. A nettó adóköteles jövedelem meghatározását a legtöbb szubszövetségi joghatóság esetében elsősorban a szövetségi meghatározás vezérli.
A szövetségi szintű adómérték differenciált, azaz az adókulcsok magasabb jövedelemmennyiségeknél magasabbak, mint az alacsonyabb adókulcsok. Egyes államok és városok differenciált adókulcsot vetnek fel, mások pedig minden adóköteles jövedelemre átalánydíjat vetnek ki. Az Egyesült Államok jövedelemadó-mértéke 2013-ban 10% és 39,6% között volt. De ez csak egy szövetségi adó, létezik egy állami adó, amely minden államban megvan a maga.
Az egyének jogosultak alacsonyabb szövetségi jövedelemadó-mértékekre, tőkenyereségre és osztalékadókra.Az arány és néhány levonás az egyes személyeknél különbözik a bejelentési állapottól. A házas személyek kiszámíthatják az adót mind párra, mind külön-külön. Az egyedülálló személyek kedvezményes adómértékekre jogosultak, ha a háztartás vezetője, amelyben az eltartottnál élnek. Az Egyesült Államokban a helyi jövedelemadó tárgya olyan jövedelem, amelyet még az államon kívül is beszereznek. Vagyis dolgozhat egy államban, és adót fizethet egy másik államban.
Adóköteles jövedelem
Az adóköteles jövedelmet átfogó módon határozza meg a Pénzügyminisztérium és az adószolgálat által kiadott adótörvény és adószabályok. Az adóköteles jövedelmet bizonyos összegekkel csökkentett bruttó jövedelemmel módosítják. A legtöbb állam és város legalább részben betartja ezeket a meghatározásokat, bár néhányuk kiigazításokat hajt végre a jövedelemadó meghatározása érdekében ezen a joghatóságon belül. A társaság vagy vállalkozás adóköteles jövedelme nem eshet egybe a felhalmozott jövedelemmel.
Mi a bruttó jövedelem?
A bruttó jövedelem az összes jövedelem, amely bármilyen forrásból származik. Ez magában foglalja a fizetéseket, a nyugdíjakat, a díjakat, a szolgáltatásokért kapott pénzt, az üzleti tevékenységből származó egyéb bevételeket, az egyéb ingatlanok eladásából származó bevételeket, a megkapott ellátásokat, a gabona értékesítéséből származó bevételeket és sok más jövedelmet. Néhány jövedelem mentesül azonban a jövedelemadó alól. Ide tartozik az önkormányzati kötvények kamata. Az egyének bruttó jövedelmének kiigazítása (általában csökkentése) a tartásdíjak, a különféle nyugdíjalapokba vagy az egészségbiztosítási alapokba fizetendő hozzájárulások, a hallgatói hitelek bizonyos százaléka, a fele önálló vállalkozói adó és számos egyéb tétel befizetésére történik.
Az üzleti értékesítés költsége a bruttó jövedelem közvetlen csökkenése. A kereskedelmi levonások a következők lehetnek. Az adófizetők adóköteles jövedelmét csökkentik az üzleti tevékenységükkel kapcsolatos költségek levonásával. Ide tartoznak a fizetett vagy elhatárolt fizetések, bérleti díjak és egyéb üzleti költségek, valamint az értékcsökkenési költségek. A költségek levonása veszteségeket okozhat. Általános szabály, hogy egy ilyen veszteség bizonyos korlátozásokkal korlátozhatja az egyéb adóköteles jövedelem csökkenését.
Személyes levonások: az egyének számára több nem kereskedelmi levonás engedélyezett. Egy személyenként rögzített összeg megengedhető levonásként a személyes mentességekhez. 2017-re ez az összeg 4050 USD. Az adófizetők megengedhetnek egy ilyen levonást maguknak, és egyet minden támogatott személynek. 2018 óta megszüntetik a személyes levonást, de növekszik a szokásos levonás összege.
A standard levonásról
Szabványos levonás: Ezen felül az egyének adóköteles jövedelemben levonnak bizonyos személyi költségeket, alternatívaként az egyén is alkalmazhat általános levonást. 2017-re a szokásos levonás 6350 dollár az egyéneknél, 12 700 dollár egy házaspárnál és 9 350 dollár a családfőnél. A standard levonás a 65 év felettiekre és a vakokra érvényes. 2018-ra a szokásos levonás 12 000 USD az egyedülálló személyeknél, 24 000 USD a házas párnál és 18 000 USD a háztartásfőnél.
Tőkenyereség
A minősített osztalékok az adóköteles jövedelem részeként adóztathatók. Az adót azonban alacsonyabb mértékre korlátozzák. A tőkenyereség tartalmazza a részvények és kötvények, ingatlanok és egyéb eszközök értékesítéséből származó bevételeket. A nyereség az ingatlan kiigazított alapjával (értékcsökkenés nélkül) meghaladó bevétel. Ez az adókorlátozás az amerikai vállalatok és sok külföldi társaság osztalékaira is vonatkozik. A nettó tőkeveszteség összegére korlátozások vonatkoznak, amelyek csökkenthetik az egyéb adóköteles jövedelmet.
Adózási ösztönzők: minden adófizető kedvezményben részesül a külföldi adókban, és bizonyos típusú üzleti költségekben részesül. Az egyének emellett kölcsönöket kapnak oktatási költségekhez, nyugdíj-megtakarításokhoz, gyermekgondozási költségekhez, egyes orvosi költségekhez és minden gyermek hiteléhez. Minden hitelre bizonyos szabályok és korlátozások vonatkoznak. Egyes hitelek visszafizethetőnek tekinthetők.
Alternatív minimum adó: minden adózóra szintén vonatkozik az alternatív minimum adó, ha jövedelmük meghaladja a kizárás bizonyos összegeit. Ez az adó csak akkor alkalmazandó, ha meghaladja a rendes jövedelemadót, és egyes hitelekkel csökkenti. Tehát kiszélesítettük, hogy mi az Egyesült Államok magánszemélyeinek és jogi személyeinek jövedelemadója. Az alábbiakban bemutatunk egy példát az adószámításra.
Medicare felár
A magas jövedelmű munkavállalók 0,9% -os kiegészítő adót is fizethetnek a bérekből, a kompenzációból és az önálló vállalkozói jövedelmekből. Ezek azonban nem kötelező fizetések. Ezt az adót nem tartalmazza az Egyesült Államok általános jövedelemadó-mértéke.
Adóbevallások
A legtöbb embernek minden évben be kell nyújtania adóbevallást a jövedelemadó önértékeléséhez, ha jövedelmük meghaladja a szokásos levonást. Adófizetés: az adófizetőknek jövedelemadót kell fizetniük anélkül, hogy meg kellene számolniuk. Számos adófizetőt a jövedelem származási helyén adóztatnak. Ha a jövedelemadó nem fedezi az összes fizetendő adót, minden adófizetőnek becsült adófizetést kell teljesítenie.
Adószankciók
A fizetés elmulasztása vagy a bevallások benyújtásának elmulasztása jelentős bírságot vonhat maga után. Egyes szándékos mulasztások börtönbüntetést eredményezhetnek.
Az adóbevallásokat az adóhatóságok felülvizsgálhatják és kiigazíthatják. Az adófizetőknek joguk van fellebbezni az adózás bármilyen változása ellen, és ezek a jogok a joghatóságtól függően változnak. Az adófizetők bírósághoz fordulhatnak az adóváltozások megtámadása érdekében. Az adóhatóságok nem jogosultak bizonyos idő (általában három év) után változtatni.
Adószámítási példa. 2017. évi nyereségadó
Vegye figyelembe a következő feltételeket: 40 000 dolláros bruttó jövedelemmel rendelkező adózó, gyermekek nélkül, 65 évesnél fiatalabb és vak, nem számítva a szokásos levonást. Az adófizetőkre az Egyesült Államokban a következő számítások alapján számítják ki a jövedelemadót:
40 000 USD bruttó jövedelem - 6350 USD általános levonás - 4 050 USD személyi mentesség = 29 600 USD adóköteles jövedelem = 9325 USD; az összeg adóztatása = 9,325 USD × 10% = 932,50 USD. Az úgynevezett "másodlagos jövedelem" összege = 29 600 - 9 325 USD = 20 275,00 USD; a másodlagos jövedelem adóztatása = 20 275,00 USD × 15% = 3 041,25 USD. Teljes jövedelemadó 932.50 USD + 3.041.25 $ = 3.973.75 $ (~ 9.93% tényleges adómérték). Felhívjuk azonban figyelmét, hogy az 10000 dollárnál kevesebb adóköteles jövedelemadónak az IRS adó táblázatait kell használnia.
A jövedelemadó mellett a munkavállalónak adókat kell fizetnie a Szövetségi Biztosítási Jövedelemtörvény (FICA) alapján is (és a munkáltatónak azonos összegű FICA adót kell fizetnie):
40 000 USD (korrigált bruttó jövedelem); 40 000 dollár × 6,2% = 2 480 dollár (a társadalombiztosítás része) 40 000 dollár × 1,45% = 580 dollár (a Medicare része) A munkavállaló által fizetett összes FICA adó = 3 060 dollár (a jövedelem 7,65% -a) Teljes szövetségi egyéni adó = 3 973,75 USD + 3 060,00 USD = 7 033,75 USD (a bevétel ~ 17,58% -a). Teljes szövetségi adó, beleértve a munkáltatói hozzájárulást:
A munkáltató által fizetett összes FICA adó = 3 060 USD (a jövedelem 7,65% -a); A szövetségi adó teljes összege, beleértve a munkáltatói járulékokat = 3 973,75 USD + 3,060,00 USD + 3,060,00 USD = 10,093,75 USD (a jövedelem ~ 25,23% -a). A tényleges adókulcsok általában alacsonyabbak, mint a marginális adókulcsok, különféle levonások miatt, és néhány ember ténylegesen negatív felelősséggel tartozik. 2016-ban a társadalombiztosítás (társadalombiztosítás) csak az első 118 500 dollár jövedelmét terheli.
Adóbevallás és adó-visszatérítés
A minimális szintet meghaladó jövedelemmel rendelkező egyéneknek, társaságoknak, társaságoknak, ingatlanoknak és vagyonkezelőknek éves beszámolókat kell benyújtaniuk, úgynevezett adóbevallásokkal, a szövetségi és az illetékes állami adóhatóságokhoz. Az adók egy részét visszatérítheti. Ezek a visszatérések nagyban különböznek egymástól a fájl típusától és ügyeik összetettségétől függően. Az adófizető a nyilatkozatban beszámol a jövedelemről és a levonásokról, kiszámítja az adó hátralékát, beszámol a kifizetésekről és kölcsönökről, valamint kiszámítja az esedékes egyenleget.
A magánszemélyek, a vagyon és a vagyonkezelők szövetségi jövedelemadó-bevallásait a legtöbb adófizető számára április 15-ig (2017-ben, április 18-ig) kell benyújtani. A vállalati és a partner szövetségi jövedelem-visszatérítéseket két és fél hónappal a társasági pénzügyi év vége után kell megkapni. Az adómentes szervezetektől származó adóbevallásokat négy és fél hónappal a pénzügyi év vége után kell benyújtani. Az összes szövetségi adóbevallás meghosszabbítható. Az állami és helyi adóbevallások megújításának feltételei eltérőek.
A jövedelemadó-bevallások általában egy alaplapból állnak, csatolt nyomtatványokkal és ütemtervekkel. Az adófizetõk bonyolultságától és jellegétõl függõen számos nyomtatvány érhetõ el magánszemélyek és jogi személyek számára. Sokan használhatják az egyoldalas 1040-EZ űrlapot, amelyhez csak a munkaadók fizetési nyilatkozata van szükség (W-2 forma).
Az adóbevallások elektronikus nyilvántartásba vételét az adófizetők számára a regisztrált adóhatóság végezheti el.
Ha az adófizetõ hibát talál a nyilatkozatban, vagy úgy határoz, hogy az év adójának különböznie kell, felülvizsgált nyilatkozatot kell benyújtania. Ezek a visszatérítések visszatérítési igényeket képeznek, ha megállapítást nyer, hogy az adókat túlfizettek. Ezért a végső szám, amely szerint a jövedelemadó mekkora része az Egyesült Államokban a jövedelem százalékában, az adófizetők számára csak akkor válik egyértelművé, amikor az adótisztviselők benyújtják és elemezik a nyilatkozatot.
következtetés
A cikk elolvasása után az olvasó megválaszolhatja azt a kérdést, hogy milyen jövedelemadóról van szó az Egyesült Államokban, és megértette az amerikai adórendszert. És ez elég bonyolult. Sok amerikai kifejezetten adószakértőket bíz meg, hogy segítsék nekik az adórendszer kitalálását és a megfelelő bevallás benyújtását. A jövedelemadó az Egyesült Államokban a nem rezidenseknél pontosan megegyezik a rezidensekkel, az egyetlen különbség az, hogy a külföldiek nem fizetnek adót a külföldről kapott jövedelem után.
