2017 márciusában a Pénzügyminisztérium és a Gazdaságfejlesztési Minisztérium „22/22” elnevezésű adó manővert javasolt. Ez érinti az orosz adórendszer fő közvetett kifizetését - a HÉA-t, valamint a munkaadók által fizetett biztosítási díjakat. Az első befizetés arányát javasoljuk növelni, a második - csökkenteni. Milyen következményekkel jár az áfa emelése, és ezeket kompenzálhatják-e alacsonyabb biztosítási díjak?
A manőver lényege
Az ötlet az, hogy csökkentsék a vállalkozások, vagy inkább a bérek közvetlen adóterheit. A biztosítási díjak jelenlegi összesített mértéke 30%, és azt javasolják, hogy 22% -ra csökkentse. Egyértelmű, hogy a kormány nem egyszerűen csökkenti a kötelező kifizetéseket és megfoszthatja a költségvetést a bevételektől. Kompenzációként javasolt az alap HÉA-kulcs emelése a jelenlegi 18-ról 22% -ra. Így újraelosztás történik - a közvetlen kifizetések csökkennek, míg a közvetett kifizetések éppen ellenkezőleg: növekedni fognak.
Mit jelent a közvetett adóemelés? Ez beletartozik az áruk és szolgáltatások árába, és így a vásárlók vállára terjed. Így a HÉA 4% -os emelkedése nagyjából ugyanazt az áremelkedést jelenti az adóköteles termékek és szolgáltatások számára.
Egy kis történelem
Kezdetben Maxim Oreshkin, az orosz gazdasági fejlesztési minisztérium vezetője javasolta. A hozzáadottérték-adó emelésének feltételezhetően 21% -kal kellett lennie, és ugyanezen a szinten javasolták a díj mértékének rögzítését. Ugyanakkor megszüntették a küszöböt, amely felett a tarifákat hirtelen csökkentették.
A Pénzügyminisztérium tetszett neki a kezdeményezésről, ám ezt kissé javították. Becslések szerint a 21/21 opció évente mintegy 200 milliárd rubelt megfosztott a költségvetés bevételétől. A minisztérium becslései szerint a „22/22” forgatókönyv elfogadhatóbb lesz - ez évente mintegy 100 milliárd rubelt fog hozzáadni a költségvetéshez.
Ennek eredményeként Anton Siluanov, a Pénzügyminisztérium vezetője pontosan ezt a lehetőséget képviselte, vagyis az áfa 22% -ra emelése, miközben a biztosítási díjak alapkamatát ugyanarra a szintre csökkentette.
Miért van erre szükség? A Pénzügyminisztérium biztos abban, hogy a manőver elősegíti a gátlástalan munkáltatók piacának megtisztítását és az adórendszer helyes irányba történő átirányítását. És ez a tanszék szerint az orosz gazdaság két globális problémája.
Az adórendszer átalakítása
Az elmúlt évtizedben az oroszországi adó- és illetékrendszer számos kedvezőtlen jelet mutatott. A biztosítási rendszerek egyensúlyban tartása érdekében a kormány kénytelen növelni az adókat, amelyeket a vállalkozások fizetnek. Egyes szervezetek már nem képesek vagy nem akarnak egyre növekvő adóterhet megtapasztalni, és árnyékba menni. Vagyis egyszerűen „optimalizálják” az adóztatást a bevételek elrejtésével és a költségek túlbecslésével a sok szürke rendszer egyikén keresztül.
Az eredmény szomorú - a lelkiismeretes társaságok, amelyek korábban őszintén fizettek adót, megszűnnek. Ennek eredményeként csökkennek a levonások, és a biztosítási rendszerek ismét "megbotlik". És ismét a kormány kénytelen adót emelni, hogy egyensúlyban maradjon ...
Tehát a Pénzügyminisztérium szerint az áfa növelése és a biztosítási kulcsok csökkentése segíthet elkerülni ezt az ördögi spirált. Az adórendszer hozzájárul a fenntartható gazdasági növekedéshez. És a kormánynak nem kell az adók emelésével foglalkoznia, ha a költségvetésnek nincs elegendő forrása a szociális garanciák nyújtásához.
Üzleti tisztítás
A munkaadók körében a jelenlegi tendencia az, hogy továbbra is szürke fizetést fizetnek az alkalmazottak. Ez közvetlenül kapcsolódik a bérpénztár magas terheihez.Hanyatlása arra ösztönzi a vállalatokat, hogy kijussanak az árnyékból - mindenesetre a Pénzügyminisztérium úgy véli. Az adóteher egy részének a fogyasztókra történő átruházása lehetővé teszi a vállalatok és a vállalkozók számára, hogy gazdasági előnyöket szerezzenek. Ugyanakkor csökkenteni kell a „borítékokban” fizetett bérek összegét - ezt megkönnyíti a biztosítási díjak csökkentése.
Ezenkívül az osztály úgy véli, hogy ennek a folyamatnak természetes módon, erőszak nélkül kell zajlania. A tapasztalatok azt mutatják, hogy a szigorú intézkedések csak negatív következményekkel járnak.
Mellékhatás: infláció
A manővert felajánló Siluanov miniszter nem rejtette el - végrehajtása az infláció növekedéséhez vezet. Feltehetően ez egyszeri 2% -os ugrás lesz. A Pénzügyminisztérium megígérte, hogy az áfa 22% -ra emelésének hosszú távú inflációs következményei nem járnak.
Ez azonban igaz, feltéve, hogy a Központi Bank képes ellenőrizni a lakosság inflációs várakozásait. És ezek, amint tudják, nagyon inertek, vagyis hosszú ideig meglehetősen magasak, még az inflációs ráta csökkenése után is. Minden új növekedés arra készteti a Központi Bankot, hogy szigorú monetáris politikai intézkedéseket hajtson végre. Ez tagadhatja a gazdaságban kialakuló pozitív jelenségeket - csökkentheti a kulcsot és tarthatja az inflációt a célszinten.
A közgazdászok kiszámították, hogy a manőverezés eredményeként az infláció 3-mal, más becslések szerint pedig 3,5% -kal növekedhet.
Negatív üzleti következmények
Úgy tűnik, hogy a biztosítási díjak csökkenése pozitív, ám ennek nincs ilyen határozott hatása. Most Oroszországban regresszív mértékű biztosítási díjak vannak, azaz minél magasabb a fizetés, annál alacsonyabb a fizetett biztosítási díjak aránya. A 30% -os kulcs az 55 ezer rubelt meg nem haladó bérekre érvényes. És az országos tényleges járulék mértéke 27%. Így az egységes 22% -os tarifa megállapításával az átlagarány csak 5% -kal csökken.
Ezenkívül a manőver magában foglalja a bérküszöbök eltörlését és az egységes kulcs megállapítását mindenki számára. A biztosítási díjak csökkentése a Pénzügyminisztérium által javasolt feltételek szerint valóban megnöveli a magas bért fizető munkáltatók terheit.
Mi növeli az áfát? Néhány vállalat számára ez negatív hatást gyakorol. És furcsa módon, főleg azok számára, akik nem fizetik meg ezt az adót. Végül is a HÉA-fizetők elfogadják a levonható előzetesen felszámított adót, és bizonyos esetekben megtérítik azt a költségvetésből. A nem fizetők azonban nem tudják ellensúlyozni az előzetesen felszámított adót - belefoglalják a költségekbe. Ennek megfelelően a HÉA-kulcs növelése költségeik növekedéséhez vezet.
A manőver sorsa még nem döntött
A Pénzügyminisztérium 2017. áprilisi javaslatának megvitatása után a kormány arra a következtetésre jutott, hogy a javasolt intézkedéseknek még nincs ideje. Tehát az ügy még nem érte el a HÉA növeléséről szóló törvényjavaslatot. Ezt az elképzelést azonban nem feladták - a manővert csak egyelőre elhalasztották, de továbbra is napirenden vannak. Ebben az évben a kormány nem kíván visszatérni a vitahoz. Ennek ellenére a HÉA-növekedés, a biztosítási díjak csökkenésével párhuzamosan a 2018–2020 közötti időszak gazdasági előrejelzésének része.
megállapítások
Lehetséges két adó elkülönítése a rendszerről, és megváltoztatni azok mértékét? Ez természetesen ad némi hatást, de a legtöbb problémát nem oldja meg. Sok közgazdász egyetért abban, hogy nincs értelme az egyedi adópolitikai intézkedéseket végrehajtani - szükséges a teljes rendszer egészének korszerűsítése. A korábbi adóreform pozitív eredményt adott, ám az orosz gazdaság azóta teljesen más lett. Ha korábban a „lyukakat” sokkal stabil olajbevételek fedezték, most, hogy a fekete arany ára jelentősen csökkent, gondolni kell a gazdasági fejlődésre. Az adórendszert oly módon kell felépíteni, hogy ösztönözze a gazdasági növekedést.