Mennyit és milyen adókat fizet a munkáltató a munkavállalóért?

Az orosz törvények szerint (Munka Törvénykönyve, Adó Törvénykönyve, Szövetségi Törvény 212. számú törvény) a munkáltató köteles adót fizetni a munkavállalók számára. És ez vonatkozik minden társaságra és vállalkozásra. Ennek köszönhetően folyósítják a pénzeszközöket a kincstárhoz. A munkaadó által a munkavállalónak fizetett adókat a cikk ismerteti.

Számos járulékot kell fizetni a munkavállalók számára. A jóhiszeműségtől függ, hogy a munkáltató fizeti-e adót a munkavállalóért. Ezt a szabályozó hatóságok is ellenőrzik. Mennyit fizet a munkáltató egy alkalmazottért? A legfontosabb a 4.

Személyi jövedelemadó

Ez az első válasz arra a kérdésre, hogy milyen adókat fizet a munkáltató a munkavállalóért. A PIT közvetlen adó. A teljes jövedelem százalékában számolják. A személyi jövedelemadót minden olyan jövedelem után meg kell fizetni, amelyet a polgárok az év során kaptak. Ide tartoznak a bónuszok, díjak, ingatlan vagy egyéb ingatlanok eladásából származó nyereségek, nyeremények, ajándékok, betegszabadság. Kivételt képeznek azok az esetek, amikor a díjat nem a nyereségből számítják ki.

Az alapkamat 13%. Egyes nyereségtípusok esetében más kamatlábak. Az adó fő részét az adóügynök utalja át a költségvetésbe. Az ingatlan eladásából származó nyereséget függetlenül kell kimutatni. Bár a munkáltató fizeti a személyi jövedelemadót, pénzügyileg a munkavállaló felelõssége. A díjat az összes dolgozó polgár fizetése alapján számítják fel.

A PIT a fizetés vagy egyéb jövedelem napján kerül át a kincstárba. Kivétel a hónap elején kifizetett bérek. Az előleg fizetésének időpontjában a személyi jövedelemadót nem szabad visszatartani. Az előleget a munkavállalóval történő végleges elszámoláskor veszik figyelembe. A munkavállalói jövedelemadót formális foglalkoztatás esetén vetik ki.

FSS levonások

Milyen egyéb adókat fizet a munkáltató a munkavállalóért? Ezek a társadalombiztosítási alapok díjai. Az elosztott pénzeszközök bizonyos esetekben jogosultak az ellátásokra. Például:

1. Fogyatékosság.
2. A kenyérség vesztesége.
3. A baba megjelenése.
4. A nyugdíjkorhatár kezdete.

A kifizetéseket a szegény és nagy családok kapják. A személyi jövedelemadóval összehasonlítva a levonásokat nem a munkavállalók fizetik a bérekből, hanem a munkáltatók. Az alkalmazottak fizetésének kiszámításával a társaságnak kiszámítania kell az FSS-be fizetendő hozzájárulások százalékos arányát. A munkáltatónak időben el kell küldenie a pénzeszközöket az alapokhoz. Ellenkező esetben a korai levonások miatt bírságot kell fizetni.

Levonások:

1. Tényleges.
2. Feltételes.

A tényleges levonások azt jelentik, hogy azokat harmadik félnek fizetik ki. Ezek a levonások tartalmazzák az állami és nem állami pénzeszközöket. Manapság a munkáltató által a munkavállalóért fizetett adók, valamint az egészségügyi és társadalombiztosítás átkerülnek a FIU-ba.

Az e járulékokból származó jövedelem juttatásokhoz vezet, ha valamely személy munkatevékenysége során balesetek merülnek fel. Ezeket szociális alapok biztosítják. A függő járulékok harmadik személyt nem vonnak maguk után, hanem arra szolgálnak, hogy a munkaadónak megfelelő életszínvonalat biztosítsanak a sérüléstől függő munkavállalók számára. A levonások összegének meghatározásához alkalmaznia kell az előző évben teljesített kifizetések valós értékét. Az eltartott személyek jogosultak:

1. Balesetek után nyújtott ellátások.
2. Nem vagyoni kár megtérítése.
3. Fizetések a gyermekgondozásért.
4. A kedvezmények a munkavállalók számára a csökkentés során.

Manapság a levonások a fizetés szintjének 2,9% -át teszik ki. Mivel nem minden munkáltató van becsületes, ezért gyakran fordul elő fizetéscsalás.Ha a nyugdíjba vonuláskor a munkavállaló kiderül, hogy munkaszerződés alapján dolgozott, de a munkáltató nem járult hozzá pénzeszközökbe az alapba, akkor is, ha gátlástalan munkáltatóval találkozott, a munkavállaló továbbra is nyugdíjat kap.

Hogyan számítják ki az FSS-ben az összeget a balesetek alapján? Először: a járulékot fizető intézményben nyilvántartásba vett munkavállalók járulékainak kiszámítása. Ezután a szervezetbe ideiglenesen dolgozó állampolgárok pénzeszközei hozzáadódnak az összeghez.

A beszámolási hónapban az FSS alkalmazottai számára fizetett juttatások összegét levonják a teljes összegből. A balesetbiztosítási díjakat százalékban számolják - a fizetés 2% -át.

Az időzítés

Ezt a díjat megfizető (munkáltató) a beszámolási időszak végén teszi meg. A munkáltatókra a következő határidők vonatkoznak:

1. 12 hónap 31.12.
2. A jelentést követő 15. nap elõtt egy hónappal.

A munkahelyi sérülésekkel szembeni járulékfizetést havonta kell elszámolni azon időpontokban, amikor az elmúlt időszakban a banktól fizetést kaptak. A díjak átutalása során a munkáltatónak nem szabad hibát követnie a BCC-ben, a cég, bank nevében. Ellenkező esetben a fizetés szerinti kötelezettség nem teljesül.

Ha a határidő, amikor díjakat kell fizetni, nem működik, akkor a fizetést a következő munkavállalóra utalják át. De ez a szabály nem vonatkozik minden hozzájárulásra. Például a sérülésekkel történő fizetést előre fizetik ki: ha az utolsó nap szabadság volt, akkor a fizetést munkanaphoz közeli munkanapon kell teljesíteni. Minden egyes alkalmazott esetében a díjakat elszámolják. Fontos a munkáltató által a munkavállalóért fizetett adók időben történő fizetése. Ellenkező esetben az összeg 5% -át kell fizetnie.

FIU

Milyen adókat fizet a munkáltató a munkavállalóért, kivéve a fő adókat? A járulékokat a fizetés szintje határozza meg. Adót fizetnek, ha egy személy állandó munkát végez, kombinálva, valamint sürgős munkaszerződések alapján. Mekkora az egy munkavállalóra eső adó összege? A fizetés 22% -a. Díjfizetés a FIU-nak.

FFOMS

A munkavállaló számára az adó kiszámítását a szabályozási dokumentumok szerint végzik. A kötelező egészségbiztosítási alaphoz való hozzájárulás a fizetés 5,1% -a. Ezeket a pénzeszközöket átutalják az ingyenes orvosi ellátásra.

Mi határozza meg a méretet?

A járulékok összege az adófizetõk kategóriájától és a jelentõs idõszakra a munkavállalónak felhalmozott teljes összegétõl függ. A járulékok összege százalékban a következő:

1. FIU - 22%. Kiegészítő díjakat lehet megállapítani, mindez a veszélytől függ. Erről értesíteni kell a szervezetet.
2. FSS - 2,9%. Ezt az alapot balesetekre halmozzák fel. A hozzájárulások összegét az egyes szervezetekre külön-külön távolítják el, a tevékenység típusától függően. Az összeget megtudhatja az alap által a társaság jogi címére elküldött értesítésből.
3. FFOMS - 5,1%.

Ennek eredményeként mennyit fizet a munkáltató adókat a munkavállalóért 2017-ben? A szervezet 4 befizetést fizet az alkalmazottért.

USN alkalmazás

Ha a szervezet tevékenységeit a speciális adórendszer (STS) alapján végzi, és a munka típusa szerint „kedvezményesnek” tekintik, akkor a kifizetések összege különbözik. Az előnyök használatához kódok segítségével kell meghatározni, hogy a vállalkozások a 212. sz. Szövetségi törvényben meghatározott tevékenységi típusokba tartoznak-e.

Azok az intézmények és egyéni vállalkozók, akik fizetnek a polgárok számára, nem fizetnek kifizetéseket az FSS-nek és az FFOMS-nak. Csak a FIU-hoz kell 20% -os hozzájárulást fizetniük. Példa azokra az intézményekre, amelyek alacsony díjat fizetnek a FIU-nak és nem fizetnek az FSS-nek, FFOMS:

1. Education.
2. Sportszerek készítése.
3. Játék gyártás.
4. Építése.

Korlátozott összegek

Minden munkáltatónak nyilvántartást kell vezetnie a munkavállalói adókról. Ez nemcsak az összegek helyes kiszámításához szükséges. Az alkalmazottnak tudnia kell, mennyit fizetnek neki. Ennek oka az, hogy a feltüntetett tarifák alkalmazandók a munkavállalónak átadott fizetés konkrét határértékeire.

2018-ban a FIU-ban, ha nincsenek előnyök a szervezet számára, 22% -ot számítanak fel. Ezt addig kell megtenni, amíg az összes jövedelem nem haladja meg a 796 ezer rubelt. Ezután ezen alapok tarifája kétszer csökken, és 10% -kal egyenlő.

Az FSS-hez való hozzájárulás kiszámításához kissé eltérő összeget kell meghatározni. Ez 718 ezer rubel. Az átmenet után a bár nem számít fel díjat. 2016-ban változások történtek az FFOMS-be történő hozzájárulásokban. A járulékokat 5,1% -ban fizetik, függetlenül a maximális összegetől. Ugyanez a helyzet áll fenn az FSS-nek a sérülésekhez való hozzájárulása esetén is. Az egyszerűsítést alkalmazó kedvezményezettek esetében a FIU-hoz járó, csökkentett tarifával járó hozzájárulásokat nem számítják fel.

Szellemi adók

IP - olyan polgár, amely üzleti tevékenységet folytat, de nem alapít jogi személyt. Ezekre a polgárokra külön összegek járulnak. Méretüket az Orosz Föderáció minimálbérének szintje határozza meg. 2016-ban ez a mutató 6675 rubelt tett ki. Az arányok a következők voltak: PFR - 26%, FFOMS - 5,1%.

Nincs hozzájárulás az FSS-hez. Ha igaz, hogy számolunk, akkor a vállalkozó egy évre 20826 rubelt fizet magának a Nyugdíjalapnak, míg a FFOMS-nak 4085 rubelt. A maximális összeget az egyéni vállalkozónak kell meghatározni: amikor a profit eléri a 300 ezer rubelt, és ha túllépik, akkor 1% -ot fizetnek PFR-ben és FFOMS-ban.

Melyek a levonások?

A munkavállalóknak fizetett adókat három fő területre költik:

1. Az állam által fizetett nyugdíjból.
2. Ingyenes szolgáltatás állami egészségügyi intézményekben.
3. Betegszabadság, anyaság, sérülések előnyei.

Adókedvezmény

Az Orosz Föderáció adótörvénye szerint levonási csoportokat hoznak létre, amelyeket a munkavállaló a személyi jövedelemadó összegének meghatározásakor jogosult felhasználni:

1. Szabvány. A levonások összegét és számát a gyermekek száma és a munkavállalói kategória előnyei határozzák meg.
2. Társadalmi. Ez lehetőséget ad a kezelés, az oktatás alapjának csökkentésére.
3. Az ingatlan. Ingatlan megvásárlásával jár.
4. Beruházás. Értékpapírokkal történő tranzakciókra érvényes.

A gyermekek adókedvezményének megszerzése születési anyakönyvi kivonat benyújtásával jár. Még mindig nyilatkozatot kell írni. A következő levonások történnek:

1. 1400 rubel az első gyermek számára.
2. 1400 - a második.
3. 3000 - a 3. és az utána.
4. 12000 - minden 18 év alatti fogyatékossággal élő gyermek számára vagy legfeljebb 24 éves oktatáshoz.

Ha az alkalmazott egyedülálló szülő, akkor a levonás összegét kétszer növelik. A regisztrációhoz igazoló dokumentumokat kell benyújtani. A levonási összeget akkor is megtartják, ha a született gyermekek felnőttek. Például egy alkalmazottnak 3 gyermeke van, de kettő már 18 éves. Ugyanakkor 3000 rubel kiváltságot élveznek 3 gyermekre, amíg felnőtté nem válik. Normál levonást nyújtanak addig, amíg az év jövedelme meghaladja a 350 ezer rubelt.

Az alkalmazottonkénti általános levonások:

1. Havonta 500 rubelt - a Szovjetunió és Oroszország hősöinek, akik részt vettek az ellenségeskedésekben, háborús veteránok, blokádok, fogyatékossággal élő emberek (1., 2. csoport).
2. 3000 rubel - sugárbetegség, a második világháború fogyatékkal élők számára.

Fizetési feltételek

2016 óta van egy olyan időpont, amikor a munkáltatónak jövedelemadót kell fizetnie a bérek után. Ezt a munkavállalói fizetésből ki kell tartani a kiadásakor, és azt a következő napon át kell utalni. Nem számít, hogyan fizetik a fizetést - készpénzben vagy kártyával.

De kivétel vonatkozik - betegszabadság és nyaralási adó. Ezt a hónap végén fizetik ki, amikor teljesítésre kerültek. Az összegek összevonhatók és egyetlen fizetési meghagyásként elküldhetők. Ez elősegíti a személyi jövedelemadó begyűjtését a szabadságon és a betegszabadságon, és egy megbízással eljuttatja őket a költségvetésbe.

A munkáltató által küldött járulékokat a fizetés megküldését követő hónap 15. napjáig kell jóváírni. Ha ez a dátum hétvége vagy ünnepnap, akkor az átutalást a következő munkanapon hajtják végre.

jelentések

Minden munkáltató köteles beszámolót készíteni, amelyre vonatkozóan a fizetés mértéke információt tartalmaz. Vannak:

1. Segíts a 2-PIT-nek. Az év eredményein alapuló dokumentumot dolgoznak ki minden alkalmazott számára.A tanúsítvány a jövedelemre, levonásokra, elhatárolásokra és adók visszatartására vonatkozó adatokat tartalmazza.
2. A 6 személyes jövedelemadó kiszámítása. Ezt negyedévente nyújtják a társaság összes alkalmazottja számára. A dokumentum két részből áll: az első az év elejétől a jövedelemre vonatkozó adatokat tartalmazza, a második pedig a kézbesítéskor 3 hónapra vonatkozik.
3. A biztosítási díjak kiszámítása. Ez a forma új, 2017 óta vezetik be. Ez érvényes a hozzájáruláskezelés FTS-re történő átruházására és az RSV-1 eltörlésére. A negyedév végén az összes alkalmazott számára biztosított.
4. Jelentés 4-FSS. Átadják a szociális szolgálatoknak. A dokumentum információkat tartalmaz a sérülések elhatárolásáról és kifizetéséről. Kiszolgált a negyedév végén.
5. SZV-M jelentés. A munkavállalók számára havonta juttatják az Orosz Föderáció PF-hez. A dokumentum lehetővé teszi annak ellenőrzését, hogy ki nyugdíjat kap, de működik.
6. SZV-STAGE jelentés. A dokumentumot minden évben benyújtják a PF-hez. Először csak 2018-ban szolgálják fel. A jelentés információkat tartalmaz az alkalmazottakról, ideértve a GPC-megállapodások alapján végrehajtott alkalmazottakat is az elmúlt évre vonatkozóan.

Így a munkavállalót terhelő adókat minden munkáltatónak meg kell fizetnie. Ez a saját felelősségük. Nekik köszönhetően alakul ki nyugdíj, az emberek orvosi ellátást kapnak. Az állam ezt a kötelezettséget szabályozó szervezetek révén ellenőrzi.