Biztosítási hozzájárulások az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjához

Jelenleg minden dolgozó tisztességes nyugdíjra számít. Ennek megszerzéséhez hivatalosan dolgoznia kell és fizeti a biztosítási díjakat az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába. Államunk minden polgára hallotta az olyan kifejezést, mint az OPS biztosítási kifizetése. Mi ez? Egész életében a munkavállaló munkafeladatokat lát el, fizetést kap, és a munkáltató levonja ebből a nyugdíjalapba fizetendő járulékok összegét. Ezen levonások alapján nyugdíjat képeznek az idős polgárok számára, akik jól megérdemelt pihenésre mentek, valamint a fogyatékossággal élő lakosság számára. Ennek eredményeként az OPS-ben az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába fizetett biztosítási járulékok, amelyeket ebben a cikkben tárgyalunk, garantáltan öregséget garantálnak.

A közelgő 2019-ben a nyugdíjbiztosítási díjak kérdésében várható változások várhatók. E cikk keretében megvizsgáljuk, hogy milyen újításokat készített a kormány 2019-ben, és hogyan befolyásolja ez a járulékok kiszámításának és befizetésének kérdéseit.

koncepció

A nyugdíjalapba történő biztosítási hozzájárulások kötelező nyugdíjbiztosítási kifizetések. Ezeket a társaságokat és a magánszemélyeket vetik ki annak érdekében, hogy biztosítsák az állampolgárok számára a megfelelő kötelező társadalombiztosítási típus biztosítási fedezetének biztosítását.

Az embereknek a nyugdíjalapba történő ilyen hozzájárulása szinte a világ minden formájában jelen van.

2017. január 1-jétől ezeket a hozzájárulásokat a 2.1. Fejezet szabályozza. és 34. cikke.

Korábban a Nyugdíjalapba történő járulékokról szóló, 2009. július 24-i, N 212-FZ szövetségi törvény szabályozta. A biztosítási díjakkal kapcsolatos adózási elemek (az adórendszer 18.2. Cikke) a következők:

• a biztosítási kifizetések adóztatási tárgya;
• a biztosítási kifizetések kiszámításának alapja;
• számlázási időszak;
• a biztosítási kifizetések összege;
• a biztosítási díjak kiszámításának eljárása;
• biztosítási fizetési mechanizmusok.

Alapvető információk

A kormánynak vannak bizonyos társadalmi felelősségei az emberek előtt, amelyek végrehajtásához pénzügyi forrásokra van szükség. De irreális egyszerűen elvenni és kinyomtatni az alapokat. Ennek eredményeként az önkormányzati alkalmazottak fizetésének, ösztöndíjaknak, nyugdíjaknak és különféle szociális juttatásoknak a kifizetése érdekében a vállalatok kiszámítják az alkalmazottak fizetésének az állami költségvetésben meghatározott százalékát.

Ugyanakkor minden költségkategóriához alapot hoznak létre, amely a költségvetést alkotja és a társadalmi kötelezettségek végrehajtásáért felel. A nyugdíjalapba történő kötelező biztosítási hozzájárulást havi levonások formájában mutatják be. A nyugdíjalapot létrehozó nyugdíjbiztosítási kifizetéseket a munkaadók a munkavállaló bérének százalékában vonják le. Ezeket a biztosító bizonyos költségtételének tekintik, amely ebben az esetben a munkáltató.

Rendszer alapelvei

A TSA egy olyan rendszer, amelyet az állam hozott létre a nyugdíjasoknak az elveszített jövedelem egy részének visszatérítésére.

Az átvitelirendszer-üzemeltetők munkamechanizmusa a munkavállalók tapasztalatainak személyes nyilvántartásán alapul, amely lehetővé teszi az állam számára:

• hitelesítő adatokat generál minden polgár számára;
• ellenőrizni egy polgár foglalkoztatását és a rajta végzett munka időtartamát;
• meghatározza a nyugdíjpontok számát a jövőben szükséges összegek kiszámításához.

A biztosítási kifizetéseket minden nyugdíjas polgárnak megtérítik érdemük eredménye alapján, életkoruktól és fizetésüktől függően.

Hogyan alakul ki az RF PF?

A PF kialakulásának számos tulajdonsága van. Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapja és az ahhoz való hozzájárulás a biztosítási kifizetések összegének kiszámításával történik a jóváhagyáskor és a bérszámfejtéskor, és levonásokra minden hónapban kerül sor. Az adóbevallásokat negyedévente kell benyújtani.A 25 főnél több alkalmazottat foglalkoztató társaságokban a dokumentumokat csak elektronikus formában továbbítják, a többieknek pedig papíron.

Milyen kategóriákban kell fizetni az OPS kifizetéseket?

A biztosítási kifizetéseket:

• polgárok, akik fizetnek más személyek számára;
• egynél több alkalmazottal rendelkező vállalatok;
• olyan személyek, akik nem tartoznak a szellemi tulajdon kategóriájába;
• önálló vállalkozók.

Az adófizetők különböző kategóriáinak képviselőinek le kell vonniuk a biztosítási díjakat az átvitelirendszer-üzemeltetők minden kategóriája után. 2016-ban hatályba lépett egy törvény, amely szerint az önálló vállalkozók körét az adófizetők bizonyos kategóriájaként kell meghatározni, akiknek a biztosítási kifizetéseket az átvitelirendszer-üzemeltetőben kell meghatározniuk és kiszámítaniuk.

A fizetés megszervezése

A nyugdíjalapot és a járulékfizetést a törvény szigorúan szabályozza. Az Orosz Föderáció adószabályzatával összhangban a biztosítási kifizetéseket az OPS-nek minden hónap 15. napján kell átutalni a megállapított részleteken. Abban az esetben, ha 15 hétvégére vagy ünnepi napra esik, a fizetés határidejét az első munkanapon el kell halasztani. Ha valamilyen oknál fogva a társaság vagy az egyéni vállalkozó nem haladta meg a biztosítási díjat, akkor a szabályozó testület beszedje tőlük.

Fizetési eljárás

A nyugdíjalap alapját és a társadalombiztosítási járulékot minden munkavállalóra külön kell meghatározni. A kifizetéseket a számlázási időszak kezdetétől a munka hónap végén kell befizetni. A járulékok mértéke mindenki számára azonos, függetlenül a munkaerő kritériumától. Azok a munkavállalók, akik nem biztonságos gyártóberendezésben dolgoznak, nem részesülnek juttatásokban.

Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába történő biztosítási járulékokat minden biztosítási típusra külön-külön kiszámítják. Az OPS biztosítási kifizetéseit a bank fizeti. A fizetés teljes egészében történik, anélkül, hogy biztosításra és finanszírozott részekre bontották volna.

Mentesség a díjaktól

A kisvállalkozások képviselői mentesülhetnek a fizetés alól, ha időszakok alatt nem folytattak semmilyen tevékenységet. A kifizetések visszavonásának jogi indokai a következők:

• katonai szolgálat;
• gyermekgondozás 1,5 évig;
• öt évig tartózkodik a férje mellett, aki diplomáciai konzulátuson dolgozik, stb.

Meg kell jegyezni, hogy a fenti lehetőségek mindegyikében az időszakot figyelembe veszik a munkavállaló tapasztalatában.

Hozzájárulások terjesztése a Szövetségi Adóügyi Szolgálat számára

Ha az Orosz Föderációban jelenleg létezik egységes nyugdíjrendszer, a kapott kifizetéseket közös és egyéni kamatlábakra osztják 6:16 arányban. Például a biztosítási kifizetések hat százaléka a nyugdíjak és a nyugdíjrendeletekben meghatározott egyéb állami igények kialakulására, a tizenhat százalék pedig a jövőbeli munkavállalói nyugdíjra irányul.

A korábbi nyugdíjreformmal összefüggésben tizenhat százalékot is felosztanak: tíz százalékot a biztosítási nyugdíjalapok elosztására fordítanak; hat százalék megy a finanszírozott rész megalakulásához.

Ez igaz, ha egy állampolgár 1967-ben született, és ezt követően nem utasította el a nyugdíjat. Ha nem, akkor mind a tizenhat százalék a biztosítási részre kerül. 2016 óta e rendelkezés ideiglenes felfüggesztése miatt 16% -ot küldnek a biztosítási részlegre, függetlenül a munkavállaló választásától.

Változások 2019 óta

2019-ben az OPS hozzájárulásainak fő adófizetői, akiknek ilyen típusú adót kell fizetniük:

• az egyéneknek fizetéseket és egyéb javadalmazást fizető személyek;
• SP.

Ha az egyéni vállalkozó polgári jogi szerződések alapján foglalkoztatott személyeket és alkalmazottakat, akkor a nyugdíjalapba való befizetést nemcsak maguknak, hanem számukra is be kell fizetniük.

2019-ben ezek a hozzájárulások irányíthatók:

• OPS nyugdíjbiztosítás;
• kötelező egészségbiztosítás orvosi biztosítása;
• betegség-, terhesség- és anyasági biztosítás (VNiM).

2019-ben a sérülésekkel járó összegeket az FSS szerveinek is kifizetik (1998. július 24-i szövetségi törvény, 125. szám).

Az OPS hozzájárulásának kiszámításának alapjai

A hozzájárulások kiszámítását 2019-ben a következő elemek kombinációjával hajtják végre:

• az egyéneknek fizetett összegek;
• adóalap-korlátozások;
• tarifák.

A nem értékelhető hozzájárulások összegét a 2. cikk határozza meg. Az Orosz Föderáció adótörvényének 422. cikke.

A 2019-es változások nem érintik az adóalapot. Még mindig meghatározható a 2. cikk (1) bekezdésének megfelelő kifizetések összegének. Az Orosz Föderáció 420-as adószámát. A beérkezett összeget csökkenteni kell a nem adóköteles mennyiségeknek, amelyek az 5. cikkben szerepelnek. Az Orosz Föderáció adótörvényének 422. cikke. Példa: vagyon, anya segély akár 4000 rubelig.

Díjak a jogi személyek számára 2019-ben

2019-ben a tarifák szintje továbbra is 30% marad, kivéve azt a helyzetet, amikor a társaság kedvezményeket élvez (az Oroszországi Föderáció adórendszerének 426. cikke).

A biztosítási díjak nagysága 2019-ben:

• az OPS-en - 22%, + 10% a fizetési bázis túllépése után;
• kötelező egészségbiztosítás esetén - 5,1%, alapvető korlátozások nélkül;
• az FSS-nél - 2,9%, alapkorlátozások nélkül.

Ezek az árak a következőkre vonatkoznak:

• az Orosz Föderáció lakosai;
• ideiglenesen tartózkodó külföldi vendégek, kivéve a magasan képzett szakemberek csoportját (VKS);
• Az EAEU polgárai.

A táblázat a jogi személyeknek az egyéneknek fizetett díjakkal kapcsolatos adatait mutatja.

Korábban a kormány előirányozta az OPS tarifájának 2021-ről 26% -ra történő emelését. De 2019. január 1-jétől ezt a tarifát 22% -os szilárd értékben dokumentálták, a határidő meghatározása nélkül (a nyugdíjalapba történő járulékokról szóló, 2018. augusztus 3-i 306-FZ. Számú szövetségi törvény).

Az arány nem változott, de a határérték megnőtt. Az alap méretének megváltozását az 5. cikk (3) és (6) bekezdése tükrözi. Az Orosz Föderáció adótörvényének 421. cikke. Vagyis ha a munkavállaló éves jövedelme meghaladja a meghatározott összegeket, akkor a munkáltatónak 10% -ot kell kiszámítania a társadalombiztosítási bérszámfejtésből (az Orosz Föderáció adózási törvényének 426. cikke 1. pontja).

A táblázat az átvitelirendszer-üzemeltetők hozzájárulásának korlátjainak növekedésére vonatkozó adatokat mutatja.

A járulékok kiszámítása a limitek 2019-es módosításakor az OPS szerint

2019-ben, a kifizetések 1.150.000 rubel összegig történő változásaival összhangban. kiszámítani kell:

• 22% az OPF-ben általános kamatlábbal;
• 20% kedvezményes kamatlábbal.

Az általános tarifák alkalmazásakor további 10% -ot kell kiszámítani, ha az összeg meghaladja az 1 150 000 rubelt.

Példa a körülmények 2019-es változására

Forrás adatok:

• a társaság általános tarifákat alkalmaz;
• a munkavállaló fizetése 100 000 rubel;
• A nyugdíj kifizetésének korlátja 1 150 000 rubel (2019. novemberében kimerül);

A számítást az alábbi táblázat tartalmazza.

Változások a 2019. évi FE járulékokban a nyugdíjalapba munkavállalók nélkül

Az egyéni vállalkozók, mint a rendes jogi személyek, adót fizetnek. Ezenkívül kötelesek részt venni a kötelező biztosítási programban az RF PF, az FSS és az MHI testületeiben. Ugyanakkor a levonások magukra és a munkavállalókra egyaránt vonatkoznak.

Fontolja meg, milyen változások várják az IP-t 2019-ben, amelyek bérmunka felhasználása nélkül működnek.

A 2018 óta megőrzött alapvető szabályok a biztosítási díjaknak az IP által a nyugdíjalapba történő fizetésére, munkavállalók nélkül:

• Az egyéni vállalkozók számára a biztosítási díjak fizetése kötelező elem, tekintet nélkül az alkalmazott adórendszerre, valamint tevékenység hiányában. Vagyis ha az adóbevallásokat nulla értékkel nyújtják be, akkor a biztosítási alapokba történő járulékfizetés továbbra is kötelező.
• Az alapokhoz való hozzájárulás összegének kiszámítása a számviteli év működési napjainak számától függ. Vagyis a nyilvántartásba vétel pillanatától kezdve, akár 2019. január 1-jétől kezdődik, és a lejárati idővel, vagy pedig 2019.3.12-ig ér véget.
• 2018.01.01-ig a kifizetések összege a minimálbér mértékétől függött, és 2018 elejétől ez a szabály megváltozott. 2019-re a szabály ugyanaz: az új számítási eljárást a 2017. november 27-i 335. sz. Szövetségi törvény határozza meg.

Mi változott 2019-ben:

• az egyes alapokhoz növelték a hozzájárulások összegét.

A táblázat a járulékfizetések összegének változásairól nyújt adatokat.

Így az egyéni vállalkozók hozzájárulásának növekedése 2019-ben:

• kötelező egészségbiztosítás esetén: 6884 - 5840 = 1044 rubel .;
• a nyugdíjalapba történő hozzájárulás összege: 29354 - 26545 = 2809 rubel .;
• a teljes kamatnövekedés: 1044 + 2809 = 3853 rubel.

A járulékfizetés esedékességének határideje 2019. december 31.

Abban az esetben, ha az egyéni vállalkozó 300 ezer rubelt meghaladó bevételt kap, akkor a túllépő összeg levonásának összege 2019-ben is 1% -on maradt.

Alapokba történő befizetések maximális összege 2019-ben234 832 rubel belül telepítve. A maximális összeg 2019-ben történt emelése 22 472 rubelt tett ki.

Egyéni hozzájárulások a nyugdíjalapba munkavállalók nélkül

Forrás adatok:

• IE munkavállalók nélkül;
• adórendszer - STS 6%
• a jövedelem összege 2019-ben 30 000 000 rubelt fog elérni.

megoldás:

• az alapvető levonásokhoz a nyugdíjalapba történő járulékok összege: 29354 rubel az OPF-nél;
• A 2020.7.1-ig 1% -ot kell befizetni ebből az összegből:

(30 000 000 - 300 000) * 1% = 297 000 rubel.

A kapott összeg meghaladja a 234 832 rubelt. Az OPF-hez folyósított összegek:

234 832 - 29354 = 205 478 rubel.

Az egyéni alkalmazottak 2019-es változásai

Abban a helyzetben, amikor az egyéni vállalkozó alkalmazottat foglalkoztat, a fentiekben ismertetett kifizetéseken túl a munkáltató biztosítási járulékokat fizet a nyugdíjalapba. Ezeket a járulékokat a munkavállalói fizetésből fizeti.

Ebben a nézetben a 2019-es számításkor figyelembe kell vennie számos funkciót és változást, különös tekintettel az arányokra.

A táblázat a nyugdíjalap kamatlábainak és az FE 2019. évi biztosítási díjának adatait mutatja.

* A kedvezményes tarifák 2019-es táblázatból való törlése csak a következő egyéni vállalkozókra jellemző:

1. Szellemi tulajdonjog az egyes irányítási módok egyszerűsített adórendszeréről (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének (5) bekezdésének (1) bekezdésének (3) bekezdésének (2) bekezdése);
2. IP a PSN-en (az Orosz Föderáció adótörvényének 427. cikke (9) albekezdése, 1. o.);
3. IP az UTII-en gyógyszertárakban.

A fenti kategóriák mindegyike elveszíti a kedvezményes adómérték alkalmazásának jogát, és számukra a biztosítási díjak 20% -ról 30% -ra növekednek.

OPS-hozzájárulás jelentése

Legkésőbb a jelentéstételi hónapra kiszámított hónap 30. napján (az Orosz Föderáció adóügyi törvénykönyvének 7. cikke, 431. cikke) az ESZK számítását el kell küldeni a Szövetségi adószolgálatnak olyan formában, amely tartalmazza a PCB és a 4-FSS korábbi jelentéseinek adatait.

A fizetési mechanizmus általában nem változott. Mint korábban, a pénzeszközök átutalásához vegye fel a kapcsolatot a bank szervezettel, ahol a megfelelő elszámolási dokumentumokat készítették. Megjelenik a szükséges kincstári számlák és a BCC.

A TSA-ba való hozzájárulás megfizetésének elmulasztása 2019-ben

A nyugdíjalapot és a járulékfizetést szigorúan az időzítés szabályozza.

Az adók késedelmes vagy alulbevallásáért büntetést kell kiszabni az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 122. cikke. Ez a bírság a meg nem fizetés összegének 20% -a.

A kifizetések szándékos alábecsülése esetén a bírság összege a kifizetetlen összeg 40% -a lehet.

A tarifák alkalmazásának sajátosságai a külföldiek számára 2019-ben

Ilyen állampolgárok közé tartoznak azok, akik ideiglenes tartózkodásra érkeztek hazánkba és nem rendelkeznek állampolgársággal. Van még egy feltétel: nem tartozhatnak a magasan képzett szakemberekhez (VKS).

Az ilyen alkalmazottak tarifáinak mértékét az alábbi táblázat határozza meg.

A videokonferencia tarifáit az alábbi táblázat tartalmazza.

A csökkentett tarifák változása 2019-re

Ezek az árak a szálloda tevékenységeire vonatkoznak:

• IT vállalkozások;
• a SEZ lakosai;
• Skolkovo lakosok;
• NPO az STS-en.

Egy ilyen társaság számára 6 éven keresztül nyújtanak ellátásokat: 2019-től 2024-ig.

Az alábbiakban bemutatjuk a csökkentett tarifák 2019-ben megváltozott mértékeire vonatkozó adatokat.

A járulékok túlfizetésének visszatérítése

A kifizetések túlzott mértékű átutalása nem egyedülálló. A tény felfedezésétől számított 10 napon belül az ellenőrző szerv értesíti a megbízót a túlfizetésről. Ebben az esetben joga van abban, hogy:

• a települések közös ellenőrzése a területi hatósággal;
• a többletkor visszatérített pénz visszatérítése.

A túlfizetett pénzeszközök visszaadhatók:

• átutalásuk a fizető fél folyószámlájára;
• a jövőbeni kifizetések vagy adósságok visszafizetése a nyugdíjjogszabályok megsértése miatt (a fizető nyilatkozatával összhangban, amelyet írásban vagy elektronikusan nyújtottak be az ellenőrző szervhez).

A visszatérítés módjának megválasztásáról az ellenőrzés alatt álló szervezet dönt 10 napon belül, a következő időponttól számítva:

• túlfizetés megállapítása;
• fellebbezés fogadása a fizető féltől;
• megbékélés megfigyelése;
• a határozat jogi hatályba lépése.

Ezután 5 napon belül felhívják a fizető fél figyelmét (személyesen, kézhezvételkor vagy más módon).

Kulcskérdések és hibák az OPS hozzájárulásának kiszámításában

1. kérdés. Hogyan lehet figyelembe venni a munkavállalók számára fizetett összegeket a maximális bázis megállapításához?

Válasz: az összeget az év elejétől a végéig tartó növekedés eredményével kell meghatározni az egyes munkavállalókra külön-külön.

2. kérdés. Az átvitelirendszer-üzemeltető hozzájárulásainak mértékének mértéke?

Válasz: legfeljebb 1 150 000 rubel. - az arány 22%, ezen összeg felett - 10%.

Hiba: az adóalapban gyakran szerepelnek a munkavállalói juttatások minden fajtája. Csak azokat kell figyelembe venni, amelyeket a bázis kiszámításához jogalkotási szinten állapítottak meg.