A jövedelemadó-bevallás vesztesége: magyarázatok, következmények. KBK jövedelemadó

Az adószolgálat fókuszában az adótörvény által megállapított levonások időszerűségének ellenőrzése áll. A felügyeletet különféle módon hajtják végre. Beleértve az ellenőrzést jövedelemadó-bevallások. Veszteség Ez a dokumentum felhívja az adóhatóságok különös figyelmét. Jogosultak arra, hogy gazdasági egységnek kérjenek helyzetet.

Fontolja meg tovább, mi lehet az éves jövedelemadó-bevallás veszteségének következményei és hogyan lehet elkerülni őket.

Néhány szó a levonásról

Mint tudod, az adójog két fajtát ír elő jövedelemadó. CSC, illetve a nyilatkozatban eltérőek.

A vállalkozás bevételéből származó kötelező kifizetést be lehet fizetni a szövetségi és a regionális költségvetésbe. Az első esetben KBK jövedelemadó így lesz: 182 1 01 01011 01 1000 110, a másodikban - 182 1 01 01012 02 1000 110.

Adójogok

Azonosítás után a jövedelemadó-bevallás elvesztése a felügyeleti hatóságok:

• Kérjen magyarázatot.
• Hívja fel a Bizottságot.
• Vegye fel a témát a helyszíni ellenőrzési tervbe.

Kétségtelen, hogy a végrehajtott tevékenységek nem hoznak kellemetlen hatást a vállalkozás számára.

"Nem jövedelmező nyilatkozat"

Ebben a jelentésben nincs nyereségadó. Ez a helyzet akkor fordul elő, amikor a társaság nem kapott gazdasági hasznot tevékenységéből.

A jövedelemadó-bevallás elvesztése hívja be a bevételek és a költségek közötti negatív különbséget, amelyet az adózás szempontjából figyelembe kell venni.

A kérdés relevanciája

Az adóhatóságok fokozott figyelmet fordítanak a jövedelmező vállalkozásokra. A bevételek és a kiadások közötti negatív különbség előfordulását az ellenőrző hatóságok bizonyos adóbűncselekmények elkövetésének jeleként tekintik: a kötelező kifizetések megkerülésétől a szándékos csődig és csalásig.

Az INFS veszteséges jelentés kézhezvételekor jár el

Ha veszteséget észlelnek, az ellenőrző szerv:

• Telefonon felveszi a kapcsolatot a vállalat vezetőségével, és kommentálást kér a jelenlegi helyzetről.
• Egy alkalmazottat irányít a szervezethez.
• Írásbeli kérést küld.

Nem hajlandó adni az év jövedelemadó-bevallásában a veszteség magyarázata a vállalkozás nem jogosult. Egyébként az IFTS szigorúbb intézkedéseket hoz, ideértve a szervezet teljes körű átfogó ellenőrzését.

Jelentés a veszteségről

Az éves munka összefoglalása és a veszteség azonosítása után a vállalatirányítás többféleképpen mehet. Az egyik lehetőség a tényleges tükrözésebika a jövedelemadó-bevallásban.

Ennek megfelelően a vezetésnek fel kell készülnie arra, hogy válaszoljon az IFTS-ből származó összes kérdésre. Azt kell mondani, hogy legfeljebb öt nap áll a válaszra.

A szakértők amennyire csak lehetséges, írják le az összes költséget, megmagyarázzák az okokat, amelyek miatt ilyen nem kielégítő eredmény jött létre. Javasoljuk, hogy terjesszen egy tervet a vállalkozás számára a helyzet leküzdésére.

A veszteségek előfeltételei

A magyarázatokban a következő körülmények szerepelhetnek:

• A termékek értékesítéséből származó bevétel hiánya vagy a bevétel hiánya. Ezt az okot általában újonnan alapított vállalkozások vagy hosszú termelési ciklusú vállalatok jelzik.
• Új értékesítési területek fejlesztése.Ezekre az eseményekre természetesen jelentős beruházásokra van szükség: piacfelügyeletre, üzleti tervre stb.
• A kereslet csökkenése, az eladások szezonalitása. Ezek a tényezők jelentősen befolyásolják a termelés költségeit. Az alacsonyabb kereslet általában alacsonyabb árakat eredményez.
• Az eladások csökkenése. Ez a nagy vevők vesztesége miatt fordulhat elő.
• Jelentős egyszeri költségek az ellenőrzési időszak alatt. Például a vállalkozásnak új berendezéseket kellett vásárolni és a helyiségek nagyjavítását elvégezni.
• Vis maior. Az előre nem látható körülmények eltérőek. Például egy áruház elárasztódott, egy üzlet kiégett stb.

előtt hogyan kell kitölteni a jövedelemadó-bevallást, amelyben a veszteség tükröződik, tanácsos, hogy a fej azonnal írásbeli magyarázatot készítsen az IFTS-ről. Természetesen, ha lehetséges, össze kell gyűjteni bizonyos körülményeket igazoló dokumentumokat.

Felhívás a bizottságra

Általában egy vállalkozás kapja meg, ha veszteséges nyilatkozatot nyújt be több mint két egymást követő évben.

A szervezet vezetőjét felhívják a bizottságba. A vállalkozás érdekeit azonban az igazgatók által felhatalmazott másik személy is képviselheti. Általános szabály, hogy ez a főkönyvelő. Célszerűbb azonban meglátogatni a bizottságot, valamint a pénzügyi és pénzügyi vezetőket. Az ügyvéd jelenléte szintén hasznos lesz.

A bizottságnál az adótisztviselők kérdéseket tesznek fel a társaság közvetlen tevékenységével kapcsolatban. Főként pénzügyi és üzleti műveletekre vonatkoznak. A könyvelőnek nem kellene nehezen megválaszolnia őket. A szakember azonban nem érti a feltett kérdések legitimitását. Ilyen esetekben ügyvédre van szüksége.

A szakértők konstruktív beszélgetést javasolnak az adóhatósággal. Ha például egy vállalkozás nemrégiben tevékenykedik a piacon, akkor nagy kiadások kapcsolódhatnak a reklám- és marketingkutatásokhoz, amelyek szükségesek egy bizonyos rés kialakításához. Ezen felül egy induló vállalkozásnak berendezésekre van szüksége olyan termékek létrehozásához, amelyek szintén sok pénzt fizetnek. Ha a vállalat régóta létezik, akkor a bevétel csökkenése magyarázható az operációs rendszer korszerűsítésének vagy cseréjének szükségességével.

Mindenesetre meg kell győződnie arról, hogy az IFTS a közeljövőben felfelé megy, és új jövedelemadó-bevallás már nem lesz veszteséges.

Fontos mutatók

Ellenőrzéskor az év jövedelemadó-bevallása IFTS elemzések:

• A „rendes” és az „egyéb” kategóriák bevételeinek és kiadásainak szerkezete. Az ellenőrök szerint a legkedvezőtlenebb a fő tevékenységi típusok kiadásainak magas növekedésének mutatói, a jövedelem növekedéséhez viszonyítva. Ezen túlmenően az adóhatóság különös figyelmet fordít a nem működési veszteségek miatti veszteségekre.
• Mérleg mutatók. Az IFTS alkalmazottai szerint a vállalkozás saját tőkéjének nagyobbnak kell lennie, mint a kölcsönvett. A forgóeszközök növekedési ütemének meg kell haladnia a befektetett eszközök növekedésének ütemét, a követelések és a követelések növekedésének megközelítőleg azonos szinten kell lennie.
• A társaság fizetőképessége. A fizetésképtelenség fő mutatói közé tartozik a kiegyenlítő számlához elegendő pénzeszköz hiánya, a késedelmes tartozások jelenléte.

Ha a szervezet veszteséges nyilatkozatot nyújt be, jövedelemadó-előlegek nem írják be a költségvetést, mivel a levonás teljes összege nulla. Ilyen helyzetekben a szövetségi adószolgálatot elsősorban az érdekli, hogy a vállalkozás milyen módon létezik. Ebben a tekintetben a menedzsernek és a könyvelőnek fel kell készülnie arra, hogy információt kell szolgáltatnia a finanszírozási forrásokról. Lehetnek kölcsönök, kölcsönök, pénzeszközök a tulajdonostól.

Ha a Szövetségi Adóügyi Szolgálat alkalmazottai bármilyen papírt érdekelnek, a vállalat képviselőinek nem szabad azonnal teljesíteniük a kérést. Célszerűbb felhívni az ellenőröket hivatalos kérés kiadására.

A profit tükrözése a tényleges veszteség jelenlétében

Egyes vezetők úgy döntenek, hogy megszabadulnak a kihívásoktól és az IFTS fokozott figyelméről. Egyébként úgy döntenek, hogy fizetnek adót. Ebben az esetben azonban felmerül egy új kérdés: hogyan lehet kitölteni a nyereségadó-bevallást tényleges veszteség jelenlétében?

A jelentés kiigazítása a jövedelem növelésével vagy a költségek csökkentésével történhet. Ezután röviden áttekintjük a probléma fő megoldásait.

Tartalékok leírása

Ezt a módszert akkor alkalmazzák, ha a társaság ilyen tartalékokat hozott létre. Ezt az opciót általában az adótörvénykönyv 250. cikkének (7) bekezdése rendelkezik. Használatának magyarázata a Pénzügyminisztérium 2004. március 03-03-05 / 3/55 számú levelében található.

A kisvállalkozások számára a kétes adósságok törlése a nem működési jövedelem növekedéséhez vezet.

Nem észlelt tárgyak "észlelése"

Az év végén minden vállalkozás leltárt készít. Ez a legmegfelelőbb pillanat valamely nem nyilvántartott ingatlan "felfedezésére". A tárgy a tárgyév nem működési jövedelmében tükröződik piaci áron.

Ez a lehetőség akkor használható, ha az ingatlan természetesen a vállalkozásnál van.

Ellenőrizze a fizetendő időszakot

Nem csak az ingatlan leltár alatt áll, hanem tartozások is. A lejárt tartozások feltárásakor a menedzser leírását készítik.

Ezt az opciót az adótörvény 250. cikke (18) bekezdésének, a beszámolásról és a számvitelről szóló rendelet 78. bekezdésének megfelelően használják, amelyet a Pénzügyminisztérium 1998. évi 34n. Számú végzése hagyott jóvá.

Vevői interakció

A nyilatkozat kiigazításának egyik legkárosabb módja az ügyfelekhez intézett fellebbezés, amelyben felkérik őket, hogy írja alá az ezen év decemberében elvégzett munka egy részének elfogadási okmányát. Azok a partnerek, akik a nyereség csökkentésével akarják növelni a költségeket, természetesen egyetértenek abban.

Ebben az esetben a 248., 249., 271. cikk első bekezdésének, valamint az adórendszer 2 318. bekezdésének rendelkezései alapján kell vezérelni.

A résztvevő hozzájárulása az LLC vagyonához

Pénzben, tulajdonjogokban, dolgokban nyújtható. Meg kell jegyezni, hogy ebben az esetben nem az alaptőkéhez való hozzájárulásról van szó. A bevétel költsége a nem működési bevételt képezi.

A hozzájárulás megfontolása alapján a 14. sz. Szövetségi törvény 27 cikke (1), (3) és (4) bekezdését követi.

Költségkorrekció

A kényelem érdekében a leggyakoribb lehetőségeket a táblázat mutatja:

ajánlások

A fent bemutatott problémamegoldási lehetőségek közül néhány módszer kevésbé, mások kockázatosabb, mások kizárólag az adószámviteli információkhoz kapcsolódnak, mások növelik a pénzügyi kimutatásokból származó bevételeket. Mindenesetre meg kell határozott döntést meghozni és össze kell hangolni a vezetéssel.

Időközben az ügyvédek nem javasolják a jövedelem kiigazítását, hanem az információknak a valós helyzetnek megfelelő tükrözését. A megbízható és időszerű információk különösen gyakorlati jelentőséggel bírnak a vezetői számvitel szempontjából. Ezen információk alapján a vállalati vezetés nemcsak egy adott időszakon belül, hanem köztük is elemezheti a profithoz kapcsolódó valós mutatókat.

Ezenkívül minden kereskedelmi tevékenység kockázatot hordoz: senki sem biztosított veszteségekkel szemben. Ennek megfelelően az IFTS nem alkalmazhat szankciókat a társaságra a felmerült veszteségekért, ha azok indokoltak és nem kapcsolódnak jogellenes cselekedetekhez.Ilyen helyzetekben a legfontosabb az, hogy ne féljék el válaszolni az adóhatóság kéréseire, és átadni nekik a társaság közvetett és közvetlen költségeit.

határidők

Jövedelemadó A dokumentációt minden jelentési időszak végén átadják. Lehet negyed, 6 vagy 9 hónap. Ha a társaság levon jövedelemadó-előlegek minden hónapban, akkor a havi jelentéstétel.

A nyilatkozatot a jelentési időszak végétől számított 28 nappal kell benyújtani.

A táblázat azt a dátumot mutatja, amelyig a jövedelemadó-jelentést be kell nyújtani.

A 2017. évi éves jelentést 2018.03.28-ig nyújtják be.

Jövedelemadó-bevallási űrlap

Az alapvető jelentési szabályok a következők:

• A nyilatkozatot kumuláltan kell kitölteni az év kezdetétől.
• Az információt az első cellától balra és jobbra jelzik. Ha az ismerete üres, akkor vonalba helyezik.
• Amikor információt ír be számítógéppel, a numerikus mutatók jobbra vannak igazítva.
• Az értékeket teljes rubelben kell megadni, a kerekítés szabályai szerint.
• A jelentés tetején található a vállalkozás PPC és TIN.
• Minden oldalnak sorozatszámmal kell rendelkeznie.
• Töltse ki a nyilatkozatot fekete, kék vagy lila tintával.
• Az adatok helyesbítése speciális (korrekciós) eszközökkel és eszközökkel, a varrás, a lapok rögzítése és a lap mindkét oldalán szereplő információk feltüntetése nem engedélyezett.

A jövedelemadó-bevallás mellékleteit a Szövetségi Adószolgálat 2016. január 10-i végzésében jóváhagyott eljárásnak megfelelően hajtják végre.

felelősség

Bírság kiszabható azokra a gazdasági egységekre, amelyek nem nyújtanak be időben történő bejelentést:

• Ezer rubel - ha a jelentést nem nyújtották be, de az adót időben levonták, vagy ha a „nulla” nyilatkozatot nem nyújtották be időben.
• Az összeg 5% -a, amelyet be kell fizetni a költségvetésbe a fizetés elmulasztásának minden hónapja után, de legfeljebb 30% és legalább 1 ezer rubel.
• 200 dörzsölje - a számítás (nyilatkozat) idő előtti benyújtása esetén a jelentési időszak végén.

Azt kell mondani, hogy az év végén benyújtott nyilatkozatokat valójában adószámításnak tekintik. Ennek megfelelően a felügyeleti hatóság nem róhat ki bírságot egy gazdasági egységre az adórendszer 119. cikke alapján, ha nem kapott nyereségadót. Pénzbüntetést kizárólag a kódex 126 normája alapján lehet beszámítani.