Qualsiasi società è soggetta a vari controlli da parte delle autorità fiscali. Sono progettati per controllare le attività di varie imprese commerciali. Esistono diverse forme di controllo fiscale che vengono selezionate dal Servizio fiscale federale in qualsiasi momento. Pertanto, qualsiasi imprenditore e commercialista dovrebbe comprendere i principali tipi di ispezioni, le regole per la loro attuazione e le azioni che devono essere eseguite dagli ispettori quando studiano la documentazione.
Il concetto di controllo fiscale
Questo controllo è rappresentato da determinate attività da parte di enti statali autorizzati, il cui scopo principale è garantire che vari imprenditori o organizzazioni rispettino le numerose regole per il pagamento di tasse e commissioni.
Tale controllo è espresso sotto forma di audit fiscali e possono essere presentati in diverse forme. Il loro obiettivo principale è la prevenzione e l'identificazione di varie violazioni legate al trasferimento di tasse e commissioni. Allo stesso tempo, possono essere condotte indagini su una varietà di reati fiscali. Il risultato è il perseguimento di trasgressori e criminali, pertanto il controllo fiscale per l'intero stato è di grande importanza.
Obiettivi di verifica
Il monitoraggio del rispetto delle leggi fiscali ha diversi obiettivi:
- fornitura garantita di sicurezza economica nel paese con la formazione di vari fondi monetari, che possono essere centralizzati o decentralizzati;
- controllo sulla creazione di entrate statali, nonché sul loro uso in direzioni razionali;
- migliorare la cooperazione delle autorità fiscali con varie società e imprenditori;
- verifica dell'attuazione da parte dei rappresentanti delle imprese degli obblighi nei confronti del paese e degli enti statali;
- valutazione dell'uso mirato dei benefici previsti per varie imposte;
- individuazione, prevenzione e prevenzione di vari reati fiscali.
Tutti questi obiettivi vengono raggiunti solo quando il controllo è implementato da professionisti esperti che lavorano nell'ufficio delle imposte.
Oggetti di controllo
Un controllo fiscale può essere effettuato in relazione a vari oggetti e oggetti.
L'oggetto è l'uso del denaro nella creazione di vari fondi monetari. Inoltre, questo include varie risorse di aziende e contribuenti privati e queste risorse possono essere materiali, manodopera o altro.
L'argomento riguarda varie operazioni, relazioni, dichiarazioni e le sfumature dell'uso dei benefici fiscali. Il bilancio e vari altri documenti sono soggetti a verifica, che sono compilati ed eseguiti correttamente dal contabile della società o del singolo imprenditore.
Moduli di processo
Esistono diverse forme di controllo fiscale che presentano differenze significative. Sono rappresentati da diversi metodi per organizzare diversi eventi di controllo.
Il controllo è esercitato attraverso le attività procedurali dei dipendenti del Servizio fiscale federale. Per questo, vengono utilizzate varie tecniche, metodi e strumenti consolidati che devono essere legali ed efficaci.
Chi è coinvolto nel processo?
Gli organismi che esercitano il controllo fiscale nominano funzionari incaricati della revisione contabile. Sono tenuti ad eseguire azioni:
- ottenere prove dai fondatori di aziende o imprenditori;
- controllo di varie informazioni nei documenti aziendali;
- studio di relazioni e dichiarazioni;
- ispezione visiva dei locali in cui lavorano gli specialisti dell'organizzazione.
È consentito utilizzare altri moduli per la verifica. Gli specialisti non possono raccogliere o archiviare informazioni sui contribuenti se i dati sono ottenuti in violazione delle disposizioni di base del Codice Fiscale. Non hanno il diritto di divulgare queste informazioni.
Quali diritti hanno gli ispettori?
I metodi di controllo fiscale sono numerosi e sfaccettati. Pertanto, ogni imprenditore dovrebbe essere ben versato su quali diritti hanno gli ispettori. Possono implementare diverse forme di controllo fiscale:
- richiedere e studiare i documenti sulla base dei quali viene verificata la correttezza del calcolo e del pagamento delle imposte;
- effettuare l'estrazione della documentazione nel processo di attuazione delle ispezioni contenenti informazioni su possibili reati e possono essere richieste anche agli agenti fiscali, se vi sono motivi per cui alcuni documenti sono stati nascosti, intenzionalmente corretti o distrutti;
- chiamare rappresentanti di aziende o imprenditori a trarne prove in merito al pagamento di determinate imposte e tale processo è svolto nell'ambito di una verifica fiscale;
- condurre un'indagine su diversi locali che vengono utilizzati dal contribuente per realizzare un profitto, per determinare le loro dimensioni e trovare alcuni titoli nascosti agli ispettori fiscali;
- condurre un inventario per confrontare i suoi risultati con i dati trasferiti dalla società o dall'imprenditore al servizio fiscale federale;
- controllare le spese dei contribuenti e misurarle con le entrate;
- coinvolgere altri esperti e specialisti nel processo di verifica, se necessario;
- chiamare altre persone che potrebbero essere testimoni di reati da parte dei contribuenti se le informazioni a loro disposizione sono considerate significative per un audit di qualità;
- forma poste fiscali.
Pertanto, i metodi di controllo fiscale sono diversi ed efficaci. Possono essere usati in combinazione o separatamente.
Forme di controllo a seconda dei tempi di implementazione
L'efficacia del controllo fiscale dipende in gran parte da quando viene eseguita esattamente questa procedura. In base al periodo di tempo, si distinguono forme diverse.
Questi includono inizialmente un controllo preliminare. Tale controllo fiscale viene effettuato fino alla fine del periodo di riferimento per un determinato tipo di commissione. Può anche essere effettuato prima che venga presa una decisione in merito alla prestazione di prestazioni al contribuente o a una modifica dei tempi di pagamento della tassa.
Il controllo attuale viene effettuato durante un periodo specifico per un'imposta specifica. Le sue caratteristiche includono il fatto che varie attività sono svolte dall'ispettore nel processo di esecuzione di varie operazioni da parte del contribuente. Tale controllo si basa su:
- contabile;
- contabilità fiscale;
- documentazione primaria;
- documenti di inventario;
- la procedura per l'implementazione di varie transazioni in contanti.
Grazie a tale controllo, i dipendenti del Servizio fiscale federale hanno la possibilità di rispondere rapidamente a vari adeguamenti nel lavoro finanziario del contribuente, che impedisce possibili violazioni.
La tempistica del controllo fiscale, che è successivo, prevede l'implementazione di questo processo dopo la fine del periodo fiscale per una specifica riscossione. In questo caso, vengono studiati tutti i documenti contabili o finanziari. Il suo scopo è verificare l'accuratezza del calcolo e il trasferimento tempestivo dei pagamenti.
Viste presso la sede
Il controllo fiscale è presentato in varie forme e può essere attuato sia direttamente nel dipartimento del servizio fiscale federale sia nell'ufficio del contribuente.
A volte le aziende e gli imprenditori non sanno nemmeno che è in corso un controllo sui loro documenti.
Controllo sul campo
Il controllo fiscale sul campo presuppone che gli ispettori del Servizio fiscale federale visitino direttamente la sede centrale di una determinata società.
Secondo la legislazione, gli ispettori possono arrivare sul posto di lavoro della persona ispezionata solo tre anni dopo la registrazione del contribuente. La direzione della società dovrebbe fornire agli ispettori una sala confortevole separata, dotata di tavoli e sedie, un computer e altri elementi necessari per gli ispettori. Se necessario, vengono preparati e forniti vari documenti, nonché testimonianze di funzionari.
Le imprese sono informate in anticipo di tale ispezione, che offre loro l'opportunità di prepararsi all'arrivo dei revisori. Questa forma di controllo fiscale non viene utilizzata molto spesso, e di solito anche in relazione a organizzazioni molto grandi.
camerale
Questo tipo di controllo fiscale viene svolto dagli ispettori nel loro luogo di lavoro, quindi non visitano l'ufficio del contribuente. A tali imprenditori non viene notificato tale controllo.
Di solito non è necessario contattare i contribuenti, in quanto stanno studiando dichiarazioni e varie relazioni presentate dai rappresentanti delle imprese per essere esaminate dal Servizio fiscale federale. Se vengono rilevati vari errori, carenze o inesattezze, i dipendenti del servizio fiscale federale possono contattare la direzione della società per chiarire le circostanze necessarie.
Altri tipi di controllo
I compiti del controllo fiscale sono di identificare e prevenire varie violazioni.
Il processo viene eseguito improvvisamente o pianificato e potrebbero esserci anche altri tipi e forme di questa procedura.
pianificato
Per le ispezioni, i dipendenti del Servizio fiscale federale elaborano un piano speciale. Sulla base di esso, viene eseguita la procedura per la ricerca della documentazione di diverse aziende.
Le stesse imprese vengono informate dei tempi di attuazione del controllo, in modo che possano prepararsi per questo processo.
straordinario
Viene eseguito al di fuori del piano di ispezione speciale. La sua implementazione richiede una base seria, presentata da prove innegabili che una particolare organizzazione viola le leggi fiscali.
Per eseguire questo processo, viene firmato un ordine, firmato dalla direzione dell'ispettorato fiscale. Per i contribuenti, tale procedura è una sorpresa completa, quindi non hanno l'opportunità di adattare, distruggere o sostituire documenti importanti relativi a una particolare raccolta.
complesso
Questo processo consiste nel controllare il contribuente per tutte le tasse pagate al bilancio. Tale controllo è considerato specifico e lungo ed è importante assicurarsi che sia interessato solo un periodo di tempo limitato per tali imposte.
Varie dichiarazioni e relazioni sono soggette a verifica, pertanto una tale procedura è spesso di uscita. Ciò consente agli ispettori di esaminare attentamente tutti i documenti in condizioni ottimali e di fare affidamento su documenti di chiarimento in qualsiasi momento.
tematico
L'audit riguarda solo un tipo specifico di imposta o una questione specifica relativa al rispetto della legge.
In genere, questo tipo di controllo viene utilizzato quando vi è il sospetto o la prova che una determinata società calcola erroneamente le imposte o nasconde informazioni importanti.
selettivo
Consiste nello studio di soli documenti campione relativi a un'imposta specifica. Di solito viene eseguita una procedura quando si studia un determinato periodo di tempo.
Se vengono rilevate gravi violazioni a seguito dello studio della documentazione, tale processo può trasformarsi in un controllo continuo, sulla base del quale vengono controllati tutti i documenti per una particolare raccolta.
ripetuto
Se gli ispettori riscontrano gravi e numerose violazioni a seguito dell'ispezione, ciò porta al calcolo delle ammende e al perseguimento del contribuente in altri modi. Allo stesso tempo, viene concesso del tempo per eliminare le conseguenze dell'inosservanza della legge.
Gli ispettori devono assicurarsi che i loro requisiti siano stati rispettati, quindi improvvisamente visitano nuovamente la società. Richiedono documenti per il periodo durante il quale devono essere apportati adeguamenti al lavoro dell'azienda. Se scoprono che non sono state prese le misure necessarie da parte del contribuente, vengono utilizzate sanzioni più severe, rappresentate non solo da multe, ma anche dalla sospensione del lavoro o dal divieto di un ulteriore funzionamento della società.
Come vengono elaborati i risultati?
Le principali forme di controllo fiscale richiedono la registrazione obbligatoria obbligatoria dei risultati dell'audit.
Alla fine del processo, viene rilasciato un certificato ai contribuenti, dopo di che gli ispettori non possono richiedere ulteriori documenti. Successivamente, vengono dati due mesi per la formazione dell'atto, se è stato eseguito il processo in loco, e con un audit documentale, l'atto viene creato entro 10 giorni.
Pertanto, il controllo fiscale è presentato in varie forme, tutte significative e con sfumature proprie. Il suo obiettivo principale è la prevenzione e l'eliminazione delle conseguenze della violazione della legislazione fiscale. Tutti i contribuenti sono esposti ad esso, ma il tipo specifico viene selezionato in base ai termini dell'impresa e ai motivi dello studio. Quando vengono rilevate violazioni, le aziende e gli imprenditori sono ritenuti responsabili e ci si può aspettare un'ulteriore ispezione.
