Come compilare il saldo? La procedura di preparazione del bilancio

Balance è il documento centrale che fa parte della contabilità dell'azienda, creato trimestralmente da milioni di organizzazioni in tutti i paesi del mondo civile. La preparazione dell'equilibrio viene effettuata con la partecipazione di professionisti contabili, guidati da documenti normativi in ​​costante miglioramento.

Vista generale

Il bilancio assume la forma di valori raccolti sistematicamente, raggruppati in una tabella bilaterale, che riflette la presenza di attività economiche e le fonti della loro formazione (passività), nonché i risultati finanziari della società a una data fissa e aventi un valore monetario.

La tabella presenta la struttura del bilancio, che in realtà è compilata secondo le linee di bilancio.

La natura attiva e passiva del saldo lo caratterizza come un insieme di fondi riflessi nel documento generato, nonché in ciascun gruppo separatamente.

La chiave per risolvere i problemi teorici di base di bilancio, contabilità e doppio conteggio è la determinazione economicamente significativa del valore di debito e credito. Pertanto, i conti consistono solo in debito e credito. L'incomprensione della natura del debito e del credito equivale all'incomprensione del sistema dei conti. In questo caso, la doppia iscrizione indica l'uguaglianza del fatturato registrato nell'addebito e nel credito per ciascun fatto del fatturato realizzato dalla società. Non sarà possibile interpretare la doppia iscrizione in bilancio fino a quando non saranno determinati il ​​debito e il credito, poiché è impossibile spiegare l'uguaglianza degli importi registrati per qualche motivo. E, infine, è abbastanza ovvio che i concetti di debito e credito sono stati la base per raggruppare i dati nel bilancio nella forma in cui sono stati utilizzati fino a poco tempo fa.

Lo stato delle attività economiche e le fonti della loro formazione in bilancio sono di solito indicati in una determinata data (il primo giorno del periodo di riferimento) in termini di valore.

Nel bilancio, il raggruppamento e la generalizzazione sono indicati anche all'inizio dell'anno e per il periodo precedente. Pertanto, lo stato degli indicatori è dato non solo nelle statistiche, ma anche nelle dinamiche.

L'idea attuale di come bilanciare l'equilibrio si concentra, prima di tutto, sulla presentazione di informazioni per tutti i tipi di utenti.

Interessi dell'utente

Conformemente al paragrafo 18 della PBU 4/99 “Prospetti contabili”, utilizzando il bilancio, è possibile condurre una valutazione finanziaria dello stato della società per un determinato periodo di tempo.

La tabella seguente mostra i principali interessi degli utenti esterni e interni della reportistica aziendale.

L'affidabilità dei dati di bilancio dipende direttamente dalla realtà dei dati contabili. Pertanto, le organizzazioni dovrebbero garantire una contabilità affidabile e una riflessione tempestiva delle transazioni commerciali.

Regolamentazione legislativa dei processi di bilancio

Il documento principale che sta alla base della regolamentazione dei processi di rendicontazione dell'azienda per oggi è la legge federale del 6 dicembre 2011 n. 402-ФЗ "Contabilità".

Fino a poco tempo fa, la questione degli standard federali e di settore, citati nella legge federale n. 402-FZ, non è stata definitivamente risolta. Questi documenti sono ancora in fase di sviluppo, sono stati emessi numerosi progetti di standard federali in attesa di approvazione definitiva.

I documenti nel campo della regolamentazione contabile non sono solo standard federali, di settore, ma anche documenti normativi dell'entità aziendale stessa. Inoltre, questi documenti normativi di un'entità economica in senso generale dovrebbero essere sviluppati per semplificare la contabilità.

Un'entità economica sceglie autonomamente i metodi contabili e i metodi con cui desidera essere guidato nel processo di svolgimento delle attività economiche.

Da quanto sopra risulta che gli standard dell'entità aziendale e le sue politiche contabili hanno molto in comune.

Pertanto, fino alla risoluzione di questo problema a livello legislativo, il documento principale che determina la contabilizzazione di attività e passività saranno i loro principi contabili elaborati in conformità con i requisiti dei documenti normativi, che attualmente sono PBU.

Nozioni di base sulla costruzione

In paesi stranieri, il contenuto del bilancio viene compilato in base al grado di decelerazione della liquidità, ovvero all'inizio mostra tipi di immobili facilmente venduti che sono considerati capitale circolante della società e alla fine del bilancio le attività meno liquide.

Questo bilancio si concentra sul grado di liquidità, in base alla capacità di pagare tutti i debiti. In ogni caso, le attività dell'impresa (A) devono rispettare i suoi obblighi (P) e il proprio capitale (K):

A = P + K.

Requisiti patrimoniali di base

Quando si compila il saldo, è necessario considerare i requisiti di base:

• l'incapacità di compensare tra diversi articoli dell'attività e passività, utili e perdite;
• i dati all'inizio del periodo di studio e alla fine dell'anno precedente dovrebbero essere uguali tra loro;
• le voci di bilancio presentano prove documentali ottenute durante l'inventario.

Nozioni di base sulla compilazione del bilancio

Quando si considera come compilare il bilancio, viene utilizzato il modulo esistente.

La forma del documento in questione è stata approvata dall'Ordine del Ministero delle Finanze della Russia n. 66n del 02.07.2010. A volte un'azienda stessa può creare una forma di equilibrio, ma sulla base di quella ufficialmente messa in circolazione.

Considera gli aspetti principali che rispondono alla domanda su come compilare correttamente il saldo.

Nel modulo sopra, l'elenco dei dettagli è obbligatorio:

• data di riferimento;
• nome dell'azienda;
• Valori TIN
• forma di proprietà;
• unità di misura utilizzata in bilancio;
• indirizzo dell'azienda;
• data di approvazione del saldo;
• data di invio del saldo.

Diamo un'occhiata a un esempio di come compilare un saldo tenendo conto della sua struttura.

Attività non correnti

Cominciamo con l'asset. La prima sezione del report riflette le informazioni sulle attività non correnti dell'impresa. Registra i seguenti indicatori:

• attività immateriali (per calcolare il valore di questo indicatore, è necessario calcolare la differenza tra il conto di debito 04 nel piano contabile e il credito nel conto 05);
• risultati di ricerca e sviluppo (il valore è assunto secondo Dt04);
• ricerca di attività immateriali (Дт08 su un account secondario per la contabilizzazione dei costi immateriali per le attività di ricerca, sono riempiti solo da aziende che utilizzano risorse naturali nella produzione);
• attività materiali connesse alla prospezione (addebito 08 sul conto secondario della contabilità dei costi, compilato in modo simile dalle imprese che utilizzano diverse risorse della natura);
• immobilizzazioni della società (la differenza tra DT01 e l'importo tra Ktm 02 e Dt08 per il sottoconto delle immobilizzazioni che non sono messe in funzione dall'impresa);
• investimenti in immobilizzazioni materiali (la differenza tra Dt 03 e Kt 02 sul sottoconto di ammortamento dell'immobile della società);
• investimenti finanziari (Dt 58 e 55 per il sottoconto sul quale sono registrati i conti di deposito, nonché addebito 73 sul sottoconto, che tengono conto degli insediamenti di credito ridotti dal prestito 59 sul sottoconto, che tiene conto degli accantonamenti per passività a lungo termine);
• attività fiscale classificata come differita (Dt 09);
• altre attività non correnti corrispondenti a importi non inclusi in altre linee;
• l'indicatore finale è per tutte le righe precedenti.

Nella sezione successiva, le attività correnti sono fisse.

Capitale circolante

Esploreremo un esempio di come compilare un saldo in conformità con i requisiti stabiliti per esso.

I seguenti indicatori sono presentati nella sezione studiata:

• riserve (la differenza tra Dt41, la quantità di Kt42, Dt15, 16, che diminuisce della quantità tra Kt14 e Dt97, nonché Dt per conti come 10, 11, 20, 21, 23, 29, 43, 44 e 45) ;
• IVA (Dt 19);
• indicatori dei crediti (la differenza tra l'importo del debito 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 - senza prestiti, 75 e 76 e 63 prestiti);
• investimenti finanziari (la differenza tra l'importo dei debiti 58, 55, 73 è sul sottoconto, che fissa i calcoli sui prestiti 59);
• contanti (importo del debito è 50, 51, 52, 55, 57, meno Dt55 sul conto secondario dei conti di deposito);
• altre attività correnti che non si riflettono nelle righe precedenti,
• valore totale totale.

Capitale e riserve

Considera la domanda su come compilare il saldo nella sezione "Capitale e riserve".

La prima sezione della parte corrispondente del bilancio fornisce informazioni sul capitale e le riserve della società.

Le informazioni sono registrate qui:

• capitale sotto forma di capitale autorizzato (CT 80);
• su azioni proprie acquistate dagli azionisti della società (addebito 81);
• rivalutazione delle attività classificate come non correnti (credito 83 - sottoconto, che registra l'importo della rivalutazione delle immobilizzazioni dell'impresa, nonché delle attività immateriali);
• per capitale aggiuntivo - esclusa la rivalutazione (prestito 83 - al netto degli importi indicati nella riga precedente), per il capitale di riserva della società (Kt 82);
• sugli utili non distribuiti della società o sulle perdite non coperte (Kt84);
• valore totale totale.

Passività correnti

Considera la domanda su come compilare il bilancio nella sezione "Obblighi a breve termine".

Un altro blocco di responsabilità fornisce un'idea delle informazioni sulle passività a breve termine della società.

Quali informazioni sono incluse nel bilancio?

I seguenti dati vengono visualizzati qui:

• sui fondi presi in prestito dalla società (risultati di Kt 66 e 67 - per interessi su un prestito a lungo termine (più di 1 anno));
• sui debiti (risultati di CT 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 - per prestiti a breve termine, nonché 76);
• sul reddito nei periodi futuri (importo dei prestiti 98 e 86);
• sulle passività stimate (credito 96 - se sono assunte passività a lungo termine);
• passività rimanenti;
• il valore totale delle passività correnti.
• l'utile totale in bilancio si riflette nella riga 1370 “Utili portati a nuovo”.

I numeri vengono calcolati, quali sono le prospettive?

Per capire come compilare il bilancio, è necessario inserire i numeri nel bilancio seguente.

I codici delle linee di bilancio presentati sono universali per la maggior parte delle aziende.

Non tutte le organizzazioni hanno la possibilità di utilizzare solo righe standard di questo report; richiedono informazioni più dettagliate e una trascrizione. Pertanto, tali società a volte utilizzano codici di saldo aggiuntivi, ad esempio, alla riga 1260 "Altre attività correnti", alla riga 12605 - Viene visualizzato "Spese differite".

E che dire di STS?

Considera le caratteristiche del saldo nel sistema fiscale semplificato.

Un sistema fiscale semplificato, un'imposta semplificata è un tipo speciale di imposta, la cui applicazione non paga le seguenti imposte:

• imposta sul reddito;
• imposta sulla proprietà;
• IVA se le merci non vengono portate dall'estero;
• imposta sul reddito.

Le dichiarazioni contabili per LLC nel caso di STS sono informazioni su quali autorità fiscali controllano il reddito delle persone giuridiche. Secondo la legge 402-FZ, le società sono tenute a fornire dati fiscali sulle finanze.

Le società che aderiscono al sistema fiscale semplificato sono tenute a presentare il bilancio in forma più semplice una volta all'anno. Il saldo per il 2017 è dovuto entro il 31 marzo 2018.

All'inizio del bilancio, è necessario indicare da dove proviene il modulo di segnalazione.

La parte principale consiste anche nella compilazione di due blocchi principali: per attività e passività. Un blocco con attività è di 5 indicatori, un blocco con passività è di sei indicatori. Quando si compila ciascuno di essi, è anche necessario rispettare i requisiti di base per la segnalazione standard.

Uso del bilancio

Considera la domanda su come compilare il bilancio nel bilancio (SAL).

In OSV nella versione tabulare ci sono conti contabili man mano che aumentano. Il contabile ricava dati mensili da riviste in cui viene conservata una registrazione giornaliera dell'attività economica ed economica, espressa in termini monetari. La tabella viene compilata quando si riflettono i saldi all'inizio e alla fine del periodo di riferimento, mostrando al contempo il fatturato totale per un periodo di tempo.

Di conseguenza, viene creato un documento finanziario per qualsiasi periodo necessario per l'analisi. Può essere sotto forma di un periodo mensile, trimestrale, annuale, che fornisce un quadro di lavoro dell'impresa, che riflette il turnover dei fondi per la gestione, nonché per qualsiasi persona interessata.

In OSV, vengono visualizzati i saldi dei fondi disponibili dell'organizzazione alla data impostata. Nei conti, il lavoro dell'impresa viene visualizzato in contanti, i valori dei saldi ricevuti vengono trasferiti alla tabella.

Considera le principali sfumature di come compilare correttamente il saldo quando applichi questa affermazione. La formazione di un equilibrio semplificato attraverso WWS è possibile come segue:

• tutti i conti vengono elaborati al fine di creare transazioni in entrata e in uscita per rimuovere il saldo finale dei fondi;
• viene creato un sistema grafico in cui le righe di ciascun conto sono scritte in sequenza per debito e credito;
• Tutti i dati sono calcolati per entrate e uscite;
• il risultato è un inventario di tutti i saldi dei conti;
• verificando la correttezza dei valori finali, per questo è necessario aggiungere al saldo iniziale dei fondi le entrate sui conti e sottrarre tutti i valori attribuiti al prestito;
• per i conti passivi, è necessario prendere un saldo del credito, aggiungere capitale circolante e togliere il valore del debito;
• Il risultato finale dovrebbe essere identico alla registrazione dei conti.

I risultati sono presi in considerazione nel bilancio. La sua forma attuale rappresenta il risultato ottenuto dal saldo totale dei saldi di debito, che equivale al saldo del prestito.