Come compilare 2 sezione 6-imposta sul reddito delle persone fisiche? Regole per la compilazione del modulo 6-NDFL

L'imposta sul reddito a 6 persone è un nuovo tipo di rendicontazione degli agenti fiscali, che copre i dati generali: su tutti i dipendenti che ricevono risorse materiali da esso, su tutti gli importi di reddito maturati e pagati, sulle detrazioni fiscali fornite, sull'imposta sul reddito personale calcolata e dedotta. Durante la compilazione del rapporto, alcuni specialisti finanziari hanno avuto difficoltà, quindi analizzeremo ulteriormente tutte le sfumature di come compilare 2 sezione 6 dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Per chi sono stati istituiti nuovi rapporti

Il modulo 6-NDFL è stato introdotto per i singoli imprenditori e le imprese che sono agenti fiscali, vale a dire coloro che pagano i dipendenti e gli altri salari individuali e altri ratei previsti dalla legislazione della Federazione Russa. In parole semplici, il modulo 6-NDFL deve essere presentato all'autorità fiscale da coloro che compilano il modulo 2-NDFL.

Le differenze tra questi moduli sono che l'imposta sul reddito per 2 persone viene fatta separatamente per ciascun dipendente dell'azienda e che l'imposta sul reddito per 6 persone viene formata una volta al trimestre per tutti i dipendenti contemporaneamente.

Segnala le scadenze per l'invio

Il modulo 6-NDFL per l'anno viene rilasciato più volte, o meglio, ogni trimestre ed è determinato dal periodo di tempo stabilito:

• 1o trimestre - il secondo giorno di maggio;
• 2 trimestre - l'ultimo giorno di luglio;
• 3o trimestre - l'ultimo giorno di ottobre;
• I report per l'ultimo trimestre vengono inviati contemporaneamente dal 2-NDFL al 2 aprile del prossimo anno.

Caratteristiche della visualizzazione dei dati in forma 6-NDFL

Quando si inseriscono le informazioni nel report, è necessario prestare attenzione alle seguenti sfumature:

1. La quantità di NFDL calcolata dovrebbe essere calcolata e registrata in cifre arrotondate, mentre gli importi inferiori a 50 copechi non vengono presi in considerazione e uguali e superiori a 50 copechi vengono arrotondati per eccesso al rublo completo. Gli utili e i costi in valuta estera sono calcolati alla data della ricevuta e delle spese effettive, al tasso corrente della Banca centrale della Federazione Russa.
2. Quando si segnalano in forma cartacea, non sono consentite correzioni, comprese quelle apportate con mezzi correttivi.
3. La stampa del rapporto deve essere esclusivamente unilaterale.
4. Le lastre devono essere accuratamente incollate senza correzioni visibili.
5. Le linee vengono riempite da sinistra a destra, nelle colonne vuote viene inserito il simbolo “-”.
6. Un documento può essere riempito solo con i seguenti colori di inchiostro: nero, blu, viola.

Quali informazioni sono contenute nella sezione 2 dell'imposta sul reddito delle 6 persone

Un nuovo tipo di segnalazione contiene informazioni di riepilogo relative a:

1. Cittadini a cui l'agente fiscale ha pagato il reddito.
2. Tutti i pagamenti e le spese.
3. Detrazioni effettuate.
4. Imposta sul reddito calcolata e trattenuta.

La sezione 2, a sua volta, include i seguenti dati:

1. La data in cui è stato effettivamente effettuato il trasferimento di fondi, che rappresenta il profitto dell'individuo.
2. Periodo di detrazione fiscale.
3. Per quanto tempo è stata trasferita l'imposta.
4. La dimensione del profitto ricevuto su.
5. L'importo dell'imposta trattenuta.

Molto spesso, allo stesso tempo, il reddito viene pagato a più persone contemporaneamente, nel qual caso gli importi devono essere sommati e il risultato totale dovrebbe essere riflesso nel rapporto.

Non sai come compilare con precisione la seconda sezione dell'imposta sul reddito delle 6 persone? Maggiori informazioni su questo in seguito.

Come inserire le informazioni nel rapporto

Per inserire correttamente le informazioni nella sezione 2 del modulo 6-imposta sul reddito delle persone fisiche, è necessario distribuire tutti gli utili in due categorie:

1. Secondo il periodo effettivo di emissione del profitto.
2. Per date in cui l'imposta dedotta va al tesoro statale.

Da ciò ne consegue che ogni periodo separato dell'effettiva ricezione di fondi dovrebbe essere sostenuto da un importo fiscale separato.Ma se nel conto della società sono state ricevute contemporaneamente più entrate, per le quali sono state fornite condizioni diverse per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, tali importi devono essere inseriti separatamente nella sezione 2.

Tutte le informazioni inserite dal contabile nell'imposta sul reddito delle 6 persone dovrebbero riguardare una fase di rendicontazione, vale a dire negli ultimi 3 mesi.

Sezione 2. Linee

Il modulo 6-PIT comprende le righe della sezione 2 in cui devono essere visualizzate le seguenti informazioni:

1. Paragrafo 100 - intende riflettere la data effettiva del pagamento delle entrate. Qui, l'impiegato finanziario fornisce informazioni sul pagamento dei salari ai dipendenti. Il punto importante è che la data di pagamento in questo caso è considerata l'ultimo giorno del mese in cui è stata effettuata.
2. Paragrafo 110 del modulo 6-NDFL sezione 2 - detrazione fiscale. Indica la data in cui i fondi sono stati pagati nella realtà.
3. Paragrafo 120 - tempo di trasferimento dei fondi fiscali al tesoro statale. Di norma, questo giorno è considerato la data successiva al pagamento dei salari ai dipendenti. E anche questa riga è richiesta per compilare il mese di licenziamento del dipendente.
4. Punto 130: l'importo totale del reddito è visualizzato qui. Ad esempio, la riga 130 registra la somma della retribuzione maturata dal dipendente finanziario su base mensile.
5. 6-NDFL sezione 2, riga 140 - questo paragrafo indica il risultato dell'imposta trattenuta per il trimestre.

Importante! Nel caso in cui diversi tipi di reddito siano stati ricevuti contemporaneamente, ma allo stesso tempo il numero dei loro trasferimenti delle imposte sul reddito delle persone fisiche differisca, i paragrafi 100-140 devono essere compilati separatamente per ciascun periodo di trasferimento.

A volte capita che i salari vengano pagati non l'ultimo giorno del mese, ma in parte. Come compilare 2 sezione 6-imposta sul reddito personale in questo caso? Tali pagamenti vengono effettuati come pagamenti anticipati; di conseguenza, la detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche può essere riflessa solo quando vengono effettuati i seguenti pagamenti materiali. Pertanto, le prime 3 righe nella sezione devono essere disposte come segue:

1. Il punto 100 è l'ultimo giorno del mese in cui il dipendente riceve lo stipendio.
2. Clausola 110 del modulo 6-NDFL sezione 2 - la data del pagamento anticipato.
3. Paragrafo 120 - indica il numero che segue il giorno del pagamento anticipato.

Linea 080, a cosa serve?

Molto spesso, il contabile nel processo di compilazione del rapporto si trova di fronte agli indicatori finali dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, che non possono essere calcolati entro un anno. Sono queste cifre che devono essere registrate nel paragrafo 080. Questi indicatori dovrebbero essere sintetizzati prima dell'inizio di marzo del prossimo anno di riferimento.

Come accennato in precedenza, la segnalazione dell'imposta sul reddito delle 6 persone per l'anno deve essere presentata 4 volte, ovvero una volta al trimestre. Nel caso in cui tutte le informazioni non rientrino in una pagina, è consentito aggiungere più fogli. La pagina finale del rapporto indica gli indicatori finali.

Le regole per la compilazione del modulo 6-NDFL stabiliscono che tutti i dati contenuti nel rapporto debbano essere riflessi correttamente, senza violare i requisiti legali. Al fine di assicurarsi che non vi siano errori, si consiglia al contabile di utilizzare rapporti di verifica speciali che aiuteranno a quanto segue:

1. Indipendentemente e senza sforzi inutili per verificare l'accuratezza dei dati specificati nel rapporto.
2. Comprendi quali domande possono sorgere dal controllo delle persone nel processo di controllo del rapporto se rivelano determinate inesattezze.
3. Anticipare quali azioni seguiranno i revisori in caso di errore.

Importante! Il reddito di una persona percepita sotto forma di donazione o assistenza materiale nella sezione 2 dell'imposta sul reddito delle 6 persone per il periodo d'imposta non è tassato.

Come riflettere il carico utile delle ferie nella sezione 2 del rapporto

Questa sezione registra tutti gli importi delle ferie pagate per il trimestre.

Non sai come compilare la seconda sezione dell'imposta sul reddito delle 6 persone e quanti blocchi devono essere riempiti? Secondo le regole, è necessario che nel report sia riportato lo stesso numero di blocchi del numero di giorni durante i quali è stata pagata la ferie di tre giorni.Se ai dipendenti non sono stati assegnati fondi nello stesso giorno, ma dispersi, i blocchi per ciascun devono essere eseguiti in modo diverso. In caso di pagamento di ferie pagate a più dipendenti nello stesso giorno, gli importi vengono sommati, il risultato finale si riflette nel blocco.

Se non c'è abbastanza spazio su una pagina di 6-NDFL 2 sezioni (vacanze), è necessario compilare tutti i fogli necessari. L'importante è numerarli correttamente, senza dimenticare la pagina del titolo.

1. Righe 100 e 110 - per indicare il numero in cui il dipendente ha pagato le ferie.
2. La riga 120 è l'ultimo giorno del mese in cui è stata eseguita l'azione.
3. Righe 130 e 140 della sezione 2 dell'imposta sul reddito delle 6 persone - indennità per ferie (importo esatto) e tasse dedotte da essa.

Se la retribuzione delle ferie è stata pagata contemporaneamente ai salari, questi importi devono ancora essere suddivisi in più blocchi, poiché questi tipi di reddito hanno un diverso periodo di trasferimento del reddito personale (i salari vengono trasferiti il ​​giorno successivo dopo il pagamento effettivo e la detrazione in vacanza - l'ultimo giorno del mese).

Come indicato nella sezione 2 del modulo, l'imposta sul reddito delle persone 6 viene visualizzata per malattia

In conformità con la legislazione della Federazione Russa, sono tassate solo le prestazioni di invalidità temporanee, inclusa la cura di un bambino malato. A questo proposito, nel rapporto del 6-NDFL della sezione 2, i certificati ospedalieri sono registrati solo di questo tipo.

Le regole per l'immissione dei dati sui pagamenti su un certificato di invalidità temporanea sono le stesse della retribuzione delle ferie. Cioè, questi importi sono riflessi separatamente dai salari, perché il termine per il trasferimento al bilancio differisce da loro.

Ad esempio, i fondi versati sui certificati di invalidità temporanea nel 2 ° trimestre nella sezione 2 dell'imposta sul reddito delle 6 persone saranno visualizzati in un blocco separato:

1. Riga 100 e 110 - il numero di pagamenti al lavoratore maturati fondi sul foglio di invalidità temporanea.
2. La riga 120 è l'ultimo giorno del mese in cui è stato effettuato il pagamento.
3. Righe 130 e 140 - la dimensione del congedo per malattia e l'importo dell'imposta sul reddito delle persone dedotte da esso.

Come il rapporto mostra il licenziamento

Il licenziamento di un dipendente viene visualizzato nel rapporto come segue:

1. Riga 100 - al momento del licenziamento di un dipendente, la data effettiva di ricezione di un calcolo ai sensi della legge è considerata l'ultimo giorno lavorativo per il quale sono stati accumulati i salari. Inoltre, ciò dovrebbe includere l'importo del risarcimento per ferie non utilizzate, i pagamenti su fogli di invalidità temporanea (se presenti) e i pagamenti delle ferie. La data del calcolo è il giorno del ricevimento del reddito.
2. Riga 110 - Il PIT viene detratto durante l'effettivo pagamento dei fondi.
3. Riga 120 - Per i salari e le indennità per ferie non utilizzate, l'ultimo giorno del trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è il numero successivo dopo il calcolo. Per congedo per malattia e indennità per ferie - questo è l'ultimo giorno del mese in cui è stato effettuato il pagamento.

Come vengono visualizzati i dividendi nella sezione 2 dell'imposta sul reddito delle 6 persone

Poiché le informazioni nella sezione 2 sono compilate su base trimestrale, la relazione non richiede informazioni dall'inizio dell'anno. Pertanto, i dati nel modulo 6-NDFL sezione 2 sui dividendi si riflettono come segue:

1. Clausola 100 - Data del trasferimento dei dividendi o della loro emissione in forma di proprietà.
2. Paragrafo 110 - coincidono il giorno del calcolo e della ritenuta d'acconto. Se non è possibile mantenere l'imposta sul reddito personale, viene visualizzata una data con zero indicatori.
3. Clausola 120 - la data del trasferimento fiscale è considerata il giorno successivo al calcolo o indicando gli indicatori zero nella riga 110. Se cade in un fine settimana, dovrebbe essere indicato il primo primo giorno lavorativo successivo.
4. Voce 130 - importo dei dividendi.
5. Paragrafo 140 - Ritenuta alla fonte.

In una situazione in cui non vi sono contanti sul conto dell'organizzazione, il pagamento dei dividendi può essere effettuato in contanti. Nel rapporto, la data di emissione indica il giorno in cui è stato effettivamente effettuato il trasferimento di attività. È importante che il diritto a ricevere dividendi sotto forma di proprietà dell'organizzazione sia stato registrato nella documentazione costitutiva.

L'espressione del valore della proprietà trasferita deve essere coerente con la valutazione di mercato. Quando si visualizzano le informazioni nel paragrafo 140 del rapporto, un indicatore digitale è assente, viene indicato “0”.

Errori comuni nei dividendi riflettenti

Quando un contabile rende i dati sui dividendi in una relazione sull'imposta sul reddito a 6 persone, spesso si verificano i seguenti errori:

1. La seconda sezione della relazione imposta sul reddito delle persone fisiche 6 è compilata solo al momento del trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. In ulteriori rapporti dell'anno, questa informazione non viene presa in considerazione.
2. Le informazioni nella sezione 2 sono visualizzate il giorno in cui l'imposta sul reddito delle persone fisiche è detenuta l'ultimo giorno del trimestre.
3. Fare importi che non sono dividendi. Non vengono visualizzate informazioni sui trasferimenti maturati in modo sproporzionato sulle quote dei partecipanti, in caso di contributi inferiori al capitale autorizzato, liquidazione dell'organizzazione entro i limiti della quota del contributo e altri casi stabiliti dalla legge.
4. Inclusione nell'elenco dei destinatari di persone che non hanno il diritto di ricevere dividendi. Ad esempio, coloro che non erano inclusi nel numero di azionisti al momento dell'adozione dell'ordine di pagamento.

Nel processo di insediamento, sorgono difficoltà nel fissare la data del pagamento effettivo. Ricorda che il giorno di regolamento è determinato dal periodo di tempo per la visualizzazione delle informazioni nel modulo di segnalazione.

Procedura di segnalazione

Il modulo 6-NDFL è presentato al servizio fiscale in due modi:

1. In forma cartacea. Il rapporto può essere compilato a mano o tramite software.
2. In formato elettronico. Questa opzione è possibile solo con una firma digitale qualificata.

Importante! Un rapporto cartaceo può essere inviato solo se il numero di dipendenti nell'organizzazione non supera il numero di 25 persone. In altri casi, la segnalazione dell'imposta sul reddito delle 6 persone, i certificati dell'imposta sul reddito delle 2 persone, i rapporti sull'impossibilità di detenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche sono archiviati esclusivamente in forma elettronica.

Dove va la segnalazione

La segnalazione viene presentata per la verifica a diverse autorità, a seconda della forma di tassazione:

1. Se si utilizzano USN e UTII, il modulo 6-NDFL deve essere presentato all'ufficio delle imposte nel luogo di residenza.
2. Quando la segnalazione UTII è archiviata nel luogo di registrazione come UTII pagatore.

La data di presentazione del rapporto è riconosciuta:

1. Il giorno dell'adozione effettiva - se il modulo 6-NDFL è presentato di prima mano o da un rappresentante dell'agente fiscale.
2. Giorno di invio: quando si invia un documento tramite la Posta russa con una descrizione dell'allegato.
3. Il giorno dell'invio registrato dal sistema quando si invia il rapporto elettronicamente su Internet.

Penalità per mancata segnalazione

Se il modulo 6-NDFL non è stato presentato entro il termine prescritto, una multa di 1 mila rubli viene addebitata per un mese di ritardo. Tuttavia, ciò non dovrebbe essere ritardato, perché se la società non fornisce il calcolo ancora più a lungo e non presenta i documenti 10 giorni lavorativi dopo il completamento del periodo di consegna, le autorità fiscali hanno il diritto di bloccare i conti dell'organizzazione. Forse questo è un buon argomento per presentare una relazione in tempo.