Per capire se è possibile utilizzare UTII e il sistema fiscale semplificato allo stesso tempo, è necessario studiare le caratteristiche dei regimi fiscali. Perché è molto importante capire come viene svolto il lavoro su tali sistemi.
Caratteristica UTII
Questo concetto può essere decifrato come un'unica imposta sul reddito imputato. Questo regime fiscale è utilizzato solo per determinati tipi di attività.
Eseguendo il lavoro in questa modalità, il contribuente sarà in grado di pagare le tasse, che saranno del 15%. Queste detrazioni sostituiranno altri tipi.
Ad esempio, imposta su:
- proprietà;
- profitto;
- valore aggiunto;
- Tassa agricola unificata.
Il vantaggio quando si lavora in questa modalità è che la base imponibile è ridotta e il numero di rapporti da presentare è ridotto.
Sistema semplificato
STS è un regime fiscale che richiede il pagamento di una singola imposta nella misura del 6 o 15 percento. E anche bisogno di pagare contributi a fondi speciali. Ma in questo caso, l'onere della contabilità è ridotto.
La differenza tra questo regime è che una certa organizzazione può passare a un sistema semplificato su base volontaria. Per fare ciò, è necessario presentare un avviso all'ufficio delle imposte alla fine dell'anno. La società può completare il passaggio a un regime speciale specifico. E a un'imputazione, puoi passare a un'altra modalità solo se l'attività è inclusa in un elenco speciale. Cioè, non tutte le organizzazioni possono passare da un tale sistema a un altro.
Transizione a STS
L'organizzazione ha il diritto di effettuare il passaggio a un sistema semplificato nel nuovo periodo fiscale. Ciò richiede un avviso entro la fine di quest'anno. Se la società è stata creata di recente, IP contemporaneamente su UTII e USN può passare a un'altra modalità entro un mese dal momento in cui la società è stata registrata.
Ma la scadenza non è considerata definitiva. Se sei in ritardo nel presentare un avviso, l'ispettore delle imposte non sarà in grado di imporre sanzioni e multe in questo caso.
Sulle regole UTII sono quasi le stesse. Solo che il contribuente è tenuto a scrivere una dichiarazione per annullare la registrazione. Questa sequenza di azioni deve essere seguita da coloro che hanno perso il diritto di utilizzare il sistema UTII. Per quanto riguarda gli imprenditori, possono passare al sistema fiscale semplificato durante l'attuale periodo fiscale. Se non svolge più determinate attività soggette all'ITII e ha iniziato a impegnarsi in altre attività, in questo caso l'applicazione del sistema fiscale semplificato può essere effettuata il mese successivo dopo che si è verificata la perdita dei diritti di utilizzo del regime UTII.
Combinazione di modalità
Quando si utilizzano USN e UTII contemporaneamente, è necessario chiarire che esistono delle limitazioni. Si riferiscono al lavoro in una modalità speciale e consistono nel numero di dipendenti e nella disponibilità di attività immateriali. Con la STS, tale restrizione è stabilita per tutte le attività, mentre il divieto di UTII è consentito solo per determinati tipi di imprenditoria. Affinché una determinata società sia in grado di utilizzare il sistema fiscale semplificato, devono essere seguite le seguenti regole:
- Il numero di dipendenti non deve superare le 100 persone.
- Attività per un importo non superiore a 100 milioni di rubli.
- I ricavi dell'anno non dovrebbero superare i 60 milioni di rubli.
- La quota di fondazione dovrebbe essere entro il 25%.
Ma con l'uso simultaneo di due sistemi, le entrate provenienti da UTII non saranno prese in considerazione quando si tiene conto dell'importo del profitto.Le misure restrittive in UTII consistono nella possibilità di utilizzare l'area della piattaforma di negoziazione per il commercio al dettaglio, nonché per servire i clienti nelle mense. Quindi, la stanza non dovrebbe essere più di 150 mq Vari oggetti nell'implementazione della contabilità sono calcolati separatamente.
transizione
Come possono essere combinate due modalità? Per lavorare su USN e UTII allo stesso tempo, è necessario scrivere per iscritto come verranno distribuite le operazioni dell'impresa tra le modalità. Ciò giustifica la possibilità di utilizzare un sistema semplificato e UTII. Quando si lavora su sistemi integrati, l'impresa dovrà tenere registri separati. Se sotto il regime semplificato, il reddito è il principale fattore che influenza la distribuzione dell'importo dell'imposta, quindi con il reddito imputato l'utile ricevuto non conta molto.
lineamenti
I principali segni di lavoro simultaneo su STS e UTII sono i seguenti:
- L'imposta sul valore aggiunto è possibile fare meno. Poiché i contributi speciali vengono trasferiti a vari fondi sociali.
- È possibile ridurre l'importo dell'imposta. A causa del fatto che verrà utilizzata una modalità e poi un'altra.
- Devono essere presentate due dichiarazioni. Uno sarà fornito sul sistema fiscale semplificato, il secondo su UTII.
Le imprese che operano nell'ambito del sistema fiscale semplificato non sono soggette a revisione fiscale.
Distribuzione dei dipendenti
I dipendenti sono coinvolti nell'attuazione di due sistemi fiscali. Prima di tutto, dovresti considerare il numero di personale nell'azienda. In questo caso, è possibile ridurre la tassa. Ad esempio, la società si trova sulla STS e i dipendenti svolgono il proprio lavoro su UTII. In questo caso, l'organizzazione può cancellare un pagamento fisso dal sistema semplificato e rimuovere il 50% dell'importo fiscale per i dipendenti con lo stesso regime. Se il personale è coinvolto in due modalità contemporaneamente, è possibile cancellare i contributi pagati su UTII, anche del 50%.
Attività senza personale
Quando una società svolge le sue funzioni senza avere un solo dipendente, in questo caso è possibile ridurre l'imposta al 100 percento dell'importo dei contributi che sono stati trasferiti. È importante che tali azioni possano essere condotte esclusivamente su un sistema fiscale.
Integrazione di sistema
È molto importante capire se ci possono essere sia UTII che USN. È interessante notare che la procedura per la possibile combinazione dei due sistemi non è, in linea di principio, complicata. Innanzitutto, è necessario giustificare il motivo della combinazione delle informazioni dei sistemi fiscali, ovvero fissarle nei documenti e indicare in che modo le attività della società saranno distribuite tra loro nel quadro di transazioni, operazioni e varie procedure. Il passaggio successivo consiste nello smontare la procedura, che consente di avvisare l'ufficio delle imposte. Alcune funzionalità dovrebbero essere evidenziate:
- Se l'organizzazione, prima di combinare i regimi fiscali, ha svolto attività nell'ambito del sistema fiscale semplificato, è necessario rivolgersi all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione dell'organizzazione con una dichiarazione compilata in un modulo speciale entro cinque giorni dall'inizio dell'espletamento delle funzioni e la prestazione di servizi soggetti all'ITII.
- Se in precedenza specialisti di una produzione specifica hanno inviato report e pagato tasse su UTII, sarà possibile iniziare a lavorare in modalità semplificata solo a partire dal prossimo anno civile. Pertanto, un avviso di un regime fiscale semplificato deve essere inviato al servizio fiscale regionale entro la fine di dicembre di quest'anno in modo inclusivo. Se non è possibile attendere il nuovo anno, è possibile chiudere l'organizzazione e riaprire, solo con la possibilità di lavorare su STS e UTII contemporaneamente.
Tenuta dei registri
È molto importante considerare che, svolgendo attività immediatamente nell'ambito dei due regimi, l'organizzazione deve conservare i bilanci per ciascuno di essi.
Cioè, anche considerando che il sistema è semplificato, è ancora necessario produrre una contabilità diversa. In caso contrario, il carico sul reparto contabilità verrà aumentato.
Se studi in modo più dettagliato, dovresti distribuire contemporaneamente le entrate e le spese di una determinata LLC a STS e UTII, secondo gruppi speciali. Nel caso del reddito di gruppo, le sezioni sono create allo stesso modo sulla base dei dati sul sistema UTII e sul sistema fiscale semplificato. Solo in termini di spese, tali gruppi dovranno essere divisi in base alle operazioni eseguite sull'UDI e al sistema fiscale semplificato. Dopo tali azioni, è necessario dividere il reddito secondo i due sistemi fiscali.
sfumature
Pertanto, al fine di capire come utilizzare l'ITII e il sistema fiscale semplificato allo stesso tempo, un imprenditore deve eseguire alcune azioni:
- Come parte della documentazione: al termine del periodo fiscale, è necessario presentare entrambe le dichiarazioni.
- Per quanto riguarda la valutazione fiscale, se necessario, è possibile utilizzare il regime più vantaggioso per l'imprenditore.
- È possibile ridurre l'IVA a causa del trasferimento dei contributi ai fondi sociali.
Pertanto, se parliamo della possibilità di utilizzare UTII e STS contemporaneamente, è necessario tenere presente che l'organizzazione deve avere determinati criteri e seguire regole speciali nel suo lavoro. Se l'attività viene svolta legalmente, non ci saranno problemi nel combinare i regimi.
convenienza
Siamo in grado di distinguere le opzioni più convenienti per l'introduzione di attività, tenendo conto delle caratteristiche delle due modalità. Per cominciare, vale la pena evidenziare i vantaggi dell'utilizzo di UTII:
- La possibilità di pagare un'imposta fissa per eventuali importi relativi al fatturato.
- Non è obbligatorio acquistare registri di cassa online fino a luglio 2018. In alcuni casi, il periodo può essere prorogato fino al 2019 dello stesso mese.
Vale anche la pena di elencare le caratteristiche del sistema fiscale semplificato. Questi includono i seguenti:
- Questo sistema è molto semplice nei rapporti. È necessario presentare la dichiarazione in tempo, solo una volta all'anno.
- È possibile ridurre la base imponibile in termini di costi.
- Non è necessario pagare le quote se l'attività non viene svolta.
Vantaggi che esistono quando si lavora con due sistemi contemporaneamente:
- Non è necessario pagare l'imposta sul reddito.
- Capacità di ridurre l'imposta sui premi assicurativi.
- È necessario prendere USN 6 e UTII contemporaneamente.
Si scopre che è impossibile rispondere inequivocabilmente a quale dei regimi fiscali presentati è il più redditizio. Ognuno di loro ha le sue caratteristiche positive.
La particolarità quando si lavora con UTII è che puoi lavorare ad alta velocità. Perché la produzione su larga scala nel sistema fiscale semplificato richiede il pagamento di un'imposta elevata.
Una caratteristica positiva del sistema fiscale semplificato è che il sistema assume l'imposta più bassa rispetto al sistema fiscale comune.
Punti chiave
Quando una determinata entità aziendale si trova su un sistema semplificato e decide di scegliere un'unica imposta sul reddito imputato, è necessario presentare una domanda al servizio fiscale federale per registrarsi.
La domanda deve contenere indicazioni sulle attività svolte. Secondo esso, FE presso UTII e STS pagheranno contemporaneamente le tasse.
Il passaggio da un sistema a un altro è possibile solo dall'inizio di gennaio del mese e dell'anno in cui è stata presentata la domanda. Pertanto, è necessario indicare la data in cui è stata effettuata la transizione sul primo foglio di tale documento. E presentare anche una domanda entro e non oltre cinque giorni.
Per ritornare dall'UDI all'STS per un'attività specifica, è necessario inviare i seguenti documenti al Servizio fiscale federale:
- modulo UTII-3;
- una dichiarazione sulla transizione verso un sistema semplificato.
Se si seleziona il codice numerico 2 durante la transizione al sistema fiscale semplificato, è possibile eseguire l'azione fino all'inizio di gennaio. Se si annulla la registrazione dell'ITII con il codice 4, l'imposta viene calcolata in base al sistema fiscale semplificato all'inizio del mese in cui la domanda corrispondente è stata presentata all'autorità di controllo.
Pertanto, risulta che è possibile svolgere attività contemporaneamente nelle due modalità di STS e UTII. Ma è disponibile quando si lavora su diversi tipi di attività. Inoltre, se i ricavi verranno registrati separatamente, tenendo conto dei vari costi per ciascuno dei sistemi. La cosa più importante è adempiere agli obblighi senza violare la legge e determinate regole. In questo caso, non sorgeranno le situazioni problematiche durante l'introduzione delle attività. Pertanto, al fine di svolgere il lavoro, è necessario conoscere le sfumature delle caratteristiche dei regimi fiscali. Se non si tiene conto di un determinato sintomo, si può verificare una situazione in cui le spese di reddito FE UTII e STS contemporaneamente per le tasse non porteranno a profitti tangibili.
Se parliamo di piccola produzione, è importante scegliere un'attività che sarà vantaggiosa e conveniente per l'imprenditore. E se si opta per due modalità contemporaneamente, vale la pena considerare la procedura per la segnalazione. Questi sistemi sono facili da combinare, ma dovresti collaborare con loro, soddisfacendo tutti i requisiti legali. Poiché il fatto di violazioni non è il modo migliore influisce sulla reputazione di un'azienda o organizzazione.
Se la produzione è abbastanza grande, potrebbero esserci dubbi sulla stabilità di una tale azienda. Ad esempio, per i futuri partner commerciali, la presenza di debiti svolge un ruolo decisivo nel decidere la cooperazione in un determinato settore. Pertanto, è necessario conoscere le funzioni speciali dei sistemi per capire se UTII e USN possono essere utilizzati contemporaneamente.
