Fiscalità preferenziale: chi ha il diritto e come ottenerlo

La tassazione preferenziale secondo OKVED (Classificatore di tipi di attività economiche tutta russa) è un argomento che interessa un gran numero di contribuenti. In questo articolo, analizzeremo questo argomento rispondendo alle domande su ciò che è, nonché su chi e come può ottenerlo.

La legge

La legge che regola il processo che stiamo prendendo in considerazione in questo articolo è la Legge della Regione di Mosca sulla tassazione preferenziale. La legge regionale con il numero 151, adottata ed entrata in vigore il 24 novembre 2004.

Se determinati benefici saranno concessi a qualsiasi persona fisica o giuridica è deciso direttamente dallo Stato e dalle sue autorità. Nel caso in cui venga presa una decisione a livello di governo locale, viene effettuata una risoluzione delle autorità locali.

Inoltre, oltre alla legge della Regione di Mosca sulla tassazione preferenziale, tutte le informazioni su di loro, ovviamente, sono fornite dal Codice Fiscale della Federazione Russa.

definizione

La fiscalità preferenziale è una tale riscossione di imposte sul reddito di diverse categorie di cittadini, che, conformemente alle specificità di tali categorie, possono essere ridotte o eliminate del tutto. La legislazione della Federazione Russa spiega in dettaglio tutti questi punti, determinando chi ha il diritto di pagare le tasse in un importo ridotto e chi è completamente esonerato da questo obbligo. Consideriamo più in dettaglio i tipi di tassazione preferenziale.

Sistema di beneficio

Nel codice fiscale della Federazione Russa non esiste un sistema di concessione di benefici chiaramente definito da determinati canoni. Tuttavia, nella vita di tutti i giorni questo termine è considerato come un elenco di regimi fiscali speciali in cui il contribuente perde l'obbligo di pagare determinati tipi di tasse. Queste modalità includono:

STS - un sistema fiscale semplificato. Di solito è previsto per i proprietari di piccole o medie imprese.
UTII - un'imposta unica sul reddito imputato. Viene anche utilizzato per alcune categorie di imprenditoria:

commercio al dettaglio;
ristorazione;
servizi domestici;
servizi veterinari;
riparazione o supporto tecnico di veicoli automobilistici e motociclistici;
distribuzione di prodotti pubblicitari commerciali;
la fornitura di terreni a fini commerciali o di altro tipo su base temporanea;
trasporto su strada;
Parcheggio privato o servizi di parcheggio.

3. Imposta agricola unificata: un'imposta agricola unica. È utilizzato per le persone impegnate nella produzione e distribuzione di prodotti del mercato dei consumi agricoli.

4. PSN - il sistema di tassazione dei brevetti, che è una forma di tassazione preferenziale per i singoli imprenditori (singoli imprenditori). In base a questo sistema, le tasse sono pagate in una forma semplificata e sono pagate in anticipo.

Forme di questa tassazione

Come ogni altro processo economico regolato a livello statale, anche la prestazione di agevolazioni fiscali assume varie forme. Vale a dire:

Ritiro. I benefici forniti sotto gli auspici di questo modulo implicano l'eliminazione dell'obbligo di pagare le tasse su un certo numero di determinati oggetti di proprietà che, senza benefici, come il resto, sono soggetti a tassazione totale.
Sconti.Questa forma di tassazione del reddito è associata a una riduzione diretta della dimensione della base imponibile del contribuente (ovvero di una dimensione speciale, che viene moltiplicata per un'aliquota fiscale specifica e viene calcolato l'importo necessario per pagare lo Stato). Possono essere limitati (ovvero di dimensioni limitate) o illimitati (se la base imponibile passa attraverso un processo di riduzione in conformità con l'intero importo delle spese disponibili).
Esenzione fiscale. Tale vantaggio è, come si può immaginare, una completa privazione dell'entità pagatrice dell'obbligo di pagare le tasse. Questo diritto è concesso agli individui e a determinate categorie di cittadini.

Esiste anche un'altra forma di tassazione preferenziale, che è un credito d'imposta. Tuttavia, gli obblighi assunti da un contribuente che, in caso di emergenza, subisce un differimento del pagamento delle imposte o del pagamento rateale, non sono affatto ridotti, pertanto questo modulo non è pienamente conforme al termine stesso "concessione", che è prescritto dal Codice Fiscale della Federazione Russa.

Tra l'altro, tre tipi di benefici dovrebbero essere annotati in termini di impatto. Vale a dire:

Concessioni sulle tasse federali prescritte nel codice fiscale della Federazione Russa.
Benefici per le tasse regionali prescritte nel codice fiscale della Federazione Russa e nella legislazione regionale.
Benefici per le tasse locali prescritte nel Codice Fiscale della Federazione Russa e negli atti normativi delle autorità municipali.

Naturalmente, tutti questi benefici in un modo o nell'altro differiscono l'uno dall'altro in una serie di criteri specifici, che dovrebbero anche essere prescritti dalla legge. È necessaria una comprensione di queste sfumature e sottigliezze per una copertura completa degli argomenti discussi in questo articolo e comprensione dei processi che devono essere eseguiti per raggiungere qualsiasi risultato in merito alla riduzione dei costi fiscali se ci sono tutti i motivi necessari per questo.

Vantaggi per gli individui

Ora passiamo direttamente all'elenco delle persone e delle organizzazioni autorizzate a ricevere la tassazione preferenziale degli utili, nonché i tipi specifici di questo processo. Cominciamo con gli individui.

I benefici fiscali per loro includono:

Esenzione totale da qualsiasi imposta.
Esenzione parziale dal pagamento attraverso l'evasione fiscale (nessun trasferimento al bilancio statale.)

Consideriamo più in dettaglio questi due tipi di liberazione.

Esenzione fiscale completa

Un'esenzione completa dall'obbligo di pagare le tasse è attribuita a determinati tipi di reddito, il cui elenco è il seguente:

Vari sussidi statali (ad es. Disoccupazione o congedo di maternità). Tuttavia, ci sono alcune eccezioni a questo paragrafo. Il numero di prestazioni esentasse dallo Stato non comprende: assistenza finanziaria nella cura di un figlio, indennità per invalidità su base temporanea in relazione a circostanze rispettose e altre indennità che sono prese in considerazione dalla legislazione della Federazione Russa.
Anche i pagamenti delle pensioni e l'eventuale accumulo di fondi pensione non sono soggetti a imposta.

Fondi provenienti da determinati pagamenti o sussidi statali che vanno a pagare per l'abitazione in cui vive il cittadino, nonché le utenze in questo alloggio.
Risarcimento per una varietà di costi finanziari che sono stati ricevuti da un dipendente di un'organizzazione durante lo svolgimento delle sue funzioni con l'aiuto di proprietà personali in consultazione con il suo datore di lavoro. Ad esempio, non è necessario che l'imposta sia pagata dai fondi che sono pagati al dipendente dal datore di lavoro per l'uso di un'auto personale a fini ufficiali.
Premi in denaro per fornire qualsiasi tipo di assistenza ufficiale pagata (la donazione di sangue è un esempio).
Gli alimenti pagati da una famiglia abbandonata da un uomo.
L'indennità, il cui pagamento viene effettuato non più di un anno e ammonta a 50 mila rubli, pagati da qualsiasi organizzazione al proprio dipendente per la nascita o l'adozione di un figlio da lui.
Utile netto basato sulla vendita di immobili di proprietà di un cittadino che vende per tre o più anni.
Capitali che sostengono famiglie numerose, sia materne che regionali. Qui, tuttavia, esiste un'eccezione: qualsiasi altro capitale che ha un appuntamento in conformità con uno scopo specifico è soggetto a un'imposta completa.
Pagamenti di bilancio forniti dallo Stato per l'acquisto o la costruzione di alloggi.

Esenzione fiscale parziale

La legge sulla tassazione preferenziale (nella regione di Mosca e non solo) indica che il reddito dei cittadini della Federazione Russa è tassato con un'aliquota del 13%. Qualsiasi cittadino richiedente con una tale aliquota può ridurla, usando l'aiuto delle detrazioni fiscali (importi che riducono la base imponibile, da cui i soldi delle tasse vengono accumulati al tesoro statale).

In Russia, come paese con tassazione preferenziale, a livello legislativo sono prescritti tre tipi di detrazioni dalle tasse che stiamo prendendo in considerazione:

Detrazioni fiscali ordinarie conformi allo standard.
Fidelizzazione sociale.
Detrazioni dalle tasse sulla proprietà.

Deduzioni standard

Nel periodo di grazia fiscale, alcuni cittadini e bambini di età inferiore ai 14 anni (bambini minori) possono contare su questi benefici. Gli individui pagano meno a causa di tali detrazioni fiscali, ma agiscono solo se queste persone sono partecipanti a determinate operazioni militari da parte della Federazione Russa, invalidi e veterani della Grande Guerra Patriottica, Eroi della Federazione Russa o feriti a seguito di tali incidenti gravi come un'esplosione nella quarta centrale nucleare di Chernobyl, che ha portato l'intera area circostante a gravi e significative contaminazioni radioattive. L'importo di questa detrazione è di 3 mila rubli al mese. Se una persona ha il diritto di applicare contemporaneamente diversi benefici diversi tra loro diversi, l'ammontare della detrazione fiscale totale deve corrispondere all'importo massimo accettato, mentre i due tipi di ritenuta fiscale non sono soggetti al processo di somma.

Lo stesso importo massimo di detrazione al mese, pari a 3 mila rubli, corrisponde alle detrazioni per i bambini (sono fornite a quei genitori che provvedono autonomamente ai bambini che non hanno raggiunto l'età di diciotto anni). Inoltre, la legge sulla tassazione preferenziale rileva che il beneficio fiscale è legalmente soggetto a uso solo fino al momento in cui l'importo del reddito del cittadino a cui è concesso il beneficio non supera la soglia di 280 mila rubli. Cominciano a contare questo profitto dall'inizio ufficiale dell'anno solare, cioè dal primo gennaio. Di conseguenza, se durante questo anno il reddito del contribuente aumenta e si verifica un eccesso del suddetto importo di 280 mila rubli, una detrazione fiscale non gli sarà più fornita.

Inoltre, è molto importante tenere conto del fatto che la legge sulla tassazione preferenziale a Mosca o in altre aree offre un vantaggio fiscale (un termine più formale - preferenza) in relazione ai figli a uno solo dei suoi genitori o rappresentanti legali (genitori adottivi, tutori, ecc.).

Ritenzione sociale

Quei contribuenti che hanno spese per costi significativi per la società possono contare su questi benefici. Queste azioni includono:

Donazioni di beneficenza (in questo caso, la detrazione fiscale aumenta fino al 25% di tutte le imposte dovute sugli utili e ricevute entro un anno).
Costi, che sono spese in contanti per la formazione e l'istruzione.
Costi spesi per il trattamento di qualsiasi malattia.
I pagamenti pensionistici, il cui tipo non si applica allo Stato, nonché l'assicurazione pensionistica, che sono stati emessi su richiesta volontaria dell'assicurato.
Contributi aggiuntivi forniti da documenti legali di assicurazione, il cui scopo è accumulare fondi che sono in realtà una pensione di anzianità.

L'importo delle detrazioni sociali è equivalente all'importo delle spese sostenute da un cittadino che paga le tasse, ma non può superare l'importo di 120 mila rubli all'anno. Le eccezioni legali formali in questo caso rappresentano i costi che sono stati spesi per eventuali donazioni o trattamenti che valgono un sacco di soldi.

L'importo massimo della detrazione, che è previsto per la formazione nella zona di tassazione preferenziale per studente, è di 50 mila rubli all'anno.

Detrazioni immobiliari

Il sistema fiscale preferenziale prevede che siano possibili detrazioni ufficiali della proprietà nei seguenti casi:

Vendita di immobili: terreni, edifici residenziali e appartamenti, ecc. Allo stesso tempo, il contribuente deve aver posseduto questo alloggio per almeno tre anni e la detrazione massima consentita non può superare un milione di rubli all'anno.
La vendita (vale a dire la procedura che si applica, di regola, alle persone fallite al fine di recuperare la loro proprietà in un importo che soddisferà le esigenze dei creditori non chiusi da questo cittadino) di altre proprietà che il proprietario ha avuto per meno di tre anni. Qui, il limite di detrazione è di 250 mila rubli all'anno.
La vendita di una determinata quota o parte da recuperare dal capitale fisso di un'organizzazione conforme alla Carta, il che implica anche che il venditore deve cedere i diritti previsti nel contratto relativi alla partecipazione allo sviluppo o al processo di costruzione condiviso. La ritenuta alla fonte corrisponde all'importo dei costi che è stato certificato da documenti legali ufficiali.
Ritiro per uso statale o comunale da un contribuente di un appezzamento di terra o di qualsiasi oggetto situato in questo territorio. In questo caso, l'importo della detrazione fiscale corrisponde al prezzo dichiarato durante il processo di riacquisto.
L'acquisizione dell'intera abitazione o di una sua parte, nonché l'area del terreno per la sua costruzione con abitazioni o un terreno su cui sono già presenti case simili o la loro quota. È importante considerare che in questo caso non è possibile trattenere più di due milioni di rubli.
Pagamento di denaro da interessi previsto da un prestito per l'acquisto o la costruzione di immobili o rifinanziamenti (rimborso di microcrediti esistenti e successiva emissione di nuovi per lo stesso importo, ma a condizioni più favorevoli ai tassi di interesse). La ritenuta alla fonte in questa situazione è pari all'importo degli interessi che sono già stati pagati, tuttavia, tale importo non può superare una determinata soglia, che è di 3 milioni di rubli. È anche importante considerare che questo privilegio può essere ottenuto solo per un oggetto immobile.

Gli immobili o i trasporti, necessari a qualsiasi impresa per svolgere le proprie attività commerciali, non sono soggetti a tassazione preferenziale. La stessa regola può essere applicata alle vendite di titoli precedentemente acquisiti.

Inoltre, le detrazioni fiscali includono detrazioni fiscali professionali che possono essere concesse non a persone fisiche, ma a persone giuridiche.

Oggetti soggetti a benefici nella produzione

Se stiamo parlando di un'organizzazione nella zona di tassazione preferenziale, allora quei cittadini le cui attività sono di innegabile importanza pubblica possono ricevere un'esenzione fiscale. Molto spesso, per tali imprese vengono richiesti requisiti estremamente seri in un modo o nell'altro, il cui adempimento può comportare che ricevano benefici sui pagamenti. Un esempio di tale requisito è l'uso dei fondi per determinati scopi.

Pertanto, un oggetto preferenziale di tassazione è un oggetto che presenta un'utilità sociale significativa.

Preferenze per le persone giuridiche

Un'organizzazione può aspettarsi di ricevere un determinato beneficio fiscale nei casi in cui viene pagato:

L'imposta ricevuta durante l'attuazione delle attività di lavoro diretto di questa organizzazione.
L'imposta sulla proprietà le è stata concessa.
IVA (imposta sul valore aggiunto).

Esenzione dall'imposta sul reddito

Un'organizzazione perde l'obbligo di pagare l'imposta sul reddito in due casi:

Il personale di questa azienda è più della metà (ovvero non meno del 51%) di persone disabili che svolgono attività lavorative.
Questa entità legale è stata costituita su investimenti effettuati da determinate società (per ogni stato con tassazione preferenziale presentano i loro esempi specifici), ed è anche elencato come il loro immobile ufficiale.

Imposta sulla proprietà

Alcune categorie di persone giuridiche sono anche esenti dall'imposta sulla proprietà. Questi includono entità legali come:

Istituzioni di bilancio, organismi ufficiali, la Cassa pensione della Federazione Russa, la Cassa di previdenza sociale e la Cassa di assicurazione medica obbligatoria federale.
Quelle organizzazioni la cui attività effettiva è lo stoccaggio, nonché la trasformazione di prodotti marini o agricoli.
Strutture che si occupano di ortopedia e cose correlate, come le protesi.
Imprese culturali, educative o religiose e associazioni civiche volontarie.
Imprese con un profilo nel settore dell'edilizia abitativa.
Vari centri in cui si svolge la ricerca scientifica.

Se lo desideri, puoi compilare questo elenco con altri tipi di persone giuridiche che hanno una propria aliquota preferenziale specifica.

IVA

Quelle persone che pagano l'imposta sul valore aggiunto di qualsiasi merce sono ufficialmente private di alcuni obblighi specifici per il pagamento delle tasse nei casi in cui importano uno o un altro prodotto importato nel territorio della Federazione Russa. Anche i prodotti esportati che sono stati fabbricati sul territorio della Federazione Russa non sono soggetti a tassazione (che è stata fatta al fine di aggiungere un altro incentivo ai produttori nazionali di materiale).

risultato

Ogni cittadino che paga le tasse sul reddito ufficiale dovrebbe conoscere l'imposizione fiscale preferenziale nella regione di Mosca e in altri luoghi del nostro paese. Speriamo che questo articolo ti abbia aiutato a capire questo argomento e a rispondere a tutte le tue domande, in modo che in futuro puoi facilmente determinare se puoi contare su una particolare forma o tipo di beneficio fiscale o se devi rivalutare le tue attività e riformarlo secondo tutti i criteri necessari, che, se soddisfatti, possono garantirvi un solido aumento monetario (o, più precisamente, una riduzione delle spese).