Dopo la registrazione, un imprenditore privato può scegliere tra due tipi di sistemi fiscali adeguati alla propria attività. Ce ne sono due: generale e semplificato. Quest'ultimo è usato più spesso, ma ci sono alcune condizioni per passare ad esso e nel 2017 sono stati modificati anche i parametri di conformità per l'uso di questo sistema. Nell'articolo considereremo in dettaglio quello che viene chiamato un sistema fiscale semplificato e chi può utilizzarlo. In questo articolo verranno considerati anche i criteri principali dell'STS.
Sistema fiscale semplificato
Il sistema fiscale semplificato (STS), o il cosiddetto "sistema semplificato", è il regime fiscale più adatto per gli imprenditori in fase di avviamento. La semplificazione è popolare non solo per il ridotto carico fiscale, ma anche per il suo sistema di contabilità fiscale semplice, comprensibile e conveniente. Oltre agli imprenditori alle prime armi, gli imprenditori con esperienza che in precedenza avevano utilizzato altri sistemi ma avevano deciso che sarebbe stato più redditizio pagare le tasse sul sistema fiscale semplificato passerà al sistema fiscale semplificato. Con la "tassa semplificata" le tasse diventano fattibili e acritiche per gli imprenditori, il che è importante all'inizio dopo l'apertura della propria attività. I criteri STS sono spesso applicati in due aree.
Campi di applicazione
Una delle aree più comuni in cui viene utilizzato un sistema semplificato è:
1. Commercio all'ingrosso e al dettaglio di beni di consumo.
2. La portata della famiglia, il noleggio, nonché la consulenza e altri servizi.
3. Pubblicità, marketing, stampa e stampa.
4. Noleggio di attrezzature o beni immobili (a breve o lungo termine).
5. Promozione dell'attività creativa (senza influire sul campo del diritto d'autore).
Esistono tipi di attività per l'implementazione di cui la disponibilità di stato. licenza. Questi includono:
1. Medicina e industria farmaceutica.
2. Ingegneria e costruzione.
3. Sfera antincendio, lavorare con oggetti esplosivi e chimici.
4. Centro idrometeorologico.
5. Area di attività turistica.
6. Produzione e vendita di dispositivi che forniscono sicurezza delle informazioni.
7. Agenzie investigative private.
8. L'uso di modi di trasporto non terrestri per il trasporto di passeggeri e merci.
9. Metallurgia.
10. Aree relative alla violazione del copyright.
tipi
STS è diviso in due tipi a seconda dei criteri di calcolo:
1. Il sistema "Entrate".
2. Il sistema "Ricavi meno spese".
Differiscono in termini di aliquote, algoritmo di calcolo delle imposte e dimensioni della base imponibile. In ogni caso, le aliquote fiscali saranno inferiori rispetto a un sistema convenzionale. Nel 2016 il tasso regionale sul sistema "Ricavi" è sceso all'1% (dal 6% iniziale). Questi sono i criteri principali del sistema fiscale semplificato.
Secondo il sistema fiscale semplificato, le imposte devono essere calcolate sulla base del reddito. Inoltre, il sistema fiscale semplificato non è sempre l'opzione fiscale più redditizia. In alcuni casi, è più vantaggioso utilizzare il sistema UTII (una singola imposta sul reddito imputato), poiché con questo sistema l'aliquota è fissa e non dipende dal reddito. Il sistema fiscale semplificato, ovviamente, non è un riferimento, ma è comunque abbastanza facile controllare l'onere fiscale di un'azienda. I criteri USN senza IVA saranno considerati di seguito.
Momenti favorevoli di utilizzo del sistema fiscale semplificato sono:
1. L'esenzione dell'imprenditore dal pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. È sostituito dall'imposta con un'aliquota dall'1 al 6 percento delle entrate o dal 5 al 15 percento nella modalità "Entrate meno spese". Le tasse fondiarie e i premi assicurativi sono deducibili nella modalità "Reddito meno spese".
2. Esenzione dall'IVA.
3. Tutte le precedenti operazioni in contanti vengono salvate al passaggio al sistema fiscale semplificato.
4.L'uso del sistema fiscale semplificato è in grado di ridurre gli acconti maturati su un'unica imposta.
5. Sistema di segnalazione semplificato (rispetto ad altri sistemi).
Oltre ai vantaggi, ci sono anche degli svantaggi. Sono i seguenti:
1. Non per tutti i tipi di attività, il sistema fiscale semplificato è vantaggioso.
2. Quando si utilizza il sistema fiscale semplificato, non è possibile espandere l'attività (aprire nuovi uffici di rappresentanza).
3. Il sistema "Entrate meno spese" non include tutte le spese.
4. Anche se la società subisce perdite, la società è tenuta a pagare una tassa minima del 15 percento.
Quali altri sono i criteri per il sistema fiscale semplificato?
Disponibilità del sistema
L'uso del sistema fiscale semplificato rende molto più facile la conduzione di piccole e medie imprese. Ma per il passaggio a questo sistema fiscale è necessario il rispetto di alcuni parametri. 
Questi includono i seguenti:
1. Per i primi nove mesi dell'anno di riferimento (in cui è prevista la transizione al sistema fiscale semplificato), il reddito della società non dovrebbe superare i 15 milioni di rubli.
2. Il personale medio dell'azienda non dovrebbe superare le cento persone.
3. Al valore attuale delle attività, il reddito non può superare i 100 milioni di rubli.
4. Durante la transizione dal sistema fiscale di base (sistema fiscale generale), il reddito per nove mesi non dovrebbe superare 59.805 milioni di rubli. Allo stesso tempo, tali restrizioni non sono previste per l'IP. Un'organizzazione in cui la quota di imprese terze è inferiore al 25 percento ha anche l'opportunità di passare a un sistema semplificato.
Considerare i criteri per fare riferimento a NPO su STS.
L'NPO può applicare il regime generale e il sistema fiscale semplificato (STS).
La particolarità del sistema fiscale semplificato è che quando si determina il limite di reddito che limita l'uso di questo regime fiscale (60 milioni di rubli), i redditi ottenuti attraverso finanziamenti mirati non saranno presi in considerazione.
Si ritiene che le organizzazioni senza scopo di lucro non abbiano un risultato finanziario a causa del fatto che le attività svolte da esse non sono finalizzate alla generazione di reddito e non vi è alcuna distribuzione del profitto tra i membri dell'organizzazione. Tuttavia, le NPO possono svolgere attività imprenditoriale, il che significa che saranno presenti profitti o perdite.
Il fatto che tali organizzazioni non utilizzino il profitto ricevuto, ma lo distribuiscano in conformità con la legge, non li esonera dalla necessità di pagare un'unica imposta sul sistema fiscale semplificato per la differenza tra entrate e spese o entrate.
Chi non può usare STS?
Vi sono anche situazioni in cui non è possibile il passaggio al sistema fiscale semplificato. Pertanto, non saranno in grado di utilizzare il "semplificato":
1. Imprese con filiali.
2. Organizzazioni responsabili del settore finanziario, come le organizzazioni di microfinanza (IFM) o le banche.
3. NPF (fondi pensione non governativi).
4. Proprietari dei banchi dei pegni.
5. Imprenditori privati coinvolti nella produzione di beni soggetti ad accisa.
6. Avvocati e notai privati.
7. Aziende con oltre 100 dipendenti.
8. Imprenditori individuali il cui reddito è superiore a 100 milioni di rubli.
Le organizzazioni sopra elencate non hanno il diritto di utilizzare il sistema fiscale semplificato. Quando si svolgono attività sul sistema fiscale semplificato, ignorando le regole, l'organizzazione dovrà passare al sistema di pagamento delle imposte di base pagando le tasse su questo sistema. Quando un IP passa a STS, i criteri sono i seguenti.
Cambiamenti effettivi
Dal 2017 sono state apportate alcune modifiche significative al sistema semplificato. Riguardavano principalmente il volume delle immobilizzazioni accettabile per l'uso del sistema fiscale semplificato. Il limite è stato aumentato a 150 milioni (in precedenza il limite non superava i 100 milioni di rubli).
Criteri di entrate USN
Un altro parametro che ha subito cambiamenti a favore dell'imprenditore è il limite per il passaggio al sistema fiscale semplificato. Dal 2017, ammonta a 59.805 milioni di rubli. Nel 2018, si prevede di aumentare questo importo a 90 milioni. Dal 2017, il coefficiente per il calcolo del reddito massimo è stato cancellato.
Criteri di applicazione USN
Passando al sistema fiscale semplificato, è necessario continuare a monitorare i cambiamenti delle condizioni in modo da non perdere il diritto di utilizzarlo. Le modifiche hanno inoltre influito sui tempi dell'applicazione per la transizione. Un'organizzazione deve presentare una domanda di trasferimento al Servizio fiscale federale entro il 31 dicembre dell'anno precedente il periodo in cui l'imposta viene detratta in base al sistema fiscale semplificato. L'applicazione viene eseguita in una determinata forma.
Transizione da UTII
Gli imprenditori che hanno utilizzato UTII possono passare a STS dal primo giorno del mese in cui l'uso dell'imposta sul reddito non imputato ha cessato di essere rilevante per loro. Cioè, dal 2017, la transizione alla semplificazione da UTII è possibile immediatamente dopo aver rifiutato di utilizzare quest'ultimo. Obbligatoria è la notifica al servizio fiscale dell'intenzione di modificare il sistema fiscale.
I criteri STS sono piuttosto semplici.
Transizione a STS
La transizione verso un sistema fiscale semplificato può essere effettuata da nuovi imprenditori che hanno appena aperto un'attività in proprio o da uomini d'affari esperti che utilizzano altri sistemi. Entro 30 giorni dalla registrazione dell'IP, è necessario inviare una notifica al servizio fiscale nel luogo di registrazione. Per fare questo, viene redatta una dichiarazione, regolata dall'ordine del Servizio fiscale federale della Russia, che definisce il sistema di sistema fiscale semplificato che hai scelto per la tua attività. L'importo dell'imposta dovuta dipende dalla scelta del sistema fiscale semplificato ("Ricavi" o "Ricavi meno spese").
Scadenza per le domande
Quando si passa al sistema fiscale semplificato da un altro sistema, è necessario presentare una dichiarazione al servizio fiscale entro il 31 dicembre dell'anno in corso. La dichiarazione deve contenere informazioni sul reddito della società negli ultimi nove mesi, sulla composizione dei dipendenti della società e sul valore delle immobilizzazioni residue. La stessa sequenza di azioni si osserva quando si modifica il sistema fiscale semplificato.
Devono essere seguiti criteri di riferimento al sistema fiscale semplificato.
Quando si passa da un sistema generale a un sistema semplificato, viene compilata una notifica con un'indicazione del sistema STS selezionato e inviata al Servizio fiscale federale. Per passare da un sistema generale a uno semplificato, sarà necessario ripristinare l'IVA sui beni che non sono stati ancora utilizzati (in giacenza), che non sono addebitati per "semplificati". Sarà possibile applicare il sistema fiscale semplificato a partire dal 1 ° gennaio dell'anno successivo.
Come portare il reddito al limite?
Esistono diversi metodi con cui è possibile osservare le restrizioni prescritte per il passaggio al sistema fiscale semplificato. Consistono nel portare i ricavi dell'azienda il più vicino possibile al limite richiesto:
1. Differimento dei pagamenti. Un accordo è concluso con il cliente con i termini di pagamento specificati in esso. In questo caso, questo reddito non viene preso in considerazione nel calcolo del limite per il passaggio al sistema fiscale semplificato.
2. Differimento del regolamento reciproco. Un modo ideale per adattare il reddito a un limite, soprattutto nel caso di debito reciproco tra l'imprenditore e il fornitore. Tuttavia, si deve tenere presente che questo metodo è rischioso e che esperti ispettori fiscali identificheranno sicuramente la discrepanza.
Abbiamo esaminato i criteri per il passaggio al sistema fiscale semplificato. Un altro punto importante è la possibilità di combinare diversi sistemi fiscali. Allo stesso tempo, vengono compilate le proprie procedure contabili e fiscali.
requisiti
Quando si combinano due sistemi, è necessario soddisfare determinati requisiti:
1. Il reddito non influisce sul calcolo dell'imposta imputata.
2. Vari oggetti fiscali.
3. Quando si utilizza il sistema fiscale semplificato, l'organizzazione è libera da contabilità.
La distribuzione delle entrate e delle spese dipende dalla sequenza delle operazioni e dalla quantità di entrate provenienti da diversi tipi di attività dell'impresa. Pertanto, per combinare diversi sistemi fiscali, è necessario dividere il reddito per ciascuno di essi. È inoltre necessario separare ulteriormente beni, impiegati e proprietà.
Entrate e spese
Quando si applica il sistema fiscale semplificato, il concetto di entrate e spese è di primaria importanza. Il reddito è l'aggiunta dei benefici di un piano economico, espressa in termini monetari.Esistono due tipi di entrate, legate alle principali attività dell'organizzazione, vale a dire: ricevute dalle vendite e dalle entrate non operative.
Quali redditi non vengono presi in considerazione?
Nel calcolo delle imposte sul sistema fiscale semplificato, si tiene conto di tutti i tipi di reddito. I seguenti articoli non vengono presi in considerazione:
1. Ricevuto a seguito di una società fiscale imputata.
2. Ricevuto come dividendo.
3. Ricevuto come percentuale di depositi e titoli bancari.
Un elenco più completo delle entrate non contabilizzate nel sistema fiscale semplificato è contenuto nell'articolo 251 del codice fiscale della Federazione Russa.
I costi sono inoltre suddivisi, a seconda del core business dell'organizzazione, in vendite e non vendite. Se la società ha fatto la sua scelta a favore del calcolo del sistema "Entrate meno spese", deve analizzare attentamente tutte le spese.
Tipi di spese
I tipi di spese che vengono presi in considerazione ai fini del calcolo nell'ambito del sistema fiscale semplificato sono rigorosamente limitati dalla legislazione fiscale. Sono costituiti dai seguenti elementi:
1. Il costo del pagamento degli stipendi ai dipendenti dell'organizzazione, inclusi tasse e contributi vari.
2. I costi dell'ordine materiale.
3. I costi delle merci (articoli di cartoleria) necessari per garantire la vita dell'azienda, nonché le spese postali.
4. Spese di pubblicità, ecc.
I funzionari fiscali controllano attentamente le voci incluse nei costi, in quanto questa voce può ridurre significativamente le entrate del bilancio statale. I criteri per l'utilizzo del sistema fiscale semplificato possono essere specificati nell'imposta.
I costi pubblicitari sono uno degli elementi più difficili da controllare. Questo tipo di costo è suddiviso secondo la legislazione in standardizzato e non standardizzato. Questi ultimi nel calcolo della base imponibile sono presi pienamente in considerazione. Si tratta di voci di spesa come pubblicità nei media, produzione di light box o campagne pubblicitarie. I costi normalizzati non devono superare l'1 percento delle entrate dell'organizzazione.
Se la società non ha pagato o non ha pagato interamente l'imposta sul sistema fiscale semplificato, rischia una multa fino al 20 percento dell'importo. Se l'imposta non è stata pagata intenzionalmente, l'importo dell'ammenda aumenta al 40 percento. Per evitare l'imposizione di ammende, è necessario compilare e presentare una dichiarazione dei redditi al servizio fiscale in modo tempestivo. Il mancato pagamento di un'ammenda, a sua volta, può comportare responsabilità penali.