Un leasing operativo o un leasing operativo è un contratto o un accordo che consente al locatario di utilizzare la proprietà del locatore a breve termine senza acquisire la proprietà della proprietà locata.
Segni e caratteristiche
Ci sono alcuni segni di un contratto di locazione operativa: il locatore è sempre il proprietario della proprietà. Alla scadenza del contratto, una parte significativa del valore della proprietà locata non viene ammortizzata. La transazione include servizi aggiuntivi completi forniti dal locatore. La proprietà affittata è attrezzature, attrezzature di produzione, immobiliari, specializzate e veicoli.
La proprietà viene trasferita al locatario per un periodo determinato alle condizioni previste nel contratto. Durante il funzionamento di un impianto di leasing operativo, può essere trasferito per essere utilizzato più volte.
Tipi di leasing operativi
- Immobili commerciali per lo sviluppo del business.
- Noleggio di attrezzature per la produzione.
- Noleggio aeromobili.
Quali sono queste offerte? I leasing operativi hanno le loro caratteristiche. Le transazioni su di esso vengono sempre concluse per un periodo breve o medio, non superiore al periodo di funzionamento della proprietà locata. Nella maggior parte dei casi, l'affitto viene effettuato nello sviluppo di progetti una tantum che non sono sistemici per questa impresa. Cioè, l'attrezzatura viene presa per scopi altamente specializzati, realizzano questi obiettivi e restituiscono l'attrezzatura al proprietario. Nel contratto di leasing, qualora si supponga di fornire servizi aggiuntivi, tutti i servizi relativi al leasing operativo forniti dal locatore sono descritti in dettaglio. Inoltre, è obbligatorio indicare non solo le date specifiche per la restituzione della proprietà locata, ma anche la procedura per il suo funzionamento.
I benefici
Invece di acquistare le attrezzature o le proprietà necessarie, di solito ci sono molte ragioni oggettive per la conclusione di un contratto di leasing operativo. Il periodo di validità di un contratto di locazione è significativamente più breve del periodo di funzionamento utile di beni o attrezzature noleggiati. Inoltre, avendo qualsiasi proprietà, il proprietario deve tenere conto dei rischi e degli obblighi derivanti da questo fatto. A volte un tale ingombro è inaccettabile per motivi soggettivi. Inoltre, consente di ridurre al minimo i costi spesi per l'organizzazione e la gestione di un'azienda, compresa la riduzione della base imponibile. Gli immobili commerciali in affitto sono ora molto popolari. Il proprietario dell'immobile, trasferendolo a contratti di locazione operativa, è responsabile delle condizioni dell'oggetto locato, è impegnato nella manutenzione e lo assicura. Tutti i rischi associati alla perdita o alla distruzione della proprietà sono a carico del locatore. La conclusione di un contratto di locazione operativa presenta i suoi vantaggi nelle seguenti situazioni:
- quando, il profitto derivante dall'uso del bene locato è inferiore al valore della proprietà utilizzata;
- se beni o attrezzature possono essere moralmente obsoleti durante il periodo di funzionamento;
- l'imprenditore non ritiene necessario caricare il bilancio della sua organizzazione con attività non essenziali;
- beni o attrezzature necessari per un progetto una tantum, e successivamente non saranno utilizzati;
- bisogno di servizi aggiuntivi per la proprietà (manutenzione, ad esempio).
Risoluzione del contratto
Si prega di notare che il locatario ha il diritto di risolvere il contratto di locazione in corso solo se il locatore fornisce proprietà o attrezzature non idonee all'uso. La crescente popolarità dei contratti di locazione operativa può essere spiegata dal fatto che in base a questo contratto il periodo di utilizzo di attrezzature o macchinari è un periodo significativamente più breve rispetto al periodo di ammortamento reale. Per il locatario, ciò è vantaggioso, poiché ha il diritto di consegnare al locatore l'oggetto noleggiato prima della data specificata, senza effettuare un acquisto al prezzo residuo, come nel caso del meccanismo di leasing finanziario.
Il locatario può acquistare nuove attrezzature in queste condizioni, mentre non è obbligato ad acquistare quelle vecchie. Questa caratteristica dei leasing operativi consente di aumentare l'efficienza aziendale mediante aggiornamenti regolari delle immobilizzazioni. Inoltre, in base a un contratto di leasing operativo, il destinatario ha il diritto di noleggiare l'attrezzatura per alcuni lavori a contratto e per un periodo molto breve. Ad esempio, un leasing operativo non è assolutamente redditizio se l'oggetto noleggiato non è solo un'apparecchiatura, ma un'apparecchiatura specializzata che richiede costose installazioni e smantellamenti. Il lato spese, i rischi associati al suo movimento e installazione - tutto ciò nega i benefici attesi da entrambe le parti.
Oltre a noleggiare un aereo.
Azioni del locatario alla fine del contratto
Il locatario ha il diritto, previo accordo delle parti:
- restituire la proprietà locata al locatore;
- sostituire un immobile preso in locazione operativa con un altro (ad esempio, uno più recente che soddisfi gli altri obiettivi del locatario);
- estendere il contratto esistente o stipularne uno nuovo;
- riscattare beni in affitto.
I contratti di leasing operativo comportano vantaggi per entrambe le parti dell'accordo: il locatario gestisce le attrezzature necessarie per fare affari, senza gravarsi di significativi costi in denaro per l'acquisto e la successiva manutenzione. Il locatore riceve entrate da proprietà che non utilizza da solo. Tradizionalmente, questo tipo di contratto di locazione è più comune nelle costruzioni, nei trasporti, nelle miniere e nell'agricoltura. I termini e le condizioni di un contratto di leasing operativo possono variare in modo significativo, quindi devono essere attentamente studiati e valutati.
Se le parti hanno difficoltà a raggiungere un accordo (il disaccordo sulle condizioni, o una certa formulazione dell'accordo di leasing operativo non è corretto), allora dovrebbero risolvere queste contraddizioni prima di firmare l'accordo, quando le parti assumono gli obblighi stabiliti. Un accordo già firmato, il che significa che è entrato in vigore, complica notevolmente l'opportunità di contestare i termini in tribunale, il che, di norma, porta a perdite sia per il locatore che per il locatario. È meglio non portarlo a questo, ma risolvere i problemi prima che prendano le dimensioni del disastro.
Termini di leasing operativo
Nella sua forma pura, il meccanismo del leasing operativo è il seguente. Un'organizzazione riceve un oggetto (proprietà, macchinari, attrezzature) da una società di leasing per un determinato periodo di tempo, al termine del quale si impegna a restituirlo. Per l'utilizzo di questa funzione, l'organizzazione effettua pagamenti mensili in contanti sul conto di regolamento della società di leasing, che, di norma, è inferiore rispetto a un contratto di locazione finanziaria. Il contratto è firmato per il periodo normativo per l'uso delle attrezzature noleggiate.
La differenza tra locazioni operative e locazioni finanziarie è evidente.
Se il periodo è meno tempo, allora è già considerato l'assunzione, se più, quindi questo è un contratto di locazione in forma standard. Le situazioni in cui le società di leasing forniscono ai clienti servizi aggiuntivi relativi alla manutenzione e al funzionamento delle apparecchiature durante la durata di un contratto sono comuni in Europa, ma sono ancora molto rare in Russia.
Il leasing operativo viene utilizzato quando il locatario non è in grado di pagare il costo delle attrezzature di leasing, in contrasto con i termini del contratto di leasing finanziario. Con quest'ultimo, l'inquilino è semplicemente obbligato e non ha il diritto di non pagare l'intero prezzo dell'attrezzatura e degli interessi. A proposito, esattamente questo momento rende il meccanismo del leasing finanziario impopolare tra gli uomini d'affari. Vediamo un esempio di come funziona questo circuito. Come funziona il leasing automobilistico operativo per le persone giuridiche?
Utilizzando il meccanismo di leasing operativo, la società prende diverse auto per un periodo di due anni e le fornisce ai clienti per il noleggio a breve termine. Se si utilizza il meccanismo di locazione finanziaria, è molto probabile che i problemi si avvicinino presto, poiché le auto diventano obsolete (in particolare quelle che hanno una classe rappresentativa), la flotta deve essere aggiornata e con tali condizioni non è redditizia. Allo stesso tempo, quando si utilizza il meccanismo di leasing operativo, la società, dopo la scadenza del periodo standard, può rinnovare la flotta di veicoli nella stessa società di leasing, restituendo quelle auto il cui termine di funzionamento in base al contratto è terminato. Tale meccanismo fornisce l'intero costo dell'ammortamento di un'auto noleggiata.
Leasing operativo in Russia
Qual è il grado di sviluppo dell'istituto di leasing operativo in Russia? Nello sviluppo di questo mercato, abbiamo fatto solo i primi passi, nonostante la popolarità tra le società straniere che operano nel mercato russo. Tutti mostrano attività straordinarie in quest'area. Ma la maggior parte dei clienti di tali società costituisce ancora uffici di rappresentanza di altre organizzazioni straniere. Come abbiamo già detto, in Europa e negli Stati Uniti, questo strumento commerciale ha da tempo guadagnato una solida popolarità tra gli uomini d'affari. In Russia, i leasing operativi o il leasing operativo sono ancora nuove esperienze, il mercato sta appena iniziando a guadagnare slancio, ma la mancanza di supporto informativo rende difficile lo sviluppo di un nuovo servizio. Tuttavia, gli esperti notano ancora negli ultimi anni che l'interesse per il leasing operativo è in costante crescita. Allo stesso tempo, l'attenzione si sta spostando gradualmente dai contratti di locazione finanziaria a quelli operativi. Lo sviluppo di questo segmento di mercato porterà inevitabilmente a una maggiore concorrenza. Ciò ti consentirà di rimanere sul mercato solo per le imprese più affidabili e stabili, offrendo le condizioni più favorevoli per ottenere entrate da locazioni operative.
Oggetti in affitto
Naturalmente, considerare il leasing operativo come uno strumento universale per fare affari è fondamentalmente sbagliato. Prima di tutto, devi valutare l'opportunità di utilizzare questo strumento per i compiti della tua impresa.
restrizioni
Gli esperti ricordano che il leasing operativo non si applica a tutti i tipi di oggetti. Questa situazione non si presenta a causa di divieti legislativi (va notato che il concetto di "leasing operativo" non è praticamente definito nell'attuale legislazione russa), ma a causa dell'impossibilità di soddisfare alcuni requisiti. Ciò può solo significare che le condizioni di gestione del leasing coprono solo quegli oggetti per i quali l'uso di tale schema sarebbe un vantaggio. Pertanto, il leasing operativo è uno schema finanziario in cui l'uso dell'oggetto locato è conveniente e redditizio e l'oggetto operativo può essere successivamente realizzato senza significativi costi aggiuntivi nel mercato secondario.A questo proposito, il tipo più popolare di leasing operativo è l'acquisizione di automobili, il successivo utilizzo di automobili e il cambio della flotta nella stessa società di leasing dopo qualche tempo.
Leasing operativi in IFRS
Il concetto è abbastanza facile da capire. Nei casi in cui il contratto di locazione non presenta segni finanziari, è considerato un contratto di locazione operativa.
In base ai requisiti degli IFRS, la commissione totale per l'utilizzo dell'oggetto noleggiato prevista dal contratto, indipendentemente dal piano di pagamento, deve essere distribuita nei periodi di riferimento per l'intero periodo di locazione. Allo stesso tempo, l'IFRS determina che tale distribuzione non si applica al pagamento dei servizi forniti dal locatore, al rimborso delle spese del locatore e anche al canone condizionale, il cui importo è determinato da un fattore non tempestivo.
Il leasing operativo ti consente di risparmiare sulle tasse
I pagamenti del contratto di locazione in base a un contratto di locazione riducono la base imponibile dell'organizzazione. L'uso del coefficiente di ammortamento accelerato consente di cancellare le attrezzature secondo uno schema più veloce del solito e di risparmiare significativamente sull'imposta sulla proprietà. I vantaggi del leasing operativo sono abbastanza evidenti: l'acquisizione di immobilizzazioni con un investimento minimo di risorse finanziarie proprie, l'applicazione di agevolazioni fiscali, un uso più efficiente e flessibile delle risorse dell'azienda rispetto ai prestiti. L'efficienza e la flessibilità nell'uso dei beni aziendali nel tempo non solo non diminuiscono, ma aumentano. Un locatario che prende un'auto in leasing non passa molto tempo a scartoffie. Di conseguenza, ottiene un'auto praticabile e assicurata che può realizzare un profitto quasi immediatamente. Quando si ottiene un prestito o un leasing finanziario, l'intero processo richiede più tempo e richiede più impegno e denaro (assicurazione, riparazione). C'è anche un noleggio di attrezzature industriali.
Il locatore in questo caso non ha alcuna speranza di compensare il costo di attrezzature o proprietà che è locato al destinatario del leasing dai pagamenti del contratto di locazione. Tuttavia, l'entità dei pagamenti nell'ambito di un leasing operativo è maggiore rispetto ai contratti di leasing finanziario, poiché il locatore in questa situazione presenta rischi aggiuntivi. Ripetiamo ancora una volta che tutti gli obblighi di stipulare un'assicurazione, di condurre la manutenzione dell'oggetto locato sono interamente assunti dal locatore. La possibilità di perdita, danno o danno alla proprietà è anche il rischio del proprietario. Cosa scegliere, leasing finanziario o operativo, decidi tu.
Abbiamo parlato brevemente del leasing operativo, delle sue caratteristiche e del meccanismo di sviluppo nel nostro paese.