Tutti i tipi di tasse e commissioni sono stabiliti a livello statale. I fondi ricevuti diventano il lato delle entrate del bilancio del paese, che viene speso per le voci di spesa rigorosamente regolate dalla legge.
Prima di parlare del concetto e dei tipi di imposte e tasse, è importante determinare i termini di base.
Quali sono le differenze?
Le tasse sono pagate allo stato gratuitamente, vale a dire, i pagatori non ricevono ulteriori diritti o preferenze in cambio del loro denaro. Una persona non è interessata a pagare, questo è fatto per dovere.
Le commissioni comportano che il pagatore riceva azioni di ritorsione significative per lui. Sono sempre rimborsati e vanno sui conti degli enti statali che rilasciano licenze o permessi.
Qual è l'oggetto della tassazione
Se un cittadino russo possiede proprietà, riceve entrate dalla vendita di beni, dallo svolgimento di lavori o dalla prestazione di servizi, allora tutto ciò diventa oggetto di tassazione.
La legislazione prevede la riscossione delle imposte a un determinato tasso di interesse e le condizioni per l'esenzione da esso.
Dal punto di vista del codice fiscale, le merci sono proprietà che vengono attualmente vendute o destinate alla vendita ed è soggetta a dazi doganali.
Il lavoro è soggetto a tassazione se si può dare una valutazione materiale. Ad esempio, il suo risultato è un oggetto con un valore di mercato o il lavoro aumenta il valore della proprietà esistente. Il lavoro viene svolto per ordine di organizzazioni o individui sulla base di un contratto che indica il costo.
I risultati dei servizi non sono tangibili. Hanno il valore specificato nel contratto. Il servizio è trasmesso dal contraente e accettato dal cliente al momento della sua fornitura e non può essere misurato fisicamente. Ad esempio, un servizio di informazione.
Qual è la base imponibile
Per calcolare i principali tipi di tasse e commissioni è necessario conoscere il valore dell'oggetto. Coincide con l'ammontare delle entrate derivanti dalla vendita di beni, l'ammontare dei salari o il prezzo degli immobili. Alcuni oggetti fiscali hanno un valore catastale fisso, che viene stabilito a seguito della valutazione dello stato. È sempre documentato ed è indicato in rubli per la Federazione Russa.
Il valore dichiarato ufficialmente di un oggetto è la sua base imponibile. Per determinarlo, utilizzare numeri contabili, conti economici e altri documenti.
Qual è l'aliquota fiscale?
Per calcolare l'importo del pagamento è necessario conoscere l'aliquota fiscale. Mostra quanto è necessario pagare in rubli o in percentuale per l'intero oggetto o per unità di base imponibile. Esistono quattro tipi di aliquote e tasse nella Federazione Russa.
classificazione
Esistono questi tipi:
- Le scommesse sono definite solide se sono impostate in un determinato importo per l'intero oggetto o la sua unità. Questa è l'imposta sul reddito più semplice. L'oggetto o la sua unità in questo caso è misurata quantitativamente e non in termini monetari. Ad esempio, una tassa di trasporto annullata nella Federazione Russa nel 2018 è stata calcolata in base alla quantità di potenza dell'auto e alla tariffa stabilita. Quando l'inflazione ha svalutato le commissioni, lo stato ha aumentato il tasso.
- Le aliquote proporzionali sono calcolate sulla base imponibile, espressa in rubli e non dipendono dal suo volume. Come imposta, viene fissata una percentuale dell'importo. Ad esempio, in Russia è fissata un'aliquota proporzionale del 13% per l'imposta sul reddito delle persone fisiche. È invariato per i diversi livelli di reddito dei cittadini ed è rilevante per qualsiasi balzo dell'inflazione nel paese. L'importo riscosso a tali tassi di pagamento aumenta con un aumento della base imponibile.
- Il sistema di aliquote progressive di vari tipi di imposte e tasse è diffuso nel mondo per la tassazione dei redditi. In Russia, non è ancora applicato. Ci sono scommesse progressive semplici e complesse. Dicono semplici quando si applica all'intera base imponibile del pagatore. Ad esempio, maggiore è il reddito totale in rubli, maggiore è il tasso. Complesso richiede di dividere il reddito in parti al fine di determinare il tasso per ciascuno di essi separatamente. Ciò avviene sulla base dell'analisi del reddito per i periodi d'imposta precedenti e presenti. In questo caso, il pagamento viene calcolato a un tasso aumentato solo per l'importo dell'aumento del reddito rispetto al periodo precedente.
- Quando viene applicato il principio opposto: la percentuale diminuisce all'aumentare del reddito, stiamo parlando di un'aliquota fiscale regressiva. È usato quando il governo vuole stimolare la crescita di alcune industrie. Ad esempio, è così che viene riscossa un'unica imposta sociale in Russia. Se l'aliquota è impostata come percentuale, tali imposte vengono chiamate quote. Se l'unità dell'oggetto è tassata, come nel caso delle scommesse ferme, sono reali.
Che cos'è un periodo fiscale?
Il periodo fiscale è il periodo di tempo per cui il reddito è tassabile. Esiste anche il concetto di "periodo di riferimento" per la presentazione della documentazione alle autorità di regolamentazione. I pagamenti per tale periodo vengono calcolati e i relativi importi vengono registrati nella documentazione di reporting. Ratei immediatamente o alla fine del periodo d'imposta. Fino al suo completamento, tutti i pagamenti sono considerati pagamenti anticipati. Dopo la chiusura del periodo, viene effettuato un adeguamento finale obbligatorio degli importi e un calcolo completo.
Il periodo fiscale di un'impresa può essere inferiore a un anno civile se è stato organizzato dopo il 1 gennaio o liquidato prima del 31 dicembre.
Come installarlo
L'Assemblea federale è responsabile dell'introduzione di tutti i tipi di imposte e tasse nella Federazione Russa. Esistono due passaggi obbligatori: istituzione e introduzione.
L'istituzione di tutti i tipi di tasse nella Federazione Russa è la loro giustificazione legale come pagamenti obbligatori. Quando vengono introdotte in tutto il paese, si tratta di tasse federali. Per i singoli territori del paese sono inizialmente creati regionali o locali.
Una tassa è considerata stabilita quando i suoi elementi sono definiti nella legislazione: l'oggetto, il periodo, l'aliquota, la procedura e le scadenze per il pagamento.
L'introduzione dell'imposta è il fatto dell'adozione di un atto normativo che ne regola l'entrata in vigore in una determinata regione o nell'intero paese.
I principali tipi di tasse, commissioni ed esempi
Ecco 8 principali tasse e tasse federali:
- Imposta sul reddito delle persone fisiche.
- ONG.
- Tassa di estrazione mineraria.
- Tassa sull'acqua.
- IVA.
- Accise.
- Dovere statale
- Tasse per l'uso della fauna selvatica e delle risorse biologiche acquatiche.
Gli importi delle imposte federali vengono inviati al bilancio statale direttamente o tramite fondi economici. Alcune tasse di livello federale pagate in un territorio specifico sono per i suoi bilanci regionali e locali.
Tutte le tasse sono stabilite dallo stato. La decisione sulla necessità di introdurre pagamenti locali e regionali sul suo territorio viene presa dalle autorità delle entità costituenti della Federazione Russa. Gli importi di questi tipi di tasse e commissioni vanno ai bilanci delle regioni che li hanno ricevuti. E un esempio è la tassazione del gioco d'azzardo stabilita a livello federale. È introdotto a discrezione delle autorità locali solo nei territori in cui tali attività sono consentite dalla legge.
Le imposte fondiarie e patrimoniali sui singoli sono state stabilite come locali.
Introducendo al loro livello qualsiasi tipo di imposta e tassa, i legislatori regionali e locali non hanno il diritto di aumentare l'aliquota più elevata di quella stabilita dal Parlamento della Federazione Russa.
Che cos'è un regime fiscale speciale?
È regolato da una sezione separata del Codice Fiscale della Federazione Russa. Questi sono pacchetti di regole fiscali per le piccole imprese. L'imprenditore sceglie volontariamente uno dei quattro LRC: USN, UTII, ESHN o PSN.Sostituiscono il pagamento di una serie di imposte federali per le imprese private.
Qual è la differenza tra imposte dirette e imposte indirette
Dal punto di vista dell'oggetto del pagamento, tutti i tipi di tasse e commissioni nella Federazione Russa sono diretti o indiretti.
Le imposte dirette alle aliquote prescritte dalla legge sono tassate sulla proprietà e sul reddito del pagatore. I fondi vengono trasferiti allo stato dal proprietario dell'oggetto fiscale. Per tale pagamento, i cittadini compilano una dichiarazione dei redditi con una ripartizione delle voci di reddito.
La percentuale di imposte indirette è inclusa nel prezzo e viene pagata dal consumatore al momento dell'acquisto di beni o del pagamento di servizi. Lo stato trasferisce i fondi al venditore della merce. La correttezza del pagamento è confermata dal rapporto contabile.
Come vengono calcolati gli importi
La legislazione fiscale russa prevede vari sistemi e metodi per il calcolo delle tasse, consente la loro combinazione.
L'importo del pagamento può essere calcolato dal soggetto stesso, da un contabile qualificato per suo conto o dall'ispettorato fiscale.
Per confermare la correttezza del contributo maturato e versato, documenti commerciali di entrate e uscite, dichiarazioni contabili, registri analitici emessi durante la registrazione, i calcoli della base imponibile dovrebbero essere mantenuti.
Le imposte possono essere considerate in parti per periodi di rendicontazione (sistema non cumulativo) o tenere traccia degli importi calcolati per l'intero periodo in base al principio di competenza (sistema cumulativo).
L'importo del pagamento è determinato dal profitto totale senza decifrare le voci di reddito (sistema globale) o il reddito è diviso in parti componenti - shedules, l'imposta per ciascuna delle quali è calcolata separatamente (sistema sheduled).
Procedura di riscossione delle imposte
La procedura per il pagamento di ciascuna tassa è approvata a livello legislativo. L'importo che il pagatore paga in un'unica rata è chiamato salario fiscale. Se ha fatto un errore nell'indicare il destinatario dello stipendio fiscale, non ci sarà alcun ritorno di questo importo o trasferimento al budget desiderato. Il pagamento viene effettuato nuovamente per evitare arretrati.
Il contribuente calcola e contribuisce per conto proprio, se ha il desiderio e l'opportunità. Può anche affidarlo al dipartimento contabilità dell'azienda dove riceve il suo stipendio. In questo caso, stiamo parlando di pagare le tasse come fonte di reddito.
Un altro modo è quello di presentare una dichiarazione dei redditi all'ufficio delle imposte, ottenere una dichiarazione di pagamento, che indica l'importo e la durata. Questo è un pagamento fiscale alla dichiarazione.
Nel caso della fiscalità indiretta, l'allocazione di fondi al bilancio è classificata come pagamento nel momento in cui viene speso il reddito.
Quando il possesso di beni mobili e immobili non porta reddito al proprietario, ma è soggetto a tassazione, si tratta di un pagamento nel processo di consumo o utilizzo.
Qualsiasi pagamento deve essere effettuato entro i termini previsti dalla legge.
Il termine per il pagamento delle tasse è l'ultimo giorno in cui è possibile effettuare il pagamento. Le date di pagamento di ciascuna imposta e imposta, nonché l'importo degli interessi tardivi sono determinati dal Codice Fiscale.
Quali sono i vantaggi per competenza?
I principali modi per ridurre le tasse e le commissioni:
- Ritiro. Per una buona ragione, il soggetto è escluso dal numero di pagatori per il periodo del privilegio.
- Rilascio. Riduzione dell'importo dell'imposta riducendo la base imponibile.
- Sconto. Ridurre il tasso di interesse senza ridurre la base imponibile, ad esempio, per un pagatore di un gruppo preferenziale.
- Amnesty. Annullamento di una sanzione a una persona giuridica per ritardato pagamento.
- Deduzione. Un'esenzione per gli individui quando, nel caso di spese per determinati scopi, le imposte elencate nel periodo di riferimento sono restituite al pagatore.
- Rinvio. Privilegio concesso individualmente, quando la scadenza per il pagamento per una buona ragione viene posticipata a una data successiva.
Tipi di violazioni della legislazione in materia di imposte e tasse
Il pagatore è legalmente responsabile dell'esattezza e della tempestività dei pagamenti fiscali.
La responsabilità sorge se, oltre al fatto di violazione, è stato causato un danno materiale, è stata stabilita una connessione diretta tra la violazione e il danno che si è verificato e la colpa del contribuente per l'incidente è stata dimostrata.
Nel caso in cui venga provata la colpa, si applicano le sanzioni. Il pagamento di un'ammenda non annulla l'obbligo di pagare imposte in ritardo o arretrati.
Il pagatore è responsabile penalmente se:
- Evita il pagamento di tutti i tipi di tasse e commissioni nella Federazione Russa.
- Agente non agente.
- Nasconde denaro o proprietà, grazie ai quali è possibile pagare gli arretrati.
Tutti i tipi di tasse fiscali nella Federazione Russa sono diretti a reintegrare il bilancio, da cui sono finanziati l'economia e la sfera sociale del paese. Con l'introduzione competente di nuove tasse e condizioni di tassazione preferenziale, è possibile stimolare lo sviluppo di alcuni settori dell'economia nazionale. È inoltre importante controllare la correttezza e la tempestività dei pagamenti delle imposte e prevenire reati in questo settore.
