החלפת מידע אוטומטי על מס: רשימת המדינות. הסכם החלפת מידע על מס אוטומטי

תהליך המאבק בחוץ לארץ, ביוזמת המדינה, מתבצע על מנת להגן על מערכת המס מפני חברות גדולות המתחמקות ממסים.

בתהליך האינטגרציה הפיננסית נעשו שינויים חיוביים מאוד לתכנון מס בין-עירוני. אי אפשר להחריג כליל פעילויות מחוץ לחוף הים, לפיכך, פקידי ממשל ורשויות המס פועלות באופן פעיל לזיהוי הבעלים האמיתיים של ארגונים מחוץ לחוף ולהידוק השליטה על עסקאות פיננסיות.

על מנת להחזיר את הכספים שנמשכו חזרה למדינה ממנה נסוגו ומיסו אותם, החלו המדינות בביצוע חילופי מידע אפקטיביים על בעלי הכסף בפועל בחוץ לארץ.

אמנת ICAA

אחד הכלים החשובים ביותר העוזרים לגילוי הכנסות זרות שאינן חייבות במס הוא הסכם הרשות המוסמכת הרב-צדדית. מסמך חשוב נוסף הוא אמנת OECD בנושא החלפה אוטומטית של מידע מיסים.

היא מניחה שכל המדינות המצטרפות מתחייבות להעביר מידע מס למדינות אחרות שהן צד לאמנה.

סוגי חילופי מידע:

1. חילופי המידע לפי בקשה מיושמים במקרה של ניהול עסקים ביחס לנישום יחיד. הבקשות יכולות להיות בעל פה או בכתב.
2. החלפת מידע אוטומטית. יישום דורש הסכם בינלאומי דו צדדי.
3. החלפת מידע שרירותית. נדרש כאן גם הסכם דו צדדי. אבל היוזם צריך להיות ארגון ממלכתי שיש לו נתונים על הנישום ואותם הוא רואה לנכון לשתף.

ההבדל בין "החלפה לפי בקשה" שאומצה על ידי האמנה בשנת 1988 ל"החלפה האוטומטית "של השנה

להחלפה לפי בקשה יש כמה הבדלים מהאוטומטי:

1. נפח נתונים:

• חילופי "על פי דרישה" מספקים העברה ממדינה למדינה של מידע פיננסי על אדם או ארגון ספציפי;
• החלפה "אוטומטית" מאפשרת לך לספק מידע רב על אנשים שאינם תושבים המועברים על ידי ארגונים פיננסיים במדינה המשתתפת בבורסה.

2. מידע שנמסר:

• "על פי בקשה" ניתן לספק כל מידע, חשוב כביכול, לגופים המנהלים שמבטיח עמידה בחוקי המס;
• "באופן אוטומטי" מועברים רק נתונים על חשבונות של תושבים שאינם תושבים, מידע עליהם ניתן להשיג במוסדות פיננסיים.

3. זמן וצורת חילופי דברים:

• נתוני "על פי בקשה" מועברים בכתב בתגובה לבקשה;
• נתונים "באופן אוטומטי" מועברים באופן אלקטרוני פעם בשנה.

האחריות התפקידית של שירותי המס

בתהליך העברת וקבלת מידע פיננסי, רשויות המס נדרשות:

• לקבל מידע ממוסדות פיננסיים במדינתם על התהליכים הפיננסיים של גורמים משפטיים ואנשים תושבי מדינות אחרות ב- MCAA;
• מדי שנה להעביר בצורה אלקטרונית את המידע הדרוש לגורמים המוסמכים של מדינות אלה;
• לקבל מגופים מורשים של מדינות אחרות ב- MCAA נתונים על חשבונות של גורמים משפטיים ואנשים תושבי ארצם.

אילו ארגונים מחויבים להעביר נתונים

בחילופי נתונים אוטומטיים של מס המעורבים:

• בנקים;
• חברות ביטוח;
• חברות תיווך;
• ארגונים פיננסיים מסחריים אחרים.

המוסדות הבאים אינם משתתפים בהחלפה אוטומטית של מידע פיננסי ומיסוי:

• סוכנויות ממשלתיות;
• ארגונים בינלאומיים;
• בנקים מרכזיים;
• קרנות פנסיה ממלכתיות;
• ארגונים ממשלתיים אחרים עם רמת סיכון נמוכה, שכמעט שלא ניתן לחשד שהם מבצעים הונאה כדי להתחמק מתשלום מיסים.

חשבונות הנמצאים תחת איסוף נתונים

הנתונים ייאספו על חשבונות אישיים של גורמים משפטיים ואנשים פרטיים וחשבונות של תאגידים, נאמנויות וקרנות פרטיות.

אם בעל החשבון רשום כתושב מס במדינה איתה יחליפו נתוני מס, אז הוא ייפול תחת החלפה האוטומטית. אנשים כאלה יכונו "ישויות מדווחות", וחשבונותיהם כ"חשבונות מדווחים ".

חשבונות של חברות יהיו גם אחראים:

• אם הם נשלטים על ידי אחד או יותר "אנשים אחראים";
• אם הם נשלטים על ידי "מבנה פסיבי לא פיננסי", שלמעשה נשלט על ידי "אדם מדווח" (כל סוג של עסק ארגוני שרוב הכנסותיו נוצרות על ידי הכנסה פסיבית, הוא אחזקות, קרנות, נאמנויות).

מידע שיש להחליף

בהתבסס על סוג החשבון, המידע הבא ייאסף ויועבר:

1. נתונים אישיים, כתובת מגורים, מדינה שאליה משלם התושב מיסים, קוד זיהוי, תאריך ומקום לידתו של בעל החשבון.
2. מספר חשבון בנק פתוח.
3. מספר הזיהוי הבינלאומי של המוסד הפיננסי ושמו.
4. מצב וחשבון היתרה בסוף שנת הדו"ח או מועד הסגירה של החשבון.
5. הסכום הכולל של הריבית הצבורה בחשבון.
6. מטבע חשבונות ומזומן במזומן.

"עקרון אי ההדדיות"

בעת הצטרפותה לאמנת MCAA, לכל מדינה יש את הזכות לעקוב אחר "עקרון אי-ההדדיות". פירוש הדבר הוא שמדינה משתתפת כזו מתחייבת להעביר מידע כספי על חשבונותיהם של משלמי המס - תושבי מדינות אחרות שהן צד לאמנה, אך לא תקבל מהם נתונים על תושבי משלם המסים שלה.

מהותו של עיקרון זה היא האינטרס לא לסבך דברים שכבר כל כך מסובכים: חלק מהתהליכים בחוץ לארץ מאפשרים אי תשלום מיסים מוחלט, ולמדינה מידע זה ממדינות אחרות אינו מועיל.

עונשים בגין הפרות במתן מידע

בעת הגשת בקשה למוסד פיננסי מארגון מורשה זר למסירת מידע, לפני מתן תשובה, על המוסד הפיננסי להודיע ​​לרשות המס המקומית ולמסור מידע הדרוש לארגון הזר. המונח להעברת מידע הוא עשרה ימים. לרשות המסים סמכות לאסור העברת מידע זה.

במקרה של הפרת המוסד הפיננסי על קנסות האיסור על המס, ניתנים קנסות:

1. בגין סירוב בלתי מוצדק שרירותי של מוסד למסור מידע על מיסים וחשבונות של יחידים וגופים משפטיים או למסור מידע, אך תוך הפרה של הסדר, הנפח והתנאים, יחויב בקנס של כ -500 אלף רובל.
2. אם המוסד הפיננסי לא נוקט בצעדים להקמת מגוריו המס של הלקוח, מבוצעת ממנו החלמה של 300 אלף רובל.
3. אם אחת הקבוצות הבינלאומיות של חברות לא הודיעה על השתתפות, יחויב קנס של חמישים אלף רובל.
4. בגין אי-הצדקה בלתי מוצדקת על ידי חבר בקבוצה של נתונים כלשהם או מסירת נתונים כוזבים, הוטלו סנקציות בסכום של מאה אלף רובל לכל אחת מרשימת המידע.

היתרונות והחסרונות של שיתוף מידע

להחלפה אוטומטית יש יתרונות וחסרונות. בנוסף, למשל, זה: אינך צריך לשלוח בקשה למידע על offshore. נתונים מועברים אוטומטית למדינה המווסתת ברמה המחוקקת ומקטינה את זמן העבודה.

פחות: קל מאוד להסתיר את הנתונים הכספיים והמיסים, במיוחד אם הכספים הם מחוץ למדינת המבקש. לכן, יש צורך לפתח תקנות, חוקים חדשים, ביצוע מעקב עסקי ואימות כל המערכת הבנקאית.

חילופי נתונים אוטומטיים בינלאומיים של מסים כרוכים בסיכונים. לדוגמא, קיים סיכון לאי-כושר של עסקים קטנים ובינוניים.

רשימת המדינות המחויבות לחילופי מידע

על פי אמנת הרשות, הבאים מחויבים להשתתף בהחלפת מידע אוטומטית:

• החל מספטמבר 2017, החלויות אוטומטיות צריכות להתחיל: אנגווילה, ארגנטינה, ברבדוס, ברמודה, בלגיה, בולגריה, איי הבתולה הבריטיים, הונגריה, בריטניה, גרמניה, גיברלטר, יוון, גרינלנד, גרנזי, ג'רזי, דנמרק, אירלנד, הודו, ספרד , איטליה, איסלנד, קפריסין, איי קיימן, דרום קוריאה, קולומביה, קוראסאו, לוקסמבורג, ליכטנשטיין, ליטא, לטביה, מונטסראט, מלטה, מקסיקו, הולנד, נורבגיה, ניואה, האי מאן, טורקים ואיי קיקוס, פורטוגל, פולין, רומניה סיישל, סן מרינו, סלובניה, מילים קיו, צרפת, איי פארו, פינלנד, צ'כיה, קרואטיה, שבדיה, דרום אפריקה, אסטוניה;
• מספטמבר 2018 יש ליישם את ה- AONI על ידי: אוסטריה, אוסטרליה, אנדורה אלבניה, ארובה, אנטיגואה וברבודה, בליז, גרנדה, גאנה, אינדונזיה, ישראל, סין, קנדה, קוסטה ריקה, מאוריציוס, איי מרשל, מונקו, מלזיה, חדש זילנד, נאורו, איי קוק, רוסיה, סנט קיטס ונביס, סנט לוסיה, סנט וינסנט והגרנדינים, סנט מרטן, סמואה, שוויץ (המדינה, על פי הדיווחים בתקשורת, דוחה את חילופי המידע האוטומטי על מס עד 2019), צ'ילה, יפן

אלה נתונים רשמיים. החלפה אוטומטית של מידע מיסים (רשימת המדינות למעלה) צריכה להיות מוצגת במלואה עד 2019.

החלפה אוטומטית של מידע מיסים ברוסיה

במאי 2016 חתם שירות המסים הפדרלי של רוסיה על הסכם בינלאומי בנושא חילופי מידע אוטומטי על חשבונות פיננסיים בפורום "ארגון לשיתוף פעולה ופיתוח כלכלי במינהל המס" (OECD). תחילת תרגול כזה ברוסיה מתוכננת לספטמבר 2018.

בנוסף לאלה הכללים (חתימה על הסכם על חילופי נתונים אוטומטיים במיסוי), ניתן יהיה לחתום על מספר הסכמי מיסים אחרים בנושא שיתופי פעולה והחלפת מידע למאבק בהעלמת מיסים, כמו גם על הסכמי סיוע הדדי בין מדינות למאבק בהפרות של חוקי המס. בדרך כלל מדובר בהעברת נתונים על רישום נישומים, על חשבונות, זיכוי הכנסה נוספת ומידע מס אחר להם. מדינות שמחליפות באופן אוטומטי מידע על מיסים מחויבות לעשות זאת.

מה הכרחי להחלפה אוטומטית עם מדינות אחרות

על מנת שרוסיה תעביר ראיות לאמנה לפיה הפדרציה הרוסית יכולה להשתתף באופן מלא בחילופי נתונים, על המדינה לנקוט עוד כמה צעדים כדי להפעיל את המערכת:

1. לאמץ חוק להעברת מידע אוטומטי ברמת המדינה.
2. פיתוח מדיניות כוח אדם, אמצעים ליישום תהליכים בשטח.
3. פיתוח מערכות קידוד וחבילה של מסמכי ממשלה להעברת נתונים.
4. לספק הגנה אמינה על מידע מועבר, קידוד.
5. להבטיח פרטיות מלאה, אבטחת נתונים.
6. צרו רשימה של המדינות עימן מבקשת הפדרציה הרוסית לשתף פעולה בתחום ההחלפות, כלומר החלפת מידע פיננסי.

המדינה צריכה לעמוד בדרישות רבות כדי להיות צד להסכם בנושא חילופי מידע אוטומטי במיסים (לטביה, שוויץ וכל שאר המדינות מחויבות להתאים את החקיקה שלה לדרישות כלליות).

הפדרציה הרוסית ערוכה לחלוטין לשינויים. רוסיה תוכל בקרוב לבצע חילופי מידע באופן אוטומטי על מיסים. כשלעצמה, AONI בהחלט מועילה עבור המדינות המשתתפות. לדוגמה, רוסיה מעבירה נתונים על תושבי המס שלה למדינות אחרות, שהפדרציה הרוסית עצמה כבר חייבה במס במס הכנסה. ובתמורה, מסופקים לה נתונים על כל תושבי המס שלה שיש להם חשבונות בחו"ל, כלומר כביכול הכנסות לתקציב המדינה.

כיצד חילופי האיים מאיימים על אזרחים?

אם לתאגיד יש חשבון חוץ שהוא מנסה להסתיר, הוא יכול:

1. להוביל לבעיות וסנקציות עבור חשבון לא מוצהר.
2. קנסות משמעותיים עשויים לחול על העלמת מס.
3. זה לא חוקי להוביל לבעיות גדולות כתוצאה מפעולות מט"ח (קנסות, איסור פעילות החברה, שלילת רישיון וכו ').

לסיכום

לכן, יהיה זה הוגן להסיק שבשנת 2018 התהליכים הפיננסיים שלנו למעשה יתגלו דרך ומעבר ואנחנו כבר יכולים לשכוח את הסודיות הבנקאית. כמעט כל פעילות פיננסית בחשבונות נופלת מהחלפה האוטומטית: שינוי יתרה, מידע אישי ונתונים אישיים אחרים.

נכון, למי שמשוך את הכנסותיו לחשבונות בחו"ל, עם חילופי מידע אוטומטי על מס, יהיו הרבה פחות הזדמנויות לעשות זאת בעתיד - וזה כמובן יתרון טוב. זו הסיבה שאנשי עסקים ואנשים פרטיים צריכים לנקות את חשבונות הבנק שלהם ואחרים כדי להימנע מבעיות עתידיות עם רשויות המס.

רוסיה מוכנה למדי להחלפה אוטומטית של מידע מיסים עם מדינות אחרות. נותר רק לקבוע סוף סוף את המשאבים הטכניים והאנשי. השאר הוא יצירת הפוליטיקה העולמית.