מה ההבדל בין STS ל- UTII? תכונות ודרישות

פתיחת עסק חדש בהחלט תעלה את שאלת בחירת מערכת המס. אם הכל ברור מאוד עם תאגידים גדולים ועסקים, אז ליזמים בודדים ואנשי עסקים מתחילים יש אפשרויות. יזם בודד יכול לבחור OSNO, STS, UTII, UTII או PSN.

באיזו מערכת מס לבחור?

אם אינך עוסק בפעילות חקלאית או כזה שדורש פטנט, יש מעט אפשרויות. בעת ההרשמה מוצבים כתובות IP באופן אוטומטי על OSNO, כלומר מערכת המיסוי הכללית, הנקראת גם קלאסית. עם זאת, השהיה עליו אינה רווחית לחלוטין עבור הבעלים, דבר שכבר הוכח על ידי עורכי דין רבים, רואי חשבון וכותבי מאמרים עסקיים. אז נותר להחליט מה עדיף לארגון שלך, מהן התכונות ואיך ה- STS שונה מ- UTII.

תכונות של מערכת מס מפושטת

מערכת מיסוי פשוטה או מה שמכונה "מערכת מס מפושטת" מתאימה הן לגורמים משפטיים והן ליזמים פרטיים. עם זאת, על החברה לעמוד בדרישות מסוימות:

1. מספר העובדים פחות או שווה ל 99.
2. הערך השיורי של רכוש קבוע הוא פחות מ -150 מיליון רובל.
3. ההכנסה ברבעון השלישי של שנת הדו"ח אינה עולה על 112.5 מיליון רובל.
4. ההכנסה השנתית אינה עולה על 150 מיליון רובל.
5. לחברה אין סניפים.

עם המעבר למערכת המס הפשוטה, פטור מפעל מתשלום מיסים על רווח, ערך מוסף ורכוש. במקביל, UTII פועל בדיוק באותה דרך, כלומר הוא מבטל את המסים שנותרו. יחד עם זאת, אין הבדל משמעותי בתשובה לשאלה כיצד ה- STS שונה מ- UTII עבור יזם וגורם משפטי יחיד. לא ישנו את בסיס המס ולא את השיעור ולא את שיטת חישוב גובה המס על בסיס הצורה הארגונית.

תכונות של מערכת UTII

UTII או "זקיפה" משמשים לרשימת הפעילויות שאושרו באזורי הפדרציה הרוסית. אלה כוללים קייטרינג, קמעונאות, מפיצי פרסום ורבים אחרים. חברות הרשומות ברשימה זו חייבות להשתמש ב- UTII. זו, אגב, אחת הנקודות היסודיות. זה ההבדל בין UTII מ- STS.

באופן וולונטרי עבור "הזקוף" יכולות ללכת חברות המספקות שירותי משלוח מזון, הובלת דרך של סחורות ונוסעים, כמו גם חברות פרסום להצבת חומרי קידום מכירות על הובלה.

מכיוון שלא ניתן להעביר את כל הפעילויות ל- UTII, אלא רק את סוגיה האישיים הנמצאים תחת התקנה, יש צורך הן ביזמים בודדים והן ב- LLC לנהל רישומים נפרדים. זה אחד הקריטריונים.

מה ההבדל בין STS ל- UTII? ב"הזדמנות "יתכנו מספר סוגים של פעילויות במפעל אחד. לדוגמא, הפעילות העיקרית מתבצעת במיסוי על "הפשט", ובפעילות השנייה והשלישית - על "הזקיפה". אז, חשבונאות של הכנסות והוצאות בעת שילוב של שתי מערכות המיסוי תצטרך להתבצע בשלוש גרסאות, מכיוון שרשויות המס דורשות דיווח בנפרד עבור כל סוג של פעילות ב- UTII.

לשנת 2018 שיעור UTII הוא 15%. אז כדי לשלם מס תצטרך 15% מההכנסה המיוחלת. בחישוב ניתן להפחית את גובה המס על דמי הביטוח שנעשו לתקופה לעובד או לעצמך, אם הדבר חל על יזמים בודדים. כאשר מינוס דמי הביטוח עבור עצמם, ליזם הבודד אין מגבלות, אך עבור יזם עם עובדים שכירים וגופים משפטיים ניתן להפחית את הסכום ללא יותר ממחצית.

השוואה בין OSNO עם STS ו- UTII

מספר המסים והדיווח - זה הדבר החשוב ביותר המבדיל בין OSNO, STS ו- UTII. אז, יזמים במערכת משותפת, בניגוד לעמיתים "מפושטים" ו"מיושמים ", צריכים לנהל חשבונות מלאים ולשלם מיסים סטנדרטיים על רווח, ערך מוסף ורכוש.

עם זאת, היתרון העיקרי עבור OSNO הוא שהחברה היא משלמת מע"מ, ולכן לא יהיו בעיות עם צדדים שכנגד, כמוך גם משלמים מע"מ, שיכולים להיות ניתנים לניכוי עבור עסקאות ספציפיות.

מה ההבדלים בין STS ל- UTII?

מה ההבדל בין STS ל- UTII? מה ההבדלים? - אלה השאלות העיקריות שיש לאנשים החדשים לעסקים. אנו מפרטים את ההבדלים העיקריים בין שתי מערכות המס:

• אורך תקופת המס;
• שיטת חישוב תשלום;
• בחירה מרצון של מערכת;
• יישום מס חלקי או מלא;
• הזכות לבחור מושא מיסוי.

הבה נבחן ביתר פירוט את ההבדלים בין UTII מה- STS. באשר למשך תקופת המס, בהתאם למסמכים הרשמיים של ארגונים ב- UTII - מדובר בדיווח רבעוני, ועבור יזמים ב"פשט "- שנה. החברה במערכת מפושטת משלמת מס בהתאם לבסיס המס הקבוע ושיעורו. כדי לקבל את סכום המס, מדדים אלה מוכפלים פשוט.

חישוב מסובך יותר מתרחש עבור UTII. עבור סוגים שונים של פעילויות ואזורים שנזקפו הכנסה נקבעים יחסים ומדדים פיזיים. לכן, אם ה"הכנסה "של הארגון חשובה, עבור UTII אינדיקטור זה אינו חשוב. גובה המס מחושב על פי שיעור ההחזר הבסיסי, המותאם לפי יחסים ומכפיל על ידי אינדיקטור פיזי, למשל, זה יכול להיות מספר העובדים.

עם זאת, ה- STS נוח בכך שיש זכות לבחור בין שתי מערכות המשנה "הכנסה" ו"הכנסה מינוס הוצאות ": במקרה הראשון, השיעור הוא 6%, ובשני - 15%. עבור סוגים מסוימים של פעילויות, יישום ה- UTII הוא חובה, אם כי באותו זמן אין קריטריונים כאלה ל- STS. זה ההבדל העיקרי בין STS ו- UTII.

כיצד לעבור למערכת המס הפשוטה?

תנאי המעבר שונים מעט עבור יזמים חדשים ורשומים ארוכים. ל- IP שלוש אפשרויות כאשר אתה יכול לעבור למערכת המס הפשוטה:

1. בעת הגשת בקשה לרישום IP.
2. לא יאוחר מחודש לאחר רישום ה- IP.
3. בתחילת השנה הקלנדרית הבאה.

כך, אם ערכתם תוכנית עסקית, חישבתם דוח משוער על תנועת הכספים, השוואת הכנסות להוצאות ובחרתם במצב STS, אז ניתן להגיש בקשה למעבר למערכת כזו יחד עם מסמכים לרישום יזמים בודדים. הצהרה כזו מוגשת לרשות המס במקום הרישום. לשאלה כיצד ה- STS נבדל מ- UTII בעת הגשת בקשה למעבר, התשובה ברורה: אין אלא האינדיקציה ביישום זה של מערכת המס הנחוצה.

תוך 30 יום, ליזם החדש, שהוצב אוטומטית ב- OSNO, עדיין יש את הזכות לעבור ל"פשטות ". אז לאיש העסקים יש זמן לקבל החלטה. לאחר תום תקופה זו, ה- IP נותר אפשרות למעבר, עם זאת, הדבר לא יקרה מהר כמו במקרה של מיזם חדש. המעבר יתרחש רק מהיום הראשון של השנה הקלנדרית הבאה.

מה ההבדל בין STS ל- UTII, הוא האפשרות לעבור ל"מדוכאים "לאורך כל השנה, אם זה מוצדק. יזם רשום יכול לעבור ל- IP בשנה הקלנדרית הבאה.

כיצד לעבור ל- UTII?

המעבר למערכת המס שנבחרה זהה למקרה של מערכת המס הפשוטה. כדי לעבור ל- UTII, ישויות משפטיות חייבות לעמוד במספר דרישות:

1. החברה אינה שייכת לקטגוריה הגדולות ביותר.
2. חלקם המרבי של המשתתפים בישויות משפטיות אינו עולה על 25%.
3. מספר העובדים אינו עולה על 100 איש.
4. החברה אינה מחכירה תחנות דלק.
5. משטר ה- UTII מוצג בשטח של נושא הפדרציה הרוסית.
6. המסמך הרשמי המקומי מציין את סוג הפעילות הנדרש.
7. הפעילות לא מתבצעת על בסיס הסכם נאמנות או שותפות פשוטה.

בנוסף, אסור לסווג את המפעל כחינוך ומוסדות חינוך, בריאות, אסור לספק שירותי קייטרינג.

באשר ליזמים בודדים, רשימת הדרישות מופחתת עבורם, כל הנקודות למעט שתי הראשונות מיושמות, וזה די ברור.

היתרונות והחסרונות של USN

כאשר עונים על השאלה כיצד ה- STS שונה מ- UTII ומה ההבדל בין מערכות המיסוי שצוינו, כדאי לשים לב לתכונות של כל אחת מהמערכות ולהשוות בין היתרונות והחסרונות שלהם.

להגנה על השימוש ב- STS, יש מגוון רחב יותר של פעילויות בהשוואה ל- UTII. ב"מערכת המפשטת ", אתה יכול לחשב את המס על הכספים הרווחים מינוס תשלומים קבועים, ולהגיש דוחות רק פעם בשנה. עם זאת, ישנם גם חסרונות של ה- STS. בקמעונאות תצטרכו להתקין קופות רושמות, ועם עלייה משמעותית ברווחים, נטל המס יגדל לעומת UTII.

היתרונות והחסרונות של UTII

ל- UTII יש גם מספר יתרונות. סכום מס קבוע מאפשר לך לתכנן בבירור את ההוצאות, מכיוון שאין תלות בהכנסה שקיבל המיזם לתקופה. אין ספק, היעדר השימוש החובה בקופות רושמות בקמעונאות הוא גם נקודה חיובית.

בהחלט לא רווחי להשתמש ב"זקיפה "אם הרווח מתוכנן להיות קטן יחסית, וחוץ מזה אי אפשר לעסוק במכירות סיטונאיות. למרות העובדה כי יש צורך להגיש דוחות רבעוניים ולנהל רישומים נפרדים לפי סוג פעילות, UTII נותר עדיין מערכת מס רווחית יותר.