UTII הוא משטר מיסוי פשוט שניתן להחיל אותו גם על ידי IP וגם על LLC. למערכת זו יתרונות רבים, אך בעת השימוש בה יש לקחת בחשבון ניואנסים רבים. UTII עבור LLC נחשב לבחירה טובה שכן מס יחיד מחליף עמלות רבות בבת אחת. בנוסף, מספר המסמכים שהוכן על ידי רואה החשבון של החברה מצטמצם. אך חשוב להבין באילו תנאים מותר להשתמש במצב, באילו קשיים יש לכם להתמודד, וגם כיצד לעבור למצב זה.
האם חברות יכולות לעבוד עבור UTII?
UTII עבור LLC הוא משטר מותר, אם כי יש להקפיד על דרישות מסוימות ליישומו. הכללים לשימוש במערכת רשומים בסעיף. 346.26. הרשויות האזוריות של אזור מסוים הן המחליטות על אפשרות להשתמש ב- UTII, והן קובעות אילו סוגי פעילויות עשויות להתאים למטרות אלה.
לכן לא תמיד ניתן להשתמש בו עבור UTII LLC. קמעונאות נחשבת לסוג הפעילות הנפוץ ביותר שמותר למשטר זה. בנוסף, חברות יכולות לעסוק ברפואה וטרינרית, פרסום בחוץ, השכרת הנחות, תיקון רכב ופעילויות דומות אחרות.
תנאי מעבר
יישום UTII LLC מותר רק אם מתקיימות מספר דרישות. אלה כוללים:
- באזור בו הארגון פועל, מותר להשתמש במשטר מס זה;
- הפעילות שנבחרה מתאימה לדרישות המערכת;
- החברה עצמה אינה חורגת ממגבלות ההכנסה, מספר העובדים והניואנסים האחרים.
בערים גדולות רבות, הכוללות מוסקבה, סנט פטרסבורג או סבסטופול, מותר להשתמש ב- UTII עבור LLC ויזמים בודדים. על ידי שימוש במצב זה, הנהלת החשבונות בארגון מפושטת מאוד.
כללי מעבר
אם החברה מחליטה לעבוד על UTII, ראשית יש לוודא כי כיוון העבודה הנבחר ומאפייני הארגון מתאימים לדרישות המשטר. מומלץ לשלוח נציג חברה למינהל המקומי בכדי לבדוק אפשרות להשתמש ב- UTII באזור ספציפי.
אם מתקיימים כל התנאים, בנוסף נבדקות הדרישות הבאות:
- על החברה לא לעבוד רשמית עבור יותר ממאה אנשים ולא נלקחים בחשבון רק עובדים במשרה מלאה, אלא גם מומחים העובדים במשרה חלקית או במסגרת הסכם GPC;
- בבירת המפעל השתתפותם של ארגוני צד ג 'אינה עולה על 25%;
- אסור לחברה לפעול כמשתתף בשותפות או עבודה פשוטה באמצעות הסכם נאמנות;
- אסור שפעילות החברה תחול תחת המס התעשייתי המאוחד;
- LLC לא צריכה להיות משלמת המס הגדולה ביותר, וזה כולל ארגונים שמעבירים מדי שנה יותר ממיליארד רובל. כמסים לתקציב.
רק אם מתקיימים כל התנאים לעיל, ניתן להחיל את משטר המס זה על המיזם. החברה הנסחרת הנפוצה ביותר היא UTII.
יתרונות מערכת
אם חברה מחליטה להשתמש במצב מפושט זה לחישוב מיסים, יש לה יתרונות רבים. אלה כוללים:
- סכום מיסי LLC על UTII מופחת באופן משמעותי מכיוון שעם מס הכנסה מוחלפים מס הכנסה, מס רכוש ומע"מ;
- יוצא מן הכלל הוא תשלום ארנונה אם הערך הקדסטרי משמש כבסיס המס עבור נדל"ן;
- חישוב מס נחשב לפשוט, ולכן לעתים קרובות אפילו מנהלי חברות מתחילים מעורבים בתהליך זה;
- ארגונים במצב זה אינם רשאים להשתמש בקופה בעת עבודה במזומן, אך במקרה זה, יש לספק ללקוחות קבלות מכירה או BSO;
- הליך מפושט לחשבונאות על תקבולים והוצאות מזומן של המיזם;
- גובה המס תלוי במדד הפיזי, ולכן הוא נחשב נמוך למדי, מה שמקטין את נטל המס על חברות;
- ההסתברות לביקורת מס שונה מצטמצמת;
- מותר להפחית את גודל המס על דמי הביטוח לעובדים.
בנוסף, הטבות מסוימות לדמי ביטוח ניתנות לארגוני בית מרקחת.
חסרונות המשטר
אם LLC מחילה UTII, יש צורך לעמוד בפני כמה מינוסים של פעילות זו. אלה כוללים:
- במהלך השנה זה לא יעבור לעבור למשטר מיסוי אחר, אך היוצא מן הכלל הוא המצב כאשר החברה מפסיקה לעמוד בדרישות UTII, ולכן במצב אוטומטי היא מועברת למערכת המיסוי הבסיסית;
- אם החברה עובדת בכמה כיוונים בבת אחת, ישנם קשיים בשילוב UTII עם משטרי מיסוי אחרים, מה שמוביל לצורך בהעסקת רואה חשבון מנוסה;
- יש להגיש דוחות במקום רישום החברה ולא במקום בו העסק מתבצע ישירות;
- סכום המס אינו תלוי ברווח שהתקבל, לפיכך, גם אם החברה תקבל הפסד בפרק זמן מסוים, היא עדיין תצטרך להעביר סכום מס קבוע;
- חברות שמשתמשות ב- OSNO ומשלמות מע"מ מסרבות לעיתים קרובות לשתף פעולה עם חברות UTII. לכן, סביר להניח כי צדדים נגדים חשובים רבים יאבדו.
לפיכך, לפני המעבר ישירות ל- UTII, יש להעריך הן את ההיבטים החיוביים והן השליליים של השימוש במשטר מס כזה.
כללי חישוב מס
כדי לחשב את מס LLC על UTII נדרש להשתמש בנוסחה הסטנדרטית. לשם כך משתמשים בהכנסה המיושבת המחושבת ברמה המדינה. זה מיוצג על ידי התשואה המשוערת על סוג מסוים של פעילות. בנוסף, במהלך החישוב נלקח בחשבון אינדיקטור פיזי שיכול להיות מיוצג על ידי שטח המקום בו נעשה שימוש, מספר המושבים בתובלה להובלת נוסעים או פרמטרים אחרים. לעתים קרובות אינדיקטור פיזי הוא אפילו מספר העובדים המועסקים רשמית.
כל התנאים לחישוב UTII עבור LLC נמצאים בקוד המס. בתהליך החישוב משתמשים במדדים הבאים:
- רווחיות בסיסית, הנקבעת ברמה המדינה, וערך זה משתנה באופן קבוע;
- אינדיקטור פיזי לעסק מסוים;
- מקדם K1, שנקבע על ידי הממשלה מדי שנה;
- מקדם K2, שהוקם על ידי הממשל המקומי, וגודלו עשוי להשתנות משמעותית לסוגים שונים של פעילויות.
כל האינדיקטורים לעיל מוכפלים, מה שמאפשר לקבל בסיס מס. ואז הוא מוכפל בשיעור מס של 15%. הערך המתקבל הוא סכום המס החודשי. מכיוון שמשלמים UTII באופן רבעוני, אינדיקטור זה מוכפל עוד יותר ב -3.
החישוב יכול להתבצע באופן עצמאי, כמו גם באמצעות תוכנות מחשב מיוחדות שהונפקו על ידי שירות המס הפדרלי. מספיק להכניס לתוכם את הנתונים הדרושים, לאחר מכן החישוב מתבצע באופן אוטומטי.
הנהלת חשבונות
ב- UTII כיצד לשמור רשומות על LLC? שאלה זו מעניינת כל יזם שמתכנן לפתוח חברה משלו. מכיוון שמופעל המצב הפשוט, אין צורך להכין מספר עצום של מסמכי חשבונאות. לפיכך, חברות שעובדות ב- UTII צריכות רק לערוך את המסמכים הבאים:
- הצהרה רבעונית בנושא UTII;
- הרשומות נשמרות;
- ערך ספר חשבונאות על הכנסות והוצאות;
- עבור כל העובדים נוצרים החזרי מס הכנסה אישיים;
- אם החברה מחזיקה בקרקע או במכוניות, אזי מסים ומחזרי מיסוי מקרקעין מוגשים לשירות המס הפדרלי;
- יצרו חוזים במיומנות עם קבלנים שונים או עם לקוחות גדולים;
- הטפסים מוגשים לרשויות הסטטיסטיות;
- מדי שנה מוגשת אישור לשירות המס הפדראלי על מספר העובדים הממוצע במפעל, שעל בסיסו ניתן להבין האם הפרות הדרישות לחברה לשימוש ב- UTII;
- דוחות מוגשים ל- PF ו- FSS מדי שנה;
- נשמרים מסמכים על כוח אדם ותנועות פיננסיות.
בשנת 2018, קנסות בגין הנהלת חשבונות לא נכונים בארגון נחשבים גבוהים למדי, לכן יש לגשת לתהליך זה באופן אחראי. כל הדוחות שלעיל של LLC בנושא UTII נחשבים לפשוטים להרכבה. אך בכל זאת רצוי למלא רואה חשבון מנוסה שיודע את הכללים הבסיסיים להכנת מסמכים.
כללים להעברת דמי ביטוח
דמי ביטוח של LLC ב- UTII הם תשלומי חובה. הכספים מועברים מדי חודש עבור כל העובדים לפל"ף, FSS וכספי מדינה אחרים.
לכל עובד משולמת בנוסף משכורת. לעיתים קרובות, חברות מעדיפות לא למסד עובדים, ובמקרה זה הן עוברות דיווח על אפס. אבל אם פקודת העבודה חושפת הפרה כזו, אז החברה לא רק תישא באחריות מינהלית, אלא תחויב גם בקנס קנס.
האם קופה רושמת?
רק למשטר מיסוי זה קיים פטור המאפשר לך לא להשתמש בקופה. בנוסף, השימוש בדלפק הקופות המקוון נדחה עד 2019. תנאים כאלה אטרקטיביים עבור חברות רבות. המסחר הקמעונאי הנבחר ביותר עבור UTII. LLC במקרה זה פטורה ממסים רבים והצורך בדיווחים מורכבים.
אך גם בהיעדר קופה רושמת, חברות צריכות לספק ללקוחותיהן אישור לרכישות. לשם כך משתמשים בבדיקות סחורות או BSO אם החברה מתמחה במתן שירותים שונים לציבור.
האם אוכל לשלב עם מצבים אחרים?
אם נבחרה על ידי חברת UTII, מותר לשלב משטר זה עם מערכות מיסוי אחרות, הכוללות מערכת OSNO, STS או מערכת פטנטים. אך יחד עם זאת, הפעילות שנבחרה צריכה להיות תחת UTII.
כאשר משלבים מצבים שונים, מתעוררים קשיים עם קביעה נכונה של הכנסות והוצאות החברה. זה דורש חשבונאות נפרדת, מה שמוביל לרוב לחישובים שגויים. זה נובע מהעובדה שלרוב משתמשים ברכוש משותף לעבודה במצבים שונים. מכיוון ש- UTII לא לוקח בחשבון הכנסות שמקורן בעבודה, יש לחשב את מרבית ההכנסות במשטר אחר, מה שמגדיל את נטל המס על חברות.
איך ללכת?
המעבר למצב מפושט יכול להתבצע בשתי דרכים:
- מייד לאחר רישום החברה, נציג הארגון יכול להגיש בקשה ל- UTII עבור LLC בשירות המס הפדראלי במקום הרישום כדי לעבור למצב זה;
- אם הארגון כבר עובד זמן מסוים, המעבר למצב זה מותר אך ורק מהשנה החדשה.
אם במהלך תפקוד החברה מתגלה כי החברה מפסיקה לעמוד בדרישות UTII, היא מועברת אוטומטית ל- OSNO. לא מומלץ להונות את עובדי שירות המס הפדרלי, מכיוון שעל סמך המסמכים שהתקבלו הם יבינו בקלות בדיוק מתי הופרו הדרישות למשטר הפשוט. אם עדיין יימסרו הצהרות UTII, הדבר יוביל לתביעה של החברה.
איך להפסיק את העבודה ב- UTII?
המעבר והשימוש במצב זה הם מרצון, לכן אם ראש החברה מחליט להפסיק להשתמש בו, ניתן לבצע את התהליך בכל עת.
כדי לסיים את הפעילות, מכינים הצהרה בצורה של UTII-3. החברה מוסרת מהפנקס תוך חמישה ימים, לאחר מכן נשלחת אליה הודעה מקבילה. לפיכך, הרישום בהרשמה של UTII של LLC נחשב לתהליך פשוט.
כיצד להפחית את גובה המס?
חברות יכולות להפחית את המס ב -50%, עבורן נלקחים בחשבון דמי הביטוח שהועברו לעובדים. הזדמנות זו משמשת אך ורק בנוכחות עובדים המועסקים רשמית.
בנוסף, יזמים פרטיים יכולים להפחית את העמלה ב -100% לדמי הביטוח המשולמים בעצמם אם אין להם עובדים. יזמים יכולים להפחית מס על ידי הוצאות על רכישת קופה רושמת מקוונת. הטבה כזו מוצעת בסכום של 18 אלף רובל.
תאריך יעד לתשלום מס
אם הוחל על ידי UTII, רואה החשבון של המיזם צריך לדעת בדיוק מתי מועברים הכספים וההצהרות מוגשות. הרבעון הוא תקופת המס ולכן יש לשלם את האגרה רבעונית.
המס מועבר עד ליום ה -25 בחודש שלאחרי החודש האחרון ברבעון המדווח. ההצהרה מוגשת עד ה 20 באותו חודש. ההצהרה מכילה מידע על סכום האגרה.
אם אין מס במועד, החברה תישא באחריות. היא משלמת קנס של 20% מהמס, ונגבה עונש על כל יום איחור. זה מוביל לגידול משמעותי בסכום שיצטרך בסופו של דבר להעביר לתקציב.
אם ההצהרה לא נמסרה במועד, החברה משלמת קנס ומחמירה. הפרות קבועות יכולות אפילו לשמש בסיס לביקורת מס לא מתוכננת, ולכן חברות צריכות להיות מגובות לחובות המס שלהן.
מסקנה
UTII הוא משטר מותר עבור LLC. אתה יכול להשתמש במערכת מפושטת זו רק אם אתה עומד בדרישות רבות.
חברות במצב זה עשויות שלא לספור ולשלם סכום גדול של מיסים. הנהלת חשבונות מפושטת מאוד וניתן להפחית את גובה המס עקב העברות ביטוח.
