החוק הפדרלי מאפשר ליזמים להחליט באופן עצמאי על מערכת המס המשמשת לעסק שלהם. עם בחירה זו, חשוב לקחת בחשבון את הפרטים העיקריים של הפעילות העיקרית של המפעל, נוכחות או היעדרות עובדים, את כמות וסוג המשאבים החומריים בהם אתם משתמשים. מבין מספר משטרי מיסוי, מערכת המס השנייה בתדירות הגבוהה ביותר נקראת מערכת UTII. במצב תשלום זה, תוכלו לבצע אופטימיזציה של הבסיס עם ההזדמנות המרבית. עבור יזמים שרק מתחילים את העסק שלהם, שאין להם מושג ברור מאוד לגבי ההכנסות והעלויות, כמו גם דברים רבים אחרים, השימוש ב- UTII יהיה קל יותר ללמוד, מכיוון שהוא יחסוך אותם מחשבונאות מס. איזה דיווח צריכה לספק IP שמשתמש במערכת UTII? שקול להלן.
סוגי פעילויות
עליכם לוודא כי הפעילות שבחרתם אינה אסורה על יזמים ואינה דורשת הקמת ישות משפטית. החוק אינו מגביל יזם בודד בבחירת מספר הפעילויות שהוא יכול לבצע. בעת ההרשמה והרישום מצוין זן אחד העיקרי, השאר יהיה נוסף. הסוג הנבחר של פעילות IP חשוב עבור ה- FSS והסטטיסטיקה. רשויות המס ממליצות כי בעת הזנת נתונים בפנקס החברות ברוסיה של המדינה המאוחדת ישקפו כמה סוגים של פעילויות לעתיד. זה לא אומר שתידרשו לעבוד לכל הכיוונים. אבל הנה המצב ההפוך כשאתם עוסקים בפעילויות שאין עליהם מידע ברישום, זה בהחלט בלתי אפשרי. אין חל איסור לעבור מסוג אחד למשנהו. אתה יכול גם להפסיק באופן זמני את הפעילות של אחד הסוגים.
סוגי פעילויות IP שיכולות UTII לבחור
אנו מפרטים את הפעילויות העיקריות הכפופות למיסוי UTII:
- שירותים מקומיים לאוכלוסייה.
- שירותים וטרינריים.
- סחר קמעוני.
- קייטרינג.
- מלונות
- השכרת שטח של פעילויות רשומות.
- הובלת מטענים.
- פרסום בתחבורה.
דיווח על יזם בודד המיישם מערכת UTII
איך נראה דיווח המס על UTII? באופן כללי, משטר מיסוי זה פופולרי אפוא בקרב יזמים, המובחן בפשטות מסמכי הדיווח. זה לא דורש עלויות נוספות בעבודתו של רואה חשבון. המחוקק מגדיר בבירור את רשימת הדוחות שצריכים להגיש ל- IP על פי מערכת UTII. תשלומי המס מחושבים בהתאם לאינדיקטורים הבסיסיים, התורמים להפחתת גודלם. השלילי היחיד הוא שאתה צריך לשלם מיסים ולהגיש דוחות על מערכת UTII, אפילו בהיעדר פעילות מסחרית או כל פעולה אחרת בתקופה שצוינה.
תכונות של משטר המס UTII
יישום הזקיפה אפשרי עבור אותן קטגוריות של נישומים המוגדרות בקוד המס של הפדרציה הרוסית. אלה כוללים אנשים העובדים באופן עצמאי או משתמשים בעבודה של עובדים. אז, מה הדרישות של שירותי המס לדיווח על IP ל- UTII עם עובדים:
- המספר הכולל של העובדים שהועסקו מעל 12 חודשים לא יעלה על 100 איש.
- יזם אינדיבידואלי שמשתמש ב- UTII אינו משלם ל- USHN ואינו צד להסכמי אמון ושותפויות פשוטות.
- הגודל המרבי של שטחי הקמעונאות אינו עולה על 150 מ"ר. מ
- החברה אינה משלמת דמי סחר.
- יזם אינדיבידואלי אינו שוכר תחנת דלק.
האם היו שינויים אצל עובדים שאינם עובדים ללא עובדים? על זה עוד יותר. רשימת המסים ותשלומי החובה עבור יזמים בודדים המשתמשים ב- UTII לשנת 2017 כוללת:
- מס רכוש (למעט אובייקטים המפורטים בסעיף 378 לקוד המס).
- מס הכנסה (שלם רק 13% מהרווח).
- מס ערך מוסף (לא כולל סחורות מיובאות).
דיווח ליזמים בודדים ב- UTII
יזמים המשתמשים ב- UTII לתשלום מיסים מספקים את ההצהרות הבאות:
- ההצהרה הרבעונית החובה על UTII מועברת לשירות המס.
- 1% מהתמורה משולמים לקרן הפנסיה, אם היא עולה על 300 אלף רובל בצורה של RSV-1.
- כאשר משתמשים בעבודות שכר של עובדים, 4-FSS מועברים לקופת הביטוח הלאומית.
- Rosstat מספקת מדי שנה מידע על מספר העובדים.
לפיכך, FE ב- UTII משלם דמי ביטוח. נדגיש שוב כי יזם צריך לזכור כי הדיווח שלו לא תמיד מוגבל רק להגשת הצהרה רבעונית. אל תשכח מדיווח סטטיסטי. וגם יזמים שמוכרים בירה ומשקאות בירה צריכים לדווח באופן שוטף לרשויות שקוראים להסדיר את מחזור האלכוהול בכמות המשקאות האלכוהוליים הנמכרים.
יזם שמשתמש ב- UTII, אך הנפיק חשבונית עם מע"מ, חייב להגיש מס ערך מוסף להחזר המס. אותם אנשי עסקים שמבצעים את פעילויות מתווכים שלהם כסוכן עמלות או כסוכן מטעם ערביהם מגישים לרשויות המס יומן של חשבוניות שהוצאו והתקבלו. כישלון מסירת דוחות או מידע כוזב ניתן להעניש בגדלים שונים. זהו הניואנס של הגשת ה- IP הדיווח על UTII.
2017 משתנה
ראשית, לאחר סוף 2016, יישום מערכת המס הזקופה חדל להיות חובה למספר גופים. מה הפך לדיווח על IP על UTII בשנת 2017? הבסיס לחישובים הוא ההכנסה המשוערת ולא סכום הרווח שהתקבל בתקופה הקודמת. התכונות של מצב זה כוללות את העובדות הבאות:
- המועד האחרון המרבי האפשרי לביצוע תשלומי UTII בשנת 2017 עבור יזמים פרטיים הוא היום ה -25 בחודש שלאחר מכן.
- על יזם בודד להגיש הצהרה רבעונית עד ליום ה 20 לחודש הבא ברבעון.
- הדוח מוגש למשרד המס הקרוב.
- בדו"ח של יזמים בודדים ב- UTII לשנת 2017, ללא עובדים, מס הכנסה לעובדים שכירים אינו נכלל.
איזה דיווח יש ליזם בודד ב- UTII ללא צוות?
יזם אינדיבידואל רשאי שלא להשתמש בעבודה שכורה, אלא לבצע את העבודה באופן עצמאי. רובם עושים בדיוק את זה, במקרה זה מוגשת רשימת דוחות מסוימת. מה ההבדל בקריטריונים להגשת מסמכים של יזמים בודדים ללא עובדים?
ברשימת המסמכים שהוגדרו לשנת 2017 מצוין הצהרה רבעונית בלבד. היזם מגיש את המסמך שהושלם לפני היום העשרים לחודש שלאחר הרבעון. היעדר עובדים מפשט משמעותית את הדיווח עבור איש עסקים. למעשה, זה מורכב רק מהצהרה רבעונית. בתכנונו יש לקחת בחשבון את ערכי הרווחיות הבסיסית, דפלייטור (1,798) ואת המקדם המקומי שקבע הרשויות המקומיות. חישוב הסכומים בעת חישוב המסים צריך להתבצע בזהירות רבה על מנת לשלול טעויות ועונשים שלאחר מכן.
אם יזם הוערך בגובה המס, אז הם בהחלט ייקנסו, אך במצב ההפוך, כאשר הסכום גבוה מדי, אי אפשר יהיה להחזיר את התשלום יתר.
דו"ח של יזמים לא מסחריים בתקופת הדוח
מאז 2016 היזם לא הגיש הצהרה כאשר סכום המסים המחושבים הוא 0. לאחר סיום הפעילות, יש צורך לנטוש את מערכת UTII בטופס בקשה בתוך 5 ימים.
טופס הגשת דוח
ניתן להגיש דיווח לרשויות מיסוי ורשויות אחרות בביקור אישי, להעביר באמצעות נציג, כמו גם דרך האינטרנט או לשלוח בדואר רשום עם הודעה. אם מועברים המועדים בעת הגשת דוחות ומשלמים מיסים, חייבים קנסות על היזם.
יתרונות וחסרונות של משטר UTII עבור יזמים ללא עובדים
משטר UTII משמש במקביל ליישום מערכות מיסוי סטנדרטיות. אך ניתן לשלב אותו רק עם OSNO ו- PSN. בתנאי שיישמרו חישובים נפרדים של הכנסות והוצאות מעסקאות המתאימות לסוג הפעילויות.
היתרונות של מערכת מס כזו כוללים את הדברים הבאים:
- היזם פטור מחישוב והעברת מס ערך מוסף, מס הכנסה אישי ומס רכוש, המשמש בפעילות IP.
- הנושא פטור מהצורך בהגשת דוחות כספיים, מה שמוזיל את עלות רואה החשבון.
- ליזם הזכות לא להשתמש בציוד קופה ולא להנפיק קבלה במזומן, אלא לספק קבלת מכר או קבלה.
מבין המינוסים, ראוי לציין מגבלות על סוגי הפעילויות שאינן נופלות תחת UTII.
סירוב ל- UTII
יזמים מנוסים עם רישום מוצק של עבודה לא ממהרים לנטוש את UTII. אילוץ לעבור למערכת מיסוי אחרת יכול להיות רק רווח כלכלי, ceteris paribus. לדוגמא, בהיעדר הכנסות, הם אינם משלמים מס מפושט, ועם UTII יש צורך לשלם, ובמלואו. ברור כי השימוש בזקיפה במצב כזה אינו רווחי במיוחד. אך כאשר מחליטים אם כדאי להשתמש ב- UTII עבור יזמים פרטיים ללא עובדים שכירים, יש צורך להעריך את כל הגורמים במערכת המס הרוסית.
אם בכל זאת היזם עומד לנטוש את המשטר הזה, יש צורך לחשב את גובה העלויות הנוספות ולהעריך את כדאיות הצעד הזה. האם היזם הבודד ב- UTII מדווח ל- FIU? בהתאם לנורמות החקיקה, יזמים בודדים שאינם משתפים פעולה עם עובדים אינם נדרשים להגיש דוחות רלוונטיים לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית.
הרווחיות של מערכת מס כזו
והעלויות בעת מעבר למערכת מיסוי אחרת יהיו כדלקמן:
- לרכישה ותחזוקה של קופות רושמות;
- לשלם עבור רואה החשבון השכיר שישמור את רישומי המס של החברה (או לקחת בחשבון את עלויות העבודה שלך אם אתה מתכוון לעשות זאת בעצמך).
בנוסף לבעיות אלה, על הנישום להיות מוכן לביקורת מס ביחס למגוון פרמטרים:
- נפח הצילום של אזור המסחר;
- כמות ציוד;
- מספר המושבים ברכב מונית;
- מסמכים הקשורים לחשבונאות מס.
אבל אם בכל התנאים האלה אתה חושב שהמעבר למערכת מיסוי שונה מוצדק, אתה יכול לשנות אותה.