מהם המסים בסין? מיסוי בסין

ברפובליקה העממית של סין, תשלומי המס הם המקור העיקרי להכנסות עבור אוצר המדינה. זה בכלל לא מפתיע, לאור העובדה שעד שנת 2017 אוכלוסיית סין גדלה לכמעט מיליארד וחצי איש. אין דבר כזה כלכלת צללים, ולכן כל אזרח משלם דמי מיסים מדי חודש. מיסים בסין חייבים לשלם לא רק על ידי אזרחי המדינה, אלא גם על ידי מהגרים שהגיעו לשם לעבוד. מאמר זה יבחן את הפרטים של מערכת המס הסינית באמצעות סוגים מסוימים של מיסים כדוגמה.

רשויות המס בסין

מערכת המס של סין כפופה למינהל המסים הראשי של המדינה (GGNU), המנהל את השלטון המקומי. למדינה יש שתי מערכות משנה של רשויות המס. הראשון עוסק בניהול מיסים מרכזיים, הכפופים למינהל המסים הממלכתי. והשני מנהל מיסים מקומיים, כפוף לא רק למינהל המסים הממלכתי, אלא גם לממשלות תושבי המקום.

ניהול מסים מרכזי כרוך בגביית הכספים שבאים לשליטה מלאה בשלטון המרכזי או המופצים בין השלטון המרכזי והמקומי. במקרה האחרון הקרנות נקראות מיסים משותפים. בהתאם, השלטון המקומי פועל בכספים העומדים לרשות הממשלות המקומיות. כעת אנו מגלים איזה מס בסין מוטל על פעילות מסוימת.

מס עסקי

נתחיל עם התשלום, שהוא אחד התרומות החובה לאוצר הסיני - מס עסקי. כפי שהשם מרמז, תשלום זה מחויב בגין ביצוע פעולות עסקיות. חשוב לציין כי מיסים עסקיים בסין משולמים רק על ידי אותם מפעלים שפועלים על השקעות זרות. התשלומים מתרחשים מדי חודש. המס העסקי אינו בעל שיעור קבוע. גובה התשלומים תלוי בסוג הפעילות של החברה. אם החברה עוסקת בשירותי הובלה, עליה לשלם 3% מהרווח החודשי שלה. בדיוק אותו סכום משולם על ידי חברות שפעילותן קשורה לבנייה והנדסה, כמו גם תרבות וספורט. חברות המספקות שירותים פיננסיים מנכות 8% מתקציב המדינה. 5 אחוזים משולמים על ידי חברות נדל"ן וחברות נכסים בלתי מוחשיים. באשר לעסקים הפועלים בתחום הבידור, הריבית שלהם יכולה להיות בין 5 ל 20% מההכנסה.

מס הכנסה של החברה

מס הכנסה בסין מוטל על כל החברות (זרות ומקומיות) שפועלות בסין ומרוויחות מכך. מס זה משולם פעם בשנה. התעריף עשוי להשתנות תלוי במקום בו החברה רשומה. אם החברה רשומה בסין, אז בעליה נדרשים לשלם מס הכנסה שנתי בסכום של 30% מהשנתי. עבור אותם ארגונים שפועלים בסין אך רשומים במדינה אחרת, מס זה הוא 20% מהרווחים השנתיים.

מס הכנסה

מס הכנסה בסין משולם רק על ידי אנשים פרטיים - אנשים שאינם עוסקים ביזמות, אלא הם עצמאים. המס מועתק מדי חודש, ישירות מהמשכורת. הריבית תלויה בכמה שכר עבודה אנושי בשכר גבוה. אדם שמרוויח פחות מארבע אלף יואן בחודש, השווה ל -620 דולר, פטור ממס הכנסה.אם השכר הוא 4.6.5 אלף יואן, אז שיעור המס יהיה 5 אחוזים. עם משכורת של 4.5-6 אלף יואן, תצטרך לתת למדינה 10 אחוז מההכנסה שלך מדי חודש. מי שמרוויח 6 עד 9 אלף יואן, כבר משלם 15% בחודש. כך, גובה מס ההכנסה עולה ככל שהשכר עולה. מס ההכנסה המקסימלי בסין הוא 45% והוא מוטל על מי שמרוויח יותר ממאה אלף יואן בחודש.

מע"מ ומס צריכה

מס צרכנים ומס ערך מוסף (מע"מ) הם המרכיבים העיקריים במערכת הרפובליקה העממית של סין. מע"מ בסין מוטל על מי שמוכר סחורות ושירותים מסוימים. שיעורו עומד על 17 אחוזים. באשר לתשלום צרכני, הוא מחויב למי שרוכש טובין הזקוקים לרישיון מתאים. אלה כוללים סיגריות, אלכוהול ועוד. שיעור מס הצרכן נקבע בהתאם לסוג המוצר. זה יכול לנוע בין 3-50 אחוזים מערך הסחורה.

מיסים לילדים

כידוע, הרפובליקה העממית של סין היא המדינה המאוכלסת ביותר בעולם. בתגובה לאוכלוסיית יתר בשנת 1979, החליטה הממשלה להנהיג חוק שיכול להסדיר את מספר הילדים במשפחות. תמצית טיוטת החקיקה הייתה כי נאסר על זוגות סיניים ללדת יותר מילד אחד. כך ניסתה הממשלה להסדיר את מעמדה הדמוגרפי של המדינה. באופן טבעי, תושבי הרפובליקה העממית של סין הגיבו בצורה לא טובה לצעדים כאלה. חלקם היו מוגבלים לילד אחד, וחלקם החליטו לא לדבוק בחוק.

בגין הפרת חוק זה (לידתו של ילד שני), המשפחה נאלצה לשלם קנס. בשנים שלאחר מכן, בניתוח תגובת הסינים, הממשלה בכל זאת הגיעה למסקנה כי החוק שאומץ בשנת 1979 מגביל מאוד את האוכלוסייה. הצעת החוק תוקנה. כיום מותר לתושבי סין ללדת שני ילדים. במקביל, משפחות שיש להן ילד שלישי חייבות לשלם קנס בסך 3,500 דולר. מספר הילדים "המותרים" אינו תלוי בשאלה אם ההורים נשואים. התנאי החשוב היחיד המגביל משמעותית את מרבית הסינים הוא שתוכלו ללדת ילד שני רק לאנשים שהם הילדים היחידים עם הוריהם. לדוגמה, אם למשפחה יש שני ילדים בוגרים, אז לכל אחד מהם הזכות לילד אחד בלבד. מי שמפר כלל זה חייב לשלם את העונש שצוין לעיל.

מיסים בסין לזרים

לא כל אזרח זר צריך לשלם מיסים ברפובליקה העממית של סין, אלא רק אחד שנמצא במדינה כבר יותר משלושה חודשים. בנוסף, אזרחים המגיעים ממדינות שקראו הסכם כפל מס עם סין אינם חייבים במס. אנשים כאלה יכולים להישאר ברפובליקה העממית של סין מבלי לשלם מיסים עד 180 יום.

מהגרים בעלי גוף ששהה בסין יותר משלושה חודשים אך פחות משנה נדרשים לשלם את המס המתאים. על אלה שנמצאים ב- PRC שנה עד חמש שנים מוטלת החובה לשלם מס הכנסה לתקציב המדינה. גודלו תלוי ברמת ההכנסה ומחושב באותה צורה כמו לתושבי סין. אם אזרח זר שוהה בסין כבר יותר מחמש שנים, בנוסף בנוסף לשלם מס על השכר, מוטלות עליו התחייבויות לשלם את סכום הרווח הכולל. כמובן שהדבר חל רק על אותם אזרחים שיש להם רווח במדינתם.

מיסוי מקרקעין

הארנונה בסין משולמת על ידי אותם אזרחים המחזיקים בבניינים, מבנים, מבנים וכל מקום הנמצא בעיר ומשמש למטרות עסקיות.באזורים מסוימים במדינה, ובמיוחד בשנגחאי וצ'ונגצ'ינג, מתבצעת רפורמה באופן ניסיוני לפיה גם הנכס השייך למלאי הדיור ממוסה.

בסיס המס הוא שווי נכס זה, מופחת ב- 10-30% בהתאם לאזור. אם הבניין מושכר, בסיס המס הוא הסכום ששילם הדייר. שיעור המס בעת הניכוי מערך הבניין הוא 1.2%, וכאשר מנוכה מסכום תשלומי השכירות - 12%.

מס הובלה

תשלום זה משולם על ידי אותם אזרחים שבבעלותם רכבים. שיעור התשלום תלוי בסוג ההובלה (מכוניות נוסעים או משא, רכבים מיוחדים, אופנועים, מכונות חקלאיות, סירות וכן הלאה).

מס רווחי מקרקעין

זה משולם כאשר יחיד או ארגון מעביר את הזכות להשתמש בחלקת אדמה בבעלות המדינה. במקרה זה, בסיס המס הוא ההפרש בין הרווח שהתקבל מהעברת האתר להוצאות שנגרמו להשגת זכות השימוש ופיתוח אתר זה. שיעור המס נע בין 30 ל 60%.

מיסי מכס

סין היא המדינה המייצאת הגדולה ביותר, ולכן אין זה מפתיע כי מכס משמשים כאן באופן פעיל כדרך להעשיר את האוצר. מכס מוטל על סחורות החוצות את גבול הרפובליקה העממית של סין בהתאם לתעריפי היבוא והיצוא שנקבעו. זה תלוי בעיקר בעלות המטען המועבר מעבר לגבול. טובין שחוצים את הגבול באזורים או אזורים מיוחדים או שייכים למפעלים בעלי מעמד מיוחד עשויים להיות כפופים לחובות בשיעור מופחת, שיכולים אפילו להגיע לאפס. בנוסף, בעלי טובין, אשר:

1. נפגע או אבד לפני שחרור מהמכס.
2. זו תערוכה או מדגם פרסומי ואין להם ערך מסחרי ספציפי.
3. כלול ברשימת טובין פטורים ממכס, בהתאם להסכמים בינלאומיים.
4. במספר היחידות בקבוצה או בעלות האצווה, זה נופל בגבול שנקבע בחוק.

מיסים אחרים

מס רכב. שילם אזרחים בקניית מכונית חדשה. התעריף הוא 10 אחוז מעלות המכונית. בעת רכישת רכב בשוק המשני, המסים בסין אינם מוטלים.

מס שימוש עירוני במקרקעין. מס זה מוטל על תושבי סין שקיבלו את הזכות להשתמש בחלקת אדמה שנמצאת בתוך העיר. תלוי בשטח, התעריף יכול להיות בין 0.6 ל 30 יואן למ"ר אדמה.

מס העברה. היא מוטלת על אנשים שרכשו את הזכות להשתמש במגרש אדמה או את הזכות לבעלות על בניין. מיסים כאלה בסין מחויבים בשיעור של 3 עד 5 אחוזים.

אוסף לתיקונים ולבנייה עירונית. זה מנוכה מסכום המע"מ ששולם בפועל, מס עסקים ותשלום צרכני. התעריף תלוי במיקום הנישום. בעיר היא 7, בכפרים - 5, ובכפר - 1%.

מס משאבים. זה מוטל מארגונים ואנשים פרטיים המנהלים פעולות כרייה בשטח הרפובליקה העממית של סין (כולל שטח הים).

מס טבק. כפי שהשם מרמז, מס זה משולם על ידי אותם אזרחים הרוכשים עלה טבק. התעריף הוא 20% ממחיר הסחורה שנרכשה.

חובת בולים. זה מוטל כאשר רשויות המדינה מנפיקות תעודות, תעודות ומסמכים אחרים, כמו גם עם כריתת חוזים. התעריף תלוי בסוג המסמך או העסקה ובתוכן.

דמי קרקע חקלאית. זה משולם על ידי אותם אזרחים הנוטלים את השימוש בקרקע חקלאית לצורך ארגון הבנייה עליהם. התעריף במקרה זה תלוי ברמת היצע הקרקעות באזור מסוים. זה נע בין 5 ל 50 יואן למ"ר אדמה.

דמי חינוך. זה מחושב מסכום המע"מ ששולם, מס עסקים ומיסים לצרכן. ברמה הלאומית הוא 3, וברמה המקומית - 2 אחוזים.