קמעונאות: UTII או STS?

סחר קמעוני הוא פעילות פופולרית. יזמים וחברות מוכרים מוצרים שונים ליחידים שהם צרכנים סופיים. בביצוע פעילות זו, חשוב לבחור נכון את משטר המיסוי האופטימלי שמבטיח תשלום של סכום מזומנים קטן לתקציב, ולכן בדרך כלל הוא נבחר עבור STS או UTII זה. סחר קמעוני עם בחירה נכונה במערכת המס יכול להביא להכנסה גבוהה.

הרעיון של UTII

מצב זה נבחר לרוב בעת ביצוע פעילויות בתחום המסחר הקמעונאי. IE ב- UTII יכול לחשב מס באופן עצמאי ולהכין הצהרות.

המשטר הוא וולונטרי למעבר. גובה המס תלוי ברווחיות הבסיסית ובמדד הפיזי.

תנאי השימוש של UTII

הכללים להחלת מצב זה כוללים:

• התנאים לשימוש בו ניתנים בפרק. 26.3 קוד מס;
• ה- IP והחברות יכולות להשתמש במשטר;
• אפשרה מעבר ל- UTII בעבודה בתחום הקמעונאות, אך גודל החנות לא צריך להיות יותר מ -150 מ"ר. מ.;
• החברה לא צריכה להעסיק יותר ממאה עובדים, וחלקם של ארגונים אחרים לא יכול להיות יותר מ 25%;
• בעת בחירת UTII, חברות ויזמים פטורים מהצורך לשלם סוגים אחרים של מיסים המיוצגים על ידי מס הכנסה, מס הכנסה אישי ומע"מ;
• בעת חישוב בסיס המס נלקחת בחשבון רווחיות חזקה, שנקבעה ברמה החקיקתית;
• בכל אזור מיושמים מקדמים מתקנים מיוחדים, בעזרתם גודל האגרה יכול להגדיל או לצמצם;
• המס משולם על בסיס רבעוני, וגם אחת לשלושה חודשים מוגש החזר מס לסניף שירות המס הפדראלי תחת המשטר הנבחר;
• הכספים משולמים עד ליום ה -25 בחודש שלאחר רבעון מסוים;
• הריבית למשטר זה היא 15%.

ב- UTII הסחר הקמעונאי יביא רווחים גבוהים רק אם ההכנסות משמעותיות וגודל השטח הקמעונאי קטן. גודל העמלה ללא שינוי, מכיוון שהוא תלוי ברווחיות הבסיסית ובמדד הפיזי המיוצג על ידי גודל השטח הקמעונאי. גם אם איש עסקים לא יקבל רווח כלשהו, ​​הוא עדיין יצטרך לשלם מס.

הניואנסים של השימוש במערכת המס הפשוטה

אם מתוכננת קמעונאות ללא UTII, אז לרוב יזמים בוחרים STS. למצב זה התכונות הבאות:

• הכללים לחישוב ותשלום העמלה ניתנים בפרק. 26.2 קוד מס;
• הנישומים פטורים מתשלום מסים רבים אחרים, ולכן הם מפרטים רק את המס על מערכת המס הפשוטה;
• גם יזמים וגם בעלי חברות גדולות יכולים לנצל את המשטר;
• יישום מערכת המס המפשטת אסור אם ישנם יותר ממאה אנשים במדינה או עם הכנסות העולות על 150 מיליון רובל. לשנה;
• יזמים בוחרים באופן עצמאי אם הם ישלמו לתקציב 6% מכל התקבולים במזומן או רק 15% מהרווח הנקי;
• אם נבחרה מערכת "הכנסות מינוס הוצאות", תמיד מתעוררים קשיים בחישוב בסיס המס;
• מקדמות מתבצעות אחת לרבעון במהלך השנה, והתשלום הסופי נועד לשנה הבאה;
• ההצהרה מוגשת לשירות המס הפדרלי מדי שנה, יתר על כן, תהליך זה מתבצע על ידי יזמים עד 30 באפריל של השנה הבאה, והחברות מגישות תיעוד עד 31 במרץ השנה.

בגלל החישוב הפשוט וקלות הדיווח, יזמים לרוב עוסקים בעצמם בכל התהליכים הללו, מה שמאפשר להם לחסוך סכום כסף משמעותי בשכרו של רואה חשבון שכיר.

מצבי דמיון

לפני תחילת העבודה בענף הקמעונאות, יזם צריך להבין נכון את מאפייני הפעילות ואת הכללים לרישום חברה או יזם בודד. הנבחר ביותר עבור UTII הקמעונאי. קוד OKVED לפעילות מסוג זה הוא 47. אך לעיתים אנשי עסקים מעדיפים לעבור למערכת המס הפשוטה.

למשטרי המיסוי לעיל יש את הדמיון הבא:

• נישומים מקבלים פטור מסוגים אחרים של עמלות המוצגות במס הכנסה, מע"מ או מס הכנסה;
• המעבר למצבים אלה הוא מרצון, ולכן על יזמים או בעלי חברות להגיש בקשה באופן עצמאי לשירות המס הפדרלי;
• השימוש במערכות מותר רק אם החברה מעסיקה פחות ממאה עובדים;
• מותר להשתמש במצבים אלה בעבודה בענף הקמעונאות.

אם יש שטח קמעונאי קטן, UTII נבחר אם מתוכנן סחר קמעוני. האזור ב- UTII מיוצג על ידי אינדיקטור פיזי המשפיע ישירות על גודל האוסף. לכן, ככל שהשטח קטן יותר, הסכום שיידרש לשלם רבעוני לתקציב המדינה יהיה קטן יותר.

הבדלים

לרוב, יזמים בוחרים בין STS ו- UTII. הסחר הקמעונאי מיוצג על ידי פעילות פשוטה ובמחיר סביר, לכן חישוב כל מס נחשב לקל. לפני שבוחרים מערכת ספציפית, נלקחים בחשבון ההבדלים הקיימים ביניהם. אלה כוללים:

• הצהרה על מערכת המס הפשוטה מוגשת פעם בשנה, וב- UTII יצטרך להכין דוחות רבעוניים;
• אין תשואה אפסית על UTII, לכן גם אם ליזם אין הכנסות כלל, הוא עדיין יצטרך להעביר את הסכומים המגיעים לשירות המס הפדרלי, אך עם מערכת המס הפשוטה, שכר הטרחה תלוי לחלוטין ברווח שהתקבל;
• ניתן ליישם מערכת מפושטת על סוגים שונים של פעילויות, ו- UTII משלמים בנפרד תשלומים עבור תחומי עבודה שונים;
• תהליך קביעת בסיס המס וחישוב התשלומים הישירים שונה משמעותית;
• המעבר ל- UTII מותר רק בתנאי שבאזור הספציפי בו עובד היזם הרשויות המקומיות מאפשרות להשתמש במשטר זה.

מעבר למצב כלשהו אפשרי עם רישום יזם או חברה פרטיים, כמו גם מתחילת השנה הקלנדרית. אם אתה צריך לעבור מ- STS ל- UTII, אתה יכול לבצע תהליך זה מתחילת כל חודש.

דוגמה לחישוב UTII עבור יזמים קמעונאיים

לפני שתבחרו במשטר מיסוי מסוים, עליכם להחליט איזה סכום הכספים תצטרך המדינה לשלם על פי מערכת כזו או אחרת. לשם כך רצוי לבצע חישובים לכל מצב. בעזרת הדוגמה של חישוב UTII בקמעונאות, אתה יכול לקבוע באיזה מצב יצטרך לשלם פחות.

לדוגמה, IP מתכננת להתחיל בעבודה הקשורה למכירה קמעונאית של מזכרות. לשם כך הוא שוכר חדר בשטח של 35 מ"ר. מ. ההכנסה החודשית עבור סוג זה של פעילות היא 450 אלף רובל. ההוצאות שוות ל- 380 אלף רובל ולכן הרווח הנקי הוא 80 אלף רובל.

חישוב UTII בקמעונאות הוא תהליך פשוט. לשם כך נלקחים בחשבון האינדיקטורים הבאים:

• הרווחיות הקמעונאית הבסיסית שווה ל 1800 רובל. למטר מרובע אחד;
• המחוון הפיזי מיוצג על ידי אזור החדר, ולכן הוא שווה ל 35;
• מקדם K1 הוא 1.915 בשנת 2019;
• שיעור מס - 15%;
• מקדם K2 מוגדר בנפרד על ידי כל אזור, אך לעתים קרובות משתמשים במדד 1.

על סמך האינדיקטורים לעיל, UTII מחושב עבור יזמים בודדים בקמעונאות: סכום מס = 1800 × 35 × 1.915 × 1 × 15% = 18,096.75 רובל. הסכום הזה הוא שצריך להעביר לתקציב לחודש עבודתו של היזם. ברבעון התשלום יהיה שווה ל 54,290.25 רובל.

דוגמה לחישוב USN

בנוסף, יש צורך לחשב את גודל המס על מערכת המס הפשוטה כדי להבין איזה משטר יהיה מועיל במצב מסוים.

אם נבחר "הכנסות" STS, מחושבים 6% מכל תקבולי המזומן של היזם. מהדוגמה האחרונה ברור שהחברה מקבלת 450 אלף רובל בחודש.

סכום המס יהיה שווה ל: מס על מערכת המס הפשוטה = 450,000 × 0.06 = 27,000 רובל. ברבעון יהיה צורך להעביר 81 אלף רובל לתקציב המדינה.

אם משתמשים ב"הכנסה מינוס הוצאות "ב- STS, השיעור הוא 15%, אך הוא חל רק על הרווח הנקי שהוא 80 אלף רובל. לכן העמלה תהיה שווה ל: 80,000 × 15% = 12,000 רובל. 36 אלף רובל משולמים ברבעון.

מה משתלם יותר?

בהתבסס על הדוגמאות שלעיל, ניתן לומר כי הכי מועיל להשתמש במס הכנסה ראשוני בניכוי מערכת המס הפשוטה. אבל אם שטח החצרים המסחריים היה קטן יותר או שהרווח היה גבוה יותר, היישום של UTII היה מתאים יותר.

לכן, להגיד בדיוק מה משתלם יותר עבור קמעונאות זה פשוט בלתי אפשרי. לשם כך עליכם לבצע חישובים ספציפיים באמצעות נתונים בפועל.

תכונות בחירה אחרות

בנוסף נלקחים בחשבון הדקויות הבאות:

• אם היזם הוא חדש בעסק, ומתכנן לראשונה לעסוק באופן עצמאי בחישובים ובעריכת נפיחות, רצוי לבחור מס על הכנסה מיושמת;
• אם אין הנחות לגבי גודל ההכנסה, וסביר להניח שלא יהיה רווח כלל, רצוי לעבור למערכת המס הפשוטה, שכן אם אין הכנסה, אז שירות המס הפדרלי יצטרך להעביר את סכום הכספים המינימלי;
• יש צורך לקבל החלטה לגבי המערכת הנהוגה תוך חודש לאחר רישום היזם או החברה הבודדים, אחרת היזם יצטרך לדווח על OSNA לפני סוף השנה הקלנדרית.

הבחירה הסופית נעשית על ידי איש העסקים הישיר, שעליו לבחון היטב את הדמיון, ההבדלים והתכונות של כל משטר. לא מומלץ לבחור OSNO לקמעונאות, שכן במקרה זה תצטרכו להתמודד עם הנהלת חשבונות ספציפית ומורכבת.

מתי רצוי להשתמש ב- UTII?

סחר קמעוני יכול להתבצע בחצרים בגדלים שונים. השימוש ב- UTII מועיל בתנאים הבאים:

• חלל קמעונאי קטן נבחר לעבודה;
• יש אמון בקבלת הכנסה גבוהה;
• הרווחים יגדלו ללא הרף, אך גובה המס יישאר ללא שינוי;
• איש עסקים הוא מתחיל, כך שיהיה לו קל להבין את התכונות של הנהלת חשבונות עבור UTII.

במצבים אחרים, בדרך כלל יזמים בוחרים ב- STS. רצוי לבחור במשטר מיסוי ספציפי לפני רישום ישיר של יזמים בודדים.

מסקנה

בבחירת כיוון העבודה המיוצג על ידי הקמעונאות, רצוי לבחור ב- STS או UTII כמשטר המיסוי. לכל אפשרות יש מאפיינים משלה. יש להם תכונות דומות והבדלים רבים.

לפני המעבר למערכת מסוימת, רצוי לבצע חישובים בכדי לקבוע כמה כסף יצטרך להעביר לתקציב המדינה כאשר עובדים במצב מסוים. זה יעשה את הבחירה הנכונה.