ליזמים פרטיים יש אפשרות להפחית את סכום דמי המס על ידי החלת ניכוי. לשם כך עליכם לעמוד בתנאים מסוימים. קרא על הניכויים וכיצד להשיג אותם במאמר הבא.
הסוגים העיקריים של ניכויי מס עבור יזמים בודדים
ניכוי מס מובן כי מדובר בסכום שלפיו יש לאזרח (משלם מס הכנסה אינדיבידואלי) את הזכות להפחית את נטל המס. קיימים הסוגים הבאים של שימושים ושיטות לחישוב הניכוי:
- סטנדרט.
- חברתית.
- נכס
- השקעה.
- ניכויים מקצועיים.
היזם הבודד יכול להשתמש בניכויים אלה יחד עם העובד. עם זאת, לשם כך עליו לעבוד על מערכת המיסוי הכללית, כלומר לשלם 13% מהמס לקופת המדינה. לפיכך, יזמים פרטיים העובדים במערכת המס הפשוטה, PSN, UTII או מינהל המס החברתי המאוחד אינם יכולים להסתמך על ניכויים. היוצא מן הכלל הוא אותם אנשים העובדים במקביל להשכרה. לפיכך, ניכויי המס המדוברים משולמים לא רק ליזמים בודדים, אלא לכלל האזרחים המועסקים.
סטנדרט
משלם מס הכנסה אישי רשאי להסתמך על הסכומים הבאים להפחתת בסיס המס:
- 500 לשפשף אם יש לך מעמד של גיבור רוסיה או ברית המועצות, אדון המדינה. פרסים וכן הלאה.
- 1 400 לשפשף. - לילד הראשון והשני.
- 3 000 לשפשף. - לילד השלישי ואחריו, כמו גם לנכים ממלחמת הפטריוטית הגדולה, משתתפים בפירוק התאונה בתחנת הכוח הגרעינית בצ'רנוביל.
- 6,000 - 12,000 רובל. הורים או נציגים משפטיים של תלמידים ותלמידים (עד גיל 24).
חברתית
יזמים פרטיים העובדים במסגרת מערכת המיסוי הכללית, ניכויים חברתיים ניתנים לטיפול, חינוך ילדים או חינוך משלהם, לתרומות, כמו גם דמי פנסיה.
הניכוי נעשה לסכום ההוצאות בפועל. לא יותר מ- 120 אלף רובל כפופים לחשבונאות. לכן, סטודנט - SP או הורה - SP יכול לקבל עד 15 600 רובל. לכל שנה אקדמית. יש להבין כי הנציג החוקי של הילד (האפוטרופוס או הנאמן) יכול לסמוך על פיצויים, אך לא על סבים וסבתות.
ניתן להשיג סכום דומה עבור עלויות הטיפול בעצמך או בקרוב משפחתך. ההוצאות הבאות כפופות לחשבונאות:
- תשלום דבש שירותים. מוסדות.
- רכישת סמים.
- תרומות לדבש. ביטוח.
נכס
הניכוי מסייע בהורדת בסיס המס של יזמים בודדים במקרים הבאים:
- בקניית נדל"ן.
- בבניית דיור.
- אדמה למדינה. צרכים
- החזר ריבית על המשכנתא.
הסכום המרבי איתו משולמת הניכוי הוא 2 מיליון רובל. במקרה של החזר ריבית על משכנתא, הסכום הוא 3 מיליון רובל. הניכוי ניתן עד ששולם הסכום המרבי האפשרי. לאחר מכן, הבקשה למשרד המס לקבלת ניכוי לעסקת נדל"ן חדשה תידחה.
השקעה
יזמים פרטיים העוסקים בהשקעת כסף במשך תקופה ארוכה יכולים לקבל ניכויים מקצועיים בהשקעה. במקרה זה, הבסיס מופחת בכמויות הבאות:
- ההבדל בין הערך המקורי של הדירה והמכירה שהתקבלה, אם הבעלות הייתה פחות משלוש שנים.
- כספים תרמו לחשבון ההשקעה לתקופת המס.
- סך ההכנסה שהתקבלה מפיקדונות השקעה.
מקצועי
ניתן להפחית את ההוצאות העסקיות שנגרמו באמצעות ניכויי מס מקצועיים. הפיצוי משולם כשמסופקות ראיות תיעודיות או בלעדיה.מסמכים במקרה זה יכולים להיות חשבוניות, צ'קים, חשבוניות, חוזים וכן הלאה. בסיס המס הוא ההפרש בין הכנסות להוצאות. אם ההוצאות לא מתועדות, 20% מההכנסה מנוכה.
העלויות כוללות: רכישת טובין, דלק, ציוד עבודה, ציוד משרדי, השכרת הנחות, תשלום דיור ושירותים קהילתיים, שכר עובדים, דמי מיסים ודמי ביטוח, חובות מדינה, תשלומים אחרים. רשימה זו דומה לזו שניתנה בקוד המס (סעיפים 253-269) עבור ארגונים המחשבים מס הכנסה.
יזם אינדיבידואלי מחשיב את ההוצאות כדי להחיל ניכויים מקצועיים בכוחות עצמו. מסמכים המאשרים הוצאות כפופים לדרישות מסוימות. אלה כוללים את הזמינות של הפרטים הדרושים (חתימות, חותמות, TIN, PSRN, KPP, כתובת חוקית, מידע על רכישה, סכום). עלויות לעמוד בדרישות של:
- בהיותם בריאים מבחינה כלכלית, כלומר בלעדיהם אי אפשר היה להרוויח.
- יש מסמכים כראיה.
- מטרת ההוצאות הייתה להרוויח.
סבירות העלויות עשויה להיות מוטלת בספק. נקודות אלה נקבעות על ידי פקח המס שמבצע את הביקורת. לעתים קרובות זה קורה כאשר הרווח מהפעילות הוא אפס או שיש הפסדים. אם מתעוררת מחלוקת, אפשר לפנות לבית משפט. סמכות זו נוקטת לרוב לצד משלם המס. זאת בשל העובדה כי החוק אינו מציג רשימה של עקרונות כדאיות כלכלית.
להבנה מלאה יותר של התייחסות לניכויים מקצועיים מהוצאות מאושרות ולא מאושרות, כדאי לקחת בחשבון דוגמאות.
דוגמא מספר 1: הוצאות מאושרות
הכנסתו של יזם בודד הסתכמה ב -200 אלף רובל. יתר על כן, היה עליו להוציא 80 אלף רובל. עבור סכום זה יש לו את המסמכים התומכים הנחוצים: קבלות ושיקים. לכן הוא יכול לסמוך על כל סכום ההוצאות שממנו יופעל ניכוי מס הכנסה אישי מקצועי. מסתבר: 200,000 - 80,000 = 120,000 רובל. מסכום זה ולא מ- 200 אלף רובל, IE יצטרך לשלם מס הכנסה אישי בסכום של 13%.
דוגמא 2: הוצאות שלא אושרו
אתה יכול לקחת בחשבון את אותו מצב בו הרוויחו 200 אלף רובל. ובזבז 80 אלף רובל. עם זאת, בניגוד למקרה הקודם, יזם בודד אינו יכול לאשר הוצאות במסמכי תשלום. לכן הוא יכול להסתמך על ניכוי מס מקצועי למס הכנסה אישי רק בסכום של 20% מכלל ההכנסה. מסתבר: 200000 * 20% = 40 אלף רובל. ניתן להפחית הכנסה רק בסכום זה. כך: 200,000 - 40,000 = 160,000 רובל. עם סכום זה עליכם לשלם מס הכנסה אישי.
דוגמא 3: הוצאות מאושרות ולא מאושרות
יזם בודד עשוי לתהות האם ניתן להשתמש בהוצאות מאושרות וגם לא מאושרות. התשובה במקרה זה היא חד משמעית: בלתי אפשרית. ניתן להראות זאת בדוגמה הבאה.
עם הכנסה אישית של 200 אלף רובל. מסמכים תומכים זמינים בסכום של 30 אלף רובל. ניתן לראות מהדוגמא הקודמת כי עם הכנסה זו, סכום הניכוי המקצועי להוצאות לא מאושרות הוא 40 אלף רובל. לכן לציין מסמכים תומכים במקרה זה זה חיסרון. עדיף להשתמש בזכותך לניכוי בגין הוצאות שלא אושרו בשיעור של 20%.
איך להשיג ניכוי
לצורך כך יש צורך עד 30 באפריל להגיש הצהרה למפקח המס בהתאם לטופס 3 של מס ההכנסה האישי. ניכויים מקצועיים מחושבים על סמך זה. ההצהרה מכילה נתונים לתקופת המס הקודמת: הוצאות והכנסות כאחד.
יש לצרף להצהרה מסמכים המאשרים את זכות הניכוי.למרות העובדה כי קוד המס אינו קובע הוראה כזו, בפועל פקחים רשאים שלא לקבל הצהרה ללא מסמכים אלה.
ניכויי GPC
גם ליזם וגם ליזם אינדיבידואלי יש את הזכות לעבוד על GPC ולקבל עליו ניכויים מקצועיים. חוזים כאלה כוללים חוזה, מתן שירותים, חוזה סוכנות. אך לא סביר שניתן להחיל אותו על הסכם שכירות. אבל אתה יכול לנסות להגן על זכותך דרך בתי המשפט.
פיז. האדם קובע באופן עצמאי את העלויות על פי הסכם GPC. כך גם במסמכים ובהרכב ההוצאות. ניכוי מקצועי ליזם יכול לצאת לדרך באמצעות לקוח, שיכול להיות ישות משפטית. אדם או אינדיבידואל. כדי לקבל את הניכוי, עליך להגיש בקשה עם מסמכים תומכים בהוצאות.
אם העבודה מבוצעת למען הגופני. אנשים, ניכוי ניתן להשיג רק ממשרד המס. לאחר מכן ספק את ההצהרה על 3 מס הכנסה אישי. אותו כלל חל על כתובות IP הפועלות ב- GPC. על מנת למנוע בלבול בין הוצאות להכנסה, היזם צריך לרשום רישומים נפרדים של הפעילות העיקרית ותחת הסכם GPC. ניתן לספור ניכויים מקצועיים עבור יזמים פרטיים רק מסכום ההכנסה במסגרת הסכם GPC.
ניכויים לבעלי זכויות יוצרים
פיצוי מס יכול להיות פיזי. אנשים או יזמים בודדים המקבלים שכר כסופרים על ביצוע או שימוש אחר ביצירות ספרותיות, מדעיות, יצירות אמנות. זה כולל גם תגליות, המצאות ועיצובים תעשייתיים.
אם הניכוי מחושב על ידי יזם בודד, עליו לבדל בין הכנסות להוצאות תמלוגים והכנסה עיקרית. אם אין מסמכים תומכים לתמלוגים, הם פועלים באותו אופן כמו לניכויים שלא אושרו. סעיף 221 לחוק המס קובע תקנים לתמלוגים בצורה של אחוז מסכום ההכנסה. הדוגמה הבאה תעזור לך להבין טוב יותר נושא זה.
דוגמא 4
פיז. פנים עלו עם קורס וידאו. אפשר לקרוא לזה וידאו. במקרה זה, התמורה מהמכירה תיחשב כתמלוגים. ללא מסמכים ניכוי מקצועי יהיה 30%. לדוגמה, אם המכירות הסתכמו ב -200 אלף רובל, תחילה עליך לחשב את ההכנסה הלא-מאושרת: 200,000 * 30% = 60 אלף רובל. לאחר מכן, נחשב הסכום עמו משולם מס הכנסה אישי: 200,000 - 60,000 = 140,000 רובל.
אם ישנם מסמכים המאשרים הוצאות העולות על 60 אלף רובל, הרי שכדאי יותר לספק אותם בכדי לקבל ניכוי מס גדול יותר.
ניכויים לעורכי דין
על פי סעיף 221 לחוק המס, עורכי דין זכאים לקבל ניכויי מס בגובה ההוצאות, המתועדות. לשם כך נדרשים מספר תנאים. יש לבצע את ההוצאות, לאשרם על ידי מסמכי תשלום רלוונטיים וקשורים לקבלת הכנסה.
אילו הוצאות ייכללו בניכויים מקצועיים לעורכי דין, הנישומים מחליטים בעצמם, אך בהתבסס על הוראות פרק 25 לקוד המס "מס רווח לחברות".
לדוגמה, ניתן לכלול סכום זה הוצאות אירוח בצורה של פגישה, מזנון, ארוחת צהריים וכו ', אך למעט ארגון אירועי בידור. הניכוי עשוי לכלול גם סכומים לפתיחת משרד עורכי דין, שירותי בנקאות לשירות חשבון עובר ושב. עם זאת, חבר לשכת עורכי הדין לא יוכל לצמצם את ההכנסה מהניכוי הזה בגין ייעוץ משפטי ודמי ביטוח. אבל אם יש לו משרד עורכי דין משלו, אז הוא גם יביא בחשבון את גובה התרומות לפנסיה, כמו גם ביטוח רפואי וביטוח סוציאלי לנכות לתקופה זמנית, ולידת ילד.
מסקנה
כך, יזם אינדיבידואלי העובד על מערכת מיסוי משותפת יכול לקבל ניכויי מס שונים (רכוש, מקצועי, חברתי ואחרים). יש לחשב כיצד משתלם יותר לעבוד: במצב מיוחד ללא אפשרות לקבל פיצויים או באופן כללי עם ניכויי מס.
לאחר שבדקת כיצד מיושמת ניכוי מקצועי, אתה יכול להפחית משמעותית את נטל המס. שיטות שונות מאפשרות לכם לבחור באופציה הרווחית ביותר בכל מקרה.
