לפני תחילת העבודה, על כל יזם להחליט על הצורה הארגונית ומשטר המס. העדיפות ביותר הן מערכות פשוטות, המובחנות ברווחיותן ובקלות השימוש בהן, אך לרוב רצוי להחיל אפילו את המס על חבות מס כללית. משטר מס כללי זה מיושם בתחילה על ידי כל חברת הזנק או יזם יחיד.
ניואנסים
מס OSNO מוחל על ידי כל יזם רשום כברירת מחדל, כפי שהוא מסופק על ידי המערכת הסטנדרטית. המצב הוא הקשה ביותר, מכיוון שהוא צריך לשלם מספר גדול של עמלות שונות. כמו כן, הקושי טמון בצורך להכין דוחות ומסמכים רבים.
לרוב, יזמים נאלצים להיעזר בחשבונאים מקצועיים בכדי להתמודד עם חישוב המסים הדרושים והכנת הצהרות ודוחות. יש להבין איזה מס יש לשלם, וכן אילו ניירות להכין. מגבלות על הזמן נלקחות בחשבון בעת העברת הכספים ומסירת המסמכים, שכן במקרה של הפרת תנאים אלה מוטלים עונשים וקנסות משמעותיים.
במצבים מסוימים, יישום משטר המס זה נחשב מועיל. אין מגבלות על מספר העובדים או הרווח, לכן אתה יכול להשתמש במערכת זו כשאתה עובד בכל תחום פעילות, למעט אזורים אסורים.
מותר לשלב את המס על חבות המס עם משטרים אחרים, למשל עם UTII או USN, כמו גם עם פטנט.
מי יכול להשתמש במערכת?
OSNO יכול לשמש כל חברה או יזם. לפיכך, אין מגבלות על מספר העובדים המועסקים, על ההכנסה החודשית שהתקבלה, על מספר הסניפים או על פרמטרים אחרים.
החריג היחיד הוא שאתה צריך לעבוד בתחומי הפעילות המותרים.
מתי עלי להשתמש במערכת באופן אוטומטי?
משטר מס זה הוא חובה במצבים מסוימים. מקרים אלה כוללים:
- חברה או יזם בודד אינם עומדים בדרישות החלות על נישומים בעת שימוש במערכות מפושטות;
- ישנן כמה סיבות שעל בסיסן יש לשלם מע"מ. לדוגמה, שותפים מחלים מס זה או שאתה יכול להשתמש בהטבות מע"מ טובות עבור קו העסקים שבחרת;
- SP במהלך ההרשמה לא הגיש הודעה יחד עם ניירות רישום על העברה למצב אחר;
- המשרד אינו יכול לנצל את הפטור ממס המוצע.
בכל המצבים שלעיל, יש צורך לשלם מיסים רבים על DOSA בשנים 2017 ו -2018. במקביל, מותר לעבור למשטר אחר רק מתחילת השנה הבאה, שלשמה יהיה צורך להעביר הודעה מתאימה לשירות המס הפדראלי מראש.
יתרונות וחסרונות
לשימוש ב- OSNO יש כמה פרמטרים חיוביים, אם כי בחירה זו אינה חסרת חסרונות.
| מקצוענים | חסרונות |
| אין מגבלות על בחירת כיוון עבודה, לכן ניתן לבצע פעילות יזמית בכל תחום מותר | נטל מס משמעותי עקב הצורך בתשלום עמלות רבות |
| במהלך חישוב המס נלקחים בחשבון כל ההוצאות שנגרמו על ידי החברה | אם אתה צריך לשתף פעולה עם חברות קטנות שאינן משלמות מע"מ, המס הזה משולם על ידי ה- FTS בסכום כפול על ידי החברה עצמה |
| אין מגבלות על הכנסות או על מספר העובדים, על שטח רצפת המסחר או על פרמטרים אחרים | יש צורך להכין דוחות רבים בזמן. |
| אובדן עשוי להיעשות קדימה. | קנסות משמעותיים מוטלים בגין הפרת מועדי התשלום למס או העברת מסמכים |
| OSNO היא הבחירה היחידה עבור חברות שצריכות להשתמש במע"מ | את כל המסמכים יש להכין על ידי מומחים מוסמכים, מה שמביא לעלייה בהוצאות עבור שכר העובדים |
| זה נוח להשתמש במצב אם ספקים גדולים או מתווכים גדולים פועלים כצדדים שכנגד | ניתן לשנות מצב זה רק מתחילת השנה. |
אפילו בנוכחות מספר דקות, המס של OSNO נחשב לביקוש, שכן במצבים מסוימים מערכת כזו יכולה להועיל באמת.
מתי מתאים להשתמש ב- OSNO?
השימוש במצב זה מועיל במצבים בהם צדדי החברה פועלים גם תחת מערכת המיסוי הבסיסית, ולכן הם משלמים מע"מ. זה יאפשר לחברות להפחית מע"מ. על ידי הפחתת נטל המס ניתן להוציא כסף למטרות אחרות, כך שהחברה תתפתח ביעילות.
כמו כן, עדיף להשתמש במצב זה עבור חברות העוסקות בייצוא או יבוא, ולכן הסחורה שלהם חוצה באופן קבוע את גבול המדינה. במקרה זה, בעת תשלום מע"מ, החברה יכולה לסמוך על ניכוי משמעותי.
אילו מיסים משולמים?
בתחילה, יש צורך להחליט: אילו מיסים משולמים ב- OSNO? הם תלויים בשאלה אם המשלם הוא יזם אינדיבידואלי או חברה המיוצגת על ידי LLC.
| אילו מיסים משלם ה- SP על OCO? | אילו מיסים משלמת LLC עבור OSNO? |
| מס הכנסה אישי השווה ל 13%, אך זה חל רק על יזמים שהם תושבי הפדרציה הרוסית | עבור רווח, ועבור עמלה זו, השיעור הבסיסי הוא 20%, אך מסיבות מסוימות אתה יכול להשתמש בשיעורים מ- 0 עד 30 אחוזים |
| מע"מ, השיעור בו עשוי להיות שווה ל- 0%, 10% או 18% | מע"מ - התעריף עשוי להיות 0%, 10% או 18% |
| על רכושם של אנשים בשיעור של עד 2% | ברכוש ארגונים עם שיעור של עד 2.2% |
על כל חשבונות העובדים יש להביא בחשבון את כל העמלות הנ"ל. עבור יזם אינדיבידואלי, נטל המס לא נחשב למשמעותי מדי, ולכן אם יש לו ידע, הוא יכול להתמודד באופן עצמאי עם חישובים, תשלומים ומסמכים. ניתן לחשב מסי IP על OSNO על ידי רואה חשבון מבקר או באמצעות שירותים מקוונים מיוחדים.
עמלות מיוחדות
בעת שימוש ב- OSNO, אילו מיסים עדיין משולמים? ישנם מיסים מיוחדים הכוללים:
- מים;
- עסק בהימורים;
- למיצוי מינרלים.
בנוסף, זה כולל חובות שונות העשויות להיות מדינה או מכס. יש לחשב באופן בלעדי עמלה מיוחדת זו או אחרת בעבודה בתחומי פעילות מיוחדים.
איך המעבר ל- OSNO?
חשוב להבין לא רק אילו מיסים חברה צריכה לשלם עבור OSNO, אלא גם כיצד חברות או יזמים בודדים צריכים לעבור למשטר המס הזה.
בתחילה, לאחר רישום של יזם או ארגון כלשהו כברירת מחדל, הם הופכים לשלם מיסים במסגרת GNSS. אם יחד עם מסמכי ההרשמה הוגשה בקשה בעזרתה מתבצעת המעבר למערכת מפושטת, תוכל לעבור ל- OSNO בשתי דרכים:
- מתחילת השנה, על ידי העברת עובדי שירות המס הפדרלי את ההודעה המקבילה לפיה יבוצע שינוי משטר;
- הדרישות המוטלות על חברות או יזמים המיישמים משטרים פשוטים מופרות, ולכן הן מועברות אוטומטית ל- OSNO, ובדרך כלל דרישות אלה נוגעות למספר העובדים המרבי או להכנסות המרביות.
על החברה או היזם הבודד להודיע לעובדי הפיקוח על המעבר למצב זה על סמך שינויים בתנאי העבודה.
כיצד מועברים הנישומים אוטומטית למערכת זו?
מעבר אוטומטי מתבצע בקלות בתנאים הבאים:
- ההכנסה בשנה עברה 120 מיליון רובל.;
- נכסים בערך עולה על 150 מיליון רובל.;
- יותר ממאה אנשים מועסקים בחברה;
- לאחר ההרשמה תוך 30 יום, ה- IP לא הצליח להעביר לעובדי שירות המיסים הפדרלי הצהרה על המעבר למשטר מפושט כלשהו, ולכן לצורך כך יהיה עליו להמתין עד לשנה הבאה.
כך, על כל חברה או יזם פרטני לקחת בחשבון את הכללים למעבר למצבים שונים.
מיסים של OSNO עבור LLC
אם החברה בוחרת משטר זה, עליכם להבין אילו עמלות ובאיזו תנאים יש לשלם.
אוריינותו של היזם או המשרד, כמו גם היעדר קנסות משמעותיים, תלויה בנכונות תשלום העמלות השונות ובזמן הדיווח.
מס הכנסה
הרווח מיוצג על ידי ההפרש בין הכנסות החברה וכל העלויות שנגרמו. בעת חישוב מדד זה נלקחים בחשבון הכנסות ממכירות, הכנסות והוצאות שאינן תפעוליות, עלות וערכים אחרים.
על פי ETS, שיעור מס ההכנסה שווה סטנדרטית ל 20%. אבל בתנאים מסוימים, זה יכול להשתנות בין 0% ל 30%. גודל מס ההכנסה של OSNO תלוי בתחום הפעילות של החברה, כמו גם בכמה כסף היא מקבלת לפרק זמן מסוים.
בעת חישוב אגרה זו, יש לקחת בחשבון לא רק את העלויות שהחברה כרוכה בתהליך ייצור או מכירת טובין, אלא גם הוצאות לא תפעוליות, הכוללות ריבית על חובות, הוצאות לשמירה על נכסים או הוצאות אחרות. רק בגישה מוסמכת, מס ההכנסה של OSNO יחושב ב- LLC בצורה נכונה.
הקופות משולמות מדי חודש עד ליום ה -28.
מע"מ
עמלה זו מיוצגת על ידי מס עקיף, המשולם על ידי הקונים בתהליך מכירת חברות מוצרים ושירותים שונים. בנוסף, נדרש לרשום אותה אם יבואו סחורות ממדינות אחרות לרוסיה.
הריבית הרגילה היא 18%, אך בתנאים מסוימים היא יורדת ל -0% או ל -10%. מותר להפחית תשלום זה בגלל ניכויי מס. ניתן להעניק ניכויים על בסיס מע"מ המשולם לספקים או בעת הובלת סחורות דרך מכס. כדי להחיל את הניכוי, הכרחי שהסחורה מהוונת, לכן עליהם להיות בעלי מסמכים ראשוניים. בנוסף, בהחלט נוצרות חשבוניות.
חישוב המע"מ נחשב לתהליך מורכב, מכיוון שמספר נוסחאות מיושמות בבת אחת ברצף הנכון:
- תחילה מע"מ שהוקצה על הכנסות שהתקבלו, ועבורן הנוסחה משמשת: תשלום מע"מ = הכנסה * 18% / 118;
- ניכויים מחושבים: מע"מ לקיזוז = הוצאות * 18% / 118;
- נקבע על ידי תשלום מע"מ = תשלום מע"מ - קיזוז מע"מ.
חישובים אלה צריכים להיעשות על ידי רואי חשבון מקצועיים, אחרת, בעת חישוב חוזר, עובדי שירות המס הפדרלי יזהו בקלות הפרות ומידע לא מדויק. ב- OSNO, שיעור המס למע"מ עבור LLC עשוי להשתנות בהתאם לשורת העבודה שנבחרה.
מע"מ משולם רבעוני עד ה- 25 לשלושת החודשים הבאים. לדוגמה, זה דורש תשלום של 900 רובל. לרבעון הראשון של 2018. במקרה זה, 300 רובל. יש להעביר לפני 25 באפריל, 300 הרובלים הבאים. שילם עד 25 מאי, ואת שאר ה -300 רובל. יש לשלם לפני 25 ביוני.
מס רכוש
עבור חברות, רכוש שונה פועל כפריט במס שיכול להיות סחיר או מקרקעין. זה חייב להיות בהכרח במאזן של החברה כנכס קבוע.
כל החברות הפועלות ב- OSNO משלמות ארנונה בשיעור של עד 2.2%. החישוב מבוסס על הערך השנתי הממוצע של הנכסים הזמינים.
מיסים של OSNO עבור יזמים בודדים
יזמים כמעט ולא משתמשים במשטר זה מכיוון שמסי IP על OSNA מורכבים, רבים וספציפיים לחישוב. לכן בדרך כלל נדרשת עזרה של רואה חשבון מקצועי.
בבחירת מצבים מפושטים, כל יזם נפרד יכול להכין באופן עצמאי הצהרה והעברת דמי. אך במצבים מסוימים זהו המצב הכללי הנדרש.לאחר שהבנתי אילו מיסים משלם היזם הבודד עבור OSNO, לא יהיו בעיות בהעברת הכספים בזמן או בהגשת הדוחות.
מיסוי מקרקעין
מושא המיסוי הוא מקרקעין המשמשים את היזם במהלך העבודה.
מס רכוש IP על OSNO משולם על בסיס משותף, ולכן נעשה שימוש בשיעור הסטנדרטי לכל הפרטים, השווה למקסימום של 2%. לצורך חישוב משתמשים במחיר המלאי של חפצים.
מס הכנסה
אגרה כזו משולמת על כל ההכנסות שקיבל היזם במהלך פעילות יזמית. נלקח בחשבון שאם לאזרח יש הכנסה נוספת, יש להטיל עליהם גם מס הכנסה אישי.
ניתן להפחית את מס ההכנסה של יזמים בודדים ב- OSNA באמצעות ניכויים מקצועיים, אך יש לאשר אותם במסמכים רשמיים.
גובה העמלה נקבע על ידי הנוסחה: (הכנסה - ניכויים) * 13%.
שיעור המס המיוצג על ידי 13% חל רק על יזמים שהם תושבי הפדרציה הרוסית. זה מחייב כי אזרח יהיה על שטח המדינה לפחות 183 ימים במשך 12 חודשים רצופים.
אם היזם הבודד הוא תושב שאינו תושב, אז התעריף בשבילו עולה ל 30%.
הכספים משולמים מראש עד 15 ביולי, אוקטובר וינואר. עד 15 ביולי, על היזם לוודא כי התשלום עבור כל השנה מועבר במלואו.
מע"מ ליזמים בודדים
מס זה מחושב ומשולם באותה דרך שבה החברות שמשתמשות ב- OSNO במהלך עבודתן.
ניתן להגדיר את התעריף 0%, 10% או 18%.
מה הדיווח על חברות?
על חברות OSNO להגיש את כל המסמכים והדוחות במועד, כך שנלקחים בחשבון הדרישות:
- לגבי מע"מ, דו"ח מוגש רבעוני עד ליום ה -25 בחודש שלאחרי החודש האחרון של כל רבעון;
- בגין מס הכנסה, נוהל התשלומים והמועדים תלויים בתשלומי המקדמה, אולם ההצהרה על כל רבעון, חצי שנה, 9 חודשים ושנה מלאה מועברת כסטנדרט, ועד ליום ה -28 בחודש המקביל;
- בגין גביית נכסים, ההצהרה מוגשת באותו אופן כמו למס הקודם, אך מועד הדיווח מוצג ב -30;
- מידע על כל המומחים שנקבעו רשמית מוגש עד 20 בינואר של כל שנה;
- המאזן נוצר כל רבעון עד השלושים;
- יש לבצע חשבון רווח והפסד בכל שנה עד ה -30 במרץ;
- מס הכנסה דו-אישי מושכר מדי שנה עד 31 במרץ.
בנוסף, על חברות להגיש דוחות ל- PF שהוגשו על ידי חישובים על דמי הביטוח. תהליך זה מתבצע רבעוני עד ליום ה -15 לחודש הבא. יש צורך להעביר מידע ל- FSS על תחום הפעילות של החברה, כמו גם כמה כסף שולמו בצורה של דמי ביטוח. מסמך זה מועבר עד 1 באפריל של כל שנה.
אילו מסמכים מוכנים IP?
על יזמים להכין מסמכים:
- החזרי מע"מ נערכים על בסיס רבעוני ונשלחים למחלקת FTS ביום ה -25 בחודש שלאחר הדיווח;
- החזר מס הכנסה אישי נוצר מדי שנה ומוגש עד ה 30 באפריל, והוא נערך בדרך כלל על פי טופס מס הכנסה בן 3 איש, ואם ההכנסה לשנה גדלה ביותר מ 50% בהשוואה לתקופה הקודמת, טופס מס הכנסה בן 4 אישיים ממלא;
- דוחות הארנונה אינם נוצרים ויש לשלם כספים לפני ה -1 בנובמבר של כל שנה.
אם היזם העסיק מומחים רשמיים, הכנת מסמכים בנוסף:
- ב- FSS, מסמך מוגש בצורת 4-FSS בכל רבעון עד ליום ה -20 לחודש הבא;
- ה- PF מגיש דוח רבעוני בצורה של RSV-1 עד ליום ה -15 בחודש השני שלאחר תום הרבעון המדווח;
- מידע על מספר העובדים חייב להיות מוגש לשירות המס הפדרלי עד 20 בינואר של כל שנה.
לפיכך, חשוב להיות בקיאים בכללים ובמועדי התשלום לתשלום מיסים והגשת דוחות שונים.
מה יקרה עם הפרות?
אם משלמים מיסים באיחור או מוגשים דוחות מאוחרים מהתאריכים המועדים, זהו הבסיס לחישוב קנסות ועונשים משמעותיים. הם תלויים לחלוטין בסכום האגרה שיש לשלם.
העונשים משתנים בדרך כלל בטווח של 20%, אך העונשים מחושבים לכל יום של עיכוב, אשר נלקחים בחשבון גם שיעור המימון המחודש. הם מוגבלים בגודלם, אך יכולים להגיע לנתון משמעותי, ולכן רצוי אפילו להעסיק רואה חשבון IP מנוסה. זה יימנע מתשלומי יתר ובעיות רבות עם עובדי שירות המס הפדראלי, אשר בעזרת חובות משמעותיים יכולים לפנות לבית המשפט בגביית הכספים בכפייה. זה ישפיע לרעה על המוניטין והמצב הכספי של כל חברה.
לפיכך, OSNO אינה מערכת מיסוי פופולרית במיוחד, אך במצבים מסוימים מועיל להשתמש בה. המעבר יכול להתבצע על פי בקשת החברה או היזם הבודד, כמו גם באופן אוטומטי בנימוקים שונים. חשוב להבין מהם המסים שיש לשלם על ידי יזמים או חברות שמשתמשים ב- OSNO לצורך עבודה. זה לוקח בחשבון את תזמון העברת הכספים ומסירת דוחות רבים. הפרות מובילות לקנסות משמעותיים, ולכן חשוב לסמוך על המומחים בעבודה זו.
